การเพิ่มประสิทธิภาพภาษี: แบบแผนและวิธีการ การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีตามกฎหมาย

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ในมุมมองทางเศรษฐกิจ การลดรายจ่ายของบริษัท รวมทั้งภาระภาษี ถือว่าสมเหตุสมผล สันนิษฐานว่าการออมจะนำไปพัฒนาธุรกิจ ไม่ว่าในกรณีใด การพัฒนาและการนำระบบภาษีอากรที่สมเหตุสมผลไปปฏิบัติจำเป็นต้องใช้วิธีการแบบมืออาชีพ

วิธีเพิ่มประสิทธิภาพภาษีนิติบุคคลและบุคคลธรรมดาอย่างไร

กฎหมายมักเปลี่ยนแปลงอยู่เสมอ มีการนำกฎระเบียบและมาตรฐานใหม่เข้ามาแก้ไขข้อบังคับและมาตรฐานเก่า นอกจากนี้ หน่วยงานกำกับดูแลและหน่วยงานกำกับดูแลมีความสามารถในการเปลี่ยนแปลงการประเมินทางกฎหมายของวิธีการเพิ่มประสิทธิภาพบางอย่าง ปัจจัยทั้งหมดเหล่านี้ก่อให้เกิดความจำเป็นในการตระหนักถึงการเปลี่ยนแปลงล่าสุดของกฎหมายและปรับเปลี่ยนระบบภาษีของบริษัทตามความจำเป็น

มาตรการและขั้นตอนทั้งหมดที่ดำเนินการเป็นส่วนหนึ่งของการกระจายเงินอย่างมีเหตุผลนั้นเป็นไปตามมาตรา 3 ข้อ 7 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บทความนี้ประกาศว่าปัญหาและบทบัญญัติที่ไม่ปรากฏในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อใช้ในทางปฏิบัติควรตีความเพื่อประโยชน์ของอาสาสมัครกิจกรรมทางธุรกิจ

เกณฑ์

ความพยายามที่จะหาแนวทางที่สมเหตุสมผลสามารถทำได้สองวิธี: การลดต้นทุนและการเพิ่มประสิทธิภาพภาษี แม้ว่าแนวคิดเหล่านี้จะใกล้เคียงกันโดยมีจุดประสงค์ แต่แท้จริงแล้วความหมายต่างกัน การลดการชำระเงินสามารถนำมาซึ่งผลลัพธ์ที่ดีในแง่ของบริษัท แต่บางครั้งก็ยากที่จะนำไปใช้

วิธีการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีสามารถพัฒนาโดยผู้เชี่ยวชาญของบริษัท หรือสามารถใช้โซลูชันที่เป็นที่รู้จักอยู่แล้วก็ได้ ไม่ว่าในกรณีใด โซลูชันสำเร็จรูปต้องเป็นไปตามข้อกำหนดที่เข้มงวดหลายประการ นี่คือต่อไปนี้:

• ถูกกฎหมาย. วิธีการและวิธีการดำเนินการต้องอยู่ภายใต้กรอบของกฎหมายอย่างเคร่งครัด นอกจากนี้ จะต้องไม่ขัดแย้งโดยตรงหรือโดยอ้อมกับกฎหมายที่บังคับใช้
• ประสิทธิภาพ. การปรับภาษีให้เหมาะสมสามารถช่วยองค์กรประหยัดเงินได้มากแค่ไหน? ตามหลักการแล้ว จำนวนเงินนี้ควรทราบล่วงหน้าและเป็นเป้าหมายสำหรับการนำแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดไปใช้
• อิสระ. คุณต้องการความช่วยเหลือจากภายนอกหรือไม่? การแนะนำวิธีการใหม่ ๆ ในการดึงดูดบริการของผู้เชี่ยวชาญที่มีราคาแพงทุกครั้งไม่จำเป็นต้อง? หากบริษัทเองสามารถทำงานต่อไปได้ตามวิธีที่เลือก จะถือว่าผ่านเกณฑ์หนึ่งเกณฑ์
• ความน่าเชื่อถือ. การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีจะล้มเหลวเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายเพียงเล็กน้อยหรือไม่? รัฐมีแผนที่จะเปลี่ยนแปลงกฎหมายในอนาคตอันใกล้ซึ่งวิธีการดำเนินการสูญเสียความเกี่ยวข้องหรือไม่? โดยทั่วไปแล้ว ผู้จัดการฝ่ายการเงินควรรู้คำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้
• อันตรายขั้นต่ำ. วิธีการใหม่นี้จะทำให้ประสิทธิภาพในด้านอื่นๆ ของบริษัทลดลงหรือไม่? กระบวนการผลิตหรือบุคลากรจะได้รับผลกระทบหรือไม่? หากการปรับภาษีให้เหมาะสมตามเกณฑ์นี้ นี่ก็เป็นอีกก้าวหนึ่งที่นำไปสู่เหตุผลสนับสนุน
• ผลผลิต. วิธีการใหม่จะส่งผลต่ออัตรากำไรอย่างไร? ควรหลีกเลี่ยงวิธีการทั้งหมดที่ลดระดับความสามารถในการทำกำไรของบริษัท เนื่องจากทุกย่างก้าวสู่การลดลงคือก้าวสู่การล้มละลาย

บริษัทส่วนใหญ่มักใช้วิธีดั้งเดิม - ลดอัตรากำไร ท้ายที่สุดแล้ว กำไรคือฐานภาษี แต่วิธีการดังกล่าวมีความสมเหตุสมผลหากเงินออมถูกเทกลับคืนสู่องค์กรเพื่อความเจริญรุ่งเรืองในอนาคต หากไม่เป็นเช่นนั้น เป็นการยากที่จะประเมินระดับการออมและความเป็นไปได้ของวิธีการที่ใช้

วิธี

ผู้เชี่ยวชาญในสาขาการเก็บภาษี นโยบายการคลัง หน่วยงานด้านภาษี และเหนือสิ่งอื่นใด นักบัญชีที่มีประสบการณ์ทราบดีว่าแม้จะมีความพยายามของรัฐ แต่กฎหมายฉบับปัจจุบันยังไม่ครอบคลุมทุกแง่มุมของการเก็บภาษี ดังนั้นจึงมีหลายช่วงเวลาและสถานการณ์ที่สามารถตีความได้สองวิธี หรือไม่สอดคล้องกับคำอธิบายของกฎหมายใดๆ เลย บ่อยครั้ง การปรับภาษีให้เหมาะสมในองค์กรขนาดใหญ่เกิดขึ้นจากเหตุผลที่ "สะดวก" เช่นนั้น

มาตรการเพื่อพัฒนาแนวทางที่มีเหตุผลสามารถทำได้สองวิธี:

1. วางแผนระบบภาษี. เรียบเรียงคล้ายกับการวางแผนด้านอื่น ๆ ของกิจกรรมของบริษัท: การวางแผนกลยุทธ์หรือการตลาด เป็นรายการและชุดของการดำเนินการและมาตรการที่มุ่งเพื่อให้ได้ผลลัพธ์ที่เฉพาะเจาะจง ตามกฎแล้ว คุณสามารถใช้วิธีการและวิธีการที่มีอยู่ทั้งหมดที่ไม่ขัดแย้งกับบรรทัดฐานทางกฎหมายได้ที่นี่
2. เลี่ยงภาษี. และถูกกฎหมาย ในทางปฏิบัติ มีผู้ประกอบการเพียงไม่กี่รายที่ให้ความสนใจกับแง่มุมดังกล่าว เนื่องจากมีความเป็นไปได้ที่จะหลีกเลี่ยงภาษีอย่างถูกกฎหมาย โดยค่าเริ่มต้น เชื่อกันว่าไม่มีความจริง ยกเว้นสิ่งที่ตัวแทนของหน่วยงานทางการคลังเป็นผู้ดำเนินการ

