ประเภทของเบี้ยประกัน: สาระสำคัญ เงินคงค้าง การชำระเงิน

2025 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2025-01-24 13:26

เงินสมทบประกันเรียกว่าการชำระเงินภาคบังคับที่จ่ายโดยผู้ประกอบการรายบุคคลหรือองค์กรที่จ้างคนเพียงคนเดียวภายใต้สัญญาจ้างงานหรือกฎหมายแพ่ง ผู้ประกอบการในเวลาเดียวกันนอกเหนือจากการบริจาคในส่วนที่เกี่ยวกับพนักงานแล้วจ่ายเงินให้กับตัวเอง ต่อไปเราจะพิจารณาว่าเบี้ยประกันประเภทใดมีอยู่ ลำดับที่คำนวณ ใครเป็นผู้จ่าย จะถูกเรียกเก็บจากอะไร มาวิเคราะห์กฏระเบียบของประเด็นกัน

วัตถุประสงค์ในการชำระเงิน

เบี้ยประกันทุกประเภทสร้างขึ้นเพื่อให้บรรลุเป้าหมายที่กำหนด แต่สาระสำคัญของพวกเขาเหมือนกัน: ผู้จ่ายโดยไม่ล้มเหลวหักเงินที่ถึงกำหนดชำระให้กับกองทุนหนึ่ง ในกรณีของผู้เอาประกันภัย ผู้เอาประกันภัยจะจ่ายเงินให้บุคคลนี้ตามที่กฎหมายกำหนด

มาดูตัวอย่างกันชัดๆ เมื่อถึงวัยเกษียณ (เหตุการณ์ประกันในเส้นเลือดนี้) PFR จะเริ่มจ่ายเงินบำนาญให้กับพลเมือง ในกรณีที่เจ็บป่วย (เช่น เหตุการณ์ประกัน) FSS จะได้รับเงินบางส่วนแก่ผู้ป่วยตามการลาป่วย

พันธุ์

เบี้ยประกันในสหพันธรัฐรัสเซียมีสี่ประเภทหลัก:

• บำเหน็จบำนาญ. พวกเขาถูกแบ่งออกเป็นสองประเภท - ส่วนประกันของเงินบำนาญและประเภทที่ได้รับทุน
• การแพทย์
• สำหรับประกันสังคมภาคบังคับ. ประกันมีสองเหตุการณ์หลัก - ความทุพพลภาพชั่วคราวและการตั้งครรภ์ การดูแลเด็ก นั่นคือ เงินลาป่วย ค่าคลอดบุตร
• "บาดเจ็บ". เบี้ยประกันประเภทนี้เป็นเรื่องปกติสำหรับองค์กร บริษัท ที่มีสภาพการทำงานที่เป็นอันตรายและเป็นอันตราย เป็นประกันโรคจากการทำงาน อุบัติเหตุในการทำงาน

ระเบียบกฎหมาย

ดังนั้น เบี้ยประกันตามประเภทกิจกรรมจะแตกต่างกันในตัวเลือกที่สี่เท่านั้น พิจารณาข้อบังคับทางกฎหมาย:

• บำเหน็จบำนาญ สังคม การแพทย์ เริ่มตั้งแต่ปี 2560 ช. 34 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• เบี้ยประกันบางประเภทตามประเภทของกิจกรรม ("สำหรับการบาดเจ็บ") อยู่ภายใต้กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 125 (1998) และกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 179 (2005)

ใครเป็นคนจ่าย

ประเด็นสำคัญต่อไป แสดงประเภทของเบี้ยประกัน ผู้จ่ายเงินคือบุคคลต่อไปนี้:

• องค์กรที่จ่ายเงินเดือนให้พนักงานหรือให้ค่าตอบแทนแก่ผู้รับเหมา (เฉพาะบุคคลเท่านั้น)
• บุคคลที่คิดเงินเดือนพนักงานหรือให้ค่าตอบแทนแก่ผู้รับเหมาเอกชน
• บุคคลธรรมดาที่ไม่มีสถานะ IP แต่จ่ายเงินเดือนให้พนักงานหรือค่าตอบแทนให้กับผู้รับเหมาบุคคลธรรมดา
• บุคคลที่ประกอบอาชีพส่วนตัว (ทนายความ ทนายความ พรักาน) พลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระ ดังนั้นพวกเขาจะบริจาคให้กับตัวของพวกเขาเองเท่านั้น

