ประเภทของระบบภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่วางแผนจะเปิดธุรกิจของตัวเองควรมีความรอบรู้ในทุกระบบการเก็บภาษี นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าเขาต้องเลือกตัวเลือกเฉพาะสำหรับการทำงานทันทีตั้งแต่เริ่มงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายและแม้แต่เจ้าของบริษัทสามารถเลือกระบบภาษีที่แตกต่างกันได้ ประเภทภาษีที่จ่ายแตกต่างกันไป ความจำเป็นในการรายงาน ภาษีและรอบระยะเวลาการรายงานที่ซับซ้อนและจำนวนมาก รวมถึงคุณสมบัติอื่นๆ มากมาย ก่อนจดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลหรือบริษัท คุณต้องเข้าใจโหมดทั้งหมดให้ดีและตัดสินใจเลือกตัวเลือกเฉพาะ

ระบบอะไรที่มีอยู่

ในขั้นต้น คุณต้องค้นหาว่าระบบภาษีประเภทใดบ้างที่ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้ได้ แต่นิติบุคคลไม่สามารถใช้ระบบบางอย่างได้

คุณควรศึกษาระบบภาษีที่มีอยู่ทั้งหมด มุมมองมีความแตกต่าง:

• พื้นฐาน. กำหนดโดยอัตโนมัติสำหรับผู้ประกอบการหรือบริษัทใหม่แต่ละราย ความซับซ้อนของการคำนวณภาษีจำนวนมากแตกต่างกัน จำเป็นต้องมีการบัญชีและส่งรายงานจำนวนมากไปยัง Federal Tax Service โดยปกติแล้วจะเลือกโดยผู้ประกอบการแต่ละรายและบริษัทที่ต้องทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่ม
• USN. ระบบแบบง่ายนี้แบ่งออกเป็นสองประเภท ถือว่าเป็นประโยชน์สำหรับผู้เริ่มต้น ต้องชำระภาษีเพียงรายการเดียวเท่านั้นและจะมีการยื่นคำประกาศปีละครั้งเท่านั้น ต้องชำระภาษีล่วงหน้ารายไตรมาส
• UTII. รายได้ที่กำหนดจะคำนวณตามตัวบ่งชี้ทางกายภาพบางอย่าง มันไม่เปลี่ยนแปลงเมื่อเวลาผ่านไป ดังนั้นขนาดของมันไม่ได้รับผลกระทบจากจำนวนกำไรที่บริษัทได้รับ
• ESKhN. ใช้โดยผู้ประกอบการที่ทำงานด้านการเกษตรเท่านั้น ถือว่าง่ายต่อการคำนวณและแทนที่ภาษีอื่น ๆ อีกมากมาย
• PSN. สิทธิบัตรจะได้รับในช่วงเวลาต่างๆ จ่ายขึ้นอยู่กับผลกำไรที่คาดหวังของกิจกรรม ถือว่าเป็นประโยชน์สำหรับมืออาชีพในด้านการทำงานต่างๆ

ระบบภาษีทุกประเภทมีความแตกต่างกันมากมาย พวกเขามีทั้งข้อดีและข้อเสีย ดังนั้น สาขาที่เลือก ผลกำไรที่คาดหวัง ความเสี่ยงของการสูญเสีย และความสามารถในการจ้างนักบัญชีมืออาชีพที่จะจัดทำรายงานต่างๆ

ระบบภาษีทั่วไป

เรียกสั้นๆว่า OSNO เมื่อเลือกระบบนี้ พารามิเตอร์ต่อไปนี้จะถูกนำมาพิจารณา:

• ใช้โหมดนี้อย่างเหมาะสมสำหรับบริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ต้องการภาษีมูลค่าเพิ่ม
• องค์กรใหม่และผู้ประกอบการรายบุคคลโดยอัตโนมัติทำงานภายใต้ระบบนี้ ดังนั้นหากไม่ส่งการแจ้งเตือนภายใน 30 วันหลังจากลงทะเบียนเพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองอื่น คุณจะต้องรายงานในขั้นพื้นฐานก่อนสิ้นปีนี้
• ตอนเริ่มงานระบบถือว่ากำไรไม่เยอะ
• บริษัทจำเป็นต้องรักษาบัญชีอย่างเต็มรูปแบบ และผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องจัดตั้ง KUDiR;
• ในโหมดนี้จะมีการจ่ายภาษีหลายอย่าง ซึ่งรวมถึงภาษีเงินได้ (บริษัทจ่าย 20% ของกำไร และ 13% ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจ่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละราย) ภาษีทรัพย์สิน หากมีอสังหาริมทรัพย์อยู่ งบดุล, ภาษีมูลค่าเพิ่ม (18% ของสินค้าที่ขายหรือบริการ);
• แนะนำให้ใช้ระบอบการปกครองนี้หากซัพพลายเออร์ใช้ BOS ด้วย ดังนั้นคุณจึงสามารถคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้
• จำเป็นต้องจ้างนักบัญชีที่มีประสบการณ์และมีคุณสมบัติเหมาะสมตั้งแต่เริ่มงาน เนื่องจากในโหมดนี้ จำเป็นต้องสร้างรายงานที่ซับซ้อนและจำนวนมาก

หากผู้ประกอบการในขั้นเริ่มต้นของการทำงานไม่มีเงินพอที่จะลงทะเบียนเป็นนักบัญชี เขาจะต้องสร้างรายงานและคำนวณภาษีอย่างอิสระ ในการทำเช่นนี้ คุณต้องมีความรู้และประสบการณ์ที่เหมาะสม

ระบบอย่างง่าย

ตัวเลือกนี้ถูกเลือกโดยเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กหรือขนาดกลางจำนวนมาก ความสะดวกของตัวเลือกนี้อยู่ที่ว่าไม่จำเป็นต้องคำนวณและจ่ายภาษีจำนวนมาก ดังนั้นจึงเพียงพอที่จะคำนวณค่าธรรมเนียมเพียงรายการเดียว ระบบภาษีแบบง่ายมีสองประเภท ซึ่งรวมถึง:

1. รายได้. ในกรณีนี้การรับเงินสดทั้งหมดในช่วงเวลาหนึ่งซึ่งแสดงโดยไตรมาสและหนึ่งปีจะถูกกำหนดโดยบริษัท จากฐานภาษีที่กำหนดอย่างถูกต้อง จะคำนวณ 6%
2. รายได้ลบรายจ่าย. ด้วยตัวเลือกนี้ จำเป็นต้องกำหนดกำไรสุทธิ ในการดำเนินการนี้ คุณต้องหักค่าใช้จ่ายจากรายรับทั้งหมด ในกรณีนี้จะพิจารณาเฉพาะค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยบริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายในกระบวนการทำธุรกิจเท่านั้น สิ่งสำคัญคือต้องพิสูจน์ด้วยเอกสารทางการ มิฉะนั้น จะไม่สามารถใช้คำนวณฐานได้ 15% ถูกเรียกเก็บเงินจากตัวบ่งชี้บางอย่าง ตัวเลือกนี้ถือว่าเหมาะสมที่สุดหากบริษัทกำหนดมาร์จิ้นที่ต่ำ

ระบบการจัดเก็บภาษีในรูปแบบภาษีเดียวถือว่าเป็นประโยชน์ เนื่องจากขั้นตอนการรายงานง่ายขึ้นอย่างมาก ไม่เพียงแต่จำเป็นต้องจ่ายค่าธรรมเนียมเพียงครั้งเดียว แต่ยังต้องยื่นคำประกาศเพียงปีละครั้งเท่านั้น

คุณสมบัติอื่นๆ ของ USN

นอกจากนี้ คุณยังสามารถลดฐานภาษีผ่านเบี้ยประกันได้อีกด้วย หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้จัดให้มีพนักงานอย่างเป็นทางการ ฐานสำหรับเงินสมทบที่จ่ายไปทั้งหมด 100% จะลดลง ถ้ามีพนักงานก็ลดฐานลงแค่ 50%

