การหักทรัพย์สินเมื่อสร้างบ้าน: เอกสารคำอธิบาย

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

รู้มั้ยว่าต้นทุนสร้างบ้านลดได้และทำตามกฎหมาย? ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรการสนับสนุนเช่นการลดหย่อนทรัพย์สินมีไว้สำหรับพลเมืองที่ทำงาน เมื่อสร้างบ้านและตกแต่งเสร็จแล้ว รัฐจะคืนเงินส่วนหนึ่ง คุณเพียงแค่ต้องจัดเตรียมเอกสารให้ตัวแทนภาษีของคุณ

ลดหย่อนภาษีคืออะไร

การหักภาษีเป็นส่วนหนึ่งของภาษีที่คืนให้กับผู้เสียภาษี รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีการหักภาษีทรัพย์สินสำหรับการก่อสร้างอาคารที่อยู่อาศัย ดังนั้น รัฐจึงพยายามกระตุ้นการก่อสร้างบ้านใหม่ และทำให้บ้านและอพาร์ตเมนต์สำเร็จรูปมีราคาไม่แพงมาก

ใครบ้างที่จะได้รับการหักเงิน

พลเมืองที่ทำงานทุกคนในสหพันธรัฐรัสเซียที่มีภาษีเงินได้ 13% มีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สินสำหรับการสร้างบ้าน สิ่งสำคัญคือพวกเขามีสัญชาติรัสเซียและจ่ายภาษีให้กับคลังเช่น ทำงานอย่างเป็นทางการในรัสเซีย

พวกเขามีสิทธิ์ได้รับเงินคืนเท่ากับอัตราภาษีเงินได้เต็มจำนวนเมื่อซื้อแปลง IZHS เพื่อจ่ายสำหรับงานพัฒนาและค่าจัดซื้อวัสดุก่อสร้างด้วย

ข้อกำหนดในการจัดหามีอะไรบ้าง

เงื่อนไขในการอนุญาตให้หักภาษีสำหรับการก่อสร้างบ้านใหม่ระบุไว้ในมาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามกฎหมาย พลเมืองจะได้รับเมื่อ:

• ค่าใช้จ่ายในการพัฒนาโครงการบ้าน;
• ค่าใช้จ่ายในการซื้อวัสดุก่อสร้าง
• ค่าใช้จ่ายสำหรับคนงานก่อสร้าง สถาปนิก และมืออาชีพอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการก่อสร้าง
• ค่าเชื่อมต่อยูทิลิตี้

การหักใช้ได้กับค่าใช้จ่ายข้างต้นเท่านั้น ผู้อื่นที่ไม่ตรงกับคำอธิบายนี้จะไม่ได้รับ คุณจะไม่สามารถรับส่วนลดสำหรับเครื่องผสมคอนกรีตหรือสว่านที่ซื้อได้ เนื่องจากไม่ได้จัดอยู่ในหมวดหมู่ใดๆ ข้างต้น

ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการรับ

เพื่อใช้สิทธิของคุณ คุณต้องรวบรวมชุดเอกสารยืนยันตัวตนและสิทธิ์ของคุณ ด้านล่างนี้เป็นเอกสารสำหรับการหักทรัพย์สินสำหรับการสร้างบ้านที่ตัวแทนภาษีจะเรียกร้องจากคุณ:

• สำเนาหนังสือเดินทาง;
• TIN;
• การขอหักเงินค่าก่อสร้างบ้าน (ข้อมูลนี้ควรระบุไว้ในเอกสาร);
• หนังสือรับรองรายได้
• ประกาศรายได้;
• เอกสารยืนยันความเป็นเจ้าของพล็อต;
• สำเนาทะเบียนบ้าน;
• สำเนาสัญญาก่อสร้าง
• เช็ค ใบเสร็จ เอกสารยืนยันจำนวนเงินค่าก่อสร้าง

หากคุณมีบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะในครอบครัว คุณต้องแสดงสูติบัตรสำหรับเด็กแต่ละคนด้วย หากคุณมีเด็กที่ถูกอุปถัมภ์อย่างน้อยหนึ่งคน คุณจะต้องให้คำตัดสินจากหน่วยงานผู้ปกครองว่าเด็กนั้นอยู่ในความดูแลของคุณ

