2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42
การดำเนินการ ดังนั้นคุณจำเป็นต้องรู้วิธีการกรอกแบบคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
VAT คืออะไร
ถ้าคุณบอกคนธรรมดาด้วยคำง่ายๆ ว่าภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร มันจะมีลักษณะดังนี้: นี่คือภาษีประเภทหนึ่งที่ผู้ผลิตจ่ายให้กับรัฐเพื่อสร้าง (หรือขายสิ่งที่สร้างขึ้นโดยผู้อื่น) ผลิตภัณฑ์จาก ซึ่งเขาจะทำกำไรเกินต้นทุนการผลิต
กล่าวอีกนัยหนึ่งคือ ภาษีคำนวณจากส่วนต่างระหว่างราคาขายของผลิตภัณฑ์กับจำนวนเงินที่ลงทุนในการซื้อกิจการ (หรือการผลิต) ควรสังเกตว่าผู้ขายยังคงชดเชยจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับตัวเองโดยรวมอยู่ในต้นทุนสุดท้ายของสินค้า
ใครและควรรายงานอย่างไรภาษีมูลค่าเพิ่ม
กฎหมายว่าด้วยภาษีในมาตรา 174.1 ของประมวลกฎหมายค่าธรรมเนียมและภาษีระบุว่าต้องประกาศภาษีนี้:
- ผู้ที่ไม่ได้ชำระภาษีที่กำหนด (สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม - มาตรา 173 วรรค 5);
- บุคคลธรรมดาและนิติบุคคล หากชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม;
- ตัวแทนภาษีที่กำหนดโดยมาตรา 161
รู้วิธีกรอกแบบคืนภาษีมูลค่าเพิ่มก็ควรยึดถือตามกฎว่าบริษัทไหนไม่ต้องรับภาระจ่ายภาษีแต่ออกใบกำกับสินค้าให้ลูกค้าต้องแจ้งมูลค่าภาษี
มาตรา 80 แห่งประมวลกฎหมายนี้กำหนดให้การยื่นแบบแสดงรายการภาษีนี้สามารถส่งได้ในรูปแบบคำขอรับผลกำไรทั้งหมด ที่มา ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น วัตถุที่ต้องเสียภาษี ผลประโยชน์ จำนวน ภาษีมูลค่าเพิ่มและข้อมูลเอกสารอื่น ๆ ที่ใช้ในการคำนวณภาษี
ผู้ชำระ VAT ส่งเอกสารการรายงานทั้งหมดพร้อมข้อมูลที่เกี่ยวข้อง ณ สถานที่ลงทะเบียนจริงเป็นระยะเวลาไม่เกินวันปฏิทินที่ 20 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี
การปรับปรุงมาตรา 174 ที่มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันแรกของปีปัจจุบัน กำหนดให้ผู้เสียภาษีทุกคน (โดยไม่คำนึงถึงจำนวนพนักงาน) ยื่นแบบแสดงรายการข้อมูลรูปแบบที่เหมาะสมโดยใช้ช่องทางโทรคมนาคมผ่านขั้นตอนเอกสารที่เหมาะสม โอเปอเรเตอร์
ข้อกำหนดการรายงานเบื้องต้น
กรอกใบกำกับภาษีตอนนี้ดำเนินการโดยไม่มีการเปลี่ยนแปลง - ตามคำสั่งอย่างเป็นทางการของกระทรวงการคลังฉบับที่ 104n ลงวันที่ 15 ตุลาคม 2552 แต่ในจดหมายของ Federal SN (17 ตุลาคม 2556 หมายเลข ED-4-3 / 18585 “ในการกรอกแบบแสดงรายการภาษีที่ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี”) แนะนำให้แนะนำ OKTMO แทน OKATO ตั้งแต่เริ่มต้น เดือนแรกของปี
หากกรอกแบบฟอร์มคืนภาษีถูกต้อง บริษัทรับประกันการขอคืนภาษี ด้วยเหตุนี้จึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องเข้าใจวิธีการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้องและสามารถใช้แผนโครงสร้างในการจัดทำเอกสารการรายงานได้