อย่างไรก็ตาม โปรดทราบว่ากิจกรรมของหน่วยงานทางการคลังมีเป้าหมายเพื่อเพิ่มตัวชี้วัดภาษีของบริษัท ในขณะที่กฎหมายไม่ได้ห้ามการลดหย่อนภาษี วิธีการวางแผนภาษีเกี่ยวข้องกับปัญหานี้เท่านั้น อีกคำถามคือเขาทำอย่างไร? แผนการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีดำเนินการโดยการค้นหาข้อบกพร่อง ปัญหาความขัดแย้ง และความขัดแย้งในกฎหมาย

เวลา

การกระทำใด ๆ ขององค์กรควรถูกจำกัดในช่วงเวลาหนึ่ง ประการแรก ช่วยให้คุณสามารถวัดผลลัพธ์ที่เฉพาะเจาะจง และประการที่สอง ทำให้สามารถวิเคราะห์ความเป็นไปได้ของวิธีการที่ใช้และมีเวลาที่จะละทิ้งวิธีการทำงานที่ไม่เหมาะสม

จากมุมมองนี้ การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีที่ถูกต้องอาจเป็นได้ทั้งในปัจจุบันและอนาคต ตามที่ผู้เชี่ยวชาญ ผลลัพธ์ที่ดีที่สุดจะได้รับเมื่อองค์กรใช้หลายวิธีรวมกัน ตัวอย่างเช่น หากคุณสามารถบรรลุผลประโยชน์บางอย่างได้ คุณควรพยายามเพิ่มยอดขายและในขณะเดียวกันก็ลดค่าใช้จ่ายสำหรับสินค้ารอง

นอกจากนี้ การวางแผนควรคำนึงถึงจำนวนภาษีทางตรงและทางอ้อมด้วย การคำนวณไม่ได้ทำเฉพาะสำหรับธุรกรรมใหม่เท่านั้น แต่สำหรับธุรกรรมทุกประเภทระหว่างกิจกรรม

ดู

เพื่อให้บรรลุผลที่เห็นได้ชัดเจน มาตรการต้องเป็นภายในและภายนอก วิธีการภายนอกเกี่ยวข้องกับพารามิเตอร์พื้นฐานของตัวแบบ ตัวอย่างเช่น:

• ชำระภาษีได้โดยการเปลี่ยนรูปแบบการเป็นเจ้าของ จำเป็นต้องวิเคราะห์และเปรียบเทียบในประเภทกิจกรรมปัจจุบัน ข้อดีของนิติบุคคลมีอะไรบ้าง และสิ่งที่เป็นประโยชน์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย มีวิธีที่คุณสามารถปรับให้เข้ากับสถานะที่แยกจากกันและได้รับการผ่อนปรนพิเศษได้เสมอ
• เปลี่ยนแปลงกิจกรรม. ประเภทของภาษีนำไปใช้กับหน่วยงานธุรกิจตามประเภทของกิจกรรม ตัวอย่างเช่น การที่องค์กรธุรกิจจะจ่าย UTII หรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม ควรพิจารณาการเปลี่ยนแปลงประเภทของกิจกรรมให้ละเอียดยิ่งขึ้น ซึ่งการใช้ระบบภาษีแบบง่าย (STS) จำนวน 6 หรือ 15% รวมถึง UTII จะมีความเกี่ยวข้องกัน
• เปลี่ยนอาณาเขต ทุกคนรู้หรือไม่ว่าในสหพันธรัฐรัสเซียกฎหมายของรัฐบาลกลางใดที่สามารถปรับให้เข้ากับข้อกำหนดด้านอาณาเขตได้? กล่าวอีกนัยหนึ่งหน่วยงานท้องถิ่นมีสิทธิที่จะทำให้การเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการคำนวณภาษีและนำไปใช้ในทางปฏิบัติ แม้ว่ากฎทั่วไปจะยังคงเหมือนเดิม อัตราภาษีบางอย่างอาจแตกต่างกันอย่างมาก ตัวอย่างเช่น อัตราค่าสัมประสิทธิ์ UTII บางอย่าง

