NDFL: ระยะเวลาภาษี อัตรา กำหนดเวลาในการยื่นคำร้อง

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ภาษีเป็นส่วนสำคัญในชีวิตของพลเมืองทุกคน ไม่ใช่ทุกคนที่รู้คุณลักษณะที่เกี่ยวข้องกับพวกเขาเท่านั้น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีบทบาทอย่างมากสำหรับประชากรผู้ใหญ่ที่ฉกรรจ์ทั้งหมด ระยะเวลาภาษี อัตรา คุณลักษณะ และกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศ ทั้งหมดนี้ยังคงต้องเรียนรู้เพิ่มเติม ซึ่งจะช่วยหลีกเลี่ยงปัญหาและคำอธิบายมากมายต่อหน้าหน่วยงานภาษี ควรใส่ใจอะไรก่อนดี

คำจำกัดความ

คำจำกัดความของภาษีนี้สำคัญมาก การจ่ายเงินให้กับคลังของรัฐจากประชาชนแต่ละครั้งจะถูกเรียกเก็บเงินสำหรับบางสิ่งบางอย่าง สิ่งที่สามารถพูดได้เกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานี้? การชำระเงินนี้เป็นเงินที่ถูกระงับจากรายได้ที่พลเมืองและองค์กรได้รับ

ปรากฎว่าใช้กับผู้เสียภาษีทุกคน ท้ายที่สุดแล้วรายได้ของประชาชนเกือบทั้งหมดต้องถูกหักลดหย่อนนี้ จริงมีข้อยกเว้นบางประการ อะไรกันแน่? รายได้ใดที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ว่ากรณีใดๆ

ผู้ปลดปล่อยจากภาษี

จำไว้ว่า รายได้ใดๆ ที่พลเมืองหรือองค์กรได้รับจะต้องเสียภาษีเงินได้ และไม่พลาด ยกเว้นบางช่วงเวลา กล่าวคือ:

• รายได้ปลอดภาษีที่ได้รับจากการขายทรัพย์สินที่เป็นเจ้าของมานานกว่า 3 ปี
• มรดก;
• รายได้ที่ได้รับจากข้อตกลงการบริจาคที่ดำเนินการโดยญาติสนิทของพลเมือง

โดยหลักการแล้ว สิ่งเหล่านี้เป็นข้อยกเว้นทั้งหมด จากแหล่งรายได้อื่น ๆ จะมีการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผู้เสียภาษีทุกคนจำเป็นต้องทราบระยะเวลาภาษี อัตราและกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี ตลอดจนคุณลักษณะอื่นๆ ของการชำระเงินนี้ มิฉะนั้น อาจเกิดปัญหาร้ายแรงกับหน่วยงานด้านภาษี

การรายงาน

ระบบการเก็บภาษีในรัสเซียสมัยใหม่กำลังเปลี่ยนแปลงอยู่ตลอดเวลา ดังนั้นจึงควรให้ความสนใจกับกฎใหม่ที่มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2559 ตอนนี้ทุกองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายต้องรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับไตรมาส ก่อนหน้านี้ จำเป็นต้องรายงานปีละครั้ง - จนถึงวันที่ 1 เมษายน

และตั้งแต่ปี 2559 จำเป็นต้องจัดการกับเอกสารเพิ่มเติมไตรมาสละครั้ง การรายงานตอนนี้ต้องใช้แบบฟอร์ม 6-NDFL นี่คือเอกสารรายไตรมาสที่ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี แต่กำหนดเวลาคืออะไร? สิ่งที่ควรระวัง

หากเป็นรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2559 กำหนดเวลาสูงสุดในการส่งแบบฟอร์มที่เกี่ยวข้องจะคงอยู่จนถึงวันที่ 3 พฤษภาคม 2016 สำหรับ "ส่วน" ที่สองของเวลาการรายงานจะครบกำหนดภายในวันที่ 1 สิงหาคม เป็นเวลา 9 เดือน - จนถึง 31 ตุลาคม หนึ่งปี - จนถึง 2560-01-04

ไม่มีการเปลี่ยนแปลง

แต่ยังไม่หมดแค่นั้น นอกจาก 6-NDFL แล้ว องค์กรและผู้ประกอบการต้องส่งรูปแบบการรายงานอื่นๆ ต่อหน่วยงานด้านภาษี จริงไม่บ่อยอย่างที่คิด มีสิ่งที่เรียกว่าใบรับรอง 2-NDFL และการประกาศ 3-NDFL สำหรับปีเอกสารเช่นเดิมส่งเพียงครั้งเดียว