บทความมีรายละเอียดวิธีการกรอกแบบคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม แบบฟอร์มมีบางรายการ
ส่วนหลักของเอกสารการรายงานภาษี
แบบแผ่นชื่อเรื่อง:
- ส่วนแรกคือจำนวนภาษีเต็มจำนวนที่โอนไปยังงบประมาณของรัฐ
- ส่วนที่สองคือการหักเงินตามข้อมูลของตัวแทนภาษีที่โอนไปยังคลังของรัฐ
- ส่วนที่ 3 ของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจะคำนวณจำนวนเงินที่หักในอัตรา 0%
- แอพ 1 สำหรับส่วนที่สาม - จำนวนภาษีที่จ่ายซึ่งปรากฏเป็นผลจากการฟื้นฟู
- แอพ 2 สำหรับส่วนที่สาม - การคำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการให้บริการ, การค้าในผลิตภัณฑ์ต่างๆ, การลงทะเบียนสิทธิ์ของเจ้าของใหม่, ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ที่อยู่อาศัยของประเทศอื่น ๆ ที่มีกิจกรรมเกิดขึ้นผ่านสำนักงานตัวแทนที่จัดตั้งขึ้น)
- ในส่วนที่สี่ คุณต้องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มตามธุรกรรมที่มีการค้าสาระสำคัญที่ยืนยันอัตราศูนย์
- ส่วนที่ห้า - คำนวณต้นทุนของกิจกรรมเชิงพาณิชย์ด้วยอัตรามูลค่าเพิ่มที่ตกลงกัน
- ส่วนที่หก - ภาษีมูลค่าเพิ่มคำนวณเกี่ยวกับการดำเนินการประเภทเชิงพาณิชย์โดยไม่มีการยืนยันอย่างเป็นทางการ
- 7 ส่วนของการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มหมายถึงกิจกรรมเชิงพาณิชย์ที่ไม่รวมอยู่ในการเก็บภาษีของภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งไม่ถือเป็นผู้เสียภาษี หรือกระบวนการที่ดำเนินการนอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
ในปีนี้ การกรอกใบประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้องหมายถึงการมีอยู่ของหน้าชื่อเรื่องที่กรอกข้อมูลครบถ้วน หากการปฏิบัติของตัวแทนขององค์กรผู้ประกอบการรวมถึงการดำเนินการที่ระบุไว้ในเอกสารกำกับดูแล ส่วนที่เหลือจะรวมอยู่ในเอกสารการรายงานตามโครงสร้าง
คำแนะนำในการกรอกระบุว่าผู้เสียภาษีควรใช้หนังสือขาย หนังสือซื้อ และทะเบียนบัญชีเป็นพื้นฐานในการจัดทำใบประกาศ (สามารถทำบัญชีภาษีได้)
ตัวอย่าง: คืนภาษีปี 2014
กำลังร่างเอกสารการรายงานภาษีที่อยู่ระหว่างการสนทนาพร้อมหน้าชื่อเรื่อง ใบรับรองการลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีระบุว่าก่อนอื่นมีการป้อนข้อมูลเกี่ยวกับจุดตรวจและ TIN
รายการ "หมายเลขการปรับปรุง" หมายถึงรหัสของการจัดส่งประเภทเอกสาร (กรณียื่นหลัก - 0, เอกสารที่แก้ไข - 1) รหัสในการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มยังรวมถึงรหัสที่มีข้อมูลเกี่ยวกับขั้นตอนการกรอกใบประกาศในช่วงเวลาการเก็บภาษี
คอลัมน์ "ปีที่รายงาน" ควรมีข้อมูลเกี่ยวกับปีที่ส่งการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม แบบฟอร์มต้องมีหมายเลขระบุหมายเลขของบริการที่เกี่ยวข้องที่ยอมรับการรายงาน ในเวลาเดียวกันมีการระบุรหัส 400 แสดงว่าผู้เสียภาษีลงทะเบียนในที่เดียวกับที่ส่งเอกสาร
