ภาษีที่เรียกเก็บ - มันคืออะไร?

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

เมื่อเลือกระบอบการเก็บภาษี ผู้ประกอบการมักให้ความสนใจกับภาษีที่เรียกเก็บ เรียกสั้นๆ ว่า UTII ระบบนี้มีข้อจำกัดในการใช้งาน เนื่องจากถูกยกเลิกโดยหน่วยงานท้องถิ่นในหลายเมือง ในขณะเดียวกันก็มีข้อดีที่ปฏิเสธไม่ได้มากมาย ก่อนที่จะร่างแอปพลิเคชันสำหรับการเปลี่ยนไปใช้โหมดนี้ คุณควรมีความเข้าใจที่ดีเกี่ยวกับความแตกต่างในการใช้งาน กฎในการคำนวณภาษี และร่างคำประกาศ

แนวคิดของ UTII

UTII ถือเป็นระบบที่ได้รับความนิยมอย่างง่ายสำหรับการคำนวณภาษีโดยผู้ประกอบการ ภาษีที่เรียกเก็บครั้งเดียวมีคุณสมบัติบางอย่าง:

• เมื่อคำนวณภาษี ใบเสร็จรับเงินจะไม่ถูกนำมาพิจารณา ดังนั้นจึงใช้เฉพาะผลตอบแทนพื้นฐานที่กำหนดโดยรัฐเท่านั้น
• คุณสามารถใช้โหมดนี้ในบางเมืองได้
• การเปลี่ยนแปลงสามารถทำได้โดยผู้ประกอบการรายบุคคลหรือองค์กรต่างๆ
• อนุญาตให้ใช้เฉพาะผู้ประกอบการและบริษัทที่ดำเนินงานในสาขาที่มีสิทธิ์เท่านั้น
• เมื่อคำนวณค่าธรรมเนียม ตัวชี้วัดทางกายภาพจะถูกนำมาพิจารณาเพิ่มเติมแสดงด้วยขนาดของพื้นที่ซื้อขาย จำนวนคนงานที่จ้างอย่างเป็นทางการ หรือพารามิเตอร์อื่นๆ

ข้อดีที่เถียงไม่ได้ของระบอบนี้คือต้องเสียภาษีเพียงรายการเดียว ซึ่งมาแทนที่ค่าธรรมเนียมประเภทอื่น มีการคำนวณและโอนรายไตรมาส ทุกๆ ไตรมาส คุณจะต้องสร้างและยื่นคำประกาศเพิ่มเติม

ระบอบการปกครองจะถูกยกเลิกหรือไม่

ระบบนี้มีผลบังคับใช้จนถึงปี 2013 หากทิศทางที่เลือกทำงานตรงตามข้อกำหนดของระบอบการปกครอง แต่ตอนนี้การเปลี่ยนมาใช้ระบบนี้เป็นไปโดยสมัครใจ ผู้ประกอบการจึงประเมินความสมเหตุสมผลของการตัดสินใจดังกล่าว

มักจะมีข่าวลือว่าภาษีที่เรียกเก็บจะถูกยกเลิกทั่วรัสเซีย แต่ระบอบการปกครองนี้ยังคงขยายออกไปอย่างต่อเนื่อง ในปี 2559 ประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียได้ออกคำสั่งให้ขยายอายุจนถึงปี 2564

พารามิเตอร์หลัก

หากระบบนี้ถูกเลือกให้คำนวณภาษี คุณควรหาว่ามีลักษณะอย่างไร พารามิเตอร์หลักมีดังนี้:

• จ่ายเพียงภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องคำนวณค่าธรรมเนียมประเภทอื่น
• ชำระทุกไตรมาส;
• อนุญาตให้ลดฐานภาษีสำหรับเบี้ยประกันได้
• ผู้ประกอบการมีสิทธิ์หักค่าใช้จ่ายที่จะเกิดขึ้นเมื่อซื้อและติดตั้งเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์
• IP ทั้งหมดและบริษัทที่ใช้ระบอบการปกครองนี้ได้รับการยกเว้นจนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2019 จากการใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ ดังนั้นการตัดสินใจนี้เป็นไปโดยสมัครใจ
• กิจกรรมบางประเภทในปี 2561 ตั้งไว้ที่ 0%

