เงินสดในงบดุลเป็นสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุด

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

เงินสดคือสิ่งที่ทุกองค์กรที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้าและบริการดำเนินกิจกรรมเพื่อ การทำกำไรเป็นเป้าหมายหลักของ บริษัท ธุรกิจใด ๆ ในเงื่อนไขของความสัมพันธ์ทางการตลาด จากเงินที่ได้รับ ผู้เข้าร่วมตลาดทุกคนต้องจ่ายค่าธรรมเนียมภาษีเพื่อประโยชน์ของรัฐ และเพื่อความถูกต้องของการคำนวณจำนวนเงินเหล่านี้ จำเป็นต้องมีการบัญชีและการรายงานที่ถูกต้อง เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ เอกสารการรายงานมีหลายรูปแบบ หนึ่งในนั้นคืองบดุล บทความนี้กล่าวถึงประเด็นต่างๆ เช่น ประเภทของเงินทุนในงบดุล เงินสดและกองทุนที่ไม่ใช่เงินสด เทียบเท่า บัญชี แถวในตาราง ตลอดจนงานวิเคราะห์

คำสองสามคำเกี่ยวกับงบดุล

งบดุลเป็นเอกสารการรายงานที่สำคัญที่สุดขององค์กร มันสะท้อนข้อมูลโดยสรุปเกี่ยวกับทรัพย์สินทั้งหมดของบริษัท แหล่งที่มาของการก่อตั้ง ภาระผูกพันต่อบริษัทอื่นและหน่วยงานของรัฐ ของเขาเรียกอีกอย่างว่าแบบฟอร์มหมายเลข 1 ของงบการเงิน นำเสนอในรูปแบบของตารางโดยแบ่งออกเป็นสองคอลัมน์ - สินทรัพย์และหนี้สิน ส่วนแรกประกอบด้วยทรัพย์สินและการลงทุนทั้งหมดของบริษัท ซึ่งแสดงในรูปของเงิน นั่นคือ ทรัพย์สินขององค์กร ส่วนที่สองประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับที่มาของเงินทุนสำหรับอสังหาริมทรัพย์นี้ - ทุน สำรอง ภาระผูกพันระยะยาวและระยะสั้นแก่ผู้เข้าร่วมรายอื่นในกระบวนการทางเศรษฐกิจ บทความนี้จะเน้นที่เงินสดในงบดุล บรรทัดนี้หมายถึงสินทรัพย์งบดุล คือส่วนที่สอง - สินทรัพย์หมุนเวียน ในส่วนเดียวกันยังมีทรัพย์สินอีกหลายประเภท

สิ่งที่อยู่ในเนื้อหา

เงินสดในงบดุลเป็นเพียงส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ ในคอลัมน์เดียวกันถัดจากเงินของ บริษัท มีการแสดงรายการประเภทค่าต่อไปนี้: สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ที่ไม่มีรูปแบบวัสดุ, วัตถุที่อยู่ระหว่างการก่อสร้าง, การลงทุนทางการเงินในองค์กรอื่น ๆ และกองทุนรายได้, สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี, วัตถุดิบที่ใช้ในการผลิต วัสดุสำหรับหลักประกันสำหรับองค์กร ผลิตภัณฑ์ที่ผลิต หนี้ของบริษัทอื่น ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับของมีค่าที่ได้มา และทรัพย์สินประเภทอื่นๆ ที่มีระดับสภาพคล่องต่างกัน เงินสดในงบดุลเป็นส่วนที่มีสภาพคล่องมากที่สุดของสินทรัพย์