ตามตัวจำแนกรหัสกิจกรรมทางเศรษฐกิจของปีนี้ กำหนด OKVED ในย่อหน้า“ฉันยืนยันความถูกต้องและความสมบูรณ์ของข้อมูลที่ระบุในการประกาศนี้” มีการป้อนรหัสซึ่งจำนวนขึ้นอยู่กับว่าใครลงนามในเอกสาร (หัวหน้าองค์กร - 1 ผู้มีอำนาจ - 2)
พิมพ์ชื่อย่อและภาพวาดลงในคอลัมน์ "ลายเซ็น" หากลายเซ็นทำขึ้นภายใต้หนังสือมอบอำนาจที่รับรอง ข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารอย่างเป็นทางการซึ่งยืนยันอำนาจทั้งหมดที่ตกเป็นของผู้ลงนาม จะแสดงเพิ่มเติมในคอลัมน์ "เอกสารระบุอำนาจของตัวแทน"
แผนรายละเอียด
วิธีกรอกแบบคืนภาษีมูลค่าเพิ่มตามแผนพัฒนา:
- ส่วนแรกแสดงข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่อาจโอนไปยังงบประมาณของรัฐหรือวางแผนสำหรับการชำระเงินคืน
- ในบรรทัด 010 ป้อนรหัส OKTMO (ตั้งแต่ต้นปีนี้ OKTMO OK 033-2013 ถูกต้อง);
- คอลัมน์ 020 - ที่นี่ประเภทของการจัดประเภทงบประมาณถูกป้อนเป็นตัวเลขในรูปแบบรหัส ซึ่งสร้างขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม (18210301000011000110);
- ในบรรทัดที่ 030 ป้อนข้อมูลในเงื่อนไขเชิงปริมาณเกี่ยวกับภาษีที่ต้องชำระให้กับคลังของรัฐคำนวณโดยอิสระโดยหน่วยงานธุรกิจที่ออกใบแจ้งหนี้
- คอลัมน์ 040 มีวัตถุประสงค์เพื่อระบุจำนวนภาษีที่กำหนดให้ชำระตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 173 (วรรค 1);
- ในคอลัมน์ 050 จำนวนการชำระเงินคืนตามแผนจากงบประมาณของรัฐจะถูกบันทึก
- ค่าสุดท้ายของ 040 และ 050 คำนวณจากข้อมูลในส่วนที่ 3
จะกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับตัวแทนภาษีที่มีส่วนที่สองของเอกสารได้อย่างไร? ขอพิจารณาตัวอย่าง. การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มมีลักษณะดังนี้:
- บรรทัด 010 มีไว้สำหรับวางรหัสเหตุผลในการลงทะเบียนสาขาขององค์กรต่างประเทศที่ควบคุมการชำระค่าธรรมเนียมภาษีและส่งเอกสารทางการเงิน
- line 020 แสดงชื่อเต็มของนิติบุคคลธุรกิจต่างประเทศที่ไม่ได้จดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี
- ในบรรทัดที่ 030 ป้อน TIN ของเรื่องนี้;
- ในบรรทัดที่ 040 ใส่รหัสตามตัวแยกประเภทงบประมาณ
- line 050 เป็นรหัสตามตัวแบ่งเขตของเขตเทศบาล
- ในบรรทัดที่ 060 จดการคำนวณขั้นสุดท้ายสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องการให้ชำระโดยตัวแทนภาษี
- บรรทัด 070 ใช้เพื่อวางรหัสของกิจกรรมที่ดำเนินการโดยนิติบุคคลที่ต้องคำนวณและชำระค่าธรรมเนียมภาษี
- บรรทัด 080 แสดงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คำนวณโดยตัวแทนในช่วงเวลาภาษีปัจจุบัน
- บรรทัดที่ 090 บันทึกจำนวนการหักภาษีที่คำนวณจากธุรกรรมในอนาคตสำหรับการขายสินค้า (บริการ งาน)