สำหรับผู้ประกอบการหลายๆ คน การเลือกระบอบการปกครองดังกล่าวถือว่ามีประสิทธิภาพและเหมาะสม เนื่องจากความง่ายในการรายงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายจึงสามารถร่างคำประกาศได้ ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องจ้างนักบัญชีมืออาชีพ เนื่องจากความง่ายในการเปลี่ยนแปลง คุณจึงสามารถใช้ระบบภาษีสำหรับภาษีที่เรียกเก็บได้ทุกเมื่อ

อุตสาหกรรมไหนใช้ระบบได้

UTII ไม่สามารถใช้ได้เสมอไป ดังนั้นผู้ประกอบการควรเข้าใจดีว่ากิจกรรมใดที่เหมาะสมกับภาษีอากร งานเหล่านี้รวมถึง:

• การให้บริการในครัวเรือน;
• การขายปลีกสินค้าและขั้นตอนจะต้องดำเนินการในร้านค้าหรือศาลาที่มีพื้นที่ไม่เกิน 150 ตารางเมตร ม.;
• บริการสัตวแพทย์;
• เช่าที่จอดรถ;
• การขายปลีกในสิ่งอำนวยความสะดวกการซื้อขายแบบคงที่ซึ่งไม่มีชั้นการซื้อขาย
• ขนส่งสินค้าหรือผู้โดยสาร แต่กองเรือของบริษัทไม่ควรมียานพาหนะมากกว่า 20 คันที่ใช้ในกระบวนการขององค์กร
• ซ่อมรถ บำรุงรักษา หรือล้างรถ;
• บริการจัดเลี้ยงที่ไม่มีห้องพิเศษเฉพาะสำหรับการบริการลูกค้า
• ซื้อขายกับเครือข่ายร้านค้าปลีกที่ไม่อยู่กับที่ ซึ่งรวมถึงแผงลอย ร้านค้าหรือรถตู้จำนวนมาก
• ให้บริการจัดเลี้ยง แต่ห้องโถงที่แขกกินต้องไม่เกิน 150 ตร.ม. ม.;
• โฆษณาบนรถยนต์ ในรถ ตลอดจนโครงสร้างพิเศษบนถนน
• ให้เช่าพื้นที่เชิงพาณิชย์หรือพื้นที่ค้าปลีกน้อยกว่า 150 ตร.ม. ม.

จำนวนพื้นที่ของกิจกรรมที่ใช้ UTII อาจเปลี่ยนแปลงได้โดยหน่วยงานระดับภูมิภาค ในบางภูมิภาค ห้ามใช้โหมดนี้โดยเด็ดขาด มอสโกเป็นหนึ่งในเมืองเหล่านี้ ดังนั้นผู้ประกอบการในมหานครควรเลือกระบบอื่นเพื่อการทำงาน

ผู้ประกอบการมักอยากเสียภาษี กิจกรรมที่มีสิทธิ์สำหรับระบอบการปกครองนี้จะต้องได้รับการพิจารณาตามระเบียบข้อบังคับของภูมิภาค

ข้อกำหนดสำหรับผู้เสียภาษี

หากทิศทางที่เลือกเหมาะสำหรับ UTII การประเมินข้อกำหนดสำหรับธุรกิจที่กำลังเปิดเป็นสิ่งสำคัญ ภาษีจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีอาจถูกนำไปใช้ภายใต้เงื่อนไขต่อไปนี้:

• อย่างเป็นทางการ บริษัทไม่ควรจ้างคนเกิน 100 คน
• หากองค์กรอื่นลงทุนในองค์กร ส่วนแบ่งของพวกเขาไม่ควรเกิน 25% แต่ข้อจำกัดนี้ใช้ไม่ได้กับบริษัทที่จัดตั้งขึ้นจากการมีส่วนร่วมขององค์กรคนพิการเท่านั้น แต่ในองค์กรดังกล่าว จำนวนคนพิการ ต้องเกิน 50% ของพนักงานทั้งหมด;
• องค์กรไม่ควรจัดเป็นผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุด
• ไม่ได้รับอนุญาตให้ใช้ระบอบการปกครองหากกิจกรรมดำเนินการบนพื้นฐานของข้อตกลงหุ้นส่วนที่เรียบง่ายหรือการจัดการความไว้วางใจ

