ภาษีเดี่ยวสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่เพิ่งเริ่มต้นกิจกรรมเชิงพาณิชย์ เช่นเดียวกับนิติบุคคล มีโอกาสเลือกระบบภาษีแบบใดแบบหนึ่งจากสองแบบ: แบบง่ายหรือแบบทั่วไป บทความของเราจะกล่าวถึงรูปแบบการเก็บภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย จำนวนภาษี และประเด็นสำคัญอื่นๆ ในหัวข้อ

แนวคิดของหมวดหมู่

ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (ฉบับย่อ - USN) ควรเข้าใจว่าเป็นระบอบภาษีพิเศษที่บ่งบอกถึงขั้นตอนบางประการในการชำระภาษีและมุ่งเป้าไปที่ตัวแทนของธุรกิจขนาดกลางและขนาดเล็ก ภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายหรือนิติบุคคลแสดงนัยถึงการยกเว้นจากการชำระเงินจำนวนมาก แบบฟอร์มการรายงานที่ง่ายขึ้น รวมถึงความง่ายในการบัญชีที่เกี่ยวข้อง เห็นได้ชัดว่าเงื่อนไขที่ระบุไว้ดึงดูดนักธุรกิจและกำหนดทางเลือกของพวกเขาไว้ล่วงหน้า วันนี้ ผู้ประกอบการส่วนใหญ่ในสหพันธรัฐรัสเซียทำงานในระบอบการปกครองพิเศษนี้

สาระสำคัญของระบบ

พิจารณาสาระสำคัญของภาษีในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและนิติบุคคล เป็นที่น่าสังเกตว่านักธุรกิจที่เลือกการเก็บภาษีแบบง่ายไม่ต้องจ่ายเงินตามงบประมาณ:

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT). ข้อยกเว้นที่นี่คือสถานการณ์หากสินค้าที่มีจำหน่ายในท้องตลาดถูกนำเข้ามาในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ภาษีทรัพย์สิน. นอกเหนือจากวัตถุที่ได้รับการประเมินตามมูลค่าที่ดินแล้ว รวมทั้งวัตถุที่อยู่ในรายการพิเศษโดยโครงสร้างของรัฐบาลท้องถิ่น
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ ควรเพิ่มว่าในกรณีนี้จะไม่นำเงินรางวัลและของรางวัล ดอกเบี้ยธนาคาร เงินปันผลมาพิจารณา

ดังนั้น แทนที่จะใช้ภาษีที่ระบุไว้ ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจึงถูกนำมาใช้ เราพิจารณาแล้วว่าไม่ต้องเสียภาษีอะไร แต่ถึงกำหนดชำระเท่าไหร่? ที่นี้เรากำลังพูดถึงจำนวนเงินที่แน่นอนของการชำระเงิน สิ่งสำคัญคือต้องเพิ่มว่าผู้เสียภาษีที่ดำเนินงานภายใต้ระบอบการปกครองแบบง่าย ในทุกกรณี จะต้องแบกรับภาระที่ลดลงในแง่ของภาษี และยังส่งการรายงานน้อยลงมาก

ใครได้ประโยชน์จากสิ่งนี้

ก่อนเลือกภาษีแบบง่าย (STS) สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลหรือองค์กร แนะนำให้ตอบคำถามต่อไปนี้: ลูกค้าของคุณจะรวมผู้ชำระ VAT หรือไม่ หากคำตอบคือใช่ พวกเขาจะให้ความร่วมมือกับคุณไม่ได้ผล เพราะพวกเขาจะไม่สามารถชดใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มจากต้นทุนของผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์ (บริการ งาน) ที่ซื้อจากคุณได้ ดังนั้น มีความเป็นไปได้สูงที่พวกเขาจะปฏิเสธที่จะให้ความร่วมมือ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อเป็นเรื่องของสัญญาจำนวนมากจะดีกว่ามากสำหรับผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มในการทำงานกับผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มเดียวกัน

