ชำระภาษีและภาษี - มันคืออะไร? การจำแนกประเภทประเภทแนวคิดและประเภท

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ปัจจุบัน ระบบภาษีคือชุดของภาษีและค่าธรรมเนียมที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งเรียกเก็บในงบประมาณระดับต่างๆ ระบบนี้ใช้หลักการที่กฎหมายกำหนด ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมในประเด็นสำคัญ การจัดประเภท ฟังก์ชัน และการคำนวณการชำระภาษี

ค่าธรรมเนียมและภาษี

ตามมาตรา 8 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีควรจะเข้าใจว่าเป็นการชำระเงินภาคบังคับ ซึ่งเก็บเป็นรายบุคคลและไม่เสียค่าใช้จ่าย มันจ่ายโดยบุคคลและองค์กรในรูปแบบของการจำหน่ายกองทุนที่เป็นของพวกเขาบนพื้นฐานของความเป็นเจ้าของการจัดการการดำเนินงานหรือการจัดการทางเศรษฐกิจ การชำระภาษีเป็นหมวดหมู่ที่มีจุดประสงค์หลักเพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมของเทศบาลหรือรัฐในด้านการเงิน

แนะนำให้คิดค่าธรรมเนียมเป็นค่าธรรมเนียมบังคับซึ่งเรียกเก็บจากบุคคลและองค์กร ควรสังเกตว่าการจ่ายเงินเป็นหนึ่งในเงื่อนไขสำหรับการดำเนินการ (ในส่วนที่เกี่ยวกับผู้ชำระค่าธรรมเนียมโดยหน่วยงานของรัฐ โครงสร้างของรัฐบาลท้องถิ่น เจ้าหน้าที่และหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตอื่นๆ) ของการดำเนินการที่มีนัยสำคัญทางกฎหมาย ควรเพิ่มว่ารายการนี้รวมถึงการออกใบอนุญาต (ใบอนุญาตพิเศษ) และข้อกำหนดของสิทธิ์บางอย่างด้วย

คุณสมบัติการชำระเงิน

การชำระภาษีเป็นหมวดหมู่ที่มีคุณลักษณะเฉพาะหลายอย่าง ดังนั้นตามบทบัญญัติของวรรค 1 ของข้อ 8 ของกฎหมายภาษีที่ใช้บังคับในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ขอแนะนำให้ระบุลักษณะดังต่อไปนี้:

1. จำเป็น ควรเพิ่มว่ากลุ่มที่แยกจากกันมีความโดดเด่นในการจัดประเภทซึ่งมีการชำระภาษีภาคบังคับ อย่างไรก็ตาม สิ่งเหล่านี้เป็นข้อบังคับทั้งหมด แต่ไม่ใช่ทั้งหมดอยู่ภายใต้การควบคุมของรัฐ
2. ฟรีเป็นรายบุคคล
3. การแยกเงินที่เป็นของบุคคลและองค์กร (นิติบุคคล ตลอดจนโครงสร้างที่ไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคล) ทางด้านขวาของการเป็นเจ้าของ การจัดการทางเศรษฐกิจ หรือการจัดการการดำเนินงาน
4. การชำระภาษีเป็นหมวดหมู่ที่เน้นที่ชัดเจนในการจัดหาเงินทุนสำหรับกิจกรรมของเทศบาลหรือรัฐ

ต่อไป ขอแนะนำให้พิจารณาลักษณะของค่าธรรมเนียมเป็นหน่วยอิสระของกฎหมายภาษี:

1. บังคับ
2. ค่าธรรมเนียมเป็นหนึ่งในเงื่อนไขสำหรับการดำเนินการโดยรัฐและโครงสร้างการดำเนินการอื่นๆ ที่มีความสำคัญในความหมายทางกฎหมาย เพื่อประโยชน์ของผู้จ่ายเงิน คำจำกัดความนี้มีความเกี่ยวข้องในช่วงเวลาที่งบประมาณสำหรับการชำระภาษีเกิดขึ้นจากกองทุนที่จ่ายไปเพื่อประโยชน์ของโครงสร้างของรัฐและเทศบาลเป็นหลัก