การแทนที่ หมายถึงการจดทะเบียนนิติบุคคลในภูมิภาคอื่น โดยที่อัตราสำหรับกิจกรรมประเภทนี้จะต่ำกว่าหรือมีการจัดหาผลประโยชน์

การวางแผนภายใน

การหาเหตุผลเข้าข้างตนเองของกระบวนการภายในรวมถึงองค์ประกอบต่างๆ ของกิจกรรม ไม่มีเกณฑ์ที่ชัดเจนสำหรับการจำแนกประเภท ดังนั้นจึงเป็นเรื่องปกติที่จะแบ่งออกเป็นวิธีทั่วไปและวิธีพิเศษ

ความเสี่ยงในการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีทั่วไปถูกนำมาใช้โดยใช้มาตรการต่อไปนี้:

• ใช้สิทธิประโยชน์. ด้วยวิธีนี้ จะพิจารณาความเป็นไปได้ของการแยกส่วนของวัตถุที่ต้องเสียภาษีเป็นนิติบุคคลแยกต่างหากที่สามารถยกเว้นภาษีบางประเภท (ภาษีทรัพย์สิน) หรือความเป็นไปได้ของการเลื่อนเวลาภาษี
• การวิเคราะห์รูปแบบสัญญาซึ่งพิจารณาความเป็นไปได้ของการทำธุรกรรมหนึ่งรายการในรูปแบบต่างๆ โดยแบ่งออกเป็นธุรกรรมขนาดเล็กหลายรายการ
• การปรับนโยบายการบัญชีให้เหมาะสม ขั้นตอนเริ่มต้นนี้ควรดำเนินการอย่างน้อยปีละครั้งในโรงงานทุกแห่ง
• การใช้สินทรัพย์หมุนเวียนซึ่งหมายถึงวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่งรัดหรือการลดราคาสินทรัพย์ถาวรอีกครั้ง ผลลัพธ์จะเป็นการเพิ่มประสิทธิภาพของภาษีเงินได้หรือทรัพย์สินนิติบุคคล

นอกจากนี้ยังใช้วิธีพิเศษเพื่อซึ่งการชำระเงินจะถูกเลื่อนออกไป ความสัมพันธ์ตามสัญญาจะถูกแทนที่ หรือสินทรัพย์หลักลดลง วิธีการเหล่านี้สามารถใช้ได้ทั้งแบบเดี่ยวและแบบผสม

ความแตกต่าง

อย่างไรก็ตาม ไม่สามารถพูดได้ว่าวิธีการข้างต้นรับประกันว่าจะได้ผลลัพธ์ตามที่ต้องการ เมื่อพิจารณาถึงการเปลี่ยนแปลงประเภทของกิจกรรมหรืออาณาเขตของการลงทะเบียน เราควรศึกษาไม่เพียงแต่ผลประโยชน์และสิ่งจูงใจเท่านั้น แต่ยังรวมถึงภาระหน้าที่สำหรับองค์กรธุรกิจด้วย

หากผู้จัดการด้านการเงินมองไม่เห็นช่วงเวลานี้ ผลงานทั้งหมดอาจทำให้ผลงานทางการเงินของบริษัทแย่ลงไปอีก หลักฐานของการตัดสินใจที่ไม่ประสบความสำเร็จคือการเพิ่มขึ้นของภาระภาษี ทางเลือกที่ดีคือเขตนอกชายฝั่งซึ่งภาระภาษีจะลดลง

