อัลกอริทึมสำหรับวิเคราะห์สภาพคล่องขององค์กร

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ตัวบ่งชี้ความอยู่รอดทางการเงินขององค์กรที่ชัดเจนคือสภาพคล่อง คำนี้หมายถึงความมั่นคงที่ไม่มีเงื่อนไขของบริษัทภายใต้สถานการณ์ทางเศรษฐกิจและสังคมใดๆ ตัวชี้วัดดังกล่าวมีความสำคัญต่อตัวแทนธุรกิจทุกคน ไม่ว่าจะเป็นบริษัทหรือผู้ประกอบการเอกชน

อัลกอริทึมสำหรับการวิเคราะห์สภาพคล่องขององค์กร

คำที่มีต้นกำเนิดเมื่อต้นศตวรรษที่ผ่านมา มีต้นกำเนิดมาจากภาษาเยอรมัน ความหมายตามตัวอักษรลดลงเป็นแนวคิดของ "ความลื่นไหล" เมื่อแปลเป็นระนาบเศรษฐกิจแล้ว เราสามารถอธิบายในเชิงเปรียบเทียบว่าความสามารถของสินทรัพย์ทางวัตถุของบริษัทในการเปลี่ยนเป็นเงินได้อย่างง่ายดายและในทางกลับกัน (ในความหมายที่แคบ)

การวิเคราะห์สภาพคล่องของบริษัทในแง่ทฤษฎีมีการตีความหลายอย่าง กฎหมายของรัสเซียก็ไม่มีข้อยกเว้นสำหรับเรื่องนี้ รายละเอียดและความแตกต่างได้อธิบายไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลาง "เรื่องการล้มละลาย" ในบริบทนี้ คำอธิบายเริ่มต้นจากสิ่งที่ตรงกันข้าม ดังนั้นตามกฎหมายบริษัทจะถือว่าไม่มีสภาพคล่องหากมียอดเจ้าหนี้ค้างชำระติดต่อกัน 3 เดือนและจำนวนเงินหนี้เกิน 100,000 rubles

จัดเมื่อไหร่

ขอแนะนำให้จัดการวิเคราะห์สภาพคล่องและการละลายขององค์กรในกรณีต่อไปนี้:

• เพื่อประเมินประสิทธิผลของการใช้กองทุนเครดิต
• เพื่อควบคุมการปฏิบัติตามภาระผูกพันตามสัญญากับพันธมิตร
• สำหรับพยากรณ์ฐานะการเงินของบริษัท
• เพิ่มความมั่นใจให้นักลงทุนหรือหุ้นส่วน

วิเคราะห์สภาพคล่องของบริษัทตามขั้นตอนโดยข้อมูลสองประเภท: สินทรัพย์และหนี้สิน หากมีข้อมูลสถิติเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมขององค์กร ข้อมูลนี้จะปรับปรุงผลลัพธ์เท่านั้น ต้องใช้ข้อมูลที่เชื่อถือได้ทั้งหมดที่อธิบายกิจกรรมของบริษัท

การวิเคราะห์สภาพคล่องและการละลายของบริษัทในประเทศตะวันตก แต่มีแนวโน้มจะแพร่กระจายไปยังประเทศอื่น ๆ ได้กลายเป็นที่บ่อยมากขึ้น ดังนั้นขั้นตอนจึงเกือบจะบังคับเมื่อพูดถึงประเด็นต่อไปนี้:

• บริษัทจะสามารถชำระหนี้ที่มีอยู่ทั้งหมดได้นานแค่ไหน
• ความสามารถในการปิดหนี้หมุนเวียน
• หนี้สินระยะสั้นจะปิดได้เร็วแค่ไหน

การวิเคราะห์ตัวชี้วัดที่แตกต่างกันจะต้องตอบคำถามแต่ละข้อ แต่การวิเคราะห์สภาพคล่องขององค์กรนั้นเกี่ยวข้องกับสินทรัพย์และหนี้สิน ดังนั้นพวกเขาจึงสมควรได้รับความสนใจเป็นพิเศษ

ประเภทของทรัพย์สิน

สินทรัพย์แบ่งออกเป็นสี่ชนิด:

• สินทรัพย์ที่ต้องการวิธีขายยาก
• สินทรัพย์สภาพคล่องช้า
• ลูกหนี้และสินทรัพย์ด่วนประเภทอื่นๆ
• เงินในบัญชีของบริษัท รวมถึงการลงทุนระยะสั้น