ควรสังเกตว่ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดค่าธรรมเนียมต่อไปนี้ที่ถูกต้องในอาณาเขตของประเทศ: ค่าธรรมเนียมใบอนุญาตของรัฐบาลกลาง, ค่าธรรมเนียมสำหรับสิทธิ์ในการใช้ทรัพยากรชีวภาพทางน้ำและสัตว์ป่า, ศุลกากร, ท้องถิ่น และประเภทใบอนุญาตระดับภูมิภาค

สาระสำคัญของการชำระภาษี

โปรดทราบว่าการจ่ายภาษีเป็นเครื่องมือที่ใช้ในการควบคุมพฤติกรรมและกิจกรรมของตัวแทนทางเศรษฐกิจ ทั้งสนับสนุนการดำเนินการบางอย่างผ่านการลดภาษีหรือขัดขวางการเพิ่มภาษี ปัจจุบันรัฐสามารถรับเงินจำนวนมากได้ ซึ่งจัดเก็บไว้ในรูปแบบของการชำระภาษี เนื่องจากมีสิทธิ์บังคับใช้ตามกฎหมาย การชำระภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรสามารถกำหนดได้ว่าเป็นรายได้ของรัฐบาลที่จัดเก็บเป็นประจำโดยอาศัยสิทธิ์ในการบีบบังคับที่เป็นของรัฐ ด้วยความช่วยเหลือของแนวทางที่สอง ภาษีจะถูกตีความว่าเป็นการจ่ายเงินภาคบังคับโดยให้เปล่าในลักษณะที่เพิกถอนไม่ได้ ซึ่งรวบรวมโดยโครงสร้างเพื่อสนองความต้องการด้านทรัพยากรทางการเงินของรัฐบาล

จากคำจำกัดความชัดเจนว่าการชำระเงินเหล่านี้ไม่เพียงแต่ควรพิจารณาการชำระเงินเท่านั้น ในชื่อที่มีคำว่า "ภาษี" เช่น การชำระภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้ และ เร็วๆ นี้. ภาษีศุลกากรหรือการหักเงินจากกองทุนนอกงบประมาณที่มีนัยสำคัญของรัฐยังกำหนดโดยลักษณะที่สอดคล้องกัน ซึ่งรวมถึงเงื่อนไขบังคับด้วย อาจเป็นเงินสมทบ เช่น กองทุนบำเหน็จบำนาญ สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าการชำระเงินทั้งหมดที่ส่งในรูปแบบที่ซับซ้อนของระบบภาษีของรัฐ

ฟังก์ชั่น

เป็นที่น่าสังเกตว่าการชำระภาษีขององค์กรหรือบุคคลนั้นกำหนดโดยหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง ภายใต้หน้าที่ของภาษี จำเป็นต้องเข้าใจการสำแดงความหมายทางเศรษฐกิจและสังคมในการดำเนินการ ฟังก์ชันการทำงานระบุว่าวัตถุประสงค์สาธารณะของหมวดหมู่เศรษฐกิจที่พิจารณานั้นดำเนินการอย่างไร ในโลกสมัยใหม่ การชำระเงินทั้งหมดในช่วงเวลาภาษีมีหน้าที่หลักสองประการ:

1. การคลัง ซึ่งส่วนใหญ่ประกอบด้วยการจัดหาทรัพยากรที่จำเป็นสำหรับการดำเนินกิจกรรม (ของพวกเขา) แก่รัฐและเทศบาลแต่ละแห่ง กล่าวคือ การจ่ายภาษีเป็นแหล่งรายได้ของรัฐบาล
2. ข้อบังคับ ต้องขอบคุณการเสียภาษีที่ยับยั้งหรือกระตุ้นกิจกรรมทางเศรษฐกิจ (เศรษฐกิจ) บางประเภท กล่าวอีกนัยหนึ่งภาษีเล่นบทบาทของผู้ควบคุมระบบเศรษฐกิจ เครื่องมือชนิดหนึ่งสำหรับการดำเนินการตามเป้าหมายเฉพาะ

