อัตราภาษีมีกี่ประเภท ?

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ระบบภาษีมีหลายประเภท ใช้ร่วมกันเพื่อให้เกิดประสิทธิภาพสูงสุด อัตราภาษีประเภทใดบ้างที่สามารถพบได้ในคนสมัยใหม่? อะไรคือความแตกต่าง? ส่งผลต่อภาระภาษีที่ประชาชนในประเทศรู้สึกอย่างไร? อัตราภาษีจากมุมมองทางเศรษฐกิจมหภาคคืออะไร? หน้าที่และเลเวอเรจของพวกเขาคืออะไร

อัตราภาษีคืออะไร

ขั้นแรก คุณต้องกำหนดคำศัพท์ก่อน ดังนั้น อัตราภาษี (อัตราภาษีที่รวมภาษี) คือจำนวนเงินที่เรียกเก็บจากการเปลี่ยนแปลงฐานเพิ่มเติมหนึ่งหน่วย เมื่อแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ของผู้เสียภาษี จะเรียกว่าโควตา อัตรานี้เป็นองค์ประกอบบังคับของภาษี

ภาระภาษี

ภายใต้ภาระภาษี เข้าใจเปอร์เซ็นต์ของอัตราส่วนภาษีต่อผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศของประเทศ กล่าวอีกนัยหนึ่ง แนวคิดนี้รวมถึงอัตราส่วนของการชำระเงินที่จำเป็นทั้งหมดต่อ GDP ของรัฐ ภาระสามารถคำนวณแยกกันสำหรับแต่ละวิชาหรือโดยรวมสำหรับวัตถุ (องค์กรหรือค่าจ้างของบุคคล) ที่จะนับมันจำเป็นต้องใช้สูตร: SNP/D โดยที่ SNP คือจำนวนภาษีค้างจ่าย D คือรายได้

สำหรับประเทศด้อยพัฒนาที่ไม่มีระบบประกันสังคมที่เข้มแข็ง ภาระภาษีต่ำเป็นลักษณะเฉพาะ ในทางตรงกันข้าม ประเทศที่พัฒนาแล้วนั้นสูงมาก อย่างหลัง ตัวอย่างของสวีเดนเป็นเครื่องบ่งชี้ โดยในบางปีอาจสูงกว่า 60% นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องสังเกตภายในกรอบของบทความถึงความแตกต่างระหว่างโหลดจริงและโหลดที่ให้คะแนน มีประโยชน์ในการให้ค่าประมาณคร่าวๆ ของระดับการหลีกเลี่ยงภาษี ดังนั้น ด้วยการเพิ่มภาระเล็กน้อย จำนวนกรณีของการหลีกเลี่ยงการชำระเงินจึงเพิ่มขึ้น เมื่อไปถึงระดับหนึ่ง ปรากฏการณ์ของการหลบเลี่ยงจะกลายเป็นเรื่องใหญ่ ดังนั้น สถานการณ์จริงจึงเปลี่ยนแปลงไปในทิศทางของการลดเงินที่ได้รับ เมื่อรัฐได้รับเงินมากที่สุด ให้คิดอัตราที่จุดลาฟเฟอร์ แต่พวกเขาพยายามที่จะไม่ถึงมัน มาต่อกันที่หัวข้อหลักและพิจารณาประเภทของอัตราภาษีกัน ระบบการจัดเก็บภาษีทางอ้อมจะพิจารณาในแง่ทั่วไปเท่านั้น และส่วนสำคัญจะจ่ายให้กับระบบโดยตรง

อัตราภาษีประเภทใดบ้าง

แล้วมีหลากหลายอะไรบ้าง? อัตราภาษีประเภทต่อไปนี้กำลังใช้อยู่ รายการจำง่าย:

1. สัดส่วน
2. ถอยหลัง
3. ก้าวหน้า

แต่ละอันมีลักษณะเฉพาะของตัวเองซึ่งตอนนี้จะนำมาพิจารณา นอกจากนี้ยังมีประเภทที่ 4: อัตราคงที่ ความหมายของมันคือความจริงที่ว่าจำนวนภาษีที่ต้องจ่ายโดยไม่คำนึงถึงรายได้ แต่เนื่องจากขาดความยืดหยุ่นทางเศรษฐกิจ ตอนนี้อัตราคงที่ไม่ได้ใช้ในระดับประเทศ แต่อยู่ในรูปแบบของค่าเช่าเท่านั้น ตัวอย่างเช่น สำหรับน้ำมันหรือแร่เหล็กหนึ่งตัน (โดยไม่คำนึงถึงกำไร)