ถึงจุดไหนกันแน่? ภายในสิ้นรอบระยะเวลารายงานภาษี กล่าวคือจนถึงวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน ดังนั้นจึงไม่มีการเปลี่ยนแปลงในพื้นที่นี้ อย่างน้อยก็ตอนนี้. ฉันควรใส่ใจประเด็นใดอีกบ้าง

การหัก

บางครั้งพลเมืองมีสิทธิได้รับการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่างๆ โดยปกติพวกเขาจะเกี่ยวข้องกับประชากรที่มีงานทำซึ่งมีลูกที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ คุณสามารถหักภาษีเงินได้สำหรับ:

• การซื้ออสังหาริมทรัพย์ (รวมถึงการจำนอง);
• การรักษา;
• การฝึก

โดยปกติ หากคุณต้องการได้รับ "เงินคืน" ของเงินจากหน่วยงานด้านภาษีในจำนวนหนึ่ง คุณต้องมีการประกาศ 3-NDFL เป็นเวลา 3 ปี หากไม่มีสิ่งนี้ การดำเนินการตามกระบวนการก็เป็นไปไม่ได้ มีข้อยกเว้นเพียงไม่กี่ข้อ - เมื่อพูดถึงการหักค่าจ้างสำหรับเด็ก ในกรณีนี้ กระบวนการจะแตกต่างออกไปบ้าง ว่าอย่างไร? การเรียนรู้ทุกอย่างที่เกี่ยวข้องกับขั้นตอนเหล่านี้เป็นสิ่งที่ควรค่าแก่การเรียนรู้

การหักเงิน (การรักษา การศึกษา การซื้อของ)

ดังนั้น บางครั้งคุณสามารถหักภาษีได้ สำหรับสิ่งนี้ต้องใช้เอกสารบางอย่าง อย่างไรก็ตาม คุณสามารถคืนได้ 13% ของจำนวนเงินที่ใช้ไป ในการนำแนวคิดนี้ไปใช้ คุณจะต้องมีแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 บุคคลเป็นเวลา 3 ปี (ที่ผ่านมา) ซึ่งหมายความว่าเมื่อทำค่าใช้จ่ายบางส่วนสามารถหักได้ไม่เกิน 36 เดือน แนบไปกับการประกาศ:

• หนังสือเดินทาง;
• SNILS และ TIN;
• 2 ใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา;
• เอกสารยืนยันการใช้จ่ายของคุณ;
• อ้างอิงสำหรับนักเรียน (สำหรับการเรียนรู้);
• เอกสารสำหรับอสังหาริมทรัพย์ (ที่ซื้อมา);
• การรับรองสถาบัน (สำหรับมหาวิทยาลัย);
• ใบอนุญาตดำเนินการ (สำหรับการคืนเงินค่าเล่าเรียน);
• การขอหักเงิน
• สัญญาจำนอง (สำหรับการจำนอง);
• หนังสือรับรองการชำระดอกเบี้ยจำนอง

สำหรับเด็ก

หากต้องการหักเงินสำหรับเด็ก คุณจะต้องสมัครกับนายจ้างของคุณ ไม่ใช่หน่วยงานด้านภาษี ภาษีรายเดือนที่หักจากรายได้จะลดลงในขนาด ท้ายที่สุด การหักเงินสำหรับเด็กช่วยให้คุณลดฐานภาษีที่ใช้ในการคำนวณบทลงโทษรายได้

เงื่อนไขบังคับที่ต้องปฏิบัติตามคือในช่วงการรายงานภาษีรายได้รวมของคุณในรูปแบบของรายได้ในที่ทำงานไม่ควรเกิน 350,000 รูเบิล ถ้าเป็นเช่นนั้น ให้ยื่นขอเงินสงเคราะห์บุตรและสูติบัตรกับนายจ้างของคุณ ฐานภาษีลดลงโดย:

• 1,400 rubles หากคุณมีลูก 1 หรือ 2 คน
• 3,000 สำหรับ 3 คนขึ้นไป;
• 6,000 สำหรับผู้ปกครองและผู้ดูแลผู้เยาว์ที่มีความทุพพลภาพ;
• 12,000 สำหรับเด็กพิการ

ขนาดมาตรฐาน

ตอนนี้เป็นที่ชัดเจนว่าการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นได้รับมาอย่างไร แต่ไม่ใช่ทุกอย่างที่รู้เกี่ยวกับภาษีเงินได้เอง ตัวอย่างเช่น คุณจะต้องจ่ายเท่าไหร่สำหรับกำไรที่ได้รับในคราวเดียว