มีจุดที่ต้องเน้นในการกำหนดคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม 2014 แบบฟอร์มอาจถูกกรอกด้วยการเปลี่ยนแปลงในบางกรณี หากไม่มีข้อมูลในคอลัมน์ 080 ค่าของคอลัมน์ 090 จะถูกบันทึกเป็น 060 หากไม่มีข้อมูลในคอลัมน์ 090 ค่าจาก 080 จะถูกบันทึกเป็น 060ส่วนที่สามแสดงอัตราของ ภาษีเอง ฐานของมัน จำนวนภาษีที่เกิดขึ้นแล้ว จำนวนเงินคืนทั้งหมด การยื่นแบบคืนภาษีหมายถึงการดำเนินการที่ถูกต้องเท่านั้น ซึ่งควรมีลักษณะเหมือนที่อธิบายไว้ด้านล่าง
- ผู้ชำระเงินต้องระบุ KPP และ TIN;
- 010-040 แสดงข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีในอัตราที่แน่นอนและบนฐานภาษีที่กำหนดโดยมาตรา 153-157 และ 159 ของรหัสภาษี
- 010, 020 - บรรทัดสำหรับจำนวนที่มีอัตรา 18% และ 10% ข้อมูลคำนวณโดยการคูณตัวเลข gr ส่วนที่ 3 ด้วย 10 หรือ 18 และหารด้วย 100
ออกแบบบรรทัดต่อบรรทัดของส่วนที่สาม
- ในการคำนวณ 030, 040 ค่าของวรรค 3 ของส่วนจะถูกคูณ 3 คูณ 18 แล้วหารด้วย 118 (ถ้าจำเป็น 18 จะถูกแทนที่ด้วย 10, 118 - 110)
- 050 - นี่คือปริมาณของฐานภาษีและการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อองค์กรถูกขายเป็นทรัพย์สิน
- 060 - ในย่อหน้านี้ ข้อมูลเกี่ยวกับฐานภาษีและปริมาณที่เกิดขึ้นระหว่างการผลิตการติดตั้งงานก่อสร้างเพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัว
- 070 - นี่คือปริมาณการชำระเงินสำหรับธุรกรรมการค้าในอนาคต ที่นี่ ผู้รับโอนบันทึกข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินต่าง ๆ ในบัญชีของการดำเนินการตามแผน
- 080 - มีข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายข้อเสนอที่ทำให้ฐานภาษีเพิ่มขึ้น (มาตรา 162)
- 090 - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะคืน นอกจากนี้ ใน 090 และ 100 พวกเขาป้อนข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ประกาศเมื่อซื้อและยอมรับการหักก่อนหน้านี้ จะต้องกู้คืนระหว่างการทำธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี 0%
- 110 - ข้อมูลเกี่ยวกับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งจะแสดงให้ลูกค้าเห็นเมื่อโอนเงิน
- 120 - มีการป้อนยอดคงค้างของภาษีมูลค่าเพิ่ม
- 130-210 - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่กำหนดสำหรับการหัก หมายเหตุสำคัญ: ในบรรทัดที่ 200 ผู้ขายป้อนข้อมูลที่บันทึกไว้ในวรรค 070 ของส่วนที่ 3 นอกจากนี้จำนวนเงินที่ยอมรับสำหรับการหักจากผู้สืบทอดความเป็นเจ้าของและสะสมโดยเขาจากปริมาณของการชำระเงินต่างๆ จะระบุไว้ที่นี่
- 210 - ผู้ซื้อป้อนค่าซึ่งมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษี นี่คือข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าของการหักเงินและการให้เครดิตกับคลังของรัฐ
- 220 - นี่คือผลลัพธ์ของการเพิ่มคะแนน 150-170, 200 และ 210, 130.
