ขั้นตอนการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถือเป็นภาษีที่สำคัญที่สุดในประเทศ บังคับให้จ่ายให้ทุกคนที่ได้รับรายได้อย่างเป็นทางการ มันถูกเรียกเก็บจากเงินเดือน เงินปันผล หรือใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ ที่บันทึกไว้ในทางที่เป็นทางการ ดังนั้นทุกคนที่วางแผนงานที่ถูกกฎหมายควรรู้ว่าคำนวณและจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างไร หากกระบวนการนี้ไม่เสร็จสิ้นภายในเวลาที่กำหนด การดำเนินการนี้จะกลายเป็นพื้นฐานในการนำผู้ละเมิดไปสู่ความรับผิดชอบในการบริหาร ดังนั้น ค่าปรับและบทลงโทษที่สำคัญจะถูกเรียกเก็บ กฎหมายควบคุมจำนวนค่าธรรมเนียมอย่างเต็มที่ เนื่องจากหน่วยงานของรัฐบาลกลางเป็นผู้กำหนดอัตราภาษี ระยะเวลาภาษี และพารามิเตอร์อื่นๆ

แนวคิดของภาษี

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถือเป็นค่าธรรมเนียมที่สำคัญซึ่งบุคคลทำงานอย่างเป็นทางการทุกคนจ่ายให้กับงบประมาณของรัฐ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่เพียงโอนโดยพนักงานเท่านั้น แต่ยังโอนโดยผู้บริหารของ บริษัท ผู้ถือหุ้นข้าราชการหรือผู้ประกอบอาชีพอิสระ

ค่าธรรมเนียมจะเรียกเก็บจากรายได้ของพลเมืองเท่านั้น และตัวบุคคลอาจมีสถานะต่างกัน ดังนั้นพวกเขาจึงจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

• ผู้อยู่อาศัยในประเทศซึ่งอาจเป็นพลเมืองรัสเซียหรือชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียนานกว่า 183 วัน
• ผู้ที่ไม่มีสัญชาติต่างประเทศแต่ในขณะเดียวกันก็ทำธุรกิจในรัสเซียจึงได้กำไรในประเทศ

ในการคำนวณค่าธรรมเนียมนี้ จะใช้อัตรามาตรฐานซึ่งกำหนดขึ้นอยู่กับสถานะของผู้เสียภาษี สำหรับพนักงาน นายจ้างเป็นผู้ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องคำนวณและโอนเงินด้วยตนเอง แต่สำหรับหัวหน้าบริษัท กระบวนการนี้ดำเนินการโดยนักบัญชีที่ได้รับการว่าจ้าง

ค่าธรรมเนียมคืออะไร

ในขั้นต้น คุณควรหาว่าเป้าหมายของการเก็บภาษีคืออะไร ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเก็บและคำนวณเฉพาะรายได้บางประเภทเท่านั้น ซึ่งรวมถึง:

• เงินที่ได้รับจากการขายทรัพย์สินต่าง ๆ ที่เป็นของพลเมืองเป็นเวลาน้อยกว่าสามหรือห้าปี สามปีใช้กับของมีค่าที่โอนไปเป็นกรรมสิทธิ์ของบุคคลโดยอิงจากธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียเงิน เช่น เมื่อบริจาคหรือโอนวัตถุด้วยมรดก ห้าปี (ตั้งแต่ปี 2016) ใช้กับผู้ที่ซื้อด้วยเงินทุนของตัวเองรายการ
• กำไรจากการให้เช่าทรัพย์สินบางอย่างและกระบวนการต้องดำเนินการอย่างถูกกฎหมาย ดังนั้นจึงจำเป็นต้องจดทะเบียนสัญญาเช่ากับ Rosreestr
• เงินเดือน เบี้ยเลี้ยง โบนัส และเงินจูงใจที่พลเมืองได้รับในงานราชการ
• เงินปันผลที่บริษัทต่าง ๆ จ่ายให้กับผู้ถือหลักทรัพย์ทุกราย
• ของขวัญซึ่งมีมูลค่าเกิน 4 พันรูเบิล ต่อปี
• รายได้ประเภทอื่น

แต่มีรายได้บางประเภทที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในสหพันธรัฐรัสเซีย

ใบเสร็จใดได้รับการยกเว้น

ค่าธรรมเนียมไม่ได้คำนวณจากรายได้บางประเภท ซึ่งรวมถึง:

• เงินที่ได้รับจากการขายทรัพย์สินที่บุคคลเป็นเจ้าของมานานกว่าสามหรือห้าปี
• เงินที่รับมาจากญาติผู้เสียชีวิต;
• รายได้ที่ได้รับจากการเตรียมการบริจาคและเงินเหล่านี้ควรโอนระหว่างญาติเท่านั้น
• ผลประโยชน์ของรัฐบาลมากมาย ยกเว้นผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว
• บำนาญ;
• รางวัลที่มอบให้ผู้บริจาค;
• ค่าตอบแทนหลายประเภท;
• เงินช่วยเหลือที่จ่ายได้สำหรับเด็ก ผู้ปกครอง หรือผู้อยู่ในอุปการะ
• เงินที่พลเมืองได้รับซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการสนับสนุนด้านการศึกษาหรือวิทยาศาสตร์ วัฒนธรรม หรือศิลปะ
• รางวัลที่อาจได้รับจากทางการรัสเซียหรือทางการต่างประเทศหากมีความสำเร็จทางวิทยาศาสตร์ วัฒนธรรม หรือประเภทอื่นๆ
• ความช่วยเหลือด้านวัสดุ;
• รายได้จากการขายผลผลิตต่าง ๆ ที่ได้จากการทำนา
• ทุนการศึกษาที่ได้รับจากนักศึกษา แพทย์ นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา หรือพลเมืองอื่นๆ ที่กำลังศึกษาหรือทำงานในสถาบันการศึกษา
• กีฬาเป็นเงินสดหรือของสมนาคุณ;
• IP ทำงานภายใต้ระบบที่เรียบง่าย

รายได้ทุกประเภทที่ไม่ได้เก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอยู่ในรายการศิลปะ 217 NK.

ใช้อัตราไหน

เมื่อคำนวณค่าธรรมเนียมประเภทใด ๆ คุณควรคำนึงถึงอัตราที่กำหนดโดยหน่วยงานของรัฐ อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแตกต่างกันไปตามสถานะของผู้เสียภาษี ดังนั้นจะแตกต่างกันสำหรับผู้จ่ายเงินที่แตกต่างกัน

• 9% - อัตรานี้ใช้สำหรับคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินปันผลหากได้รับก่อนปี 2015 นอกจากนี้ยังรวมรายได้ที่ผู้ก่อตั้งการจัดการทรัสต์ได้รับ
• 13% - ใช้สำหรับผู้อยู่อาศัยและไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานี้เป็นอัตรามาตรฐาน เนื่องจากใช้ในการคำนวณภาษีเงินเดือน ค่าตอบแทนต่างๆ โบนัส การจ่ายเงินเพิ่มเติม รายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์หรือเงินสดประเภทอื่นๆรายรับ. นอกจากนี้ อัตรานี้ใช้สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งทำงานในสหพันธรัฐรัสเซียภายใต้สัญญาจ้างงาน ในฐานะผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติ ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของโปรแกรมที่ให้ความช่วยเหลือในการตั้งถิ่นฐานใหม่โดยสมัครใจของเพื่อนร่วมชาติ เช่นเดียวกับเมื่อทำงานเป็นลูกเรือของ เรือแล่นใต้ธงรัสเซีย
• 15% - อัตรานี้ใช้เมื่อผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศได้รับเงินปันผลจากบริษัทรัสเซีย
• 30% - รายได้อื่นของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่อยู่ภายใต้อัตรานี้
• 35% - ใช้กับรายได้เฉพาะหลายอย่าง ซึ่งรวมถึงเงินรางวัลและรางวัลต่างๆ ดอกเบี้ยเงินฝากธนาคารหากเกินมูลค่าที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด รายได้ที่ได้รับจากการออมดอกเบี้ยหรือการนำเงินของสมาชิกสหกรณ์เครดิตไปใช้

พลเมืองที่เป็นลูกจ้างไม่ควรจัดการกับการคำนวณอย่างอิสระ เนื่องจากกระบวนการนี้ดำเนินการโดยนายจ้างสำหรับพวกเขา แต่พวกเขาสามารถตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณได้ด้วยตนเอง ดังนั้นพวกเขาจึงจำเป็นต้องรู้ว่าจะใช้อัตราเท่าใด