เครดิตสำหรับอะไร

ตอนนี้คุณคุ้นเคยกับประเภทของเบี้ยประกันที่บังคับแล้ว ลองนึกภาพสิ่งที่พวกเขาจะได้รับเครดิตในสหพันธรัฐรัสเซีย:

• ค่าตอบแทนการทำงาน. นายจ้าง (ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กร) จะต้องหักเบี้ยประกันจากค่าตอบแทนให้กับพนักงานของตน ประการแรกด้วยค่าจ้าง แต่เงินสมทบก็จำเป็นต้องหักจากโบนัส ค่าลาพักร้อน ค่าชดเชยสำหรับวันหยุดพักผ่อนที่ไม่ได้ใช้
• ชำระเงินให้ผู้รับเหมา เงินสมทบทางการแพทย์และเงินบำนาญควรถูกหักออกจากค่าตอบแทนการทำงานสำหรับบุคคลที่ไม่ได้เป็นพนักงานของผู้ประกอบการหรือองค์กรแต่ละราย หมายถึงการชำระเงินตามสัญญา - กฎหมายแพ่ง ลิขสิทธิ์ มีข้อยกเว้นประการหนึ่ง: ค่าตอบแทนสำหรับงานของผู้รับเหมาได้รับการยกเว้นจากการหักเบี้ยประกันเฉพาะในกรณีที่ตัวเขาเองเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและส่งให้ตัวเองในนามของเขาเอง

สิ่งสำคัญคือต้องสังเกตเงื่อนไขและข้อยกเว้นต่อไปนี้:

• เงินสมทบจะไม่ถูกหักจากจำนวนเงินที่ออกให้แก่พลเมืองสำหรับทรัพย์สิน/สิทธิ์ที่ซื้อหรือเช่าจากพวกเขา ตัวอย่างเช่น สำหรับการเช่ารถส่วนตัวโดยนายจ้าง
• เงินช่วยเหลือสังคม (กรณีทุพพลภาพชั่วคราว พระราชกฤษฎีกา)จะไม่ถูกเรียกเก็บเงินภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง (ของผู้เขียน, สัญญา)
• เงินสมทบ "สำหรับการบาดเจ็บ" ที่เกี่ยวข้องกับสัญญากฎหมายแพ่งจะถูกหักเฉพาะในกรณีที่มีการระบุไว้ตามเงื่อนไขของเอกสารดังกล่าว

สำหรับชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติ

เมื่อวิเคราะห์เบี้ยประกันตามประเภทของประกัน สิ่งสำคัญคือต้องแยกหมายเหตุประเภทผู้เอาประกันภัยเป็นพนักงานต่างชาติและพนักงานไร้สัญชาติ

หากคนงานเหล่านี้เป็นพลเมืองของรัฐที่เป็นสมาชิก EEC เงื่อนไขพิเศษจะมีผลบังคับใช้กับพวกเขา พวกเขาเกี่ยวข้องกับพลเมืองเบลารุส อาร์เมเนีย คาซัคสถาน

หากแรงงานต่างชาติชั่วคราว/ถาวรอาศัยอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• ภายใต้สัญญาจ้างงาน. เบี้ยประกันบังคับทั้งหมดจะถูกเรียกเก็บจากเขา
• ภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง. เงินบำเหน็จบำนาญและเงินช่วยเหลือทางการแพทย์ "สำหรับการบาดเจ็บ" - ถ้าเป็นไปตามสัญญา เงินสมทบสำหรับความทุพพลภาพชั่วคราวจะไม่เกิดขึ้น

หากพนักงานต่างชาติอาศัยอยู่ในรัสเซียเพียงชั่วคราว:

• ภายใต้สัญญาจ้างงาน. เงินสมทบบำเหน็จบำนาญ "สำหรับการบาดเจ็บ" ในกรณีทุพพลภาพชั่วคราว เฉพาะแพทย์เท่านั้นที่ไม่ได้รับเครดิต
• ภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง. จำเป็นต้องมีเงินสมทบเพื่อการเกษียณอายุ ตามเงื่อนไขของสัญญา - "สำหรับการบาดเจ็บ" ค่ารักษาพยาบาลกรณีทุพพลภาพชั่วคราวไม่สะสม

ถ้าคนงานเป็นคนต่างด้าวทำงานในสาขาต่างประเทศของ บริษัท ในประเทศทำงาน / ให้บริการในต่างประเทศจากนั้นนายจ้างไม่จำเป็นต้องหักเบี้ยประกันรัสเซียประเภทใด ๆ จากเงินเดือนของเขา