ขอแนะนำให้เพิ่มว่าระดับการใช้งานฟังก์ชันที่แสดงด้านบนนั้นขึ้นอยู่กับชุดเครื่องมือทางเศรษฐกิจที่รัฐเลือก เมื่อนำมารวมกัน กองทุนเหล่านี้แสดงถึงกลไกพิเศษของลักษณะทางภาษีซึ่งดำเนินนโยบายภาษีของรัฐ เมื่อใช้ภาษีเป็นเครื่องมือในการกำกับดูแล รัฐสนับสนุนให้ตัวแทนทางเศรษฐกิจดำเนินการบางอย่าง (ในกรณีนี้การชำระภาษีจะลดลง) หรือในทางกลับกันจะป้องกันไม่ให้มีการดำเนินการบางอย่าง (ในกรณีนี้ควรเพิ่มภาษี).

การขึ้นภาษี: ผลที่ตามมา

ปรากฏว่า อาจมีตัวชี้วัดที่แตกต่างกันในการบัญชีสำหรับการชำระภาษีในช่วงเวลาที่ต่างกัน มาดูผลที่ตามมาของการเพิ่มการชำระเงินภาคบังคับกัน โปรดทราบว่าพวกเขามีอิทธิพลอย่างมากต่อแรงจูงใจของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ ในอีกด้านหนึ่ง การสร้างภาษีไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง ทำให้เกิดความปรารถนาที่จะไม่จ่าย กล่าวคือ เพื่อหลีกเลี่ยงการกระทำ ความปรารถนานี้สามารถรับรู้ได้จากการถอนตัวของผู้จ่ายเงินเข้าสู่ภาคเศรษฐกิจที่มืดมิด หรือเป็นความพยายามที่จะเปลี่ยนภาระที่เกี่ยวข้องกับภาษี นี่คือวิธีที่ผู้ขายเมื่อราคาสินค้าโภคภัณฑ์เพิ่มขึ้น ส่วนแบ่งภาระภาษีบางส่วนไปสู่ผู้ซื้อ ในทางกลับกัน ตัวแทนทางเศรษฐกิจมักจะเปลี่ยนพฤติกรรมของตนเอง ภายใต้อิทธิพลของภาษี บริษัทลดปริมาณการผลิตเพราะซึ่งลดผลกำไรโดยรวม ดังนั้นความสนใจในการผลิตสินค้าในท้องตลาดจำนวนนี้โดยเฉพาะก็ลดลงเช่นกัน

เมื่อการขึ้นภาษีเพิ่มขึ้น พนักงานขององค์กรที่เกี่ยวข้องอาจลดการจัดหาแรงงานลงเพราะพวกเขารู้สึกยากจน ตามกฎแล้วพวกเขาตัดสินใจด้วยวิธีนี้เพื่อชดเชยรายได้ที่ลดลง ตรรกะมีดังนี้: เงินเดือนที่เหมาะสมสำหรับเวลาทำงานที่ยาวนานขึ้น หากคุณศึกษาตลาดทุน การชำระภาษีที่เกี่ยวข้องในเขตเศรษฐกิจเฉพาะจะทำให้เงินทุนไหลออกเนื่องจากความสามารถในการทำกำไรของการลงทุนลดลง

จากการคำนวณการชำระภาษีข้างต้น จะเห็นได้ว่าการนำภาษีมาใช้ในบางตลาด (ทุน แรงงาน สินค้าในท้องตลาด และอื่นๆ) ช่วยแก้ไขสถานการณ์ดุลยภาพ ซึ่งมักจะเป็นไปในทิศทางที่เสื่อมลง ไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง นี่หมายถึงความเป็นไปได้ของการสูญเสียประสิทธิภาพในการจัดสรรทรัพยากร เป็นที่น่าสังเกตว่าในปัจจุบันการเก็บภาษีสามารถบอกเป็นนัยถึงผลลัพธ์ในเชิงบวกได้เช่นกัน ตัวอย่างเช่น หากโครงสร้างหรือบุคคลที่เกี่ยวข้องกับการก่อตัวของผลกระทบภายนอกที่มีลักษณะเชิงลบถูกเก็บภาษี

