มอบอพาร์ทเมนต์ให้ญาติ: ภาษีของขวัญ

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

อพาร์ทเมนต์สามารถบริจาคได้เช่นเดียวกับทรัพย์สินอื่น ๆ ตามกฎแล้วพวกเขาให้อสังหาริมทรัพย์แก่ญาติพี่น้อง

มาพูดถึงความแตกต่างของขั้นตอนนี้ ขั้นตอนการดำเนินการ และค้นหาว่าอพาร์ตเมนต์ที่บริจาคนั้นต้องเสียภาษีในกรณีใดบ้าง และเมื่อใดที่สามารถหลีกเลี่ยงสิ่งนี้ได้ตามกฎหมาย

ข้อตกลงการบริจาค: คุณสมบัติการร่างเอกสาร

ลักษณะเด่นของธุรกรรมการบริจาคคือความจริงที่ว่าของขวัญถูกโอนโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายนั้นไม่อาจโต้แย้งได้ในทางปฏิบัติ กฎหมายกำหนดภาระผูกพันของผู้มีพรสวรรค์ในการเสียภาษีเงินได้ในรูปแบบของทรัพย์สินที่ยอมรับ ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือของขวัญจากอพาร์ตเมนต์ให้ญาติ ภาษีในกรณีนี้อาจจะจ่ายหรือไม่ก็ได้ ขึ้นอยู่กับระดับของความสัมพันธ์ระหว่างคู่สัญญาในข้อตกลง

อายุและสถานะของผู้บริจาคมีข้อจำกัด: เด็กอายุต่ำกว่า 14 ปี (หรือผู้ปกครอง) และพลเมืองไร้ความสามารถที่ได้รับการรับรองอย่างเป็นทางการไม่สามารถดำเนินการในฐานะนี้

Bข้อตกลงการบริจาคจัดให้มีการบำเพ็ญกุศลจากการกระทำของผู้บริจาค ไม่ควรมีเงื่อนไขสำหรับข้อผูกพันใด ๆ ตัวอย่างเช่น เมื่อบรรลุข้อตกลง ผู้บริจาคไม่สามารถเสนอเงื่อนไขการใช้ห้องชุดร่วมกับผู้ได้รับผลประโยชน์ แม้ว่าทั้งสองฝ่ายจะมีความเกี่ยวข้องกันก็ตาม ดังนั้น เราจึงไม่ควรดำเนินการอย่างจริงจังเช่นการบริจาคที่อยู่อาศัย

การรับของขวัญให้สิทธิ์ในการครอบครอง การกำจัด และการใช้ทรัพย์สิน แต่เพียงผู้เดียวแก่บุคคลที่ระบุไว้ในของขวัญ เนื่องจากทรัพย์สินดังกล่าวไม่สามารถแบ่งออกได้แม้จะหย่าร้างแล้ว

ใครมีสิทธิไม่เสียภาษี

เมื่อพบลักษณะทั่วไปของข้อตกลงดังกล่าว ให้กลับไปที่ปรากฏการณ์เช่นการมอบอพาร์ตเมนต์ให้ญาติ ผู้บริจาคไม่ได้จ่ายภาษีมูลค่าบ้านเนื่องจากไม่ได้รับรายได้จากการทำธุรกรรม สิ่งนี้ถูกกำหนดโดยกฎหมาย แต่ญาติที่ได้รับทรัพย์สินเป็นของขวัญมีสิทธิไม่เสียภาษีหากเป็นญาติสนิท เช่น

• ภรรยา/สามี;

• ผู้ปกครอง;

• เด็ก (รวมถึงลูกบุญธรรม);

• ปู่ย่าตายาย;

• หลานชาย;

• พี่ชาย/น้องสาว

สิทธิ์ในการยกเว้นภาษีต้องได้รับการยืนยันด้วยเอกสารรับรองเครือญาติ/สายสัมพันธ์ทางครอบครัวของทั้งสองฝ่ายตามข้อตกลง เช่น ทะเบียนสมรสหรือสูติบัตร คำตัดสินของศาลทุกประเภท

ดังนั้น เมื่อยืนยันการบริจาคอพาร์ทเมนต์ให้กับญาติสนิท จะไม่มีการคำนวณหรือชำระภาษี

ภาษีของขวัญ

ในกรณีอื่นๆ ทั้งหมด เมื่อทำข้อตกลง เช่น บริจาคอพาร์ทเมนต์ให้ญาติ จะมีการชำระภาษี กฎหมายกำหนดไว้สำหรับการเกิดขึ้นของหนี้สินทางภาษีหากผู้กระทำความผิดเป็นญาติห่าง ๆ ของผู้บริจาค เป็นคนนอก หรือไม่สามารถบันทึกความสัมพันธ์ในครอบครัวได้

ผู้เสียภาษี

ไม่มีคำจำกัดความที่เป็นทางการของ "ภาษีของขวัญ"