ขั้นตอน

ผู้บริหารระบบภาษีในองค์กรสามารถเป็นพนักงานของตนเองได้ในฐานะนักบัญชี ทนายความ และผู้เชี่ยวชาญในสาขาที่เกี่ยวข้อง หากไม่มีจุดแข็งและความรู้เพียงพอ ผู้บริหารสามารถหาบริษัทที่ปรึกษาได้ พวกเขาทำงานบนพื้นฐานของสัญญาและโดยมีค่าธรรมเนียม จะช่วยลดการชำระภาษีหรือค่าใช้จ่ายประเภทอื่นๆ

การนำวิธีการที่พัฒนาขึ้นไปใช้ในหลายขั้นตอน

1. การเลือกที่ตั้งสำหรับองค์กรในอนาคต ควรคำนึงถึงปัจจัยต่อไปนี้: ระบบการจัดเก็บภาษีในพื้นที่ที่เลือก; ความเป็นไปได้ของสิทธิประโยชน์ทางภาษี เป็นไปได้ไหมที่จะได้รับเครดิตภาษี การโอนระบบภาษีไปยังภูมิภาคอื่นจะเป็นอย่างไรหากจะเป็นจำเป็น ฯลฯ
2. การสร้างองค์กร การลงทะเบียนในรูปแบบการเป็นเจ้าของที่เหมาะสมที่สุด
3. วิเคราะห์ระบบภาษีปัจจุบัน
4. ค้นหาและพิจารณาตัวเลือกทั้งหมดสำหรับสิ่งจูงใจทางภาษี: ภาระภาษีคืออะไรและจะลดได้อย่างไร
5. การวิเคราะห์ธุรกรรมของบริษัทโดยทั่วไปในแง่ของการเก็บภาษีและวิธีลดต้นทุน
6. การกระจายสินทรัพย์อย่างสมเหตุสมผล การลงทุน ภายใต้เงื่อนไขที่เอื้ออำนวย

แนวทางภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างมีเหตุผล

VAT สามารถปรับได้หลายวิธี:

• การซื้อสินค้าหรือวัตถุดิบเป็นเครดิต เมื่อลงนามในธุรกรรมหลัก คู่สัญญาทั้งสองฝ่ายจะจัดทำภาคผนวก - ข้อตกลงเกี่ยวกับการหักบัญชี หน่วยงานภาษีอาจตีความการย้ายดังกล่าวเป็นวิธีการที่ผิดกฎหมาย
• แนะนำจำนวนเงินเฉพาะในรูปแบบของการฝากเงิน พื้นฐานต้องเป็นสัญญาที่เหมาะสม ธุรกรรมดังกล่าวไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ใช้บริการของบริษัทขนส่งและโลจิสติกส์ ด้วยวิธีนี้ VAT จะลดลง 10%
• ซื้อออปชั่น. พวกเขาสามารถขายได้ในอนาคต รายได้จากการขายได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ขายทรัพย์สินของตนเองเพื่อชำระหนี้ให้แก่เจ้าหนี้ จริงรายได้ไม่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ถ้าคุณสร้างองค์กรเพิ่มเติมและนำเงินที่ได้ไปเป็นทุนจดทะเบียน องค์กรใหม่จะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

เมื่อเลือกแผนภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณต้องดำเนินการประเมินทางกฎหมายอย่างรอบคอบ ในด้านการเก็บภาษีมักมีแผนการลดหรือพยายามยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มบางส่วนแต่บางคนก็อาจอยู่นอกเหนือกฎหมาย ในกรณีนี้ไม่สามารถหลีกเลี่ยงการลงโทษได้

การหาเหตุผลเข้าข้างตนเองภาษีเงินได้

ในทางปฏิบัติมีหลายวิธีที่ใช้กันอย่างแพร่หลาย โครงการแรกเกี่ยวข้องกับการสร้างทุนสำรองโดยมีส่วนร่วมของทรัพยากรบุคคลที่สาม จากนั้นเงินจะถูกตัดออกเพื่อการฟื้นฟูทรัพย์สินก่อนกำหนด ค่าใช้จ่ายสามารถชำระเป็นรายเดือนหรือรายไตรมาส บริษัทกำหนดจำนวนเงินที่ระดมทุนได้อย่างอิสระ วิธีการเพิ่มประสิทธิภาพนี้จะถูกกฎหมายสำหรับบริษัทที่ดำเนินกิจการมาแล้วมากกว่า 3 ปีเท่านั้น เนื่องจากการประมาณการการซ่อมแซมไม่ควรเกินตัวเลขรวมในช่วง 3 ปีที่ผ่านมา