อย่าลืมว่าลูกค้าสามารถรักษาไว้ได้ ในการทำเช่นนี้ขอแนะนำให้ให้ส่วนลดแก่เขาตามจำนวนภาษี อย่างไรก็ตาม วิธีนี้ใช้ไม่ได้ผลสำหรับคุณ หากลูกค้าของคุณรวมถึงบุคคลธรรมดา บุคคลหรือผู้เสียภาษี UTII คุณสามารถพิจารณาภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการหรือองค์กรแต่ละรายได้อย่างปลอดภัย ท้ายที่สุดมันให้ประโยชน์มากมาย

เราพบว่าโดยปกติแล้วผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่เกิดประโยชน์ในการซื้อผลิตภัณฑ์ในท้องตลาดหรือใช้บริการจากคู่สัญญาที่ทำงานในลักษณะ "การทำให้เข้าใจง่าย"

อัตราภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ต่อไป เราจะวิเคราะห์อัตราภาษีปัจจุบันสำหรับปี 2019 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายตามระบบที่ง่ายขึ้น ดังนั้นผู้ประกอบการจึงทำงานในอัตรา 15% หรือ 6% ขึ้นอยู่กับวัตถุที่เลือกของการเก็บภาษี:

• "รายได้".
• "รายได้หักค่าใช้จ่าย"

น่าสังเกตว่าในบางภูมิภาคของรัสเซียอาจมีจำนวนภาษีอื่นๆ ภายใต้รูปแบบการเก็บภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายต่ำกว่านี้ ความจริงก็คือกฎหมายปัจจุบันในอาณาเขตของประเทศให้สิทธิ์อาสาสมัครในการกำหนดอัตราของตนเองในช่วง 1 ถึง 6% สำหรับวัตถุ "รายได้" และจาก 7.5 ถึง 15% สำหรับ "รายได้" ลบค่าใช้จ่าย” วัตถุ

โชคยังดีอยู่บ้าง นักธุรกิจบางคนอาจไม่ต้องเสียภาษีเลยในช่วงสองปีแรก นี้เป็นธรรมตามวรรค 4 ของข้อ 346.20 ซึ่งให้สิทธิเรื่องของสหพันธ์ในการแนะนำผู้ประกอบการรายบุคคลที่ทำงานภายใต้ระบบแบบง่าย วันหยุดภาษี

ผู้ประกอบการที่เลือกภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้ประโยชน์จากวันหยุดเหล่านี้ได้ในกรณีต่อไปนี้:

• เขาลงทะเบียนเป็นผู้ค้ารายเดียวเป็นครั้งแรก
• มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางสังคม อุตสาหกรรม วิทยาศาสตร์ หรือให้บริการในครัวเรือนแก่ประชากร
• วันหยุดตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจดทะเบียน
• รายได้จากประเภทกิจกรรมที่ระบุไว้ในย่อหน้าที่สองสำหรับภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับปีนั้นอย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมด

ในกรณีนี้ หน่วยงานท้องถิ่นมีสิทธิ์ที่จะแนะนำข้อจำกัดเพิ่มเติมเพื่อให้วันหยุด:

• จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยระหว่างปี;
• จำนวนรายได้สูงสุดที่ได้รับในหนึ่งปี

วิธีคำนวณภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในภูมิภาคของคุณ ไม่ว่าวันหยุดภาษีจะเกี่ยวข้องหรือไม่และอยู่ภายใต้เงื่อนไขใด - คุณสามารถค้นหาความแตกต่างเหล่านี้และความแตกต่างอื่นๆ ได้ในสาขาท้องถิ่นของ Federal Tax Service

ปิดท้ายกัน อัตราภาษีแบบง่ายเดียวสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย:

• 6 เปอร์เซ็นต์ - สำหรับวัตถุ "รายได้";
• 15 เปอร์เซ็นต์ - สำหรับวัตถุ "รายได้หักค่าใช้จ่าย";
• 0 เปอร์เซ็นต์ - สำหรับผู้ประกอบการที่มีสิทธิ์ได้รับวันหยุดภาษี

อย่าลืมว่าเรื่องของสหพันธ์มีสิทธิที่จะกำหนดจำนวนภาษีที่ลดลงสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบบที่ง่ายขึ้น

ใครมีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายบ้าง

องค์กรที่ลงทะเบียนใหม่หรือผู้ประกอบการรายบุคคลเพียงแค่ต้องแน่ใจว่าประเภทกิจกรรมของพวกเขาไม่ได้ถูกห้ามสำหรับการใช้ระบอบการปกครองพิเศษ ตามมาตรา 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ทนายความและพรักาน บริษัทประกัน ผู้จัดงานการพนัน หน่วยงานจัดหางานเอกชน และผู้ผลิตผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์ที่หักลดหย่อนได้ไม่มีสิทธิ์ใช้ภาษีแบบง่ายเดียวสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย นอกจากนี้ยังไม่มีให้สำหรับผู้เข้าร่วมมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์

ผู้ประกอบการรายย่อยที่ดำเนินการอยู่แล้วสามารถเปลี่ยนไปใช้ภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลได้ก็ต่อเมื่อจำนวนพนักงานไม่เกินหนึ่งร้อยคน

ในรหัสภาษีที่บังคับใช้ในประเทศ มีการจำกัดมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรที่ 150 ล้านรูเบิล รวมถึงรายได้สำหรับเก้าเดือนของปีที่แล้วที่ 112.5 ล้านรูเบิล อย่างไรก็ตาม ข้อจำกัดเหล่านี้มีผลกับองค์กรเท่านั้น ผู้ประกอบการรายบุคคลมีสิทธิที่จะจ่ายภาษีสำหรับปีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลภายใต้ระบบที่เรียบง่ายและในขณะเดียวกันไม่มองย้อนกลับไปที่รายได้ของปีที่แล้วและต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร เป็นเหตุให้ผู้ประกอบการไม่กรอกตัวชี้วัดเหล่านี้ในประกาศตามแบบ 26.2-1 อย่างไรก็ตาม ในเวลาต่อมา นั่นคือ การทำงานในการทำให้เข้าใจง่ายอยู่แล้ว พวกเขาจะต้องปฏิบัติตามขีดจำกัดที่มีชื่อ

ควรสังเกตว่าผู้ประกอบการที่มีพนักงานมากกว่า 100 คนในรัฐรวมถึงผู้ที่พัฒนากิจกรรมที่มีชื่อในวรรค 3 ของมาตรา 346.12 ของปัจจุบันในอาณาเขตของสหพันธ์ภาษีรหัส.

USN กับวัตถุ "รายได้"

เราตรวจสอบว่าภาษีใดภายใต้ระบบแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายมีความเกี่ยวข้องในปัจจุบัน และยังระบุประเภทกิจกรรมและคุณสมบัติของการชำระเงินที่เกี่ยวข้องด้วย ต่อไป มาวิเคราะห์ระบบแบบง่ายด้วยวัตถุ "รายได้"

ผู้เสียภาษีที่เลือกตัวเลือกนี้พิจารณาการชำระภาษีจากรายได้เพียงอย่างเดียว นั่นคือเหตุผลที่ปัจจัยที่ผู้ประกอบการประสบกับความสูญเสียนั้นไม่สำคัญสำหรับการจัดเก็บภาษี คำว่า "รายได้" หมายถึงอะไร? เหล่านี้เป็นเงินทุนที่นักธุรกิจได้รับจากผู้ซื้อสำหรับผลิตภัณฑ์ บริการ หรืองานเชิงพาณิชย์ของเขา เช่นเดียวกับรายได้และทรัพย์สินที่ไม่ได้ดำเนินการที่ได้รับตามเงื่อนไขที่ไม่จำเป็น รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการเป็นมากกว่ารายได้จากการเข้าร่วมในองค์กรอื่น ค่าปรับและบทลงโทษสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยน ดอกเบี้ยเงินกู้ ส่วนเกิน หนี้ที่ตัดจำหน่าย ฯลฯ (ดูรายการทั้งหมดได้ในบทความ) 250 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การคำนวณการชำระเงิน

จะจ่ายภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีวัตถุ "รายได้" ได้อย่างไร? ในการคำนวณการชำระเงินให้กับงบประมาณของรัฐ จำเป็นต้องนำจำนวนเงินที่ได้รับเงินสดสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานและคูณด้วยอัตราภาษี เพื่อความชัดเจน มาวิเคราะห์ตัวอย่างที่เกี่ยวข้องกัน

