ลดหย่อนภาษีมาตรฐาน: ขนาด เงื่อนไขข้อกำหนด

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

เมื่อกำหนดฐานภาษี รายได้ของบุคคลที่ต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละสิบสามจะลดลงตามจำนวนการหักภาษีมาตรฐาน สำหรับเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีอื่น การหักเงินเหล่านี้จะไม่นำมาใช้

ระยะเวลาคิดค่าธรรมเนียม

ระยะเวลาภาษีสำหรับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานคือหนึ่งเดือน ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ของพลเมืองอาจลดลงทุกเดือนตามจำนวนเงินที่หักนี้

ผู้รับเงินหัก

บุคคลที่มีรายได้ต้องเสียภาษีเงินได้ในอัตราสิบสามเปอร์เซ็นต์อาจได้รับการหักภาษีนี้ หากไม่มีรายได้อย่างเป็นทางการ จะไม่มีการหักเงิน

ด้านขวามีอักขระประกาศ ในการสมัครลดหย่อนภาษี คุณต้องยื่นขอลดหย่อนภาษีมาตรฐาน ไม่จำเป็นต้องให้พนักงานสมัครเป็นรายปี การหักมาตรฐานสามารถทำได้ทุกปีในการสมัครครั้งเดียว

ประเภทการหัก

รหัสภาษีของรัสเซียให้การหักภาษีมาตรฐานของประเภทต่อไปนี้:

• บนตัวผู้เสียภาษีเอง (พลเมืองที่มีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไข);
• บุตรของผู้เสียภาษี

การหักเงินแบบมาตรฐานจะมอบให้กับพลเมืองหลังจากถ้อยแถลงส่วนตัวเกี่ยวกับความปรารถนาที่จะได้รับผลประโยชน์ทางการเงินแก่ตัวแทนภาษี (นายจ้าง) หรือเพื่อตรวจสอบและนำเสนอเอกสารประกอบ ไม่มีเทมเพลตทางกฎหมายสำหรับการสมัครลดหย่อนภาษีมาตรฐาน

การหักพนักงาน

การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามาตรฐานสำหรับผู้เสียภาษีมีคุณลักษณะหลายประการ:

• สิทธิในการหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับลูกจ้างไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนเงินหรือจำนวนรายได้สูงสุดที่พลเมืองผู้เสียภาษีได้รับ
• หากบุคคลทำงานให้กับนายจ้างหลายรายพร้อมกัน เขาสามารถยื่นขอหัก ณ ที่เดียวของกิจกรรมระดับมืออาชีพได้ นายจ้างไม่ต้องตรวจสอบว่าผู้เสียภาษีทำงานที่อื่นหรือไม่ เพื่อหลีกเลี่ยงความเข้าใจผิด พลเมืองต้องรวมข้อความยืนยันว่าผู้สมัครได้รับแจ้งว่าการหักเงินสามารถทำได้โดยนายจ้างคนเดียวเท่านั้นและดำเนินการแจ้งฝ่ายบัญชีของนายจ้างทันทีในกรณีที่ยื่นคำขอหักกับอีกคนหนึ่ง ตัวแทน
• การหักเงินสามารถทำได้ไม่เพียงแต่โดยนายจ้างที่ลูกจ้างทำงานภายใต้สัญญาจ้างงานเท่านั้น แต่ยังรวมถึงภาษีอื่นด้วยตัวแทน (ผู้ประกอบการรายบุคคล, ทนายความ, ทนายความที่ตั้งสำนักงานทนายความ, แผนกย่อยแยกต่างหากขององค์กรต่างประเทศในรัสเซีย)
• สำหรับรายได้จากการขายทรัพย์สิน ตัวแทนไม่ได้ให้การหักภาษีมาตรฐาน
• หากลูกจ้างมีช่วงระยะเวลาที่ไม่ได้รับรายได้จากแรงงาน ตามกฎหมายแล้ว การหักลดหย่อนภาษีจะไม่ถูกยกเลิก แต่การหักลดหย่อนเองนั้นสะสมอยู่เอง การลดหย่อนภาษีมาตรฐานไม่สามารถใช้ได้นานหลายปีและไม่สามารถสรุปได้ สะสมได้เฉพาะปีปฏิทิน หากสิ้นปีเนื่องจากการโอนผลประโยชน์ทางการเงิน พนักงานมีภาษีเงินได้เกินจำนวน คุณสามารถคืนได้เองโดยติดต่อสำนักงานสรรพากร
• หากพลเมืองมีสิทธิ์เรียกร้องการหักเงินสองครั้ง (จำนวนห้าร้อยรูเบิลและจำนวนสามพัน) จะมีการหักเงินสูงสุด (สามพันรูเบิล)
• หากพลเมืองอ้างสิทธิ์ในการหักลดหย่อนในฐานะผู้เสียภาษีประเภทใดประเภทหนึ่ง และการหักเงินสำหรับบุตรของเขา (บุตร) เขาจะได้รับการหักเงินทั้งสองส่วน (สำหรับผู้เสียภาษีและสำหรับเด็ก)