อีกตัวอย่างหนึ่งของการปรับภาษีเงินได้ให้เหมาะสมที่สุดคือการแนะนำค่าเบี้ยประกันภัยค่าเสื่อมราคา ในการดำเนินการดังกล่าว จำเป็นต้องซื้อทรัพย์สินใหม่และตัดมูลค่าทรัพย์สินออกเพื่อทดแทนทรัพย์สินเก่า วิธีนี้ขึ้นอยู่กับประเภทของทรัพย์สินที่ถูกแทนที่ ทำให้สามารถลดส่วนพื้นฐานของกำไรจาก 10 เป็น 30% สิ่งสำคัญคือต้องพิจารณาว่าผลลัพธ์ดังกล่าวจะเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ใหม่เท่านั้น ข้อยกเว้นคือประเภทของทรัพย์สินที่โอนไปใช้ฟรี

การประเมินวิธีการทางกฎหมาย

ความพยายามที่จะลดภาระภาษีไม่ควรเกินกว่าที่ได้รับอนุญาตและได้รับลักษณะของการหลีกเลี่ยงภาษี จากมุมมองนี้ การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีขาวดำมีความโดดเด่น วิธีแรกเกี่ยวข้องกับการใช้แผนงานและการฉ้อโกง ซึ่งจะนำไปสู่ความรับผิดชอบในการบริหารอย่างน้อยที่สุด แต่มาตรการทั่วไปสำหรับกรณีดังกล่าวคือการริเริ่มของอาชญากรกรณีที่ความคิดริเริ่มของหน่วยงานด้านภาษี ตัวอย่างทั่วไปของวิธีการดังกล่าวคือการสร้างวิสาหกิจระยะสั้นหรือบริษัทวันเดียว

แต่หากองค์กรรู้สึกว่าจำเป็นต้องลดค่าใช้จ่ายภาษีจริงๆ ผู้เชี่ยวชาญจากพื้นที่นี้ควรมีส่วนร่วมในกระบวนการเพิ่มประสิทธิภาพ นักบัญชีที่มีประสบการณ์และทนายความที่เชี่ยวชาญด้านภาษีจะช่วยคุณเลือกวิธีที่เหมาะสมที่สุดที่หน่วยงานกำกับดูแล แม้ว่าจะเข้าใจแผนการเพิ่มประสิทธิภาพ แต่ก็ไม่สามารถตรวจพบการละเมิดได้

สรุป

คนที่ไม่รู้ข้อมูลอาจสับสนระหว่างระบบการเพิ่มประสิทธิภาพกับการหลีกเลี่ยงภาษี แม้ว่าที่จริงแล้วสิ่งเหล่านี้จะแตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิง การลดหย่อนภาษีภายในกรอบของกฎหมายจะไม่ถูกมองข้าม โดยเฉพาะอย่างยิ่งมีการใช้วิธีการกำหนดเป้าหมาย เพื่อให้ได้ผลลัพธ์ที่สำคัญ จำเป็นต้องใช้แนวทางที่ครอบคลุม วิเคราะห์สถานะปัจจุบันขององค์กรและการคาดการณ์สำหรับอนาคต

บ่อยครั้งที่ตัวบ่งชี้บางตัวในการบัญชีลดลงทำให้ตัวบ่งชี้อื่นๆ เพิ่มขึ้น ด้วยคุณสมบัติดังกล่าว จึงจำเป็นต้องมีแนวทางบูรณาการและประสบการณ์ของผู้เชี่ยวชาญที่มีความสามารถ