การชี้แจงการชำระภาษี: ตัวอย่าง

หลังจากทำข้อผิดพลาดบางอย่างในคำสั่งการชำระเงินในกระบวนการโอนการชำระเงินที่บังคับ ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะออกจดหมายไปยังบริการภาษีเกี่ยวกับการชี้แจงการชำระเงินที่เกี่ยวข้อง บทบัญญัตินี้มีให้ในวรรค 7 ของข้อ 45 ของรหัสภาษี สิ่งสำคัญคือต้องสังเกตว่าโดยใช้รูปแบบการปรับแต่งการชำระภาษีไม่สามารถแก้ไขข้อผิดพลาดทั้งหมดได้ นี่คือรายการสิ่งที่ไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้:

• หมายเลขบัญชีกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลาง
• ชื่อสถาบันการธนาคารที่เป็นผู้รับผลประโยชน์

หากรายละเอียดมีข้อผิดพลาด ภาระหน้าที่เกี่ยวกับการชำระภาษีจะถือว่าไม่สำเร็จ เป็นผลให้คุณจะต้องโอนจำนวนภาษีเป็นครั้งที่สองรวมทั้งจ่ายค่าปรับ

การจำแนก

น่าสังเกตว่าภาษีที่แตกต่างกันมีผลกระทบต่อการจัดกลุ่มตัวแทนทางเศรษฐกิจที่แตกต่างกัน นอกจากนี้พวกเขาจะถูกเรียกเก็บเงินแตกต่างกัน วันนี้มีการจำแนกประเภทของการชำระภาษี เริ่มต้นด้วยการพิจารณาความหลากหลายตามวัตถุ ดังนั้นจัดสรรภาษีทางตรง พวกเขาได้รับเงินจากนิติบุคคลและบุคคล ขอแนะนำให้รวมภาษีเงินได้ ภาษีเงินได้ และภาษีทรัพย์สินในกลุ่มนี้ การชำระเงินบังคับทางอ้อมควรเข้าใจว่าเป็นการชำระเงินที่เรียกเก็บจากกิจกรรม ทรัพยากร บริการ และผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์ ควรเพิ่มภาษีทางอ้อมที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) ภาษีการขาย ภาษีนำเข้า และอื่นๆ

ความแตกต่างของการแยกตามวัตถุ

ควรสังเกตว่าข้อกำหนดแบบดั้งเดิมสำหรับอัตราส่วนของระบบการเก็บภาษีทางตรงและทางอ้อมเป็นแนวคิดต่อไปนี้: ตามกฎแล้ว หน้าที่การคลังจะดำเนินการโดยภาษีทางอ้อม การชำระเงินโดยตรงมีหน้าที่ในการกำกับดูแล ที่นี่ ภายใต้หน้าที่การคลัง อย่างแรกเลยคือเข้าใจการก่อตัวของรายได้งบประมาณแผ่นดิน กฎข้อบังคับหมายถึงระเบียบของกระบวนการสืบพันธุ์ ระดับความต้องการตัวทำละลายของคน อัตราการสะสมทุนด้วยความช่วยเหลือของกลไกภาษี