มีการหักอะไรบ้าง

เมื่อกำหนดฐานภาษี อนุญาตให้ใช้การหักที่แตกต่างกันได้ พวกเขาจะนำเสนอในหลายพันธุ์ หากใช้การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะลดฐานภาษีลงอย่างมาก อาจเป็นมาตรฐาน สังคม อาชีพ หรือทรัพย์สิน

ถ้าผู้เสียภาษีหนึ่งคนสามารถนับการหักมาตรฐานได้หลายครั้งในคราวเดียวเพียงหนึ่งเดียว แต่สูงสุด ข้อยกเว้นคือการหักเงินสำหรับเด็กซึ่งให้โดยไม่คำนึงถึงผลประโยชน์อื่น ๆ

ขั้นตอนและเงื่อนไขการชำระค่าธรรมเนียม

เป็นตัวแทนภาษีที่ควรมีส่วนร่วมในการคำนวณหัก ณ ที่จ่ายและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยัง Federal Tax Service ตัวแทนเหล่านี้คือนายจ้างหรือบริษัทที่จ่ายเงินปันผลให้แก่ผู้ถือหุ้น นอกจากนี้ภายใต้ศิลปะ 226 และศิลปะ 227 รหัสภาษีรวมถึงผู้เชี่ยวชาญในการปฏิบัติส่วนตัว

นอกจากนี้ ตัวแทนยังเป็นสาขาหรือสำนักงานตัวแทนของบริษัทต่างประเทศที่ดำเนินงานในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและจัดการงานอย่างเป็นทางการสำหรับผู้เชี่ยวชาญของรัสเซีย สิ่งนี้นำไปสู่ความจริงที่ว่าพลเมืองรัสเซียได้รับรายได้ส่วนหนึ่งซึ่งควรชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ฉันควรยื่นคำร้องหรือไม่

ถ้ามีรายได้ที่ประชาชนต้องคำนวณเองและจ่ายค่าธรรมเนียม ก็ต้องเตรียมใบประกาศไว้ด้วย สำหรับสิ่งนี้จะใช้แบบฟอร์ม 3-NDFL (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) จะต้องเตรียมและส่งไปยัง Federal Tax Service ภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป

การกรอกนั้นค่อนข้างง่าย เนื่องจากมีการป้อนเฉพาะข้อมูลที่น่าเชื่อถือจากเอกสารทางการเท่านั้น เมื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ข้อกำหนดและคำแนะนำจะถูกนำมาพิจารณา:

• สามารถกรอกด้วยตนเองหรือบนคอมพิวเตอร์
• เอกสารสามารถโอนด้วยตนเองได้เมื่อไปที่สาขาของ Federal Tax Service ทางไปรษณีย์หรือทางอินเทอร์เน็ต และยังได้รับอนุญาตให้ใช้ความช่วยเหลือของตัวแทนที่มีทนายความหนังสือมอบอำนาจรับรอง
• กรอกข้อมูลในบรรทัดที่กำหนดอย่างเคร่งครัด;
• เอกสารจำเป็นต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับ เช่นเดียวกับการคำนวณค่าธรรมเนียมที่ถูกต้องเอง
• ควรใช้โปรแกรมพิเศษที่ออกโดย Federal Tax Service โดยตรงเพื่อจัดทำใบประกาศ

หากตรวจพบการละเมิด คุณจะต้องทำเอกสารใหม่อย่างรวดเร็ว คุณสามารถกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับเชิญ ในกรณีนี้ แค่ให้ข้อมูลที่จำเป็นแก่พวกเขาในการกรอกเอกสารก็พอ

Declaration 3-NDFL เกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องถูกร่างขึ้นอย่างอิสระหากไม่ได้รับเงินจากที่ทำงาน แต่เป็นผลมาจากการให้เช่าวัตถุหรือการขายอสังหาริมทรัพย์ หากมีการละเมิดกำหนดเวลาที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด สิ่งนี้จะนำไปสู่ความจริงที่ว่าผู้เสียภาษีอากรจะต้องรับผิดทางปกครอง ดังนั้นเขาจะต้องจ่ายค่าปรับจำนวนมาก เมื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้สำหรับบุคคล ไม่ควรลืมเกี่ยวกับการหักเงินที่เป็นไปได้ที่พลเมืองสามารถนำไปใช้เพื่อลดฐานภาษีได้