งานวิเคราะห์ยอดเงินสด

เงินสดในงบดุลไม่ใช่แค่ตัวเลข นี่คือการรับประกันความมั่นคงกิจกรรมของบริษัท ความสามารถในการชำระหนี้ตลอดจนการจัดหาความต้องการภายในและวงจรการผลิต สำหรับนักเศรษฐศาสตร์และนักบัญชี การวิเคราะห์และจัดโครงสร้างกองทุนถือเป็นส่วนสำคัญของงาน ความสมบูรณ์และความน่าเชื่อถือเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการดำเนินการเพิ่มเติม การตัดสินใจของฝ่ายบริหาร เช่นเดียวกับผู้ใช้ภายนอก เช่น สถาบันการเงิน ธนาคาร ผู้ฝากเงิน ผู้สนับสนุน และอื่นๆ

การวิเคราะห์สถานะของบัญชีเงินสดบ่งบอกถึงกิจกรรมต่างๆ เช่น การตรวจสอบการหมุนเวียนของกระแสการเงิน เวลาหมุนเวียน การกำหนดจำนวนเงินที่เหมาะสมของเงินทุนสภาพคล่องในบัญชี การคาดการณ์รอบการเงินที่จะมาถึง การจัดทำและการกระจายงบประมาณ

บัญชีที่เก็บทรัพย์สิน

สินค้าที่จับต้องได้และสินทรัพย์ไม่มีตัวตนทั้งหมดได้รับการบันทึกในบัญชีที่ออกแบบมาโดยเฉพาะสำหรับกองทุน ทรัพย์สิน หรือธุรกรรมแต่ละประเภท รหัสบัญชีของบัญชีจะเหมือนกันสำหรับทุกบริษัทที่ดำเนินการในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย และระบุไว้ในผังบัญชี เงินสดในสินทรัพย์งบดุลขององค์กรบันทึกโดยใช้รายการบัญชี BU ต่อไปนี้:

• 01 - สินทรัพย์ถาวร - บัญชีที่แสดงสินทรัพย์ที่ใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจนานกว่า 12 เดือน
• 04 - สินทรัพย์ไม่มีตัวตน - ทรัพย์สินที่ไม่มีรูปแบบเอกสาร (เช่น สิทธิบัตรหรือซอฟต์แวร์)
• 10 - วัสดุ - ทุกอย่างที่ใช้ในกระบวนการผลิตหรือกิจกรรมการบริหาร
• 43 - สินค้าที่ผลิต - ของที่รอขายอยู่ในโกดังแล้ว
• 45 - สินค้าที่จัดส่งแล้ว - สินค้าที่ขายแล้วแต่ยังไม่ได้ชำระเงิน
• 50 - เงินสด - เงินสดสำหรับความต้องการขององค์กรและเงินเดือนตลอดจนใบเสร็จรับเงินจากลูกค้า
• 51 - บัญชีที่ใช้สำหรับการตั้งถิ่นฐาน เงินขององค์กรสำหรับความต้องการต่างๆ
• 52 - เงินในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศในรูปรูเบิล
• 55 - บัญชีพิเศษในสถาบันการเงิน เช่น เงินฝาก
• 57 - การโอนเงินระหว่างทาง - เงินที่ส่งผ่านบริการพิเศษแต่ยังไม่ถึงองค์กร
• 58 - ลงทุนในหุ้น ทุนจดทะเบียนของบริษัทอื่น และตำแหน่งอื่นที่ทำกำไรได้ของกองทุน

บัญชีเหล่านี้เปิดใช้งานอยู่ นั่นคือ เดบิตสะท้อนถึงรายได้ เครดิต - ค่าใช้จ่าย พวกเขาจะเรียกว่าสินค้าคงเหลือ ความหมายของชื่อนี้คือสามารถตรวจสอบการมีอยู่หรือไม่มีของเงินเหล่านี้ในระหว่างสินค้าคงคลัง