เงินจะไม่ถูกคืนเป็นเงินสดหรือเข้าบัญชีธนาคารส่วนตัว พวกเขาออกพร้อมกับค่าจ้าง ณ สถานที่ทำงานที่โต๊ะเงินสดหรือบนบัตรธนาคารที่ทำงาน พร้อมกันนี้ถ้าทำงาน 2-3 งานพร้อมกัน มีสิทธิรับจากที่ทำงานทุกแห่ง ในกรณีนี้ ควรจัดเตรียมสำเนาเอกสารให้กับนายจ้างทุกคนที่ทำหน้าที่เป็นตัวแทนหัก ณ ที่จ่าย

ภายใต้กฎหมาย คุณสามารถเลือกที่จะไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ อย่างไรก็ตาม เอกสารนี้มีข้อมูลที่ต้องใช้เวลาระยะหนึ่งกว่าที่หน่วยงานจัดเก็บภาษีจะได้รับ เพื่อเร่งกระบวนการพิจารณาใบสมัคร ให้กรอกและยื่นคำร้องดีกว่า

ยอดที่หัก

จำนวนเงินที่หักขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่ใช้จ่ายในการซื้อวัสดุก่อสร้าง ค่าจ้างคนงาน และอื่นๆ ตามกฎหมาย คุณมีสิทธิหักค่าทรัพย์สินได้มากถึง 2 ล้านรูเบิล อย่างไรก็ตาม หากที่อยู่อาศัยไม่ได้สร้างขึ้นเพื่ออยู่อาศัย แต่เพื่อขาย จำนวนเงินจะไม่เกิน 250,000 รูเบิล โดยที่มูลค่าอสังหาริมทรัพย์จะน้อยกว่า 1 ล้านรูเบิล ในขณะเดียวกันก็ควรคำนึงถึงปัจจัยเวลา จำนวนเงินสูงสุดที่หักจากทรัพย์สินสำหรับการก่อสร้างบ้านจะเท่ากับจำนวนเงินที่กำหนดไว้ในเดือนที่มีการสร้างยอดคงเหลือ ยกยอดไปยังงวดต่อไปนี้

ไม่มีการหักทรัพย์สินหากซื้อหรือสร้างที่อยู่อาศัยด้วยทุนการคลอดบุตรหรือกองทุนนายจ้าง นอกจากนี้ยังไม่สามารถใช้ได้กับผู้รับบำนาญที่ไม่ทำงานเนื่องจากเงินบำนาญไม่ได้ถูกหักภาษีซึ่งหมายความว่าไม่มีอะไรจะหักออก

ขอหักค่าบ้านที่ยังไม่เสร็จได้ไหม

มันมักจะเกิดขึ้นที่ไม่ใช่แค่การซื้อที่ดินหรือแปลนบ้าน แต่เป็นอาคารที่สร้างใหม่แล้วหรือเกือบสร้างใหม่ ตัวอย่างเช่น มีการซื้อที่ดินซึ่งมีการสร้างฐานรากและชั้นใต้ดินไว้แล้ว ในกรณีนี้เป็นไปได้ไหมที่จะนับการหักเงินสำหรับบ้านที่ยังไม่เสร็จ? กฎหมายระบุไว้ว่า คุณสามารถซื้อได้ไม่เพียงแต่สำหรับการซื้อที่ดินแต่สำหรับบ้านที่ยังไม่เสร็จและแม้กระทั่งสำหรับการทำให้เสร็จ (ถ้าบ้านถูกสร้างขึ้นแต่ยังไม่มีการตกแต่งในนั้น)

สำหรับเงินที่เจ้าของคนก่อนใช้ไปในการสร้างบ้านส่วนตัว คุณจะไม่สามารถหักเงินได้ คุณจะต้องทำเอกสารด้วยว่าคุณได้รับบ้านที่ยังไม่เสร็จ กล่าวคือ การลงทะเบียนอาคารเหล่านั้นทั้งหมดและบันทึกสิ่งที่ทำจริงก่อนเจ้าของคนก่อนจะซื้อบ้านนั้นเป็นเรื่องที่สมเหตุสมผล จะต้องดำเนินการทันทีหลังจากซื้อ เพื่อไม่ให้เกิดความเข้าใจผิดในการกำหนดจำนวนการหักภาษีสำหรับการก่อสร้างบ้านใหม่ในภายหลัง