ต้องประกาศเมื่อใด

ความจำเป็นในการจัดทำเอกสารนี้เกิดขึ้นกับบุคคลที่ได้รับรายได้ประเภทต่างๆ โดยปกติจำเป็นต้องใช้เมื่อได้รับเงินที่นำเสนอโดย:

• ค่าตอบแทนที่ได้รับจากพลเมืองหรือบริษัทที่ไม่ได้เป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• กำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์ต่างๆ ซึ่งเป็นของบุคคลเป็นเวลาน้อยกว่าสามหรือห้าปี
• รับเงินจากแหล่งต่างประเทศต่างๆ;
• รางวัลที่บุคคลได้รับขณะดำรงตำแหน่งทายาท
• กำไรแทนของขวัญของหุ้น รถยนต์ อสังหาริมทรัพย์ หุ้น หรือของมีค่าอื่น ๆ

นอกจากนี้ ผู้ประกอบการที่ทำงานเกี่ยวกับ OSNO จะต้องประกาศให้ทราบ เช่นเดียวกับผู้ที่มีการปฏิบัติส่วนตัว หากบุคคลต้องการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระไปก่อนหน้านี้ เขาจะต้องยื่นคำร้องต่อแผนก FTS ด้วยตนเอง

คำนวณยังไง

เพื่อกำหนดจำนวนภาษีที่ถูกต้อง คุณควรตัดสินใจเกี่ยวกับกฎการคำนวณ สำหรับสิ่งนี้จะใช้สูตรมาตรฐาน: ฐานภาษีอัตราภาษี ในการพิจารณาฐาน ขอแนะนำให้ลดจำนวนรายได้สำหรับการหักเงินก่อน

หากคุณเข้าใจกฎเกณฑ์ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คุณสามารถมั่นใจได้ว่าคำจำกัดความของการจัดเก็บโดยนายจ้างหรือลูกจ้างของ Federal Tax Service นั้นถูกต้อง

ตัวอย่างการคำนวณ

ตัวอย่างเช่น ผู้หญิงได้รับเงินเดือน 42,000 rubles สิ่งสำคัญคือต้องกำหนดจำนวนเงินที่นายจ้างหักต่อเดือนเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เนื่องจากมีเงินเดือนมาตรฐานจึงใช้อัตราปกติ 13%

จำนวนภาษี: 42,000 x 13%=5460 รูเบิล เนื่องจากการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารายเดือน รายได้จะเท่ากับ: 42,000 - 5460=36,540 rubles

แค่เข้าใจก็พอหลักเกณฑ์การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเรียกเก็บเป็นรายเดือน แต่ไม่จำเป็นต้องคำนวณเองทุกเดือน เนื่องจากภาระหน้าที่นี้ตกอยู่ที่ตัวแทนภาษีที่นายจ้างเป็นตัวแทน

เมื่อคุณต้องการใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ฉบับ

เอกสารนี้รวบรวมโดยแต่ละบริษัท หลังจากนั้นจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service นอกจากนี้ พลเมืองเองมักจะต้องใช้ใบรับรอง 2-NDFL (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) เช่น เมื่อสมัครขอสินเชื่อหรือได้รับการหักค่าทรัพย์สิน

ใบรับรองนี้มีข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับรายได้ของพลเมือง เช่นเดียวกับภาษีที่โอนไปยัง Federal Tax Service

ใบแจ้งยอดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานี้มีข้อมูลเกี่ยวกับ:

• บริษัทที่ผู้เสียภาษีทำงานอย่างเป็นทางการ
• พลเมืองโดยตรง
• รับรายได้ในบริษัทซึ่งคิด 13%;
• ให้ลดหย่อนภาษี
• การคำนวณการรับเงินสด การหักเงิน และค่าธรรมเนียมที่ถูกต้อง

ข้อมูลนี้ใช้เพื่อสร้างการประกาศ 3-NDFL คุณสามารถสร้างใบรับรองในระยะเวลาที่ต่างกันได้ แต่ส่วนใหญ่มักจะต้องใช้เอกสารสำหรับหนึ่งปีของการทำงาน หากพลเมืองออกจากที่ทำงานหลัก นายจ้างจะออกใบรับรองในช่วงสามปีที่ผ่านมา

มาตรฐาน เอกสารนี้จัดทำอย่างแท้จริงในหนึ่งวัน แต่มีอายุหนึ่งเดือน ดังนั้นบ่อยครั้งเมื่อสมัครจำนองหรือเงินกู้ขนาดใหญ่อื่นๆ คุณต้องได้รับใบรับรองหลายครั้งภายในระยะเวลาอันสั้น.