ตามกฎที่ยอมรับโดยทั่วไป ในรัสเซีย บุคคลต้องให้รายได้ 13% และไม่พลาด จริงบางครั้งตัวเลขนี้ลดลงหรือเพิ่มขึ้น แต่ตามกฎแล้ว ประเภทของกำไรส่วนใหญ่มีโทษปรับเป็นจำนวน 13% ของจำนวนเงินที่ได้รับ ไม่มีอะไรเข้าใจยาก

การคำนวณภาษีนั้นง่ายมาก คุณต้องคูณฐานภาษีด้วยอัตราดอกเบี้ย เป็นผลให้คุณจะได้รับจำนวนเงินที่ต้องชำระ อาจเปลี่ยนไปตามลูกและงานราชการ

ไม่เป็นไปตามมาตรฐาน

ระยะเวลาภาษีนานเท่าไร? ปี. ก่อนหน้านี้พวกเขารายงานต่อหน่วยงานด้านภาษีปีละครั้ง แต่ตั้งแต่ปี 2559 ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว มีความจำเป็นต้องดำเนินการทุกไตรมาส สำหรับสิ่งนี้ ส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL เอกสารที่เหลือเช่นเดิมจะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีทุกๆ 12 เดือนเท่านั้น

อัตราภาษีเงินได้คืออะไร? โดยทั่วไปคือ 13% แต่มีข้อยกเว้นบางประการ พวกเขาไม่ธรรมดาแม้ว่าจะเกิดขึ้นในทางปฏิบัติ ตัวอย่างเช่น คุณสามารถให้เงินได้เพียง 9% ที่ได้รับเป็นรายได้ ว่าอย่างไร? เงินจำนวนนี้เก็บเป็นรายได้เงินปันผลจนถึงปี 2558 และสำหรับพันธบัตรจำนองความคุ้มครอง (จนถึงปี 2550 1 มกราคม) ไม่ใช่กรณีทั่วไปมาก เพราะฉะนั้นอย่าพึ่งโทษแบบนี้

หมายเหตุ - จ่าย 15% เมื่อคุณได้รับกำไรจากเงินปันผลที่บุคคลได้รับจากบริษัทที่ไม่ใช่ผู้พำนักในสหพันธรัฐรัสเซีย พูดได้จากหน่วยงานต่างประเทศ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ใหญ่ที่สุด (ระยะเวลาภาษีและรายละเอียดการชำระเงินที่เราทราบอยู่แล้ว) ครบกำหนดสำหรับการชนะ หากคุณได้รับรางวัลหรือชนะอะไรบางอย่าง คุณจะต้องจ่ายกำไรให้หน่วยงานด้านภาษีมากถึง 35% และไม่สำคัญว่าคุณจะได้รับเงินหรือเพียงแค่อสังหาริมทรัพย์ ไม่ว่าในกรณีใดพลเมืองจะต้องจ่าย 35% ของค่าใช้จ่ายนี้

อย่างไรก็ตาม ไม่เพียงแต่ประชากรของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้นที่ต้องเสียภาษีเงินได้ แบบฟอร์ม 3-NDFL เช่นเดียวกับการจ่ายผลกำไรที่เกี่ยวข้องนั้นเกิดจากพลเมืองที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ พวกเขาจ่ายมากกว่าผู้อยู่อาศัย ในกรณีนี้จำนวนเงินที่ชำระให้กับคลังของรัฐจะเป็น 30% และไม่น้อยไปกว่านั้น ไม่มีข้อยกเว้น!

องค์กร

ระยะเวลาภาษีสิ้นสุดเมื่อใด เดือนสุดท้ายของการรายงานประจำปี - เมษายน มากถึง 1.04 ที่คุณจะต้องรายงานต่อหน่วยงานภาษีสำหรับกำไรที่ได้รับในปีที่แล้ว (ปฏิทิน) นอกจากนี้ กฎนี้ใช้กับทั้งบุคคลและองค์กร

โปรดทราบว่าบริษัทต่างๆ ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยเช่นกัน แต่ในขณะเดียวกัน เมื่อส่งแบบฟอร์ม 3-NDFL แล้ว พนักงานทุกคนจำเป็นต้องเตรียมและส่งใบรับรอง 2-NDFL สามารถทำได้บนกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์

ขึ้นอยู่กับอะไรแบบฟอร์มการส่ง? จากจำนวนพนักงานในบริษัท การรายงานทางกระดาษเป็นที่ยอมรับได้สำหรับบริษัทขนาดเล็กที่มีพนักงานไม่เกิน 25 คน และมีแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ให้หากนายจ้างมีผู้ใต้บังคับบัญชามากกว่า