- 230 - ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินสุดท้ายที่ครบกำหนดสำหรับทั้งส่วน
- 240 - จำนวนเงินสุดท้ายที่คำนวณเพื่อลดส่วนปัจจุบัน
ในส่วนที่สี่ จะมีการป้อนข้อมูลเกี่ยวกับการกระทำที่ไม่อยู่ภายใต้ภาระภาษีอย่างเด็ดขาด หรืออัตราที่เป็นศูนย์
มาตรฐานการเติม
- คอลัมน์ 1 มีการทำธุรกรรมในรูปแบบของรหัส
- ในคอลัมน์ 2 ฐานภาษีถูกกำหนดสำหรับรหัส อัตราที่เป็นศูนย์สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน
- คอลัมน์ 3 แสดงข้อมูลเกี่ยวกับการหักเงินสำหรับการดำเนินงานจากจุดที่ 1 และ 2
- คอลัมน์ 4 ออกแบบมาเพื่อแสดงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับแต่ละรหัส
- คอลัมน์ 5 มีข้อมูลภาษีคงค้างที่ก่อนหน้านี้นำไปหักลดหย่อนได้สำหรับการกระทำที่ไม่มีเหตุผลเป็นเอกสารสำหรับอัตรา 0%
- บรรทัดที่สิบแสดงจำนวนภาษีทั้งหมดที่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้ (คอลัมน์ที่สาม + คอลัมน์ที่สี่ - คอลัมน์ที่ห้า)
จำเป็นต้องกรอกส่วนที่ห้าหากองค์กรได้รับสิทธิ์ที่จะรวมจำนวนภาษีที่มีอัตราการหักภาษีเป็นศูนย์ในเอกสาร
มีระบบบางอย่างสำหรับการกรอกส่วนนี้
- คอลัมน์ 1 มีข้อมูลเกี่ยวกับรหัสการทำงาน
- คอลัมน์ 2 แสดงภาษีสำหรับแต่ละกระบวนการ โดยต้องยืนยันอัตราเป็นศูนย์
- คอลัมน์ 3 แสดงจำนวนภาษีสำหรับธุรกรรมทั้งหมด
- คอลัมน์ 4 มีฐานภาษีสำหรับแต่ละรหัส
- คอลัมน์ 5 แก้ไขปริมาณภาษีสำหรับอัตราศูนย์ที่ไม่สมเหตุสมผลของรหัสที่มีสิทธิ์หักเงินในช่วงเวลาที่ระบุในประกาศ
มาตรา 6 จะถูกร่างขึ้นหากองค์กรดำเนินกิจกรรมโดยไม่มีเหตุผลอันสมควรสำหรับการเก็บภาษีเป็นศูนย์อัตรา
ออกแบบ:
- คอลัมน์ 1 - ข้อมูลเกี่ยวกับรหัสการทำงาน
- คอลัมน์ 2 - สำหรับแต่ละการกระทำ ฐานภาษีจะแสดงแยกกัน ตามที่ระบุไว้ในมาตรา 167 ของกฎหมายภาษีอากร
- คอลัมน์ 3 มีหมายเหตุเกี่ยวกับจำนวนภาษี
- คอลัมน์ 4 ป้อนข้อมูลการหักส่วนลดสำหรับรหัสทั้งหมดที่ไม่ได้รับการยืนยันอัตราศูนย์
- ผลลัพธ์สำหรับคอลัมน์ 2, 3, 4 ถูกป้อนในบรรทัด 010.
- ถ้าข้อมูลในคอลัมน์ 3 ของบรรทัด 010 มากกว่าข้อมูลในคอลัมน์ 4 ของบรรทัด 010 บรรทัด 020 จะถูกเติม
- หากมีสถานการณ์ตรงข้ามกับที่อธิบายข้างต้น กรอกบรรทัด 030.