นอกจากนี้ ผลกระทบด้านกฎระเบียบของการชำระภาษีโดยตรงยังปรากฏอยู่ในการแยก (ความแตกต่าง) ของอัตราภาษีและผลประโยชน์ ด้วยกฎระเบียบด้านภาษี รัฐสามารถรักษาสมดุลของผลประโยชน์ของชาติและองค์กร ตลอดจนสร้างเงื่อนไขที่สะดวกสบายสำหรับการพัฒนาในบางพื้นที่ของสังคม จัดระเบียบการเพิ่มจำนวนงานและกระตุ้นกระบวนการลงทุนและนวัตกรรม ควรสังเกตว่าภาษีมีผลกระทบอย่างมากต่อโครงสร้างและระดับของอุปสงค์โดยรวม ปัจจัยนี้สามารถขัดขวางหรืออำนวยความสะดวกในกระบวนการผลิตได้ นอกจากนี้ อัตราส่วนราคาสินค้าในท้องตลาดและต้นทุนการผลิตยังขึ้นอยู่กับภาษี

จำแนกตามหัวเรื่อง

วันนี้ การชำระภาษีประเภทต่อไปนี้แยกตามหัวข้อ:

• กลาง;
• ท้องถิ่น

โปรดทราบว่าระบบบางระบบทำงานบนอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งประกอบด้วยสามระดับ:

1. ภาษีของรัฐบาลกลางซึ่งกำหนดโดยรัฐบาลกลางและให้เครดิตกับงบประมาณที่เกี่ยวข้อง
2. ภาษีประเภทภูมิภาคซึ่งอยู่ในความสามารถขององค์ประกอบเรื่องสหพันธรัฐรัสเซีย
3. ภาษีท้องถิ่นที่เรียกเก็บโครงสร้างการปกครองที่มีความสำคัญในท้องถิ่น

การจำแนกประเภทอื่นๆ

ตามหลักการใช้งานที่ตั้งใจไว้ ปัจจุบันเป็นธรรมเนียมที่จะต้องแยกแยะภาษีประเภทต่อไปนี้:

1. ทำเครื่องหมายการจ่ายเงินแล้ว ในกรณีนี้ ภาษีจะสัมพันธ์กับทิศทางการใช้จ่ายเงินที่แน่นอน
2. การจ่ายเงินที่ไม่ได้ทำเครื่องหมาย ไม่มีคำถามเกี่ยวกับทิศทางใด ๆ ที่นี่ ภาษีเหล่านี้สามารถใช้ดุลยพินิจของรัฐที่แสดงโดยหน่วยงานเฉพาะ

ตามลักษณะของการเก็บภาษี แยกประเภทภาษีดังต่อไปนี้:

• สัดส่วน (กล่าวคือ ส่วนแบ่งการชำระภาษีเป็นรายได้);
• ก้าวหน้า (ส่วนแบ่งการชำระภาษีเพิ่มขึ้นตามการเติบโตของรายได้);
• ถอยหลัง (ส่วนแบ่งการชำระเงินภาคบังคับลดลงเมื่อกำไรเพิ่มขึ้น)

การชำระภาษีและค่าใช้จ่ายประเภทต่อไปนี้ขึ้นอยู่กับแหล่งที่มา:

1. หมายถึงการขายสินค้า บริการ หรือผลงาน ควรรวมภาษีที่ดินไว้ที่นี่ รวมทั้งการชำระเงินภาคบังคับสำหรับผู้ใช้ทางพิเศษ
2. รวมอยู่ในรายได้ เหล่านี้คือภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีส่งออก ภาษีสรรพสามิต
3. ที่เกี่ยวข้องกับผลลัพธ์ทางการเงิน (ที่จอดรถ สถานศึกษา การจัดสวน และอื่นๆ)

ดังนั้น เราได้ตรวจสอบประเภทภาษีหลัก ศึกษาคุณสมบัติและหน้าที่ของภาษีแล้ว นอกจากนี้ เราได้วิเคราะห์สาระสำคัญของหมวดหมู่นี้และประเด็นการชี้แจงการชำระเงินในกรณีเกิดข้อผิดพลาด โปรดจำไว้ว่าแง่มุมต่างๆ ของหัวข้อที่ศึกษาอาจมีการเปลี่ยนแปลง จึงเป็นเหตุผลสำคัญที่ต้องติดตามข่าวสารทั้งหมด