อะไรที่ไม่ได้รับการเครดิต

เมื่อพูดถึงค่าใช้จ่ายเช่นเบี้ยประกัน สิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้คือรายการการชำระเงินที่ปิดแล้วซึ่งไม่ต้องชำระ รายการทั้งหมดมีอยู่ใน Art 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตำแหน่งที่สำคัญที่สุดในนั้นมีดังนี้:

• ผลประโยชน์ยามเจ็บป่วย
• การชดเชยทั้งหมดที่กำหนดโดยกฎหมายรัสเซีย
• ชำระเงินรายวันที่ได้รับระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ ฯลฯ

ในงานศิลปะ. 20.2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 125 ระบุการชำระเงินให้กับพนักงานที่ได้รับการยกเว้นจากการบริจาค "สำหรับการบาดเจ็บ" ภายใต้กฎหมายภายในประเทศ รายการนี้เกิดขึ้นพร้อมกันในเกือบทุกตำแหน่งกับสิ่งที่นำเสนอในงานศิลปะ 422 ของรหัสภาษี

แต่ในขณะเดียวกัน ในทางปฏิบัติ มีข้อพิพาททางกฎหมายมากมายเกี่ยวกับการชำระเงินที่ไม่จำเป็นต้องชำระค่าเบี้ยประกัน แต่ในขณะเดียวกัน ซึ่งไม่รวมอยู่ในรายการพิเศษข้างต้น บางอย่างเช่น:

• โบนัสวันครบรอบพนักงาน
• เงินชดเชยการซื้อตั๋วเข้าสถานพยาบาล ฯลฯ

บริษัทประกันเชื่อว่าการชำระเงินดังกล่าวได้รับการยกเว้นเบี้ยประกัน แต่หน่วยงานด้านภาษีและกองทุนประกันมีความเห็นต่างกัน ทำไมข้อพิพาทดังกล่าวจึงจบลงที่ศาล

การคำนวณฐาน

ก่อนหักเบี้ยประกันจากรายได้ของพนักงานหรือผู้รับเหมารายบุคคล นายจ้างต้องคำนวณฐานสำหรับสิ่งนี้ ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินในกรณีนี้คือหนึ่งปีปฏิทินตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม

ฐานภาษีสำหรับเบี้ยประกันกรณีทุพพลภาพชั่วคราว การลาคลอดไม่ควรเกินจำนวนที่กฎหมายกำหนด มีการเปลี่ยนแปลงทุกปี - จัดทำดัชนีโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นในปี 2019 ขีดจำกัดคือ 865,000 รูเบิล

นี่หมายความว่าไง? เงินสมทบจะเพิ่มขึ้นเกี่ยวกับพนักงานจนกว่ารายได้ของเขาจะถึงจำนวนนี้ หลังจากเกินแล้ว การจ่ายเงินให้กับพนักงานหรือผู้รับเหมาจะได้รับการยกเว้นจากเบี้ยประกันภาคบังคับ

บทบัญญัตินี้ใช้ไม่ได้กับการบริจาคเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ แต่มีเงื่อนไขว่า: หากฐานภาษีเกิน 1,150,000 รูเบิล ภาษีที่ลดลงจะถูกนำไปใช้กับมัน

สำหรับเบี้ยประกันสุขภาพ การหัก "สำหรับการบาดเจ็บ" ในที่นี้กฎหมายไม่ได้กำหนดข้อจำกัดใดๆ ที่เกี่ยวข้องกับฐาน

สำหรับยอดรวมของเบี้ยประกันทั้งหมด จะเท่ากับฐานประกันที่ต้องเสียภาษีที่กำหนดให้คูณด้วยอัตราภาษี (%)

ราคาพื้นฐาน

ประเภทรายได้จากเบี้ยประกันต่างกัน สามารถพูดได้เหมือนกันเกี่ยวกับอัตราฐานปัจจุบัน

หากฐานประกันที่ต้องเสียภาษีไม่เกินวงเงินที่กำหนดไว้ (เราที่แสดงข้างต้น) อัตราภาษีสำหรับพนักงานและผู้รับเหมาที่ไม่ใช่ผู้รับผลประโยชน์ มีดังนี้

• เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ - 22%.
• เงินสมทบ FSS - 2.9%.
• การมีส่วนร่วมใน FFOMS - 5, 1%.
• รวม: 30%.

ตอนนี้สำหรับพลเมือง รายได้เกินขีดจำกัดที่กฎหมายกำหนด:

• เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ - 10%.
• เงินสมทบ FSS - 0%.
• การมีส่วนร่วมใน FFOMS - 5, 1%.
• รวม: 15.1%.