ส่วนที่เจ็ดมีข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมปลอดภาษีหรือยกเว้นภาษีและธุรกรรมต่างประเทศ
- 1 คอลัมน์ 010 - ข้อมูลเกี่ยวกับรหัสการทำงาน
- 2 คอลัมน์ 010 - ต้นทุนของข้อเสนอที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและขายในต่างประเทศ
- 3 คอลัมน์ 010 - ราคาของการซื้อหรือบริการที่จับต้องได้ซึ่งไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ตามแต่ละรหัส)
- 4 คอลัมน์ 010 - ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่ได้รับเมื่อชำระเงินสำหรับข้อเสนอเชิงพาณิชย์
- 020 บรรทัดเอกสารจำนวนเงินที่ชำระ (หรือล่วงหน้า) สำหรับข้อเสนอเชิงพาณิชย์ที่ทำ (ดำเนินการ) นานกว่าหกเดือน
ความรับผิดชอบต่อข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง
ข้างต้นอธิบายกฎพื้นฐานในการจัดทำเอกสารภาษีสำหรับการยื่นรายงานในหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง ควรสังเกตว่ามาตรา 81 ของรหัสภาษีกำหนดการดำเนินการในกรณีที่ข้อมูลไม่เพียงพอที่ส่ง การกรอกข้อมูลในส่วนที่ผิดพลาด และข้อผิดพลาดอื่นๆ
หากพบข้อบกพร่อง องค์กรจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับแก้ไข นอกจากนี้ ค่าปรับและเงินที่ค้างชำระแก่รัฐจะถูกตั้งข้อหายื่น "คำชี้แจง" พื้นฐานของกฎหมายภาษีในประเทศของเรากำหนดไว้สำหรับกรณีที่หน่วยงานที่ต้องเสียภาษีมีโอกาสที่จะกำจัดความรับผิดชอบในการจัดทำรายงานที่อัปเดต
ในกรณีใดบ้างที่สามารถหลีกเลี่ยงการ "ชี้แจง" ได้
- ผู้เสียภาษีจัดการส่งข้อมูลล่าสุดก่อนที่เจ้าหน้าที่ตรวจภาษีจะแจ้งว่าพบกระบวนการแสดงจำนวนภาษีที่น้อยเกินไปซึ่งกำหนดเป็นการชำระเงินหรือก่อนการแจ้งเริ่มการตรวจสอบทางการเงินของ สถานการณ์ปัจจุบัน
- ยอดเงินคงเหลือและดอกเบี้ยจ่ายก่อนกำหนด ก่อนที่ "คำชี้แจง" จะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี
ลักษณะเฉพาะของการยื่นคำร้องฉบับแก้ไข
ก่อนอื่นควรสังเกตว่า "การชี้แจง" จะต้องยืนยันข้อมูลที่ถูกต้องอย่างเต็มที่ นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องคำนึงถึงข้อเท็จจริงที่ว่าการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้กำหนดระยะเวลาภาษีสำหรับผู้ชำระเงินแต่ละรายเป็นระยะเวลาเดียวกัน
ข้อมูลทั้งหมดต้องเป็นไปตามบรรทัดฐานที่กฎหมายกำหนด ตัวแทนภาษีอาจสะท้อนข้อมูลของผู้เสียภาษีที่มีพบข้อผิดพลาดหรือการบิดเบือน
โดยทั่วไป มีเหตุผลหลักสองประการที่จะต้องให้ข้อมูลที่ชัดเจน: การชำระเงินน้อยไปหรือการชำระเงินมากเกินไป ในกรณีที่องค์กรชำระภาษีน้อยไปจำเป็นต้องป้อนข้อมูลชี้แจง แต่ถ้าผู้เสียภาษีค้นพบข้อผิดพลาดหลังจากการยื่นคำประกาศและไม่นำไปสู่การประเมินฐานภาษีต่ำเกินไป ภาระหน้าที่ในการแก้ไขข้อมูลจากองค์กรจะถูกลบออก