ในเอกสารการวิเคราะห์ ตัวชี้วัดที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของช่วงเวลาจะถูกนำมาพิจารณา บรรทัดและคอลัมน์แยกกันเน้นความแตกต่างระหว่างพวกเขา ตัวเลขทั้งหมดมีลักษณะเฉพาะที่มีเครื่องหมายลบหรือบวก ซึ่งเป็นตัวบ่งชี้แนวโน้มสำหรับตำแหน่งนี้

ข้อมูลสุดท้ายจะปรากฏบนบรรทัด "ยอดคงเหลือ" ที่ท้ายเอกสาร

ประเภทของหนี้สิน

หนี้สินยังแบ่งออกเป็นสี่ประเภท:

• เงินกู้ยืมระยะยาวและเงินกู้ยืม;
• หนี้สินถาวร;
• บัญชีเจ้าหนี้และการชำระเงินด่วนประเภทอื่นๆ
• หนี้สินระยะสั้น รวมทั้งสินเชื่อและสินเชื่อ

การวิเคราะห์สภาพคล่องของบริษัทถือเป็นบวก หากสินทรัพย์ประเภทแรกเท่ากับหนี้สินประเภทที่สอง หรือสินทรัพย์ประเภทที่สองมีขนาดใหญ่กว่าหนี้สินประเภทที่สอง ไม่ใช่ผลลัพธ์ที่เลวร้ายเมื่อตัวชี้วัดเหล่านี้มีค่าเท่ากัน

ตัวชี้วัด

ทฤษฎีการวิเคราะห์ทางการเงินดำเนินการด้วยคำศัพท์ที่สำคัญเช่นการละลายในปัจจุบันหรือระยะยาว นอกจากนี้ยังเป็นหนึ่งในตัวบ่งชี้ลำดับความสำคัญขององค์กร แต่ปัจจัยทั้งหมดเหล่านี้ถือว่าอยู่ในขอบเขตของความสามารถของบริษัทในการเปลี่ยนสินทรัพย์ให้เป็นเงินสด แล้วตัวชี้วัดคืออะไรของเหลวขององค์กร?

• อัตราส่วนสภาพคล่องที่รวดเร็ว. ในการพิจารณา คุณควรสรุปลูกหนี้ เงินลงทุนระยะสั้น และเงินในงบดุล แล้วหารจำนวนผลลัพธ์ด้วยจำนวนหนี้สินที่มีระยะเวลาสั้น
• เงินทุนหมุนเวียนสุทธิ. ในการหาตัวบ่งชี้นี้ จำเป็นต้องลบจำนวนหนี้สินระยะสั้นออกจากจำนวนเงินทุนหมุนเวียน
• ตัวชี้วัดสภาพคล่องโดยรวม ตัวบ่งชี้นี้พบได้จากการหารจำนวนเงินหมุนเวียนด้วยปริมาณหนี้สินระยะสั้น
• อัตราส่วนต่อรองแน่นอนเป็นผลมาจากการหารยอดเงินในงบดุลด้วยหนี้สินระยะสั้น

การละลายในปัจจุบันคืออะไร

ภายใต้การละลายในปัจจุบันหมายถึงศักยภาพขององค์กร เพียงพอที่จะครอบคลุมภาระผูกพันระยะสั้นได้ตลอดเวลา กล่าวอีกนัยหนึ่ง บริษัท สามารถจัดเป็นองค์กรตัวทำละลายได้หากสามารถระดมทุนหมุนเวียนเพื่อให้ครอบคลุมหนี้สินหมุนเวียนได้สำเร็จ

หากสินทรัพย์ถาวรไม่ได้ซื้อเพื่อขายต่อในอนาคต จะไม่ถือว่าเป็นกองทุนสำหรับการชำระภาระผูกพันระยะสั้น มีสองเหตุผลสำหรับเรื่องนี้ ประการแรก พวกเขามีบทบาทหน้าที่พิเศษในการผลิต และประการที่สอง พวกเขาดำเนินการได้ยากอย่างเร่งด่วน ในเวลาเดียวกันสิ่งสำคัญคือต้องชี้แจงว่าพวกเขาไม่ได้หมายถึงตัวเลือกดังกล่าวสำหรับสินทรัพย์ถาวรเช่นรถยนต์โดยสารหรือรายการออกแบบจากภายในสำนักงานซึ่งได้รับความสนใจจากผู้บริโภคอย่างสูง

