ระบบภาษีประเภทหลัก

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

คลังของรัฐใด ๆ อย่างไม่มีเงื่อนไขต้องการกระบวนการเติมเต็มอย่างเป็นระบบ ในขณะที่ทุกคนรู้ดีว่าการอัดฉีดเหล่านี้ส่วนใหญ่เกิดจากภาระผูกพันทางการคลังขององค์กรธุรกิจ วันนี้เราจะมาพูดถึงกลไกภาษีที่ซับซ้อนซึ่งควบคุมกิจกรรมนี้

สาระสำคัญของการเก็บภาษี

ก่อนที่เราจะเริ่มพิจารณาประเภทของระบบภาษี เราต้องทำความเข้าใจสาระสำคัญโดยตรงของกิจกรรมทางการคลังของรัฐใดๆ เสียก่อน ความจริงก็คือนโยบายในการแบกรับภาระผูกพันขององค์กรธุรกิจมีโครงสร้างที่ค่อนข้างซับซ้อนและมีภูมิหลังทางกฎหมายที่น่าประทับใจ

และนี่ก็ไม่น่าแปลกใจเพราะการเก็บภาษีเป็นเครื่องมือทางการเงินที่เป็นพื้นฐานของความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจของประเทศใดๆ ทั้งที่พัฒนาแล้วและอยู่ในเส้นทางของการก่อตั้ง ดังนั้นภาระทางการเงินคือส่วนแบ่งของสินทรัพย์ที่เป็นวัตถุซึ่งถูกถอนออกจากเจ้าของเพื่อประโยชน์ของรัฐ มันเติมเต็มหน้าที่บังคับและกำกับดูแลและเป็นส่วนสำคัญในการเติมเต็มคลังงบประมาณ ในทางกลับกัน ทำหน้าที่กำกับดูแลกระบวนการทางเศรษฐกิจที่มีความสำคัญระดับชาติ

ภาระการคลังที่หลากหลาย

นโยบายการกำหนดภาระผูกพันนั้นซับซ้อนและมีหลายระดับ ดังนั้นระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ประเภทของภาษีที่มีจำนวนประมาณหลายสิบ) ถูกจัดประเภทตามคุณสมบัติหลายประการ ตามระดับของการดำเนินการตามนโยบายการคลัง:

• ทั่วประเทศ (รัฐบาลกลาง) ภาระ: กระจายไปทั่วสหพันธรัฐรัสเซียและบังคับในทุกภูมิภาค
• ภูมิภาค: ควบคุมโดยรหัสภาษีและอัตราและข้อกำหนดในการเก็บภาษีจะแตกต่างกันไปตามลักษณะอาณาเขต
• ภาระในท้องถิ่น: เป็นเครื่องมือในการเติมเต็มคลังงบประมาณของธรรมชาติในท้องถิ่น

นอกจากนี้ ภาษีจะถูกแบ่งตามวัตถุประสงค์ของการดำเนินการและเกิดขึ้น:

• นามธรรม (ดำเนินการตามกฎหมายทั่วไป);
• พิเศษ (แนะนำเพื่อเติมเต็มคลังของรัฐเพื่อวัตถุประสงค์ที่ชัดเจนและชัดเจน)

โครงสร้างระบบภาษี

แต่ละรัฐมีลักษณะเฉพาะในนโยบายการคลังของตน ดังนั้นประเภทของระบบภาษีทั่วโลกจึงแตกต่างกันอย่างมาก ในเวลาเดียวกัน มีหลายประเทศที่สามารถเติมเต็มคลังงบประมาณของตนได้ด้วยวิธีที่ซับซ้อนมากในแวบแรกทุกอย่างขึ้นอยู่กับรายละเอียดปลีกย่อยมากมาย รวมถึงสถานการณ์ทางประวัติศาสตร์

ระบบภาษีในความหมายที่ธรรมดาที่สุดคือชุดของการกระทำทางกฎหมายที่ควบคุมขั้นตอน ขอบเขต และโครงสร้างของการกำหนดภาระการคลัง ตลอดจนรายการมาตรการและบทลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนด ทั้งหมดนี้ในการโต้ตอบเป็นกลไกขนาดใหญ่ที่เป็นพื้นฐานของความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจของรัฐใดๆ

หลักการสร้างระบบการคลัง

ประเภทของระบบภาษีแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะของนโยบายภายในประเทศของประเทศ ภายใต้แนวคิดของหลักการ ในกรณีนี้ บทบัญญัติหลักและแนวคิดที่สามารถควบคุมกิจกรรมทางการคลังของรัฐบาลได้ถูกกำหนดไว้ ในระบบภาษี แบ่งออกเป็น เศรษฐกิจ องค์กร และกฎหมาย

ความเสมอภาค ความยุติธรรม ความโปร่งใส การไม่ละเมิดใดๆ ความได้เปรียบ และที่สำคัญที่สุด ความสะดวกสบายสามารถนำมาประกอบเป็นข้อแรกได้ และนี่หมายความว่านโยบายภาษีมีผลบังคับใช้กับผู้จ่ายเงินทุกคนอย่างเท่าเทียมกัน โดยไม่คำนึงถึงสถานะและตำแหน่งของพวกเขาในสังคม ในขณะเดียวกัน ทุกคนก็เข้าใจดีว่าเขาจ่ายงบประมาณไปเพื่ออะไร และเงินเหล่านี้ถูกเรียกเก็บจากเขาในจำนวนเท่าใด