ข้อกำหนดทั้งหมดเหล่านี้จะต้องนำมาพิจารณาก่อนการสมัครโดยตรงสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครอง

ข้อดีของการสมัคร

ระบบภาษีนี้ถือเป็นที่ต้องการของผู้ประกอบการจำนวนมาก นี่เป็นเพราะข้อดีหลายประการ ซึ่งรวมถึง:

• ภาระภาษีต่ำสำหรับผู้ประกอบการ เนื่องจากอัตราภาษีมักจะต่ำ
• ภาษีคำนวณโดยไม่คำนึงถึงความสามารถในการทำกำไรที่แท้จริงของธุรกิจ ดังนั้นจึงใช้เฉพาะความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานเท่านั้น ซึ่งส่วนใหญ่แล้วจะน้อยกว่ากำไรจริงมาก
• ใช้โหมดนี้อย่างคุ้มค่าที่สุด
• เงินสมทบประกันสำหรับผู้ประกอบการเองและพนักงานสามารถใช้เพื่อลดฐานภาษีซึ่งเป็นไปไม่ได้ที่จะทำใน PTS และมักจะครอบคลุมภาษีทั้งหมดโดยการชำระเงินประกันดังนั้นจึงไม่ต้องจ่าย ถึงงบประมาณ;
• สามารถหักค่าใช้จ่ายในการซื้อและติดตั้งเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์จากฐานภาษีได้ (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้น) ซึ่งบังคับสำหรับทุกระบอบ แม้ว่า UTII จะอนุญาตให้เลื่อนออกไปจนถึงเดือนกรกฎาคม 2019
• ไม่จำเป็นต้องทำบัญชีและไม่จำเป็นต้องจัดทำและส่งรายงานจำนวนมากไปยัง Federal Tax Service ดังนั้นโดยปกติผู้ประกอบการสามารถรับมือกับเรื่องง่าย ๆ ได้อย่างง่ายดายประกาศ UTII ที่ส่งไปยัง Federal Tax Service รายไตรมาส
• เมื่อเปลี่ยนไปใช้โหมดนี้ จะไม่มีการพิจารณาข้อจำกัดด้านรายได้
• คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ UTII ได้แม้ภายในหนึ่งปี ซึ่งจะมีการส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องไปยัง Federal Tax Service ภายใน 5 วันหลังจากเริ่มทำงาน
• สามารถรวม UTII กับระบบภาษีอื่นๆ ได้
• ไม่อนุญาตให้ใช้ CCP ระหว่างการดำเนินการ แต่ข้อยกเว้นคือการขายปลีกและการให้บริการจัดเลี้ยง
• ในบางภูมิภาค ผู้ประกอบการครั้งแรกจะได้รับอัตรา 0% ในระยะเวลาหนึ่ง

ภาษีที่เรียกเก็บกลายเป็นลำดับความสำคัญเหนือตัวเลือกอื่นๆ เนื่องจากมีข้อดีมากมาย

ข้อเสียของ UTII

ข้อเสียบางประการของระบบควรนำมาพิจารณาด้วย ซึ่งรวมถึงข้อเท็จจริงที่ว่าหากบริษัทที่เชี่ยวชาญด้านการค้าปลีกมีพื้นที่การค้าขนาดใหญ่ จำนวนค่าธรรมเนียมก็อาจมีนัยสำคัญ ดังนั้นภายใต้เงื่อนไขดังกล่าว ขอแนะนำให้ใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือแม้แต่ OSNO นอกจากนี้ บริษัทที่จำเป็นต้องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่เลือกโหมดนี้ มิฉะนั้น จะไม่สามารถร่วมมือกับคู่สัญญารายใหญ่จำนวนมากได้