การวิเคราะห์สภาพคล่องของงบดุลของบริษัทแสดงให้เห็นว่าระดับการละลายในปัจจุบันถูกกำหนดโดยระดับการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียน นั่นคือสามารถเปลี่ยนเป็นเงินสดได้ง่ายและรวดเร็วเพียงใด การประเมินตัวบ่งชี้คุณภาพและโอกาสที่เป็นไปได้จะได้รับการจัดการโดยขั้นตอนอื่น - การวิเคราะห์

ความสัมพันธ์และบทบาท

หากบริษัทถูกนำเสนอเป็นอาคารหลายชั้น ชั้นของบริษัทก็จะเป็น: ระดับของสภาพคล่องในงบดุล ตัวชี้วัดชั้นนำของบริษัทเอง และการละลาย กล่าวคือ ตัวชี้วัดเหล่านี้มีบทบาทสำคัญเท่าเทียมกันในกิจกรรมและการพัฒนาองค์กร เป็นไปไม่ได้ที่จะรับข้อมูลที่เชื่อถือได้เกี่ยวกับตัวบ่งชี้ประเภทอื่น แต่พื้นฐานของปัจจัยพื้นฐานคือตัวบ่งชี้ความสมดุล ตัวบ่งชี้นี้พิสูจน์โดยตรงถึงความสามารถของบริษัทในการรักษาความสามารถในการชำระหนี้

ถ้าเรากำลังพูดถึงสินทรัพย์ เราควรเข้าใจความสามารถของสินทรัพย์นี้ในการเปลี่ยนเป็นเงินสดในเวลาอันสั้นอย่างแท้จริง สิ่งสำคัญคือต้องสังเกตคำศัพท์ เนื่องจากยิ่งระยะเวลาสั้นเท่าใด อัตราส่วนสภาพคล่องก็จะยิ่งสูงขึ้น ตรงกันข้ามคือขาดการละลาย ก่อนถึงระดับนี้ บริษัทต่างๆ ต้องผ่านขั้นตอนต่างๆ ซึ่งมีปัญหาทางการเงินชั่วคราวเพิ่มขึ้น ตามระบบการล้มละลายของรัสเซียในปัจจุบัน ปรากฏการณ์ดังกล่าวสามารถใช้เป็นพื้นฐานสำหรับการรับรู้ว่าบริษัทไม่เสถียร ทางออกของสถานการณ์นี้คือการปรับการจัดการเงินทุนหมุนเวียนให้เหมาะสม ควรมุ่งลดระดับหนี้สินระยะสั้นและระยะยาว

การวิเคราะห์สภาพคล่องของงบดุลของบริษัทพิจารณาคุณสมบัตินี้และความสามารถในการชำระหนี้เป็นปัจจัยที่ใกล้เคียงกันในมูลค่า แต่ให้ความสำคัญกับตัวบ่งชี้แรก ระดับของการละลายขึ้นอยู่กับระดับของสภาพคล่องและความสัมพันธ์ของพวกเขาพัฒนาในสัดส่วนโดยตรง คุณสมบัติที่สองไม่เพียงให้สถานะปัจจุบันที่มั่นคง แต่ยังให้โอกาสที่มั่นใจด้วย การละลายในเรื่องนี้ไม่มีอำนาจเล็กน้อย เนื่องจากบริษัทสามารถมีเงินสำหรับวันนี้ แต่จะไม่มีในวันพรุ่งนี้

งานหลัก

การวิเคราะห์สภาพคล่องของงบดุลและการละลายขององค์กรมีเป้าหมายของตัวเอง ที่สำคัญที่สุดคือการได้รับข้อมูลที่เชื่อถือได้ ความถูกต้องและความเที่ยงธรรมของข้อมูลนี้สำคัญยิ่งกว่า แน่นอน เรากำลังพูดถึงข้อมูลเกี่ยวกับประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กร

ถ้าเราจำแนกงานทั้งหมด เราจะได้ระบบต่อไปนี้:

• รับข้อมูลที่เชื่อถือได้และเป็นกลางเกี่ยวกับกิจการทางการเงินของบริษัท ศึกษาจุดแข็งและจุดอ่อน ตลอดจนระบุปัจจัยปัญหา
• หาวิธีปรับปรุงประสิทธิภาพทางการเงินและเพิ่มสภาพคล่อง
• การก่อตัวของคำแนะนำและวิธีการที่มุ่งเป้าไปที่การกำจัดทรัพยากรทางการเงินอย่างมีประสิทธิภาพ
• มาตรการอื่นๆ เสริมความแข็งแกร่งทางการเงินของบริษัท
• การคาดการณ์สำหรับการพัฒนาปัญหาทางการเงินที่เป็นไปได้และการพัฒนาแผนสำหรับแต่ละกรณี

การวิเคราะห์สภาพคล่องของงบดุลและการละลายของบริษัทในที่สุดให้ข้อมูลที่สมบูรณ์และเชื่อถือได้เกี่ยวกับระดับปัจจุบันและแนวโน้มในอนาคตอันใกล้ จากมุมมองนี้ การวิเคราะห์สองประเภทมีความสำคัญ: ภายในและภายนอก

การวิเคราะห์ภายในมีวัตถุประสงค์เพื่อค้นหาวิธีการสร้างกระแสเงินสดที่ยั่งยืน และรักษาอัตราส่วนของทุนและตราสารหนี้ให้คงที่ การวิเคราะห์ภายนอกเริ่มต้นโดยสถาบันสินเชื่อ คู่สัญญา หรือนักลงทุน จุดประสงค์คือเพื่อค้นหาโอกาสในการลงทุนในบริษัทนี้

การวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงินและสภาพคล่องขององค์กรพิจารณางบดุล ข้อมูลจากบัญชีวิเคราะห์และรายงานทางบัญชีเป็นแหล่งข้อมูลหลัก งบดุลแสดงข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์และหนี้สินที่รวบรวมไว้ในตารางเป็นหลัก

ส่วนสำคัญของงบดุล

ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว การวิเคราะห์จะขึ้นอยู่กับข้อมูลจากบันทึกทางบัญชี โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การวิเคราะห์สภาพคล่องและความยั่งยืนขององค์กรจำเป็นต้องมีการศึกษาโดยละเอียดในหัวข้อ 3, 4 และ 5 ส่วนที่สามประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณเงินทุนของตัวเอง ที่สี่และห้า - เป็นตัวแทนของข้อมูลที่จำเป็น สะท้อนถึง:

• เงินกู้จากในหรือนอกประเทศ เงินกู้ยืมระยะยาวแยกจากหนี้สินระยะยาว ประเภทแรกรวมสินเชื่อนานถึง 1 ปี อย่างอื่นจะสะท้อนอยู่ในกลุ่มที่สอง
• รับเงินกู้ทั้งในและนอกประเทศ ไม่รวมเงินกู้ธนาคาร เงินกู้ด้วยจำแนกตามเงื่อนไข: ระยะเวลาในการคำนวณสูงสุด 1 ปีและมากกว่า 1 ปี
• หนี้งบประมาณ. สิ่งเหล่านี้ที่เกิดขึ้นจากกระบวนการทางเทคนิคจะถูกนำมาพิจารณา: ความแตกต่างอยู่ที่วันที่คงค้างและการชำระเงิน
• หนี้ของคู่สัญญาและซัพพลายเออร์ก็เกิดขึ้นเช่นกันเนื่องจากความแตกต่างของวันที่ทำธุรกรรม
• ภาระหนี้และค่าจ้าง
• ภาระผูกพันในการชำระเงินให้กับหน่วยงานประกัน
• หนี้หน่วยงานความมั่นคง
• หนี้อื่นๆ

การวิเคราะห์และประเมินสภาพคล่องและการละลายขององค์กรมีโอกาสสูงสุดที่จะเชื่อถือได้หากสร้างงบดุลอย่างถูกต้อง

ความยากลำบากและความแตกต่าง

ผู้เชี่ยวชาญสังเกตเห็นความแตกต่างบางประการที่ทำให้งานของผู้ตรวจสอบบัญชีมีความซับซ้อน ตัวอย่างเช่น นี่คือความแตกต่างระหว่างเนื้อหาของข้อมูลการบัญชีกับเป้าหมายและวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ทางการเงิน มีบทบาทและมาตรฐาน ตัวอย่างเช่น เกือบทุกบริษัทประสบปัญหาเมื่อพยายามนำข้อมูลการบัญชี กรอบกฎหมาย และกฎ IFRS มาเป็นตัวส่วนร่วม