องค์กรจ่ายภาษีหลายประเภทสำหรับรายได้ของพวกเขา นั่นคือพวกเขาต้องเผชิญกับบทลงโทษหลายประเภท ตัวอย่างเช่น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกหักจากรายได้ของพนักงานแต่ละคนจำนวน 13% และเมื่อพูดถึงภาษีเงินได้นิติบุคคล คุณจะต้องให้เงินจำนวนมากขึ้น กล่าวคือ 20% ของรายได้ที่ได้รับ

รหัสงวด

บางทีนี่อาจเป็นเกือบทุกอย่างที่คุณจำเป็นต้องรู้เกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ระยะเวลาภาษี การรายงาน และอัตราดอกเบี้ยมีความสำคัญอย่างยิ่ง แต่ไม่มีองค์ประกอบที่สำคัญน้อยกว่าคือรหัสของงวดภาษี ระบุไว้ในประกาศ 3-NDFL ข้อมูลนี้มีความสำคัญมากกว่าสำหรับนักบัญชีที่จะรายงาน แต่ประชาชนทั่วไปควรรู้ความหมายของช่วงเวลาด้วย

เช่น 3-NDFL สวม "ชุดค่าผสม" 34 นี่ไม่ใช่สิ่งที่สำคัญที่สุด รหัสระยะเวลาภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากำหนดตามเดือนที่รายงาน กล่าวคือ:

• 1 ไตรมาส - 21;
• 2 ไตรมาส - 31;
• สำหรับ 9 เดือน - 33;
• สำหรับปี - 34.

หากบริษัทกำลังถูกจัดระเบียบใหม่หรือชำระบัญชี จำเป็นต้องระบุรหัส 50 ในการรายงานสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานล่าสุดของการดำรงอยู่ นอกจากนี้ สำหรับการรายงานรายไตรมาส ให้ใช้ชุดค่าผสม:

• สำหรับ 3 เดือน - 51;
• หกเดือน - 54;
• สำหรับ 3ไตรมาส - 55;
• สำหรับปี - 56.

ก็อย่างที่เห็น ไม่มีอะไรยากในเรื่องนี้ ไม่ว่าในกรณีใด ตอนนี้ชัดเจนแล้วว่าจะชี้แจงช่วงเวลาที่คุณรายงานต่อรัฐได้อย่างไร ท้ายที่สุดจะไม่มีใครคิดออกด้วยตัวเอง ดังนั้นรหัสระยะเวลาภาษีจึงมีบทบาทสำคัญในประชาชนและองค์กร

วันครบกำหนดชำระ

และถึงเมื่อไรถึงจะคุ้มกับการเสียภาษีเงินได้? ต้องมีกฎเกณฑ์บางอย่างเกี่ยวกับเรื่องนี้! วิธีที่มันเป็น. สำหรับองค์กรและบุคคลเท่านั้นที่มีข้อจำกัดต่างกัน อันไหน

• คนธรรมดามีสิทธิที่จะจ่ายสำหรับรายได้ของพวกเขาจนถึงวันที่ 15 กรกฎาคมรวม;
• องค์กรจ่ายเงินไม่ช้ากว่าวันที่ 28 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน

เรื่องการหักลดหย่อนภาษี ย้ำว่าคุณมีสิทธิขอคืนเงิน 13% สำหรับค่าใช้จ่ายบางอย่างภายใน 3 ปีนับจากวันที่ทำรายการ ใบสมัครของคุณจะได้รับการพิจารณาในเวลาประมาณ 2 เดือนหลังจากยื่นคำร้องกับหน่วยงานด้านภาษี และการชำระเงินโดยตรงจะเข้าบัญชีที่ระบุในใบสมัครในอีก 1.5-2 เดือน วันที่ที่แน่นอนจะแจ้งให้คุณทราบเมื่อสมัครหัก

ตอนนี้เรารู้ทุกอย่างเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้ว: ระยะเวลาภาษี รหัส ขนาด ขั้นตอนการชำระเงิน และการหักเงิน ผู้เสียภาษีทุกคนควรทราบข้อมูลนี้ โดยปกติ พนักงานทุกคนที่ทำงานอย่างเป็นทางการจะได้รับการยกเว้นจากเอกสารที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ความรับผิดชอบทั้งหมดในการรายงาน (ในบัญชีเงินเดือน) อยู่ที่นายจ้าง. แต่ผู้ประกอบการรายบุคคลจำเป็นต้องรายงานผลกำไรของตนอย่างอิสระ