จะมีการเก็บภาษีแบบก้าวหน้าหรือไม่

ข่าวต่าง ๆ ปรากฏขึ้นอย่างต่อเนื่องโดยมีการวางแผนที่จะเพิ่มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือแม้แต่เปลี่ยนกฎสำหรับการคำนวณ เจ้าหน้าที่กำลังพิจารณาความเป็นไปได้ในการเก็บภาษีแบบก้าวหน้าสำหรับรายได้ส่วนบุคคล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในกรณีนี้จะคำนวณและชำระเป็นรายบุคคลโดยพลเมืองแต่ละคน

มีแผนจะเพิ่มอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอนาคตอันใกล้นี้ และสันนิษฐานว่าจะมีการแนะนำระบบการคำนวณค่าธรรมเนียมแบบก้าวหน้า มันอยู่ในความจริงที่ว่าขนาดของอัตราจะขึ้นอยู่กับรายได้ของพลเมือง ในเวลาเดียวกันสามารถเรียกเก็บเงินได้สูงสุด 20% จากใบเสร็จรับเงิน

ระบบก้าวหน้าถือว่าอัตราจะแตกต่างกันไปตามรายได้ของผู้เสียภาษี ถือว่ายุติธรรม เนื่องจากผู้ที่ได้รับค่าจ้างต่ำจะยังคงจ่าย 13% แต่ถ้าบุคคลมีรายรับเป็นเงินสดจำนวนมาก อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็จะสูง ซึ่งถือว่ายุติธรรมกว่าและยังช่วยให้ระบบดังกล่าวควบคุมรายได้ของพลเมืองโดยรัฐ

แต่ระบบโปรเกรสซีก็มีข้อเสียมากมายเช่นกัน ซึ่งรวมถึงข้อเท็จจริงที่ว่าประชาชนจะได้รับแรงจูงใจในการทำงานลดลง และประชาชนจะพยายามลดรายได้อย่างเป็นทางการในรูปแบบต่างๆ นอกจากนี้เงินออมของประชาชนจะลดลงอย่างมาก ดังนั้น ยังไม่มีข้อมูลที่แน่ชัดเกี่ยวกับการนำระบบดังกล่าวมาใช้ แต่ถ้านำไปใช้จริง จะไม่เพียงแต่นำไปสู่ผลลัพธ์เชิงบวกเท่านั้น แต่ยังรวมถึงข้อเสียสำหรับรัฐ

สรุป

ดังนั้น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจึงเป็นภาษีประเภทสำคัญที่จ่ายให้กับรายได้ที่เข้ามาทั้งหมด โดยปกติคำนวณโดยตัวแทนภาษีที่นายจ้างหรือ บริษัท จ่ายเงินปันผลเป็นหุ้น แต่ในขณะเดียวกันรายได้ดังกล่าวก็มักจะเกิดขึ้นซึ่งประชาชนต้องรายงานด้วยตนเอง ในการทำเช่นนี้ พวกเขาต้องไม่เพียงแต่คำนวณจำนวนค่าธรรมเนียมให้ถูกต้องเท่านั้น แต่ยังต้องจัดทำคำประกาศในรูปของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 บุคคล ซึ่งจะส่งไปยัง Federal Tax Service จนถึงวันที่ 30 เมษายน

การเลี่ยงภาษีหรือการยื่นใบประกาศล่าช้าเป็นพื้นฐานในการนำพลเมืองเข้าสู่ความรับผิดชอบในการบริหาร ดังนั้น ค่าปรับจะถูกเรียกเก็บเพิ่มจำนวนเงินที่ต้องชำระให้กับรัฐไม่ว่ากรณีใดๆ ดังนั้น ผู้เสียภาษีแต่ละคนควรมีความเข้าใจกฎเกณฑ์ในการคำนวณและโอนภาษีเป็นอย่างดี รวมถึงความแตกต่างของการสร้างและการส่งรายงาน