เอกสารที่นายจ้างมอบให้เพื่อพิสูจน์สิทธิ์ตามกฎหมายในการหักมาตรฐานสำหรับพนักงาน:

• ยื่นขอลดหย่อนภาษีเงินได้มาตรฐาน
• เอกสารยืนยันสิทธิ์ทางกฎหมายในการหักเงิน (ใบรับรองแพทย์ เอกสารการตรวจสังคม ใบรับรองวีรบุรุษแห่งรัสเซียหรือสหภาพโซเวียต ใบรับรองทหารผ่านศึกหรือทหารผ่านศึก)

ถ้าผู้เสียภาษีตัดสินใจสมัคร IFTS ณ สถานที่ลงทะเบียนด้วยการประกาศแบบฟอร์ม 3-NDFL จากนั้นเขาจะต้องแนบใบรับรองรายได้สำหรับปีในรูปแบบ 2-NDFL เอกสารยืนยันการหักเงินและเป็นลายลักษณ์อักษร ใบสมัครที่ส่งถึงหัวหน้าหน่วยตรวจภาษีตามแบบ

ลดหย่อนภาษีมาตรฐานสามพันรูเบิล

ผู้เสียภาษีประเภทต่อไปนี้มีสิทธิได้รับการหักเงินจำนวนสามพันรูเบิลในแต่ละเดือนของระยะเวลาภาษี:

• ผู้เข้าร่วม ผู้ชำระบัญชีจากผลของการระเบิดที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล โรงงานอุตสาหกรรม "MAYAK" รวมถึงผู้ที่ป่วยด้วยรังสีและโรคเฉพาะอื่นๆ
• บุคลากรทางทหารและพลเรือนที่เกี่ยวข้องในการก่อสร้างที่กำบัง
• ผู้ทดสอบอาวุธนิวเคลียร์ (รวมถึงใต้ดิน ใต้น้ำ) สารกัมมันตภาพรังสีทางการทหาร
• ผู้เข้าร่วมชุมนุมค่าใช้จ่ายนิวเคลียร์
• พิการสงครามโลกครั้งที่สอง
• คนพิการกลุ่ม I และ II จากบุคลากรทางทหาร
• คนพิการเทียบเท่ากับทหาร

หักห้าร้อยรูเบิล

การหักภาษีจำนวนห้าร้อยรูเบิลในแต่ละเดือนของระยะเวลาภาษีนั้นมอบให้กับกลุ่มพลเมืองต่อไปนี้:

• วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและรัสเซีย
• บุคคลที่ได้รับแต่งตั้งให้เป็นเครื่องอิสริยาภรณ์แห่งความรุ่งโรจน์สามองศา
• ผู้เข้าร่วมสงครามโลกครั้งที่สอง
• คนพิการกลุ่มแรกและกลุ่มที่สองและพิการตั้งแต่เด็ก
• บุคคลที่อาศัยอยู่ในเลนินกราดที่ถูกปิดล้อมในช่วงสงครามโลกครั้งที่สองซึ่งอยู่ในเมืองตั้งแต่วันที่ 8 กันยายน พ.ศ. 2484 ถึง 27 มกราคม พ.ศ. 2487
• นักโทษค่ายกักกันในช่วงสงครามโลกครั้งที่สอง
• ผู้บริจาคไขกระดูกเพื่อช่วยชีวิตผู้อื่น
• ผู้ที่ล้มป่วยและป่วยจากการฉายรังสีจากอุบัติเหตุที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล PA "MAYAK"
• ประชาชนอพยพออกจากพื้นที่ได้รับผลกระทบหลังเกิดอุบัติเหตุที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล โรงงานผลิต MAYAK
• ผู้เข้าร่วมที่ปฏิบัติหน้าที่ระหว่างประเทศด้วยการตัดสินใจของหน่วยงานของรัฐในสาธารณรัฐอัฟกานิสถาน
• บุคคลที่มีส่วนร่วมในการสู้รบกับการตัดสินใจของทางการในอาณาเขตของรัสเซีย
• พ่อแม่ทหารที่เสียชีวิตปกป้องประเทศ
• คู่สมรสของทหารที่เสียชีวิตไปจนกว่าจะได้จดทะเบียนสมรสใหม่

เครดิตภาษีเด็กมาตรฐาน

มีการหักเงินสำหรับผู้ปกครอง รวมทั้งพ่อแม่อุปถัมภ์และผู้ปกครอง จากจำนวนเงินเงินเดือน จำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีจะถูกหักออก และจำนวนเงินรายได้ที่เหลือจะถูกคูณด้วยสิบสามเปอร์เซ็นต์ของภาษี การหักเงินสำหรับเด็กจะมอบให้กับพลเมืองที่เสียภาษีจนถึงเดือนที่รายได้รวมของเขาตามเกณฑ์คงค้างถึงจำนวนสามแสนห้าหมื่นรูเบิล

เด็ก	พ่อแม่ลูกบุญธรรม	ผู้ปกครอง ผู้ดูแล พ่อแม่บุญธรรม	พ่อแม่เลี้ยงเดี่ยวหรือพ่อแม่บุญธรรม	การ์เดี้ยน ผู้ดูแล หรือพ่อแม่บุญธรรมเลี้ยงเดี่ยว	พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครองอีกคนปฏิเสธการหัก	ผู้ปกครอง ผู้ปกครอง หรือพ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครองอีกคนปฏิเสธการหัก
แรก	1400	1400	2800	2800	2800	2800
วินาที	1400	1400	2800	2800	2800	2800
ที่สามและต่อไป	3000	3000	6000	6000	6000	6000
เด็กพิการ	12000	6000	24000	12000	24000	12000

2018 เงื่อนไขการหักภาษีมาตรฐาน:

• เด็กต้องอายุต่ำกว่าสิบแปดปี
• สำหรับนักเรียนเต็มเวลาในระดับอุดมศึกษา อายุสูงสุดคือยี่สิบสี่ปี
• เงินเดือนของพลเมือง - ผู้รับการหักเงินสำหรับปีปฏิทินตามเกณฑ์คงค้างไม่ควรเกินสามแสนห้าหมื่นรูเบิล
• การหักเงินสำหรับเด็กคนใดก็ได้ไม่ว่าจะแสดงการหักเงินให้กับเด็กคนก่อนหรือไม่
• หากคู่สมรสมีบุตรร่วมกันและบุตรจากการแต่งงานครั้งก่อนจะถือว่าเป็นบุตรคนที่สาม
• สิทธิ์ในการหักเงินสองเท่าสำหรับผู้ปกครองที่ยังไม่แต่งงานในคนเดียว ผู้ปกครองจะถูกจดจำว่าเป็นคนเดียวหากผู้ปกครองอีกคนหนึ่งถูกประกาศว่าตายหรือหายไป (หรือยื่นประกาศการยอมรับ) หรือขีดคั่นในกล่องของพ่อในสูติบัตร
• ในเวลาเดียวกัน สำหรับผู้ที่มีลูกนอกประเทศ จะมีการหักภาษีตามเอกสารที่รับรองโดยหน่วยงานผู้มีอำนาจของรัฐที่เด็กอาศัยอยู่