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่เลือกระบบแบบง่ายได้รับ 100,000 rubles ในช่วงเวลาหนึ่ง การชำระภาษีในกรณีนี้คิดเป็นร้อยละ 6 ของจำนวนนี้นั่นคือ 6,000 รูเบิลและไม่ได้ขึ้นอยู่กับว่าเท่าไหร่งวดที่นำเสนอเป็นค่าใช้จ่ายของนักธุรกิจ

โปรดจำไว้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องคำนึงถึงรายได้ในสมุดบัญชีพิเศษ ควรรวมเฉพาะรายได้ ส่วนค่าใช้จ่ายของตารางไม่เต็ม ควรเพิ่มว่าผ่านบริการที่เรียกว่า "My Business" KUDiR จะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติ รายได้คิดเป็นเงินสด กล่าวคือ ณ เวลาที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดหรือในบัญชีกระแสรายวัน ในกระบวนการตรวจสอบภาษี พนักงานของ Federal Tax Service ในกรณีนี้จะไม่ตรวจสอบธุรกรรมค่าใช้จ่ายของผู้ประกอบการแบบง่าย นอกจากนี้ ในระบบแบบง่ายด้วยออบเจ็กต์ "รายได้" จะแสดงเฉพาะรายได้ในการประกาศและ KUDiR การชำระภาษีจะได้รับการชำระคืนจากรายได้เท่านั้น ค่าใช้จ่ายลดหย่อนภาษีได้

ระบบง่ายด้วยวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"

ระบบนี้ค่อนข้างซับซ้อน เมื่อพิจารณาถึงวิธีชำระภาษี IP แบบง่ายด้วยออบเจกต์ "รายได้" แล้ว ขอแนะนำให้ดำเนินการต่อไป ในกรณีนี้ เฉพาะส่วนต่างระหว่างค่าใช้จ่ายและรายได้ที่ต้องเสียภาษี มีลักษณะเด่นบางประการของการบัญชี ตลอดจนแนวคิดของการชำระภาษีขั้นต่ำ เพื่อความชัดเจน มาวิเคราะห์ตัวอย่างการคำนวณกัน

รายได้ของนักธุรกิจในช่วงเวลาหนึ่งคือ 350,000 รูเบิล ค่าใช้จ่าย - 220,000 รูเบิล การชำระภาษีสำหรับงวดสามารถคำนวณได้ดังนี้: (350 - 220,000) x 15%=19,500 rubles

โปรดทราบว่าค่าใช้จ่ายบางส่วนไม่สามารถหักลดหย่อนได้ เฉพาะที่เกี่ยวข้องซึ่งระบุไว้ในข้อ 346.16 แห่งรหัสภาษีซึ่งดำเนินการในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ทั้งหมดจะต้องได้รับการจัดทำเป็นเอกสารและพิสูจน์ ความจริงที่ว่ารายการค่าใช้จ่ายที่หักออกจากรายได้นั้นถูกปิดนั้นเป็นข้อได้เปรียบสำหรับผู้ประกอบการในระดับหนึ่ง ความจริงก็คือสิ่งนี้ช่วยลดโอกาสที่ข้อพิพาทกับเจ้าหน้าที่ภาษี เช่น ในกรณีของการชำระภาษีเงินได้

มาดูคุณสมบัติของบัญชีกัน เป็นที่น่าสังเกตว่าทุกอย่างค่อนข้างง่ายสำหรับรายได้: พวกเขายังถูกนำมาพิจารณาเมื่อเข้าสู่โต๊ะเงินสดหรือบัญชีกระแสรายวัน แต่ด้วยค่าใช้จ่ายค่อนข้างยากเพราะต้องคำนึงถึงกฎเกณฑ์บางประการ ดังนั้น ควรป้อนค่าใช้จ่ายใน KUDiR เฉพาะเมื่อมีการจัดส่งและชำระเงินทั้งผลิตภัณฑ์หรือบริการที่จำหน่ายได้ หากไม่ได้ปฏิบัติตามเงื่อนไขใด ๆ ที่นำเสนอ เป็นไปไม่ได้ที่จะคำนึงถึงต้นทุนในกระบวนการคำนวณการชำระเงินไปยังงบประมาณของรัฐ กล่าวอีกนัยหนึ่ง ใน KUDiR จะมีวันที่สำหรับการชำระเงินสำหรับผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์หรือสำหรับการจัดส่ง (ขึ้นอยู่กับเหตุการณ์ที่มีชื่อมาภายหลัง) พิจารณาตัวอย่าง