ผู้ประกอบการรายใดจะสามารถเข้าใจกฎเกณฑ์ในการรายงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายได้ การชำระเงินจะทำเป็นรายไตรมาสในรูปแบบของเงินทดรอง หลังจากนั้นจะมีการชำระบัญชีครั้งสุดท้ายเมื่อสิ้นปี จำนวนภาษีขึ้นอยู่กับผลงาน

เมื่อเลือกระบบภาษีประเภทนี้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายแล้ว ให้คำนึงถึงว่าไม่สามารถประกาศเป็นศูนย์ได้ เนื่องจากหากมีการขาดทุน เงินขั้นต่ำยังคงจ่ายอยู่ หากใช้ระบบที่จำเป็นต้องบันทึกต้นทุน คุณจำเป็นต้องรู้วิธีระบุต้นทุนให้ถูกต้องสำหรับกิจกรรมขององค์กร ทั้งหมดต้องได้รับการยืนยันจากเอกสารการชำระเงิน เช็ค ใบตราส่งสินค้า ใบแจ้งหนี้ หรือเอกสารราชการอื่นๆ

กฎสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

หากเลือกระบบภาษีนี้ มีสองวิธีในการเปลี่ยนไปใช้ระบบนี้:

• ทันทีระหว่างการลงทะเบียนจะมีการส่งเอกสาร (พร้อมกับใบสมัครสำหรับการเปิดผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ บริษัท) ซึ่งระบุว่าจำเป็นต้องทำงานในระบบภาษีแบบง่าย แต่กำหนดทิศทางการทำงานเพิ่มเติม ซึ่งน่าจะเหมาะกับโหมดนี้ และสำหรับการยื่นคำร้องดังกล่าวจะมีให้เพียง 30 วันหลังจากการลงทะเบียนอย่างเป็นทางการ
• เปลี่ยนจากระบบอื่นได้ในช่วงต้นปีเท่านั้น แต่สิ่งสำคัญคือต้องส่งการแจ้งเตือนภายในวันที่ 31 ธันวาคม

ดังนั้น คุณต้องคิดถึงการเปลี่ยนแปลงล่วงหน้า

การเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายมีข้อจำกัดอย่างไร

เมื่อใช้โหมดนี้ ข้อจำกัดบางประการจะถูกนำมาพิจารณา:

• รายได้ต่อปีไม่ควรเกิน 150 ล้านรูเบิล
• การมีส่วนร่วมของบริษัทอื่นในบริษัทไม่ควรเกิน 25%;
• มูลค่าทรัพย์สินไม่เกิน 150 ล้านรูเบิล
• บริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ได้รับอนุญาตให้จ้างผู้เชี่ยวชาญมากกว่า 100 คน

ระบบประเภทภาษีนี้ถือว่าเข้าใจในการสมัครและคำนวณภาษี จึงมักเลือกโหมดนี้

ภาษีที่เรียกเก็บครั้งเดียว

เรียกสั้นๆ ว่า UTII ใช้เฉพาะในบางพื้นที่ของกิจกรรม ในบางภูมิภาค ห้ามใช้โดยเด็ดขาด ตัวอย่างเช่น ในเมืองหลวง ผู้ประกอบการไม่สามารถเลือกโหมดนี้ได้

สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าระบบภาษีที่กำหนดให้ใช้กับงานด้านใดได้บ้าง กิจกรรมรวมถึง:

• โรงอาหาร;
• ให้บริการสัตวแพทย์;
• การให้บริการในครัวเรือน;
• การขนส่งสินค้าหรือผู้โดยสาร;
• ทรัพย์สินให้เช่า ซึ่งสามารถเชิงพาณิชย์หรือไม่ใช่เชิงพาณิชย์

หากต้องการเปลี่ยนเป็นโหมดนี้ คุณต้องส่งการแจ้งเตือนภายใน 5 วันหลังจากเริ่มทำงาน สิ่งสำคัญคือต้องแน่ใจว่าพารามิเตอร์บางอย่าง:

• พื้นที่ได้รับอนุญาตให้ใช้ระบบ
• ส่วนแบ่งขององค์กรอื่นในบริษัทไม่เกิน 25%;
• จ้างผู้เชี่ยวชาญอย่างเป็นทางการไม่เกิน 100 คน

ชำระภาษีแล้วส่งใบประกาศทุกไตรมาส กระบวนการกรอกเอกสารถือว่าง่าย ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายจึงสามารถจัดการได้ด้วยตนเอง ไม่ต้องการความช่วยเหลือจากนักบัญชีมืออาชีพ แม้จะชำระด้วยเงินสด คุณก็ไม่สามารถใช้เครื่องบันทึกเงินสดได้ ฐานภาษีสำหรับเบี้ยประกันลดลง

ระบบสิทธิบัตร

ถือว่าเป็นโหมดที่ค่อนข้างง่ายโดยเฉพาะ มักใช้โดยผู้ประกอบการรายบุคคล ผู้สอน และผู้เช่าอสังหาริมทรัพย์ ซึ่งเป็นระบบการเก็บภาษีสิทธิบัตรในปี 2018 ประเภทของกิจกรรมที่มีโหมดนี้แสดงอยู่ในศิลปะ 346.43 NK.

ในแง่ของพารามิเตอร์ โหมดนี้คล้ายกับ UTII ข้อดีรวมถึงพารามิเตอร์:

• ไม่ต้องรายงาน;
• คุณสามารถซื้อสิทธิบัตรได้เป็นระยะเวลา 1 เดือนถึง 1 ปี
• ในระหว่างที่เอกสารมีผลบังคับใช้ ไม่จำเป็นต้องไปที่ Federal Tax Service เลยไม่ว่าเพื่อวัตถุประสงค์ใดๆ
• มูลค่าของสิทธิบัตรถูกกำหนดโดยอิงจากอัตราผลตอบแทน และในความเป็นจริง ผลกำไรอาจสูงได้หากจ่ายต่ำภายใต้ระบอบภาษี
• คุณต้องมีสมุดรายรับเท่านั้น

ข้อเสียคือไม่สามารถลดต้นทุนเอกสารเบี้ยประกันได้ สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจเมื่อระบบสิทธิบัตรการเก็บภาษีสามารถนำไปใช้ได้ หน่วยงานท้องถิ่นอาจปรับเปลี่ยนกิจกรรมได้

คุณสามารถใช้ระบอบการปกครองได้หากจำนวนคนงานที่มีงานทำไม่เกิน 15 และรายได้ต่อปีน้อยกว่า 60 ล้านรูเบิล

ECHN

ภาษีการเกษตรนี้ใช้กับผู้ประกอบการรายย่อยที่ประกอบอาชีพเกษตรกรรมเท่านั้น การทำเช่นนี้ พวกเขาสามารถเติบโต แปรรูป และขายผลิตภัณฑ์

การคำนวณทำให้รายได้สำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในกระบวนการทำงานลดลง หลังจากนั้น 6% จะถูกเรียกเก็บจากฐานที่ได้รับ ภาษีดังกล่าวถือว่าเข้าถึงได้และยอมรับได้ แต่มีข้อจำกัดในการใช้งาน

สรุป

ดังนั้น ประเภทของภาษีในระบบภาษีจึงมีการนำเสนอที่หลากหลาย ดังนั้น ผู้ประกอบการมือใหม่ทุกคนควรมีความเข้าใจที่ดีเกี่ยวกับโหมดที่มีอยู่ทั้งหมด เพื่อเลือกตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับงานของพวกเขา

ระหว่างการเลือก ภาษีที่ต้องชำระภายในระบบ การประกาศที่สร้างขึ้น และคุณสมบัติอื่นๆ ของระบอบการปกครองจะถูกนำมาพิจารณาด้วย โดยคำนึงถึงข้อจำกัดในการใช้งานระบบเฉพาะ