บรรทัดในแบบฟอร์ม 1

หากบริษัทอยู่ในระบบภาษีแบบง่าย (ยัง "ลดความซับซ้อนด้วย") ยอดรวมของเงินทุนทั้งหมดที่อยู่ในบัญชี 51, 50, 52, 55 และ 57 จะแสดงในเดบิตของบรรทัดที่ 1250 ใน งบดุล. นั่นคือยอดรวม ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีนั้นรวมถึงยอดเงินสด บัญชีสกุลเงินและการชำระบัญชี บัญชีสำหรับวัตถุประสงค์พิเศษ เช่นเดียวกับการโอนเงินระหว่างทาง หากนำเงินไปฝากธนาคารในบัญชีเงินฝากและนำรายได้มาสู่บริษัทเป็นเปอร์เซ็นต์สะท้อนเป็นการลงทุนทางการเงิน ในงบดุล มีบรรทัดที่ 1170 หรือ 1240

หากองค์กรใช้ระบบภาษีอากรทั่วไป งบดุลจะมีลำดับบรรทัดที่แตกต่างกันเล็กน้อย จากนั้นเงินทุนของบริษัทในงบดุลจะแสดงในบรรทัดที่ 260 เงินฝากระยะสั้นพร้อมดอกเบี้ยค้างรับ - ในบรรทัดที่ 250 และระยะยาว - 140

เงินในบัญชีกระแสรายวัน

เพื่อสะท้อนถึงกระบวนการที่เกี่ยวข้องกับการรับและการกำจัดเงินในบัญชีปัจจุบัน องค์กรใช้บัญชี 51 บัญชีมีการใช้งานอยู่ สามารถเชื่อมโยงกับบัญชีอื่นๆ หลายบัญชีในผังบัญชีของบัญชี ดังนั้น เมื่อดำเนินการด้วยการรับเงิน การบัญชีจะแสดงการโต้ตอบของการเดบิตของบัญชี 51 ด้วยเครดิตของบัญชีแผนต่อไปนี้:

• 50 - ฝากเงินสดจากโต๊ะเงินสดไปยังบัญชีการชำระเงิน
• 62 - การรับเงินค่าสินค้าหรือบริการจากผู้ซื้อ
• 90.1 - การสะท้อนรายได้
• 91.1 - ภาพสะท้อนของเงินที่องค์กรได้รับจากการขายวัสดุ เงินทุน และทรัพย์สินอื่นๆ ที่เดิมไม่ได้ตั้งใจจะขายในสายธุรกิจหลัก
• 66 - เงินกู้ระยะสั้น
• 67 - รับเงินกู้ระยะยาว
• 55 - เครดิตยอดคงเหลือของบัญชีพิเศษไปยังบัญชีการชำระเงิน
• 76 - รับหนี้จากลูกหนี้
• 78 - ลูกค้าชำระคืนสินค้าที่ขาดแคลน

เมื่อใช้จ่ายเงินจากบัญชีกระแสรายวันจะใช้การโต้ตอบต่อไปนี้ซึ่งมี 51 บัญชีสะท้อนให้เห็นเครดิตและในการเดบิตรหัสที่ระบุไว้:

• 50 - ถอนเงินจากบัญชีเดินสะพัดไปยังแคชเชียร์ เช่น เพื่อจ่ายเงินเดือน
• 60 - ชำระค่าสินค้าและบริการให้กับคู่สัญญาและผู้รับเหมา
• 68 - ชำระภาษี อากร ค่าธรรมเนียมอื่นๆ ให้กับรัฐ
• 91.2 - ชำระดอกเบี้ยเงินกู้กับธนาคาร
• 67 - ชำระเงินกู้ระยะยาว
• 66 - ชำระเงินกู้ระยะสั้น
• 69 - จ่ายเข้ากองทุนสังคมสำหรับพนักงาน
• 58 - การลงทุนทางการเงิน
• 76 - การชำระเงินเจ้าหนี้

ในการดำเนินการ บริษัทได้จัดเตรียมเอกสารประกอบการชำระบัญชีกับธนาคาร ได้แก่ ประกาศการฝากเงินสด ใบเสร็จรับเงินสำหรับการออกคำสั่งจ่ายเงิน หรือหากคู่สัญญาร้องขอเงิน ความต้องการ. ในบางกรณี ธนาคารจะตัดเงินออกเอง ตัวอย่างเช่น หากได้รับคำขอให้ตัดหนี้ภาษีจากหน่วยงานราชการที่เกี่ยวข้อง

