ภาษีก้าวหน้าคือ มาตราส่วนภาษีก้าวหน้า

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

การเก็บภาษีแบบก้าวหน้าหมายถึงการเพิ่มขึ้นของอัตราที่แท้จริงพร้อมกับการเติบโตของฐาน ตามกฎแล้วโหมดนี้ใช้สำหรับบุคคล พิจารณาเพิ่มเติมว่ามาตราส่วนภาษีแบบก้าวหน้าเป็นอย่างไร

ภูมิหลังทางประวัติศาสตร์

ภาษีก้าวหน้าคือการหักลดหย่อนที่กลายเป็นข้อปฏิบัติเนื่องจากแรงกดดันของเกษตรกรและชนชั้นแรงงาน เป็นเวลาหลายทศวรรษที่การต่อสู้ดำเนินไป โดยฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งชนะสลับกัน ในช่วงเวลานี้มีความพยายามหลายอย่างในการดำเนินการปฏิรูปในรูปแบบของการเก็บภาษี อันเป็นผลมาจากการกระทำของปัจจัยทางสังคมและเศรษฐกิจที่ซับซ้อนจึงได้มีการพัฒนารูปแบบใหม่ การเก็บภาษีแบบก้าวหน้าถูกใช้ครั้งแรกในบริเตนใหญ่ในปี ค.ศ. 1798 โดยเริ่มต้นที่ 2 เพนนี/ปอนด์สำหรับรายได้ที่มากกว่า 60 ปอนด์และเพิ่มขึ้นเป็น 2 ชิลลิงสำหรับรายได้ที่มากกว่า 200 ปอนด์ หลังจากเกือบร้อยปี การปฏิรูปได้ดำเนินการในปรัสเซีย ภาษีในประเทศเริ่มต้นที่ 0.62% และเพิ่มขึ้นเป็น 4% ในตอนต้นของศตวรรษที่ 20 โครงการนี้เริ่มใช้ในรัฐในยุโรปส่วนใหญ่ ในปี ค.ศ. 1913 มีการใช้ในสหรัฐอเมริกาด้วย

การใช้โครงการในรัสเซีย

ความพยายามครั้งแรกในการแนะนำการเก็บภาษีแบบก้าวหน้าเกิดขึ้นในประเทศในปี ค.ศ. 1810 นี่เป็นเพราะความอ่อนล้าของเศรษฐกิจจากการทำสงครามกับนโปเลียน เป็นผลให้อัตราแลกเปลี่ยนของรูเบิลกระดาษลดลงอย่างรวดเร็ว ระบบภาษีแบบก้าวหน้าใช้อัตราเริ่มต้นที่ 500 รูเบิล ซึ่งค่อยๆ เพิ่มขึ้นเป็น 10% ของกำไรสุทธิ หลังสิ้นสุดสงคราม รายได้เข้าคลังของรัฐเริ่มลดลง ในปี ค.ศ. 1820 ภาษีเงินได้แบบก้าวหน้าถูกยกเลิก ในปีพ.ศ. 2459 ระบอบการปกครองนี้ได้รับการจัดตั้งขึ้นอีกครั้งโดยรัฐบาลซาร์ พระราชกฤษฎีกาที่รับเป็นบุตรบุญธรรมควรจะมีผลบังคับใช้ในปี พ.ศ. 2460 อย่างไรก็ตาม การปฏิวัตินี้ขัดขวางไม่ให้เกิดขึ้น ภายหลังการล้มล้างอำนาจของกษัตริย์ ได้มีการออกพระราชกฤษฎีกาต่างๆ เป็นเวลาหลายปี โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อเสริมและพัฒนาระเบียบภาษีอากร แต่ในปี 1922 เท่านั้นที่มีการปฏิรูป

ภาษีก้าวหน้าระดับบิตอย่างง่าย

นี่เป็นโครงการทั่วไปที่ใช้กันมากที่สุดในหลายๆ ประเทศในช่วงเริ่มต้นของการปฏิรูป ฐานในกรณีนี้แบ่งออกเป็นตัวเลข แต่ละรายการสอดคล้องกับขีดจำกัดกำไรที่ต่ำกว่าและบน เช่นเดียวกับจำนวนที่แน่นอน ข้อเสียอย่างหนึ่งของการเก็บภาษีแบบก้าวหน้าอย่างง่ายคือการจ่ายเงินที่ขอบของเกรด กำไรสองรายการที่แตกต่างกันเล็กน้อย แต่อยู่ฝั่งตรงข้ามของวงเงินเดียวกัน แสดงถึงความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญในจำนวนเงินที่หัก ตัวอย่างเช่น กับทั่วไปรายได้ 1,000 รูเบิล ภาษีจะเป็น 31 รูเบิลและที่ 1001 รูเบิล - แล้ว 45 น. ข้อเสียอีกประการหนึ่งคือคนที่ได้กำไรสูงสุดจะมีเงินเหลือน้อยกว่าคนที่ต่ำที่สุด

รูปแบบระดับบิตสัมพัทธ์

ภาษีแบบก้าวหน้าดังกล่าวคล้ายกับที่อธิบายไว้ข้างต้น นี่คือตำแหน่งที่ใช้ แต่ละคนจะได้รับอัตราร้อยละเฉพาะ ใช้กับฐานข้อมูลทั้งหมด ในขณะเดียวกันก็ใช้การเก็บภาษีตามสัดส่วนภายในหมวดหมู่ แต่เมื่อคุณก้าวไปสู่ระดับถัดไปของกำไร จะมีการก้าวกระโดด (เช่นเดียวกับการเก็บภาษีแบบก้าวหน้าอย่างง่าย) สิ่งนี้นำไปสู่ความจริงที่ว่า เช่นเดียวกับในเวอร์ชันก่อนหน้า นิติบุคคลที่มีกำไรสูงกว่าจะมีเงินทุนน้อยกว่าที่มีรายได้ต่ำกว่า