อัตราภาษีตามสัดส่วน

ภายใต้การดำเนินการของกลไกดังกล่าว รายได้ส่วนเดียวกันนั้นนำมาจากรายได้ทุกประเภท เพื่อคาดการณ์ว่าจะส่งผลต่อจำนวนเงินที่ผู้คนได้รับอย่างไร พวกเขาทำการคำนวณเพียงเล็กน้อย ดังนั้นควรหักจากรายได้สุทธิ ค่าใช้จ่ายบังคับที่ไปเป็นค่าอาหาร เครื่องนุ่งห่ม ค่ารักษาพยาบาล ค่าที่พัก และค่าขนส่ง สิ่งที่เหลืออยู่ (สมมติว่ามีอะไรเลย) จะเป็นรายได้ตามที่เห็นสมควร อาจเพิ่มขึ้นหรือลดลงหลังจากการเปลี่ยนแปลงอัตราที่มีอยู่ (หรือการแนะนำอัตราใหม่) ควรสังเกตว่าระบบภาษีตามสัดส่วนค่อนข้างไม่สะดวกเมื่อนำไปใช้กับคนจน ดังนั้น 500 รูเบิลจาก 10,000 และ 5,000 จาก 100,000 มีความหมายที่แตกต่างกันสำหรับเจ้าของจำนวนเงินเหล่านี้ดังนั้นอัตราภาษีประเภทอื่นจึงถูกนำมาใช้ในการชำระเงินภาคบังคับจำนวนหนึ่งให้กับรัฐ ระบบสัดส่วนจะใช้เมื่อต้องรับมือกับธุรกิจขนาดใหญ่

อัตราภาษีถอยหลัง

ภายใต้อัตราภาษีถดถอยเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นลำดับภาระผูกพัน เมื่อการเติบโตของฐานภาษี เปอร์เซ็นต์ที่ต้องชำระจากรายได้จะลดลง ตัวอย่างการใช้งาน: เมื่อแก้ไขส่วนที่ไม่ได้กำหนดของได้รับผลกำไรแต่จำนวนหนึ่งซึ่งต้องจ่าย เพื่อความสะดวกรายได้ทั้งหมดจะแบ่งออกเป็นส่วนต่างๆ แต่ละคนมีอัตราของตัวเอง ดังนั้นการลดจำนวนเงินที่ชำระไม่ได้เกิดขึ้นสำหรับรายได้ทั้งหมด แต่สำหรับส่วนหนึ่ง อัตราภาษีถดถอยดูเหมือนจะเป็นวิธีการเก็บภาษีที่ไม่เป็นธรรม และมีการใช้เพียงเล็กน้อยในรูปแบบที่บริสุทธิ์ที่สุด อัตราภาษีที่ได้รับความนิยมมีหลายประเภท Direct regressive - หนึ่งในความนิยมมากที่สุดในหมวดหมู่นี้ ภาษีสังคมเดียวสามารถอ้างถึงเป็นตัวอย่างในทางปฏิบัติของการดำเนินการ ดังนั้น ด้วยต้นทุนแรงงานที่เพิ่มขึ้น อัตราภาษีจะลดลง กลไกนี้ถูกสร้างขึ้นเพื่อดึงค่าจ้างออกจากเงามืด โดยวิธีการเกี่ยวกับประเภทของอัตราภาษี เส้นถดถอยตรงตรงบริเวณตำแหน่งพิเศษที่นี่ ดังที่คุณเห็นแล้ว มันถูกใช้เพื่อกระตุ้นการกระทำบางอย่าง และถูกใช้โดยรัฐเพื่อเพิ่มระดับของหลักนิติธรรม

อัตราภาษีก้าวหน้า

ภาษีแบบก้าวหน้าขึ้นอยู่กับรายได้ที่ใช้ตามดุลยพินิจของตนเอง สิ่งที่น่าสนใจที่สุดคือความแตกต่างระหว่างเงินทุนทั้งหมดและการใช้จ่ายตามความต้องการที่มีลำดับความสำคัญสูง หลักการนี้เป็นพื้นฐานของอัตราภาษีแบบก้าวหน้า ท้ายที่สุดด้วยรายได้ที่เพิ่มขึ้นในเชิงปริมาณส่วนแบ่งทั้งหมดของเงินทุนที่ไปสู่การทำงานปกติของบุคคลจะลดลง (การใช้จ่ายด้านอาหารที่อยู่อาศัยและการชำระเงินพิเศษอื่น ๆ) และในขณะเดียวกัน ปริมาณการซื้อสินค้าฟุ่มเฟือยหรือความบันเทิงก็เพิ่มขึ้นเช่นกัน นี้อัตราภาษีเป็นวิธีแก้ปัญหาในกรณีที่ผู้เสียภาษีที่ร่ำรวยน้อยกว่าประสบกับภาระภาษีที่สูงกว่าคนร่ำรวย นอกจากนี้ยังแบ่งออกเป็นประเภทย่อยที่แตกต่างกัน:

1. ง่าย ๆ ในระดับบิต
2. เวทีเดี่ยว
3. สัมพันธ์ระดับบิต
4. หลายฉาก
5. เชิงเส้น
6. รวมกัน

ฟังก์ชั่นการเดิมพัน

แม้จะดูแปลกแค่ไหน แต่อัตราภาษีนอกเหนือจากวัตถุประสงค์หลักแล้ว ยังทำหน้าที่หลายอย่างตามแผนเศรษฐกิจ บางส่วน:

1. ช่วยประหยัดจาก "ความร้อนสูงเกินไป". ภายใต้ระบบทุนนิยม มีปรากฏการณ์เชิงลบเช่นวิกฤตการณ์เชิงระบบเป็นระยะๆ ซึ่งทำให้ภาคเศรษฐกิจส่วนหนึ่งของประเทศตกต่ำลง ด้วยการเติบโตของเศรษฐกิจในสภาวะที่มีอัตราภาษีต่ำ ตลาดจึงอิ่มตัวในระดับที่มากขึ้น และเมื่อถึงเกณฑ์วิกฤต จะต้องตก "จากที่สูงกว่านี้" เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้ รัฐบาลกำลังดำเนินนโยบายเพิ่มภาระภาษีเพื่อลดความเร็วและความรุนแรงของความอิ่มตัวของตลาด
2. ระเบียบกระแสการค้า ความจริงก็คือโครงสร้างพื้นฐานใดๆ มีความเป็นไปได้ที่จำกัดสำหรับการใช้งาน และหากปริมาณงานถึงขีดสูงสุด ก็เป็นไปได้ที่จะเพิ่มภาษีการขนส่งหรือการขนส่งเพื่อส่งผลกระทบทางอ้อมต่อสถานการณ์นี้และเติมเต็มงบประมาณของรัฐเพิ่มเติม

ผลกระทบของอัตราต่อเศรษฐกิจจากมุมมองเศรษฐกิจมหภาค

รัฐใช้อะไรก็ได้เป็นเหตุผลในการจัดเก็บภาษี ตั้งแต่การกระจายรายได้เพื่อสร้างความเท่าเทียมและสิ้นสุดด้วยการขจัดผลกระทบด้านลบต่อเศรษฐกิจภายนอก และเพื่อให้เป็นไปตามนโยบายของคุณได้ดีขึ้นและบรรลุประสิทธิภาพสูงสุด อัตรานี้จึงถูกใช้เป็นเครื่องมือ ควรสังเกตว่าจากมุมมองทางเศรษฐกิจมหภาค การลดลงดังกล่าวช่วยกระตุ้นการเติบโตของอุปสงค์รวมในหมู่ประชาชน และในขณะเดียวกันก็กระตุ้นให้ผู้ประกอบการเพิ่มอุปทานรวม จากรูปแบบต่อไปนี้: ยิ่งพลเมืองต้องจ่ายภาษีน้อยลงและอัตราภาษีต่ำลงเท่าใด ก็ยิ่งสามารถใช้เพื่อการบริโภคและการซื้อสินค้าใหม่ได้มากขึ้น ดังนั้น วงจรของกิจกรรมที่เพิ่มขึ้นในระบบเศรษฐกิจจึงถูกสร้างขึ้น ซึ่งถึงแม้จะไม่สิ้นสุด แต่ก็ส่งผลกระทบในเชิงบวกในระยะสั้นได้เป็นระยะเวลาหลายปี รัฐใช้หลักการนี้ในการดำเนินนโยบายเศรษฐกิจกระตุ้น เมื่ออัตราภาษีเพิ่มขึ้น บริษัทและองค์กรต่างๆ จะถูกบังคับให้ขึ้นราคา สูญเสียส่วนแบ่งการตลาด และลดสถานะของพวกเขา ดังนั้น เรากำลังเข้าสู่วัฏจักรของการเติบโตที่ลดลง จะเห็นได้ว่าการลดลงของอุปทานรวมในตลาดเป็นสัดส่วนผกผันกับอัตราภาษี การพึ่งพาอาศัยกันนี้อธิบายไว้ในผลงานของที่ปรึกษาเศรษฐกิจของประธานาธิบดี โรนัลด์ เรแกน แห่งสหรัฐฯ อาร์เธอร์ ลาฟเฟอร์ ผู้ก่อตั้งทฤษฎี "เศรษฐศาสตร์ด้านอุปทาน"

สรุป

สรุปคือตอนนี้ไม่มีอัตราภาษีสากลที่สามารถนำไปใช้ได้ทุกที่ บางทีมันอาจจะมีการพัฒนาในอนาคต ไม่ว่ามันจะเป็นอะไร ตอนนี้เรามีแต่สิ่งที่มี