เนื้อหาของโต๊ะเงินสดขององค์กร

เงินสดในยอดคงเหลือไม่ใช่แค่บัญชีธนาคาร แต่ยังรวมถึงเนื้อหาของเครื่องบันทึกเงินสดด้วย พวกเขายังต้องได้รับการลงบัญชีอย่างถูกต้อง ตัดจำหน่ายและยอมรับ ร่างและสะท้อนให้เห็นในการวิเคราะห์ทางบัญชี การโต้ตอบของบัญชีของแผน BU ต่อไปนี้จะใช้เมื่อได้รับที่โต๊ะเงินสด โดยที่บัญชี 50 บัญชีจะแสดงบนเดบิต และแสดงรายการไว้ด้านล่างในเครดิต:

• 51 - ใบเสร็จจากบัญชีการชำระเงิน;
• 71 - คืนเงินจากผู้รับผิดชอบ;
• 66 - เงินกู้ระยะสั้น;
• 55 - ค่าเข้าเงินจากบัญชีพิเศษไปยังแคชเชียร์
• 90.1 - รายได้จากการโพสต์

ค่าใช้จ่ายจากเครื่องบันทึกเงินสดออกโดยการติดต่อต่อไปนี้ โดยที่บัญชีที่ห้าสิบจะแสดงอยู่ในเครดิตและในเดบิต - รหัสต่อไปนี้:

• 70 - จ่ายเงินเดือนให้พนักงาน
• 71 - การออกเงินให้นักบัญชี
• 26 - จ่ายของใช้ในครัวเรือนเป็นเงินสด
• 51 - ประกาศการฝากเงินสดเข้าธนาคาร
• 66 - ชำระคืนเงินกู้ระยะสั้นจากเครื่องบันทึกเงินสด

ธุรกรรมทั้งหมดสำหรับการฝากและถอนเงินจากโต๊ะเงินสดได้รับการบันทึกเป็นเอกสาร: ใบเสร็จรับเงินและใบสั่งซื้อเดบิต ประกาศการบริจาคเงินสด ใบเสร็จรับเงิน แคชเชียร์เช็ค

การรายงานเงินสด

นอกจากงบดุลแล้ว องค์กรต้องจัดทำเอกสารรูปแบบอื่นเพื่อรายงานเงินเข้าและออก เอกสารดังกล่าว ได้แก่ ภาคผนวกของงบดุล งบกำไรขาดทุน บัญชีเงินสด งบกระแสเงินสด บัญชีซื้อขาย เอกสารทั้งหมดเหล่านี้รวบรวมโดยนักบัญชีเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน ในบางกรณีจำเป็นต้องรายงานในช่วงระหว่างกาล หากสิ้นงวดคือวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน จะต้องส่งรายงานไม่เกินวันที่ 15 มกราคม ช่วงกลาง - ปลายไตรมาส นั่นคือ 31 มีนาคม 30 มิถุนายน 30 กันยายน รายงานรายไตรมาสจะถูกส่งไม่เกินครึ่งเดือนหลังจากสิ้นสุดระยะเวลา

ชุดของแบบฟอร์มการรายงานให้แนวคิดเกี่ยวกับกิจกรรมของบริษัท สถานะทางการเงินของบริษัท ความสามารถในการปฏิบัติตามภาระผูกพัน หากองค์กรไม่ส่งการรายงาน ส่งผิดเวลา หรือมีข้อมูลผิดพลาด อาจถูกลงโทษ การตรวจสอบภาษีที่ไม่ได้กำหนดไว้ การปิดกั้นบัญชี การห้ามกิจกรรม การบังคับดำเนินคดีล้มละลาย ในบางสถานการณ์ มีบทลงโทษสำหรับผู้นำองค์กร - อาชญากรและฝ่ายบริหาร