Conditional LLC โอนเงินค่าเฟอร์นิเจอร์ล่วงหน้าให้กับซัพพลายเออร์เมื่อวันที่ 20 ธันวาคม คนสุดท้ายส่งสินค้าวันที่ 15 มกราคม องค์กรจะสะท้อนต้นทุนของมันเฉพาะในปีใหม่นั่นคือวันที่ 15 มกราคม หากเฟอร์นิเจอร์ถูกจัดส่งในเดือนธันวาคมและชำระเฉพาะในเดือนมกราคม ค่าใช้จ่ายก็จะแสดงในเดือนมกราคมด้วย

กฎข้อที่สองกล่าวว่าต้นทุนของผลิตภัณฑ์ในความต้องการของตลาดซึ่งซื้อมาเพื่อขายต่อสามารถตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายหลังการขายเท่านั้น ลองมาดูตัวอย่างกัน SP จำหน่ายและติดตั้งเครื่องปรับอากาศ ที่ในเดือนมีนาคม เขาซื้อเครื่องปรับอากาศ 5 เครื่อง แต่ละเครื่องมีราคา 15,000 รูเบิล ในเดือนมีนาคม เขาขายและติดตั้งเครื่องปรับอากาศสามตัว ดังนั้นเขาจึงบันทึกค่าใช้จ่าย (153=45,000 รูเบิล) เป็นค่าใช้จ่ายใน KUDiR ในเดือนมีนาคม นอกจากนี้ IP ได้ตัดเครื่องปรับอากาศ 2 เครื่องที่เหลืออยู่ในโกดังออกเป็นค่าใช้จ่ายหลังจากที่ขายไปแล้วเท่านั้น

สุดท้าย กฎข้อที่สามถือว่าต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร (การได้มา การก่อสร้าง หรือการสร้างใหม่) เป็นค่าใช้จ่ายหลังจากเริ่มดำเนินการแล้วเท่านั้นและอยู่ในขอบเขตของจำนวนเงินที่ชำระเท่านั้น โปรดทราบว่าค่าใช้จ่ายจะถูกตัดออกเป็นส่วนเท่าๆ กันทุกไตรมาส (ตามกฎ ณ วันสุดท้ายของไตรมาส) จนถึงสิ้นปี กล่าวอีกนัยหนึ่งหากการซื้อเกิดขึ้นในไตรมาสแรกการตัดจำหน่ายมีความเกี่ยวข้องสำหรับส่วน 1/4 ตลอดทั้งปีหากในส่วนที่สอง - สำหรับส่วนที่ 1/3 ในส่วนที่สาม - สำหรับ 1/2 ส่วน ในครั้งที่สี่ - ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะถูกป้อนลงใน QUDiR วันสุดท้ายของไตรมาสที่สี่

ชำระภาษีขั้นต่ำ

ภาษีอะไรที่ไม่รวมอยู่ในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย เราได้พิจารณาแล้ว เป็นที่น่าสังเกตว่า InIP ซึ่งเลือกเป้าหมายของการเก็บภาษี "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย" จ่ายให้กับงบประมาณของรัฐแม้ว่าค่าใช้จ่ายจะเกินรายได้

เมื่อสิ้นสุดปีที่รายงาน ผู้เสียภาษีต้องคำนวณสองจำนวน:

• 15 เปอร์เซ็นต์ของความแตกต่างระหว่างต้นทุนและรายได้ เช่น การชำระภาษีปกติ
• 1 เปอร์เซ็นต์ของรายได้

ถ้าจำนวนที่สองมากกว่า รัฐงบประมาณตามผลลัพธ์ของปีนั้นจ่ายอย่างแน่นอน (ลบด้วยการชำระเงินล่วงหน้าที่ระบุ) และไม่ใช่การจ่ายภาษีที่คำนวณตามปกติ พิจารณาตัวอย่าง