สำหรับผู้เริ่มต้น ตัวเลือกของระบบนี้ไม่เหมาะสมเสมอไป เนื่องจากมีการชำระค่าธรรมเนียมจำนวนหนึ่งในจำนวนเดียวกันโดยไม่คำนึงถึงความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจ ดังนั้น หากมีการขาดทุนในระยะแรกของการทำงาน คุณยังต้องจ่ายภาษี หากเราใช้ USN จะมีการกำหนดให้เป็นเช่นนั้นเงื่อนไขค่าธรรมเนียมขั้นต่ำเพียงเล็กน้อย

ไม่ต้องเสียภาษีอะไร

เมื่อเลือก UTII ผู้เสียภาษีจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องคำนวณและชำระค่าธรรมเนียมจำนวนมาก เมื่อใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม องค์กรไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้ และภาษีทรัพย์สิน

ผู้ประกอบการไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารวมถึงภาษีทรัพย์สิน

ข้อยกเว้นคือสถานการณ์เมื่องบดุลมีทรัพย์สินที่รวมอยู่ในรายการพิเศษ ซึ่งภาษีจะถูกคำนวณสำหรับวัตถุทั้งหมดตามราคาที่ดิน ในกรณีนี้คุณจะต้องคำนวณและชำระภาษีทรัพย์สิน

จะเปลี่ยนไปใช้โหมดได้อย่างไร

ผู้ประกอบการแต่ละคนควรคิดว่าจะใช้ระบบใดในการทำงาน บ่อยครั้ง ระบบจะเลือกระบบการเก็บภาษีของภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด และภายใต้เงื่อนไขดังกล่าว การเปลี่ยนแปลงมีไว้สำหรับ:

• ในระหว่างการจดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลหรือบริษัท ซึ่งส่งการแจ้งเตือนไปยังพนักงานของ Federal Tax Service
• ภายในหนึ่งปีคุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ UTII จากระบอบการปกครองอื่นได้ และจะต้องส่งการแจ้งเตือนภายใน 5 วันหลังจากเริ่มทำงานในระบบนี้

องค์กรส่งเอกสารไปยัง Federal Tax Service ในแบบฟอร์ม UTII-1 และผู้ประกอบการใช้แบบฟอร์ม UTII-2 เอกสารถูกส่งไปยังแผนกบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ณ สถานที่ทำงานและหากเลือกทิศทางของกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการขายเร่หรือการส่งมอบการค้าการขนส่งหรือการโฆษณาแล้วสถานที่ลงทะเบียนของผู้ประกอบการหรือ บริษัท จะถูกนำมาพิจารณา.

ภาษีคำนวณอย่างไร

นักธุรกิจควรชำนาญในกฎเกณฑ์ในการคำนวณค่าธรรมเนียม หากเลือกประเภทภาษีที่กำหนด ระบบจะใช้สูตรต่อไปนี้ในการคำนวณ:

UTII size=ผลผลิตพื้นฐานตัวบ่งชี้ทางกายภาพแฟกเตอร์ Deflatorปัจจัยการปรับ15%3

15% คืออัตราภาษี และหน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถลดลงได้ 3 คือจำนวนเดือนในไตรมาส เนื่องจากภาษีต้องจ่ายเป็นรายไตรมาส

เบี้ยประกันที่ชำระให้ตัวเองและพนักงานที่คำนวณได้ถูกต้องสามารถลดหย่อนภาษีได้ แต่ในกรณีที่ 2 อนุญาตให้ลดได้เพียง 50%

สรุป

ดังนั้น ภาษีที่สมเหตุสมผลสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและบริษัทถือเป็นตัวเลือกที่ยอดเยี่ยม มีข้อดีหลายประการ แม้ว่าจะมีข้อเสียของระบบอยู่บ้าง การเปลี่ยนผ่านถือว่าง่ายขึ้น แต่คุณสามารถใช้โหมดนี้เมื่อเลือกพื้นที่ทำงานที่จำกัดเท่านั้น

ในบางเมือง ระบบนี้ถูกแบนโดยสิ้นเชิง เนื่องจากความง่ายในการบัญชีและการคำนวณภาษี ผู้ประกอบการจึงไม่จำเป็นต้องจ้างนักบัญชีมืออาชีพอย่างเป็นทางการ