หลักการขององค์กรครอบคลุมความตรงต่อเวลาและกรอบการทำงานเป็นระยะสำหรับการปฏิบัติตามพันธกรณีต่อรัฐ กฎหมายควบคุมโดยหน่วยงานกำกับดูแลการกระทำ

บทบาทของระบบภาษีในรัฐ

แม้จะมีความแตกต่างกัน แต่ระบบภาษีประเภทหลัก ๆ ก็ทำหน้าที่เดียวกันทั่วโลก:

1. องค์ประกอบของกิจกรรมทางเศรษฐกิจนี้เป็นกลไกหลักที่ประสานกันอย่างดีระหว่างองค์กรภาครัฐและองค์กรธุรกิจ (ในบางกรณีคือบุคคล)
2. ในขณะเดียวกัน ระบบภาษีประเภทต่างๆ ของรัฐก็กำหนดบทบาทของผู้ถือภาระผูกพันต่องบประมาณอย่างเท่าเทียมกัน: เป็นองค์ประกอบที่สำคัญที่สุดในการจัดตั้งคลังงบประมาณ
3. หน้าที่ทางเศรษฐกิจของกลไกการคลังคือการควบคุมกระแสการเงินภายในของประเทศ ซึ่งกำหนดสวัสดิการโดยรวมของสังคม
4. และฟังก์ชั่นการลงทุนขั้นสุดท้ายเกี่ยวข้องกับการดูแลอนาคตของรัฐผ่านการดำเนินการตามนโยบายการคลังที่มีความสามารถ

ระบบการจัดเก็บภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย

มันค่อนข้างยากที่จะวิเคราะห์นโยบายงบประมาณของประเทศเรา หากเพียงเพราะดูเหมือนว่ารัฐที่มากกว่าสองทศวรรษยังไม่เพียงพอที่จะสร้างกลไกที่ชัดเจนสำหรับการจัดเก็บภาษีและการจ่ายภาระผูกพัน ดังนั้นประเภทของระบบภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียได้เปลี่ยนไปหลายครั้งแล้ว

วันนี้ เราสามารถพูดได้ว่าขั้นตอนการเติมเงินในงบประมาณของเราขาดการควบคุมที่มีประสิทธิภาพและชัดเจน แม้ว่าจะยังมีศักยภาพสำหรับเรื่องนี้ก็ตาม ส่วนประการหลังนั้น ได้มีการกำหนดไว้ในกฎหมายด้านกฎระเบียบที่ได้รับการพัฒนามาเป็นอย่างดีความพร้อมของผลประโยชน์และแนวทางส่วนบุคคลสำหรับผู้ชำระเงิน และพวกเขาสามารถทำงานได้สำเร็จ แต่สิ่งนี้ไม่ได้เกิดขึ้นเนื่องจากการมีอยู่ของระบบการบริหารที่ซับซ้อนในรัฐและระดับข้าราชการที่ประเมินค่าสูงเกินไป

ระบบภาษีประเภทภาษีหลักในสหรัฐอเมริกา

รัฐบาลสหรัฐอเมริกามาหลายศตวรรษประสบความสำเร็จในการปฏิบัติตามนโยบายการเปิดเสรี ซึ่งเป็นพื้นฐานของความสัมพันธ์ทางการตลาดในรัฐ และนี่หมายความว่ากลไกของระบบภาษีในประเทศนี้ได้รับการจัดตั้งขึ้นอย่างประสบความสำเร็จและใช้งานได้จริงเหมือนเครื่องจักร

ด้วยผลประโยชน์ระดับสูง เช่นเดียวกับทัศนคติที่ภักดีต่อค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร (ซึ่งสามารถลดผลกำไรได้) กระบวนการลงทุนในคลังงบประมาณได้รับการจัดตั้งขึ้นอย่างดี

ในการทำธุรกิจ ชาวอเมริกันต้องเสียภาษีพื้นฐาน:

• ภาษีขาย;
• หนี้สินรายได้;
• ค่าประกันสังคม;
• ภาระธุรกิจในท้องถิ่น (ใช้กับแต่ละรัฐเป็นรายบุคคล)

ประเภทของระบบภาษีในยุโรป

กลไกนโยบายการคลังของยุโรปตะวันตกในเชิงคุณภาพแตกต่างจากแนวปฏิบัติของโลกที่ยอมรับโดยทั่วไป อย่างน้อยก็ในที่ที่เขาเป็นคนหัวโบราณเกินไปเกี่ยวกับผู้ให้บริการของภาระภาษี

ตัวอย่างเช่น ในฝรั่งเศสไม่มีวันหยุดภาษีและสิทธิประโยชน์ทุกประเภท แต่ในขณะเดียวกัน รัฐบาลก็ภักดีต่อการใช้อัตราเร่งโดยหน่วยงานธุรกิจค่าเสื่อมราคา อัตราภาระทางการเงินที่ลดลงจะนำไปใช้กับองค์กรที่หันไปใช้กิจกรรมทางวิทยาศาสตร์ในระหว่างการดำเนินงาน

แต่นโยบายภาษีของเยอรมันนั้นโดดเด่นด้วยดอกเบี้ยหนี้สินที่เพิ่มขึ้น บางครั้งภาษีเงินได้อาจสูงถึง 50% สำหรับกิจกรรมบางประเภท ในเวลาเดียวกัน บทลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบก็สูงถึงระดับที่สูงเสียดฟ้า อย่างไรก็ตาม แนวความคิดของยุโรปนั้นไม่ได้ทำให้ผู้ประกอบการในท้องถิ่นหวาดกลัวเลย ดังนั้นกลไกในการเติมเต็มคลังจึงถูกสร้างขึ้นอย่างยอดเยี่ยม