สำหรับผู้มีพรสวรรค์ที่ต้องชำระค่าธรรมเนียมนี้ รายได้ที่ได้รับจากธุรกรรมการบริจาคถือเป็นผลประโยชน์อันมีสาระสำคัญและต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นเปอร์เซ็นต์ของราคาอสังหาริมทรัพย์ตามจำนวนที่ระบุ ในใบรับรองที่เกี่ยวข้องของ BTI หรือในความเห็นของผู้เชี่ยวชาญของผู้ประเมินองค์กรอิสระ จากข้อมูลของเอกสารเหล่านี้ จำนวนภาษีที่ต้องชำระจะถูกคำนวณ

ดังนั้น รายได้ของบุคคลในรูปแบบของของขวัญที่ได้รับจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นอกจากนี้ยังรวมถึงการบริจาคอพาร์ตเมนต์ให้กับญาติ ญาติห่าง ๆ จะต้องชำระภาษีโดยทั่วไป และการขาดทรัพยากรทางการเงินไม่ถือเป็นเหตุผลสำหรับการไม่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้ โดยการรับทรัพย์สินเป็นของขวัญ ผู้รับมอบมีหน้าที่ต้องเสียภาษี ไม่คำนึงถึงสถานะทางสังคมหรืออายุของผู้รับที่อยู่อาศัยเป็นของขวัญ จ่ายภาษีของขวัญตามทุกประเภท: ผู้รับบำนาญ ผู้ทุพพลภาพ เด็กที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะซึ่งพ่อแม่หรือผู้ปกครองเป็นผู้ชำระ

มอบอพาร์ทเมนต์ให้ญาติ: ภาษี วิธีการคำนวณจำนวน?

การตั้งจำนวนภาษีเป็นเรื่องง่าย เมื่อมีการบริจาคอพาร์ทเมนต์ให้กับญาติ ฐานภาษีจะถูกกำหนดเป็นมูลค่าของที่อยู่อาศัยที่บริจาคตามพื้นที่ที่ดิน

จำนวนภาษีที่ต้องชำระคำนวณโดยใช้สูตร 13% ของมูลค่าทรัพย์สินสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ หากผู้กระทำความผิดไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ อัตราภาษีคือ 30% คุณสามารถลดขนาดได้โดยการร่างข้อตกลงระหว่างประเทศในกรณีที่มีการเก็บภาษีซ้ำซ้อน

จะแจ้ง IFTS ได้อย่างไร

ตามกฎแล้ว แผนก Rosreestr จะแจ้งหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับธุรกรรมด้านอสังหาริมทรัพย์ทั้งหมด แต่มักไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับการจำหน่ายทรัพย์สิน ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะให้ข้อมูลนี้ด้วยตนเอง แม้ว่าการบริจาคอพาร์ทเมนต์ให้กับญาติจะเป็นทางการ ไม่จำเป็นต้องคำนวณและจ่ายภาษี คุณยังคงต้องแจ้งบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ตัวอย่างเช่น หากอพาร์ตเมนต์มีเจ้าของน้อยกว่า 3 ปีก่อนการบริจาค ควรแจ้งการตรวจสอบก่อนวันที่ 30 เมษายน ในกรณีนี้ คุณจะต้องส่งใบประกาศศูนย์ซึ่งบันทึกการไม่มีรายได้และภาระผูกพันในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เอกสารที่เกี่ยวข้องยืนยันขั้นตอนการบริจาคต้องแนบมากับใบประกาศ ผู้กระทำความผิดซึ่งไม่ใช่ญาติสนิทและมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีจัดทำคำประกาศซึ่งคำนวณจำนวนภาษี นอกจากนี้ยังต้องส่งไปยัง IFTS ก่อนวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาที่มีการทำธุรกรรม

ให้อพาร์ทเม้นท์ญาติ: การคืนภาษี

ญาติห่าง ๆ ที่ต้องเสียภาษีโดยทั่วไปต้องประกาศรายได้ที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงการบริจาคอสังหาริมทรัพย์

มอบอพาร์ทเมนต์ให้ญาติ ภาษี (2014) ซึ่งควรคำนวณและชำระ - ทั้งหมดนี้สะท้อนให้เห็นในแบบฟอร์มการประกาศหมายเลข 3-NDFL เอกสารนี้เกี่ยวกับ KND 1151020 ได้รับการปรับปรุงประกอบด้วย 19 แผ่นและใช้มาตั้งแต่ปี 2014 ก่อนหน้านั้นมีการใช้แบบฟอร์มซึ่งพัฒนาขึ้นบนแผ่น 23 แผ่นซึ่งทำให้การบริจาคอพาร์ทเมนต์แก่ญาติเป็นทางการเป็นทางการ ภาษีในปี 2556 คำนวณและแสดงในแบบฟอร์มนี้ อัลกอริธึมการคำนวณและขนาดของการเดิมพันไม่ได้เปลี่ยนแปลงมาเป็นเวลานาน

วันครบกำหนดชำระ

ภาษีที่คำนวณได้จะต้องชำระก่อนวันที่ 15 กรกฎาคมปีหน้า หลังจากตรวจสอบรายละเอียดบัญชีกับ Federal Tax Service ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนแล้ว ตัวอย่างเช่น ภาษีสำหรับอพาร์ทเมนต์ที่บริจาคในปี 2013 ต้องชำระก่อนวันที่ 15 กรกฎาคม 2014