ปฏิบัติการแบบขั้นตอนเดียว

ความก้าวหน้าประเภทนี้เกี่ยวข้องกับการเดิมพันเพียงครั้งเดียว นอกจากนี้ มีการใช้ขีดจำกัด ซึ่งต่ำกว่ารายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี และสูงกว่าที่มีการชำระเงินบังคับ โดยไม่คำนึงถึงการเพิ่มขึ้นในภายหลัง อัตราคงที่ (ไม่ก้าวหน้า) อย่างไรก็ตาม เมื่อพิจารณาถึงขีดจำกัดที่กำหนดไว้ จะเพิ่มขึ้นตามการเติบโตของกำไร อัตราที่แท้จริงสะท้อนถึงอัตราที่แท้จริงของการเก็บภาษีที่ใช้กับวัตถุ

โครงการหลายขั้นตอน

ในการเก็บภาษีนี้ รายได้แบ่งเป็นส่วนๆ ในแต่ละขั้นตอนต่อมา อัตราจะเพิ่มขึ้นตามผลกำไรที่เพิ่มขึ้น จำนวนของพวกเขาสามารถขั้นต่ำ (2 หรือ 3) หรือสูงสุด (18 ในลักเซมเบิร์ก) คุณลักษณะของโครงการนี้คือในกระบวนการแยกอัตราจะไม่ถูกนำไปใช้กับกำไรทั้งหมดโดยรวม แต่จะใช้กับส่วนที่เกินขีดจำกัดล่างเท่านั้น การชำระเงินครั้งสุดท้ายจะคำนวณเป็นผลรวมของภาษีทั้งหมดสำหรับแต่ละขั้นตอน ในโครงการนี้ อัตราที่แท้จริงเพิ่มขึ้นด้วยผลกำไรที่เพิ่มขึ้น ในขณะเดียวกัน เส้นอัตราภาษีจะมีลักษณะเป็นลูกคลื่นเล็กน้อย โดยลดลงตามจำนวนขั้นที่เพิ่มขึ้น

ข้อดีและข้อเสียของระบอบการปกครอง

การขึ้นภาษีแบบก้าวหน้าในแผนหลายขั้นตอนช่วยให้:

1. แสดงโมเดลทั้งหมดในรูปแบบตารางอย่างง่าย
2. ทำการคำนวณอย่างง่ายเพื่อกำหนดจำนวนเงินที่ชำระ
3. เปลี่ยนอัตราในแต่ละขั้นตอนแยกกัน สำหรับผู้ชำระเงินแต่ละกลุ่ม
4. ดัชนีระดับของกำไร อัตราภาษีที่เป็น 0%

ท่ามกลางข้อเสียของระบบนี้ ผู้เชี่ยวชาญสังเกตเห็นความซับซ้อนเมื่อเปรียบเทียบกับรูปแบบการคำนวณตามสัดส่วน นอกจากนี้ ในกรณีของการสร้างดัชนีระดับของกำไร ซึ่งรวมถึงที่ไม่อยู่ภายใต้การเก็บภาษี มีความจำเป็นต้องเพิ่มอัตราและขยายขีดจำกัดสำหรับขั้นตอน สิ่งนี้จำเป็นเพื่อหลีกเลี่ยงค่าธรรมเนียมที่ตกลงมา

แผนภาพเส้น

ในกรณีนี้ อัตราจะเพิ่มขึ้นโดยไม่ต้องกระโดด เนื่องจากการเพิ่มขึ้นอย่างสม่ำเสมอ อัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพก็ค่อยๆ เพิ่มขึ้นเช่นกัน โดยปกติ ในรูปแบบเชิงเส้นและแบบหลายขั้นตอน อัตราสูงสุดจะเกินอัตราเริ่มต้นหลายครั้ง สิ่งนี้ทำให้เกิดมากขึ้นอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพเพิ่มขึ้นช้าในพื้นที่กำไรต่ำกว่าด้วยระบบขั้นตอนเดียว

สรุป

เรียกได้ว่าการเก็บภาษีไม่ได้เป็นเพียงปรากฏการณ์ทางการเงินและเศรษฐกิจเท่านั้น ยังถูกมองว่าเป็นเครื่องมือทางการเมือง ในการนี้ แนวทางในการจัดตั้งจะสะท้อนถึงความสนใจในชนชั้นบางอย่าง รูปแบบตามสัดส่วนนั้นง่ายกว่ามากที่จะยอมรับโดยวิชาที่ร่ำรวย เพราะมันช่วยลดภาระเมื่อวัตถุเพิ่มขึ้น ระบบก้าวหน้าส่งผลต่อความสนใจของพวกเขามากขึ้น นั่นคือเหตุผลที่หมวดหมู่ที่ร่ำรวยมักต่อต้านการใช้งาน ทุกวันนี้ การเลือกระบบที่ก้าวหน้านั้นขึ้นอยู่กับรายได้ที่ต้องตัดสินใจเป็นหลัก นั่นคือ กำไรที่ใช้ตามดุลยพินิจของตนเอง ตามทฤษฎีแล้ว หมายถึงความแตกต่างระหว่างรายได้ทั้งหมดกับรายได้ที่ใช้ไปเพื่อตอบสนองความต้องการเร่งด่วน ดังนั้นรายได้ตามดุลยพินิจจึงสะท้อนถึงความสามารถในการละลายที่แท้จริงของวิชา ด้วยผลกำไรที่เพิ่มขึ้น ส่วนแบ่งของต้นทุนที่สำคัญจะลดลง เป็นผลให้รายได้การตัดสินใจเพิ่มขึ้น