ต้องหักค่าก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จนอกเหนือจากเอกสารที่ส่งมอบเมื่อสร้างบ้านตั้งแต่เริ่มต้น ให้ดำเนินการยอมรับและโอนที่อยู่อาศัยที่ยังไม่เสร็จ สิ่งนี้เป็นจริงแม้ว่าคุณจะได้รับเงินเดิมพันแล้วก็ตาม

หากต้องการรับการหักค่าก่อสร้างบ้าน โปรดติดต่อนายจ้างของคุณ หากคุณทำงานในองค์กรขนาดใหญ่และไม่มีสิทธิ์เข้าถึงผู้จัดการโดยตรง คุณต้องส่งใบสมัครไปที่แผนกทรัพยากรบุคคล ในกรณีที่ไม่สามารถติดต่อนายจ้างได้ สามารถส่งใบสมัครและแพ็คเกจเอกสารได้ที่สำนักงานสรรพากรที่ใกล้ที่สุด

ขอหักอีกได้ไหม

กฎหมายไม่ได้กำหนดให้มีการหักลดหย่อนภาษีอีกต่อไป แม้ว่าคุณจะซื้อบ้านใหม่หรือเปลี่ยนงาน คุณก็ไม่สามารถนับการหักเงินเพื่อสร้างบ้านเป็นครั้งที่สองได้

พลเมืองทุกคนมีสิทธิได้รับการหักค่าก่อสร้างบ้าน กฎหมายอนุญาตให้คุณใช้การลดหย่อนภาษีเพื่อสร้างบ้านได้ เช่น คู่สมรส ผู้ใหญ่ เด็กที่ทำงาน และสมาชิกในครอบครัวคนอื่น ๆ แต่ต้องได้รับอนุญาตเท่านั้น

ขอยอดหักลดหย่อนได้ไหม

มันเกิดขึ้นระหว่างการก่อสร้างบ้านส่วนตัวไม่ได้หักเงินทั้งหมดที่กฎหมายกำหนดไว้ ตัวอย่างเช่น เมื่อสร้างบ้าน คุณสามารถคืนเงินได้น้อยกว่า 2 ล้านรูเบิล จากนั้นคุณหรือคนในครอบครัวของคุณจึงตัดสินใจสร้างบ้านอีกหลัง เงินที่เหลือใช้ได้ไหม? หากคุณไม่ได้มีส่วนร่วมในการก่อสร้างบ้านที่มีไว้สำหรับการขายในภายหลังโดยเฉพาะคุณสามารถทำได้ แต่ภายใน.เท่านั้นจำนวนเงินที่เหลือและเป็นไปตามเงื่อนไขที่กำหนดไว้ในมาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

วิธีคำนวณการหักเงินสำหรับการเข้าร่วมทุนในอาคารอพาร์ตเมนต์

สามารถหักภาษีทรัพย์สินสำหรับการก่อสร้างและการตกแต่งได้หากผู้เสียภาษีมีใบรับรองยืนยันความเป็นเจ้าของที่อยู่อาศัยที่ซื้อ จะต้องส่งพร้อมกับใบสมัคร ยิ่งไปกว่านั้น คุณสามารถรับมันได้ไม่เพียงแค่จากวัสดุก่อสร้างที่ซื้อเท่านั้น แต่ยังได้จากดอกเบี้ยเงินกู้ด้วย หากสร้างอาคารที่อยู่อาศัยตามจำนวนเงินที่ได้รับ

เมื่อเข้าร่วมการก่อสร้างร่วมกัน คุณจะได้รับก็ต่อเมื่อบ้านถูกเปิดใช้งานแล้วเท่านั้น เพราะหลังจากนั้นจะออกใบรับรอง จนกว่าคุณจะมีเอกสารนี้ คุณจะไม่สามารถได้รับการหักภาษีทรัพย์สินสำหรับการก่อสร้างร่วมกัน ใบรับรองความเป็นเจ้าของรวมอยู่ในเอกสารบังคับ เนื่องจากไม่ใช่ทุกอย่างจะสะอาดกับบริษัทก่อสร้างในรัสเซีย หากระยะเวลาก่อสร้างที่ระบุในสัญญาเกิน 3 ปี จะไม่สามารถหักเงินได้