ตามผลของกิจกรรมแรงงานสำหรับปี รายได้ของผู้ประกอบการ P. มีจำนวน 2 ล้านรูเบิลและค่าใช้จ่าย - 1.9 ล้านรูเบิล ขอแนะนำให้ทำการคำนวณสองครั้ง:

1. (2,000,000 - 1,900,000) x 15%=15,000 rubles
2. 2,000,000 x 1%=20,000 rubles

การชำระภาษีขั้นต่ำสูงกว่าปกติ ดังนั้นตามผลงานประจำปีควรจ่าย 20,000 รูเบิลให้กับงบประมาณของรัฐ หากผู้ประกอบการโอนเงินทดรองจ่ายระหว่างงวดรายปี จะต้องชำระภาษีขั้นต่ำหักด้วย

โปรดทราบว่าความแตกต่างระหว่างภาษีขั้นต่ำและภาษีธรรมดา ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์บันทึกค่าใช้จ่ายในปีหน้า ซึ่งจะทำให้รายได้ภาษีลดลง ในตัวอย่างที่วิเคราะห์ ความแตกต่างคือ 20,000 - 15,000=5,000,000 รูเบิล ผู้ประกอบการรายบุคคลของตน ป. ปีหน้ามีสิทธิ์รวมค่าใช้จ่ายและหักออกจากฐานภาษี

ภาษีขั้นต่ำจะคำนวณตอนสิ้นปี แต่กฎนี้ใช้ไม่ได้กับการชำระเงินล่วงหน้า แม้ว่านักธุรกิจจะขาดทุนและส่วนต่างระหว่างต้นทุนและรายได้ติดลบ เขาก็ยังต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำ

สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าในระบบแบบง่ายที่มีออบเจกต์ "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย" จะมีการจ่ายภาษีตามส่วนต่างระหว่างค่าใช้จ่ายและรายได้ การประกาศและ KUDiR แสดงทั้งสองอย่าง ในการลงบัญชีรายจ่ายต้องสังเกตบรรทัดฐานบางอย่าง สิ้นปีนี้ นอกจากภาษีปกติแล้ว ควรคำนวณภาษีขั้นต่ำด้วย

ฉันควรส่งรายงานอะไรบ้าง

สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่ามีเพียงหนึ่งการประกาศต่อปีเท่านั้นที่เตรียมไว้สำหรับภาษีเดียว มันถูกส่งมอบให้กับ IFTS ภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป นอกจากนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องกรอกหนังสือรายรับและรายจ่ายพิเศษ (KUDiR) ตามผลงานของปีพิมพ์ออกมาแล้วเย็บ ต้องจำไว้ว่าผู้ตรวจสอบของ Federal Tax Service อาจกำหนดให้ตรวจสอบได้ตลอดเวลา

ถ้าผู้ประกอบการไม่มีพนักงาน นอกจากการประกาศ เขาไม่ต้องมอบอะไรให้ ในทางกลับกัน นายจ้างจะต้องจัดเตรียมเอกสารบางอย่างให้กับโครงสร้างต่อไปนี้:

• บริการภาษีของรัฐบาลกลาง: ใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ฉบับ (ทุกปี); ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย (ในแต่ละปี); การคำนวณเบี้ยประกัน (ทุกไตรมาส) ใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ฉบับ (ทุกไตรมาส)
• กองทุนบำเหน็จบำนาญ: แบบฟอร์มอายุงาน SZV (ทุกปีเมื่อพนักงานเกษียณอายุ; แบบฟอร์ม SZV-M (ทุกเดือน)
• กองทุนประกันสังคม (รายงาน 4-FSS - ทุกไตรมาส)

หากอยู่ในขั้นตอนของกิจกรรมจำเป็นต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, ภาษีมูลค่าเพิ่ม, คำชี้แจงเกี่ยวกับพวกเขาจะถูกส่งภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบันในประเทศ หากจำเป็นต้องเสียภาษีในคอมเพล็กซ์ทรัพย์สิน ผู้ประกอบการจะจ่ายเฉพาะจำนวนเงินที่ระบุไว้ในการแจ้งเตือนของหน่วยงานตรวจภาษีของรัฐบาลกลาง ในกรณีนี้การประกาศจะไม่ยอมแพ้

ประกาศประจำปีเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละรายส่งจนถึงวันที่ 30 เมษายน นายจ้างแบบง่ายระบบส่งรายงานแบบเดียวกับนายจ้างในระบบภาษีอื่นๆ

สรุป

ดังนั้น เราได้พิจารณาหมวดหมู่ของภาษีแบบง่ายเดียวสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย: ข้อดีและข้อเสีย คุณสมบัติหลัก และคุณสมบัติที่โดดเด่น นอกจากนี้ พวกเขาได้นำเสนอตัวอย่างประกอบเพื่อให้เข้าใจในส่วนทฤษฎีอย่างครบถ้วน

แนะนำให้แก้ไขวัสดุ แล้วจะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้อย่างไร? ขั้นตอนนี้ง่ายมาก จำเป็นต้องส่งหนังสือแจ้งตามแบบฟอร์ม 26.2-1 ไปยังผู้ตรวจภาษีและอากรภายในระยะเวลาที่กำหนดเท่านั้น สามารถส่งการแจ้งเตือน:

• ผู้ประกอบการรายบุคคลที่สร้างขึ้นใหม่พร้อมกับเอกสารการจดทะเบียนหรือไม่เกินสามสิบวันหลังจากการลงทะเบียน กล่าวคือ นับจากวันที่ทำรายการที่เกี่ยวข้องใน EGRIP
• ผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมเฉพาะภายใต้ระบอบภาษีที่แตกต่างกัน (จนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีนี้)

โปรดทราบว่าการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีที่พิจารณาแล้วมีอักขระแจ้งเตือน นั่นคือเหตุผลที่ตอบสนองต่อคำขออนุญาตจากผู้ตรวจภาษีและอากรไม่ควรรอ ดังนั้น ก่อนส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้อง ผู้เสียภาษีจำเป็นต้องอ่านกฎเกณฑ์อย่างละเอียด และตรวจสอบให้แน่ใจว่าเขามีสิทธิ์ใช้ระบอบการปกครองพิเศษนี้จริงๆ หากในระหว่างการตรวจสอบปรากฎว่าระบบแบบง่ายถูกนำไปใช้อย่างไม่สมเหตุสมผลผู้เสียภาษีจะถูกเรียกเก็บเงินเพิ่มเติมการชำระเงินสำหรับระยะเวลาทั้งหมด เช่นเดียวกับ OSNO นอกจากนี้ เขาจะถูกปรับ รวมทั้งมีหน้าที่ในการรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ขาดหายไป

เราขอแนะนำให้คุณเก็บสำเนาใบที่สองของคำบอกกล่าวในรูปแบบ 26.2-1 พร้อมประทับตราของกรมสรรพากร อาจเกิดขึ้นได้ว่าจดหมายแจ้งเตือนของคุณสูญหายใน IFTS ดังนั้น สำเนาที่สองจะใช้เป็นหลักฐานว่าคุณได้ยื่นคำร้องและใช้ระบบแบบง่ายในลักษณะที่เหมาะสม วิธีนี้จะช่วยคุณประหยัดจากการดำเนินคดีกับหน่วยงานด้านภาษีและบทลงโทษทุกประเภท

ควรรู้ว่าผู้ประกอบการรายบุคคลที่เพิ่งลงทะเบียนใหม่จะเป็นหนึ่งในผู้จ่ายเงินของระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่วันแรกของกิจกรรมทางเศรษฐกิจของเขา และอีกระบบหนึ่งที่โอนจากระบบภาษีอื่น - โดยตรงจาก 01.01 ถัดไป ปี. กฎอื่นๆ อีกหลายประการมีความเกี่ยวข้องเมื่อเปลี่ยนจาก UTII ดังนั้นหากนักธุรกิจด้วยเหตุผลใดก็ตามสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ UTII โดยไม่ต้องรอให้ปีปฏิทินเริ่มต้น เขามีสิทธิยื่นคำบอกกล่าวใช้ระบบแบบง่ายภายในสามสิบวันนับแต่วันที่สิ้นสุดภาระผูกพัน เพื่อจ่าย UTII