ความรับผิดชอบในการไม่ยื่นคำประกาศและการไม่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

กฎหมายกำหนดภาระหน้าที่ในการยื่นคำประกาศ (รวมถึง "ศูนย์") ในทุกกรณี แม้ว่าจะไม่ต้องเสียภาษีก็ตาม ดังนั้นหากไม่ส่งเอกสารภายในเวลาที่กำหนด ผู้ชำระเงินจะถูกปรับ 1,000 รูเบิล หากไม่ส่งการคืนภาษีไปยัง IFTS และไม่มีการชำระเงิน บทลงโทษจะเพิ่มขึ้นเป็นจำนวน 5% ของจำนวนเงินที่ค้างชำระในแต่ละเดือนของการชำระเงินที่ค้างชำระเต็มจำนวน เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 พฤษภาคม แต่บทลงโทษต้องไม่เกิน 30% ของจำนวนหนี้ สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าว่าหากผู้ชำระเงินก่อนได้รับแจ้งจาก IFTS พบว่าไม่ได้ชำระเงินชำระภาษีและค่าปรับแล้วการตรวจสอบจะไม่สามารถแสดงค่าปรับได้ บทลงโทษในกรณีนี้คิดในจำนวน 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ที่กำหนดโดยธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียในขณะนั้น คูณด้วยจำนวนวันที่ชำระเงินล่าช้า เริ่มตั้งแต่วันที่ 16 กรกฎาคม

หากยื่นคำร้องแต่ไม่ได้ชำระภาษีก่อนวันที่ 15 กรกฎาคม จะไม่มีค่าปรับใด ๆ และจำนวนภาษีจะเพิ่มขึ้นตามค่าปรับที่เกิดขึ้นสำหรับการชำระล่าช้าเท่านั้น

หากอพาร์ตเมนต์บริจาคให้ญาติ ภาษี (2014) จะถูกคำนวณแต่ไม่ได้ชำระภายในเวลาที่กำหนดและไม่ได้ยื่นคำประกาศ IFTS มีเหตุผลทุกประการที่จะเรียกร้องการชำระภาษีผ่าน สนาม. และในกรณีนี้ จำนวนภาษีก็เพิ่มขึ้นตามจำนวนค่าใช้จ่ายทางกฎหมายด้วย

พิจารณาตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

ในปี 2014 อพาร์ตเมนต์หนึ่งถูกบริจาคให้ญาติ ไม่มีการเก็บภาษีของรายได้ที่ได้รับ เนื่องจาก Ivanov I. I. ที่รับของกำนัลไม่ทราบว่าจำเป็นต้องประกาศรายได้ ค่าใช้จ่ายของอพาร์ทเมนท์ตามสารสกัดจากที่ดินคือ 3 ล้านรูเบิล

ประกาศจากสำนักงานสรรพากรสำหรับภาษีที่ยังไม่ได้ชำระที่ได้รับเมื่อวันที่ 5 สิงหาคม 2015

1 ตัวเลือก: สมมติว่า Ivanov ยื่นคำร้องในวันที่ 6 สิงหาคมและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันเดียวกัน คำนวณจำนวนเงินที่ครบกำหนดโดยทำการคำนวณต่อไปนี้:

• จำนวนภาษีที่ต้องชำระคือ: 3,000,00013%=390,000 rubles;

• โทษสำหรับวันที่ค้างชำระจากวันที่ 16 กรกฎาคม: 22 วัน390,0008.25% (อัตรารีไฟแนนซ์) / 300=2,359.5 รูเบิล

• ค่าปรับ 5% ของจำนวนหนี้ในแต่ละเดือนที่ค้างชำระหลังจากการยื่นคำชี้แจง (พฤษภาคม มิถุนายน กรกฎาคม): 3 เดือน5%390,000=RUB 58,500

ยอดที่ต้องชำระทั้งหมด: 390,000 + 2538.5 + 58,500=450,859.5 rubles.

2 ตัวเลือก: หาก Ivanov ไม่ได้ให้คำประกาศ IFTS มีสิทธิ์ที่จะเสนอค่าปรับ 20% ของภาษีเพิ่มเติม: 390,00020%=78,000 rubles นอกจากนี้ ขนาดของบทลงโทษก็เพิ่มขึ้นด้วย

ดังนั้น ต้องจำไว้ว่าไม่ใช่ทุกคนที่ได้รับทรัพย์สินใดๆ เป็นของขวัญจากญาติๆ มีสิทธิที่จะไม่เสียภาษี จะต้องไถ่ถอนโดยผู้กระทำการประเภทใด ๆ เว้นแต่จะเกี่ยวข้องกับผู้บริจาคอย่างใกล้ชิด เป็นการดีกว่าที่จะยื่นคำชี้แจงและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตรงเวลาเนื่องจากจำนวนหนี้จะเพิ่มขึ้นเรื่อย ๆ เมื่อเวลาผ่านไป และตุลาการในกรณีเหล่านี้มักจะเข้าข้าง Federal Tax Service เสมอ