เหตุผลก็คือกรอบกฎหมายเปลี่ยนแปลงบ่อย ในทำนองเดียวกัน แบบฟอร์มการรายงานจะเปลี่ยนทุกปี ทั้งหมดนี้นำไปสู่การปรับปรุงตัวชี้วัดคุณภาพของการวิเคราะห์ อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติ อาจไม่เป็นเช่นนั้นเสมอไป ข้อมูลที่ผันผวนทำให้เกิดผลลัพธ์ที่หลากหลาย และตัวชี้วัดบางตัวไม่สามารถเปรียบเทียบได้

ปัญหาอีกอย่างหนึ่งของฐานข้อมูลคือการประมาณข้อมูลตามระดับเงินเฟ้อในปัจจุบัน ผู้เชี่ยวชาญเชื่อว่าระบบบัญชีภายในประเทศและ IFRS ไม่ได้มาบรรจบกันในในแง่ของความน่าเชื่อถือของข้อมูล จากมุมมองนี้ การวิเคราะห์สภาพคล่องทางการเงินขององค์กรไม่สามารถรับประกันความน่าเชื่อถือที่แท้จริงของผลลัพธ์ได้ ตัวอย่างเช่น อัตราเงินเฟ้อจะแตกต่างกันไปในแต่ละปีภายใน 12-14% และบริษัทจะป้อนข้อมูลตามราคาปัจจุบัน เนื่องจากในระบบภายในประเทศไม่มีวิธีประเมินรายการงบดุลที่ราคาตลาด

วิธีวิเคราะห์

การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้สภาพคล่องของบริษัทสามารถดำเนินการได้ด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งดังต่อไปนี้:

• ศึกษาความเคลื่อนไหวของปริมาณเงินสดภายในรอบระยะเวลาการรายงานเฉพาะ
• กำลังศึกษาข้อมูลจากงบดุล;
• การกำหนดอัตราส่วนทางการเงิน

ขึ้นอยู่กับศักยภาพในการเจรจาต่อรอง สินทรัพย์ถูกจัดประเภทตามระบบต่อไปนี้:

• A-1 - เงินทุนหมุนเวียนและการลงทุนระยะสั้น
• A-2 - สินค้าที่สามารถขายได้ในอนาคตอันใกล้นี้รวมถึงลูกหนี้ที่ต้องชำระภายใน 1 ปี
• A-3 - สินทรัพย์เคลื่อนไหวช้า
• A-4 - สินทรัพย์ที่ใช้เวลานานในการขาย

ประเภทของหนี้สิน

การวิเคราะห์สภาพคล่องของสินทรัพย์ขององค์กรจำเป็นต้องมีการจัดประเภทหนี้สินตามระยะเวลาครบกำหนดในลำดับจากน้อยไปมาก:

• P -1 - ภาระผูกพันเร่งด่วนที่ไม่ยอมให้เกิดความล่าช้า
• P-2 - เงินกู้ระยะปานกลางและเครดิต
• P-3 – สัญญาระยะยาว
• P-4 เป็นทุนของบริษัท

ยอดถือเป็นของเหลวหากการวิเคราะห์อัตราส่วนสภาพคล่องของบริษัทให้ผลลัพธ์โดยประมาณดังนี้

• ทรัพย์สินกลุ่มแรกใหญ่กว่าหนี้สินกลุ่มแรก
• สินทรัพย์กลุ่มที่ 2 มีมูลค่ามากกว่าหนี้สินของกลุ่มที่สอง
• ทรัพย์สินกลุ่มที่สามมีขนาดใหญ่กว่าหนี้สินของกลุ่มที่สาม
• สินทรัพย์กลุ่มที่สี่น้อยกว่าหนี้สินของกลุ่มที่สี่

วิธีใหม่

นอกจากตัวชี้วัดหลักแล้ว การวิเคราะห์สภาพคล่องของสถานะทางการเงินขององค์กรยังพิจารณาตัวชี้วัดเพิ่มเติมอีกด้วย ในหมู่พวกเขา เราสามารถสังเกตความคล่องแคล่วของสินทรัพย์ถาวร ส่วนแบ่งของสินทรัพย์ถาวร และส่วนแบ่งในหุ้น คุณควรคำนึงถึงอัตราส่วนความครอบคลุมของสินค้าคงคลังด้วย ซึ่งสามารถระบุแหล่งที่มาของเงินทุนสำหรับการซื้อวัสดุใหม่

ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ผู้เชี่ยวชาญใช้ระบบ EBITDA มากขึ้น คำนี้เข้าใจกันโดยทั่วไปว่าเป็นอัตราส่วนของหนี้สินต่อฐานรายได้ก่อนหักภาษี

ระบบสำหรับประเมินและวิเคราะห์สภาพคล่องขององค์กรแนะนำวิธีการของตนเองในการเพิ่มความสามารถในการละลายของบริษัท - รวบรวมปฏิทินการชำระเงินโดยละเอียด ปฏิทินดังกล่าวจะช่วยให้คุณเห็นจำนวนเงินคงเหลือและรายได้ที่คาดหวังในช่วงเวลาเดียวกันอย่างต่อเนื่อง

เคล็ดลับในการปรับปรุงประสิทธิภาพ

พื้นฐานของความก้าวหน้าคือวินัยทางการเงินที่เข้มงวด เครื่องมือง่ายๆ ประการหนึ่งในเรื่องนี้คือการสรุปข้อตกลงการเรียกเก็บเงิน หากคู่สัญญาอนุญาตให้ชำระเงินล่าช้าหรือล่าช้าให้เป็นไปตามข้อกำหนดสัญญาพวกเขาจะถูกปรับ วิธีนี้จะช่วยเร่งการหมุนเวียนของกระแสเงินสด วิธีการนี้ไม่มีข้อเสีย ประการแรกเงื่อนไขดังกล่าวจะต้องเขียนไว้ในสัญญาทั่วไป ประการที่สอง คู่สัญญาบางรายอาจไม่ยอมรับข้อกำหนดดังกล่าว

การพิจารณาว่าค่าบริการของธนาคารสำหรับการดำเนินการนี้ควรสัมพันธ์กับรายได้ที่ได้รับจากการดำเนินการดังกล่าวด้วย

หากเรายังคงพิจารณาตัวอย่างการวิเคราะห์สภาพคล่องขององค์กรต่อไป ข้อสรุปต่อไปนี้จะเกิดขึ้น:

• เพิ่มเงินทุนหมุนเวียนในงบดุล
• ลดลงตามสัดส่วนของสต๊อกสินค้าและวัตถุดิบ
• การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างเงินทุน. หากจำนวนเงินที่ยืมในองค์ประกอบของหนี้สินมากกว่า จะเป็นภัยคุกคามต่อสภาพคล่องโดยตรง
• กำไรเพิ่มขึ้น. แต่ละบริษัทมีวิธีการของตนเองขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม เครื่องมือสากล - เพิ่มการลงทุนด้านการตลาด
• มีอิทธิพลต่อสถานะลูกหนี้: แก้ไขเงื่อนไขสัญญา เจรจาใหม่ในรูปแบบการเรียกเก็บเงินกับธนาคาร

สรุป

ตามที่ผู้เชี่ยวชาญกล่าว วิธีที่ดีที่สุดในการบรรลุและรักษาสภาพคล่องคือการควบคุมกระบวนการในบริษัทอย่างต่อเนื่อง นอกจากนี้ เราต้องไม่ลืมตรวจสอบข้อมูลทั้งหมดเป็นระยะ จุดหมายสำคัญ:

• ตัวชี้วัดความมั่นคงทางการเงิน
• ระดับการควบคุมกระแสเงินสด
• ควบคุมการละลาย
• รักษากิจกรรมทางธุรกิจในระดับสูง
• สร้างและเพิ่มทุน

ถ้าการละลายมีแนวโน้มจะลง บริษัทจะต้องขายทรัพย์สินบางส่วน

เงินที่ยืมมาช่วยเหลือในช่วงเวลาวิกฤต แต่ไม่ควรนำไปใช้ในทางที่ผิด เพราะในระยะยาวบริษัทจะขาดทุน วิธีที่ดีที่สุดคือการเพิ่มสินทรัพย์ ขายทรัพย์สินที่ไม่ได้ใช้ไปพร้อม ๆ กัน และเน้นที่การรวบรวมลูกหนี้

แต่กฎอาจแตกต่างกันขึ้นอยู่กับประเภทของความเชี่ยวชาญพิเศษขององค์กร แต่ระบบทั่วไปยังคงไม่เปลี่ยนแปลง ขอบเขตของกิจกรรมของบริษัทอาจกำหนดให้สิ่งนี้หรือปัจจัยนั้นได้รับการจัดลำดับความสำคัญ แต่อย่าละทิ้งสิ่งเหล่านี้