คุณสมบัติการคำนวณการหักเงินสำหรับเด็ก

การหักมาตรฐานสำหรับเด็กที่มีความทุพพลภาพเป็นแบบสะสม ตัวอย่างเช่น ลูกคนแรกในครอบครัวถูกปิดใช้งาน ผลประโยชน์ทางการเงินจะอยู่ที่หนึ่งหมื่นสามพันสี่ร้อยรูเบิล (หนึ่งพันสี่ร้อยบวกหนึ่งหมื่นสองพัน)

การปฏิเสธของผู้ปกครองคนแรกจากการหักเงินเพื่อประโยชน์ของผู้ปกครองอื่นเกิดขึ้นภายใต้เงื่อนไขต่อไปนี้:

• ลูกที่พ่อแม่อุปถัมภ์;
• ผู้ปกครองมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีอย่างเป็นทางการ
• รายได้สะสมไม่เกินสามแสนห้าหมื่นรูเบิล
• ผู้ปกครองคนหนึ่งยื่นคำร้องต่อตัวแทนเพื่อยกเว้นการหักมาตรฐาน และผู้ปกครองอีกคนหนึ่งส่งใบสมัครไปยังตัวแทนของตนเพื่อเพิ่มการหักเป็นสองเท่า
• ข้อจำกัดความรับผิดชอบไม่ต้องการการรับรองจากนายจ้าง
• ใบรับรองในรูปแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ตัวของผู้ปกครองที่ปฏิเสธการหักเงินจะถูกส่งไปยังนายจ้างโดยให้หักสองครั้งทุกเดือนจนกว่ารายได้จะเกินสามแสนห้าหมื่นรูเบิล

หักเงินผู้ปกครองและผู้ดูแล

คุณสมบัติในการขอลดหย่อนภาษี:

• ผู้ปกครอง ผู้ดูแลไม่สามารถโอนสิทธิ์การหักเงินให้ผู้อื่นได้
• ผู้ปกครอง (ผู้ดูแล) คนเดียวได้สิทธิ์ในการหัก 2 เท่า
• เมื่อแต่งงาน ผู้ปกครองเพียงคนเดียว (ผู้ดูแล) จะไม่เสียสิทธิ์ในการหักเงินสองเท่า
• คู่สมรสของผู้ปกครองไม่ได้รับสิทธิลดหย่อนภาษีสำหรับบุตรในวอร์ด
• การลิดรอนหรือการดำรงอยู่ของสิทธิผู้ปกครองของญาติของแม่และพ่อของลูกไม่ส่งผลกระทบต่อขนาดของการหักของผู้ปกครอง (ผู้ดูแล) ในคนเดียว
• ผู้ปกครอง (ผู้ดูแล) มีสิทธิหักเงินได้จนกว่าหอผู้ป่วยจะอายุครบสิบแปดปี
• ไม่ต้องใช้เอกสารประกอบในการขอหักเงินซ้ำซ้อน

หักเงินได้ที่ไหน

การหักเงินสำหรับเด็กมีสองวิธี:

• สมัครที่แผนกบัญชีของนายจ้างพร้อมใบสมัครและแนบเอกสารที่จำเป็น (สูติบัตรของเด็ก, ใบรับรองจากสถาบันการศึกษาเกี่ยวกับการศึกษาเต็มเวลาของเด็ก)
• ยื่นคำร้องที่สำนักงานสรรพากรโดยกรอกแบบฟอร์มประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 ฉบับ

ฉันต้องหักเงินไหม

ขั้นตอนการหักลดหย่อนมาตรฐานในที่ทำงานนั้นรวดเร็วและง่ายดายสำหรับบุคคล ด้วยขนาดที่พอเหมาะของการชำระเงิน พลเมืองจำนวนมากจึงไม่ได้ใช้สิทธิ์ในการหักเงิน การอ้างสิทธิ์นั้นขึ้นอยู่กับคุณหรือไม่