ในการคืนเงินให้กับหน่วยงานภาษีในกรณีที่ชำระเงินเกินก็ไม่จำเป็นต้องส่ง "คำชี้แจง" สิ่งนี้ถูกควบคุมโดยมาตรา 78 ของกฎหมายภาษีอากร แต่ในขณะเดียวกันก็ต้องบอกว่าหน่วยงานด้านภาษีใช้วิธีการที่รับผิดชอบในการคืนเงินและพยายามยืนยันความจริงของการจ่ายเงินเกินด้วยการประกาศที่อัปเดต ดังนั้นในกรณีที่องค์กรประสงค์จะคืนจำนวนเงินที่ชำระเกินควรส่ง "คำชี้แจง" ไปที่บริการภาษี
วิธีตรวจสอบการหักภาษี
หากองค์กรทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี การหักเงินดังกล่าวจะต้องได้รับการตรวจสอบอย่างเข้มงวดเป็นพิเศษ (ระบุไว้ในบรรทัดที่ 210 ของส่วนที่สาม) ข้อมูลนี้กรอกโดยผู้เสียภาษีเอง
ในขณะเดียวกันก็มีรายชื่อองค์กรที่ไม่มีการหักภาษี:
- ผู้ที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 145 ของกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม
- กิจการขายวัสดุและทรัพย์สินที่ถูกยึด
- องค์กรที่ทำหน้าที่เป็นตัวกลาง (และมีส่วนร่วมในการตั้งถิ่นฐาน) ในการขายข้อเสนอเชิงพาณิชย์ของบริษัทต่างชาติจดทะเบียนกับบริการภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย
ตัวแทนหัก ณ ที่จ่ายสามารถขอหักภาษี ณ ที่จ่ายได้สำหรับการซื้อผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์จากบริษัทที่มาจากต่างประเทศ เช่นเดียวกับการซื้อหรือเช่าทรัพย์สินในเขตเทศบาล
รายการเอกสารยืนยันความถูกต้องของการขอหักเงินมีน้อย เอกสารเหล่านี้เป็นเอกสารการชำระเงินทั้งหมดที่มีข้อมูลที่ภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้กับงบประมาณของรัฐ ผู้เสียภาษีจะต้องให้ใบแจ้งหนี้ด้วย คุณสามารถนับการหักเงินได้ก็ต่อเมื่อการได้มานั้นมีวัตถุประสงค์เพื่อใช้สำหรับกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
มีสิ่งสำคัญที่ควรทราบเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ ในกรณีที่หมายถึงการหักของ "ตัวแทน" จะได้รับการยืนยันจากเอกสารที่รวบรวมโดยตัวแทนโดยตรง องค์กรในตัวเลือกนี้จัดทำใบแจ้งหนี้แยกกันเป็นสองชุด สำเนาหนึ่งฉบับถูกเก็บไว้ในสมุดรายวันสำหรับการควบคุมใบแจ้งหนี้ที่ออก โดยจะได้รับการแก้ไขในสมุดบัญชีการขายภายในวันที่จัดเตรียมเอกสารขั้นสุดท้าย
อีกสำเนาจะถูกส่งไปยังสมุดควบคุมใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและบันทึกไว้ในสมุดรายวันการซื้อ กฎเหล่านี้กำหนดขึ้นโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย รับรองในเดือนธันวาคม 2000 (ฉบับที่ 914)
นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องให้ความสนใจกับความจริงที่ว่าในตัวเลือกข้างต้นใบแจ้งหนี้ไม่ได้ออกโดยหน่วยงานขายดังนั้นจึงไม่อนุญาตให้มีการหักเงินล่วงหน้าที่โอน. คุณสามารถใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีของคุณเฉพาะเมื่อผลิตภัณฑ์ขั้นสูงได้รับการลงทะเบียนในที่สุด
เราหวังว่าข้อมูลของเราจะช่วยให้คุณคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างถูกต้องและกรอกคำชี้แจงให้ถูกต้อง