การจ่ายเงิน

ทันทีที่สามารถรับการหักทรัพย์สินระหว่างการก่อสร้างได้ จำเป็นต้องส่งชุดเอกสารที่เตรียมไว้ล่วงหน้าให้กับนายจ้างหรือแผนกภาษี ภายใน 3 เดือน กรมสรรพากรจะตรวจสอบเอกสาร และถ้าไม่มีเหตุผลในการปฏิเสธ เงินที่หักจะถูกเครดิตและออกพร้อมกับเงินเดือน

หากภายใน 3 เดือนไม่ได้ทำการตัดสินใจผู้เสียภาษีมีสิทธิเรียกร้องจากบริการภาษีการโอนดอกเบี้ยในจำนวนอัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบัน

ในกรณีที่ปฏิเสธการคำนวณการหักเงินเนื่องจากแพ็คเกจเอกสารที่ดำเนินการไม่ถูกต้อง (ไม่มีใบรับรอง ระบุข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง) สามารถยื่นคำร้องได้อีกครั้ง

การตัดสินใจที่จะปฏิเสธหรือออกหน่วยงานด้านภาษีส่งทางไปรษณีย์ไปยังถิ่นที่อยู่ของผู้เสียภาษี ในขณะเดียวกันต้องระบุเหตุผลในการปฏิเสธการหักภาษีทรัพย์สิน พวกเขามีหน้าที่ต้องส่งคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรถึงคุณทางไปรษณีย์ตามที่อยู่ของที่อยู่อาศัย

ปัญหาที่เป็นไปได้

ปัญหาอาจเกิดขึ้นเมื่อคืนเงินซึ่งจะนำไปสู่ความจริงที่ว่าคุณจะเสียโอกาสในการได้รับการหักทรัพย์สิน:

• เนื่องจากความยาวของงานก่อสร้าง คุณต้องแสดงใบรับรองการยอมรับเพื่อที่จะได้รับการหักเงิน หากการก่อสร้างล่าช้ากว่า 3 ปีด้วยเหตุผลบางประการ จะไม่สามารถดำเนินการได้อีกต่อไป
• ความล่าช้าในการดำเนินการเอกสารยืนยันความเป็นเจ้าของ บ่อยครั้งที่ผู้เข้าร่วมในการก่อสร้างร่วมกันประสบปัญหานี้เมื่อบริษัทก่อสร้างไม่สามารถนำบ้านไปดำเนินการภายในเวลาที่กำหนดในสัญญาหรือไม่ก่อสร้างเลยเสร็จเลย
• สถานการณ์ที่ขัดแย้งระหว่างการตรวจสอบเอกสารโดยหน่วยงานภาษี เจ้าหน้าที่อาจต้องการข้อมูลเพิ่มเติมหรือการยืนยันความถูกต้องของธุรกรรม บางครั้งก็ไม่ให้เหตุผลการปฏิเสธซึ่งผิดกฎหมาย
• นักพัฒนาไร้ยางอาย นี่เป็นหนึ่งในสาเหตุที่พบบ่อยที่สุดที่ทำให้ไม่มีการหักภาษี ในความปรารถนาที่จะได้รับมากที่สุด พวกเขามักจะจัดให้มีการปลอมแปลงเอกสาร ส่งมอบวัตถุล่าช้า ระบุราคาอื่น ๆ ในเอกสาร

หากเกิดปัญหาข้างต้นควรไปขึ้นศาล นี่เป็นวิธีเดียวที่จะได้เงินที่มาจากคุณโดยชอบธรรมและแก้ไขสถานการณ์ความขัดแย้ง หรืออย่างน้อยก็ลงโทษผู้ที่รับผิดชอบในข้อเท็จจริงที่ว่าคุณไม่สามารถใช้สิทธิ์ของคุณได้

แทนที่จะสรุป

การหักภาษีทรัพย์สินสำหรับการสร้างบ้านเป็นสิทธิตามกฎหมายที่จะชดใช้ หากไม่ใช่เงินทุนที่ใช้ไปทั้งหมด อย่างน้อยก็บางส่วน การสร้างอาคารที่อยู่อาศัยมีราคาแพง หากมีโอกาสที่จะประหยัดเงินโดยการลดหย่อนภาษีได้ ก็คงไม่สมเหตุสมผลถ้าจะไม่ใช้มัน