ตอนนี้ มาทำความคุ้นเคยกับข้อกำหนดพิเศษเกี่ยวกับหมวดหมู่สิทธิพิเศษกัน

เงื่อนไขค่าโดยสารพิเศษ

เราตรวจสอบประเภทของเบี้ยประกัน ในปี 2019 สิทธิประโยชน์มากมายสำหรับพวกเขาถูกยกเลิก ดังนั้นหมวดหมู่สิทธิพิเศษพิเศษต่อไปนี้ยังคงอยู่:

• องค์กรไม่แสวงผลกำไรที่เน้นสังคมในระบบการเก็บภาษีของ STS บริษัทเหล่านี้ควรมีส่วนร่วมในกิจกรรมบางประเภทเท่านั้น: กีฬามวลชน การพัฒนาทางวิทยาศาสตร์ และอื่นๆ จนถึงปี 2024 พวกเขาจะต้องจ่ายเงินสมทบเงินบำนาญเพียง 24%
• สำหรับคนงานบางประเภท อัตราภาษีที่เพิ่มขึ้นนำไปใช้กับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ สิ่งเหล่านี้คืองานที่ทำงานใต้ดิน ร้านค้าร้อน กิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับสภาพการทำงานที่เป็นอันตรายและเป็นอันตราย อัตราภาษีที่นี่เพิ่มขึ้นอีก 9% นอกจากนี้ เงื่อนไขพิเศษยังใช้กับฐานที่เกินขีดจำกัดด้วย
• สำหรับอัตราค่าเบี้ยประกัน "สำหรับการบาดเจ็บ" ค่าของพวกเขาขึ้นอยู่กับความจำเพาะของความเสี่ยงในการทำงานเท่านั้น จะได้รับมอบหมายแยกต่างหากทุกองค์กร สถาบัน องค์กร

เงินสมทบจ่ายเมื่อไหร่และอย่างไร

โปรดทราบว่าเบี้ยประกันเป็นแนวคิดที่ค่อนข้างกว้าง ซึ่งอาจไม่เกี่ยวข้องกับการประกันภัยในความหมายทั่วไป ตัวอย่างเช่น เบี้ยประกันสำหรับใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ไม่เกี่ยวข้องกับหัวข้อการสนทนาเลย

โดยสรุป ให้พิจารณาเงื่อนไขที่นายจ้างหรือลูกค้าต้องส่งเงินสมทบเหล่านี้ไปยังผู้รับ ทุกประเภทจะเหมือนกัน นั่นคือวันที่ 15 ของเดือนถัดจากวันที่ลูกจ้าง ผู้รับเหมาได้รับรายได้ ตัวอย่างเช่น เบี้ยประกันสำหรับเดือนสิงหาคมจะถูกส่งภายในวันที่ 15 กันยายนของปีเดียวกัน

สำหรับการบริจาคแต่ละประเภท ผู้ชำระเงินกรอกเอกสารแยกต่างหาก สำหรับเงินบำนาญแบ่งเป็นประเภทประกันและกองทุนรวมไว้ในเอกสารฉบับเดียว การจ่ายเงินเพิ่มเติมในสองส่วนนี้ดำเนินการโดยพนักงาน PFR โดยตรง

สำหรับพลเมืองที่จ่ายเงินสมทบประกันบำเหน็จบำนาญด้วยตนเอง จะต้องโอนเงินสมทบที่มีจำนวนเงินไม่เกิน 29,354 รูเบิล ก่อนวันที่ 31 ธันวาคม ของปีรายงาน หากจำนวนเงินบริจาคมากกว่า 300,000 รูเบิล พวกเขาจะถูกโอนก่อนวันที่ 1 กรกฎาคมของปีถัดจากการรายงาน

เงินช่วยเหลือทางการแพทย์โอนโดย "บุคคลธรรมดา" จนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน หากพลเมืองเหล่านี้ได้รับการประกันโดยสมัครใจต่อความทุพพลภาพชั่วคราว จะต้องส่งเงินบริจาคไปยัง FSS ไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน

ประเภทที่พบบ่อยที่สุดเบี้ยประกันในสหพันธรัฐรัสเซีย - การแพทย์, เงินบำนาญ, สังคมและ "สำหรับการบาดเจ็บ" เป็นข้อบังคับของนายจ้าง ลูกค้าที่เกี่ยวข้องกับลูกจ้าง ผู้รับเหมา