การ์ดควบคุมการเงินภายใน: ใช้ทำอะไร เติมตัวอย่าง

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ในกระบวนการของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ องค์กรต่างๆ ดำเนินการหลายอย่าง เช่น การผลิตสินค้า การให้บริการ การตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์และลูกค้า การชำระภาษีและค่าธรรมเนียม และการดำเนินการอื่น ๆ ที่กำหนดโดย ประเภทของกิจกรรมและกฎหมาย องค์กรต้องรายงานการดำเนินการทั้งหมดเหล่านี้และผลลัพธ์ทางการเงินต่อหน่วยงานกำกับดูแล ส่งรายงานตรงเวลา นอกเหนือจากการรายงานต่อบริการด้านภาษีและหน่วยงานอื่นๆ แล้ว บริษัทต่างๆ จะต้องรายงานผลประกอบการทางการเงินต่อผู้ถือหุ้นและผู้ก่อตั้ง หุ้นส่วน และแม้แต่ลูกหนี้บางราย การรายงานเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการใช้งานภายใน ทั้งหมดนี้ มีการควบคุมภายใน เพื่อความสะดวกในการใช้บัตรควบคุมทางการเงินภายใน บทความนี้มีไว้สำหรับหัวข้อนี้ จากนั้นจะรู้ว่าการควบคุมภายในคืออะไรมีขั้นตอนการดำเนินการอย่างไร และเหตุใดเราจึงต้องการการ์ดควบคุมทางการเงินภายใน ส่วนประกอบ คุณสมบัติเฉพาะ และกฎการกรอก

การควบคุมภายในคืออะไร

การควบคุมภายในในองค์กรดำเนินการโดยฝ่ายบัญชีหรือโดยผู้อำนวยการเอง หากองค์กรมีขนาดเล็กและเขารับตำแหน่งหัวหน้าฝ่ายบัญชี ควบคุมขั้นตอนสำหรับการใช้การควบคุมทางการเงินภายใน Federal Law No. 402 ลงวันที่ 6 ธันวาคม 2011 มันถูกเรียกว่ากฎหมาย - "ในการบัญชี" โดยกล่าวถึงการควบคุมภายในโดยเฉพาะในมาตรา 19 โดยอธิบายข้อกำหนดสำคัญหลายประการสำหรับการบัญชีต่อเนื่อง ความจำเป็นในการบำรุงรักษาสำหรับทุกองค์กรโดยไม่มีข้อยกเว้น ตลอดจนการคว่ำบาตรสำหรับองค์กรที่ไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดเหล่านี้

การควบคุมภายในควรเป็นอย่างไร

ขั้นตอนสำหรับการควบคุมการเงินภายในแสดงถึงการปฏิบัติตามหลักการหลายประการ การปฏิบัติตามข้อกำหนดเหล่านี้มีความสำคัญทั้งสำหรับผู้ใช้ภายในในองค์กรและผู้ตรวจสอบภายนอก

• ความน่าเชื่อถือ. เอกสารและการรายงานทั้งหมดต้องสอดคล้องกับการดำเนินการที่ดำเนินการทั้งหมด กระบวนการที่เสร็จสิ้นจริงทั้งหมดควรสะท้อนให้เห็นด้วยจำนวนจริงและเงื่อนไข
• ความสมบูรณ์. เอกสารและการรายงานควรมีข้อมูลทั้งหมดที่มีความสำคัญต่อผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย ควรระบุการดำเนินการ หากจำเป็น มีความคิดเห็นที่อธิบาย
• ความเป็นกลาง. ไม่ควรระบุความสนใจในเอกสารและการรายงานบุคคลใดก็ได้
• ต่อเนื่อง. มีการสังเกตลำดับชั้นของเอกสารและรายงาน ลำดับการสะท้อนของยอดรวม ยอดรวมสะสมสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน เชื่อมโยงเอกสารทั้งหมดแล้ว

วิธีดำเนินการ

ทุกองค์กรอยู่ในสถานการณ์ที่แตกต่างกัน ในบางราย มีเพียงคนเดียวที่ทำงาน ซึ่งเป็นทั้งผู้ก่อตั้ง ผู้อำนวยการ และนักบัญชี รวมถึงผู้จัดการฝ่ายขายและฝ่ายจัดซื้อทั้งหมดรวมกันเป็นหนึ่งเดียว ในทางตรงกันข้ามมีพนักงานจำนวนมากซึ่งแต่ละคนทำธุรกิจของตัวเอง ในกรณีหนึ่ง จะสะดวกกว่าสำหรับองค์กรในการคำนวณของตนเอง ในอีกกรณีหนึ่งก็คือ ไม่มีบุคลากรเพียงพอสำหรับสิ่งนี้ จากสิ่งนี้ บริษัทต่างๆ มีวิธีที่เป็นไปได้สองทางจากสถานการณ์ ซึ่งแต่ละทางมีข้อดีและข้อเสีย

• ลงทะเบียนเอง. แม้แต่ในองค์กรที่มีพนักงานเพียงคนเดียว ก็ยังสามารถเก็บบันทึกด้วยตนเองได้ ในกรณีนี้ ผู้อำนวยการเองเป็นผู้รับผิดชอบการบัญชี ซึ่งหมายความว่าเขามีความรู้ในด้านบัญชีและการรายงาน กฎและข้อบังคับเกี่ยวกับการบัญชี งานในสำนักงาน และเวิร์กโฟลว์ จนถึงปัจจุบัน มีบริการออนไลน์ที่ช่วยในการทำงานได้มาก แม้จะมีความรู้น้อยในสาขาก็ตาม คุณสามารถจ้างนักบัญชีรายบุคคลหรือแม้แต่แผนกบัญชีทั้งแผนกก็ได้ ขึ้นอยู่กับความต้องการของบริษัท ในกรณีนี้ นักบัญชีจะได้งานตามข้อกำหนดของประมวลกฎหมายแรงงาน พวกเขาจะได้รับค่าจ้างและเงินสมทบกองทุนเฉพาะทาง
• ข้อตกลงกับการตรวจสอบหรือให้คำปรึกษาบุคคลที่สาม ในกรณีนี้ ความรับผิดชอบทางบัญชีทั้งหมดตกอยู่ที่ผู้เชี่ยวชาญจากบริษัทบุคคลที่สาม ความกังวลหลักของลูกค้าคือการชำระค่าบริการตรงเวลา ไม่ต้องมองหาผู้สมัครตำแหน่งนักบัญชี ทดสอบและเลือกจากผู้สมัครจำนวนมาก ไม่ต้องจ่ายค่าแรงและเงินสมทบกองทุนสังคม แต่โดยปกติราคาของบริการให้คำปรึกษาจะสูงกว่าเงินเดือนของนักบัญชีทั่วไปหลายเท่า

วัตถุและวัตถุของการควบคุมภายใน

ในกระบวนการควบคุม วัตถุและวัตถุสามารถแยกแยะได้ หัวเรื่อง - บุคคลที่ดำเนินการเพื่อให้ได้ผลลัพธ์ของการตรวจสอบนั่นคือเจ้าของหรือเจ้าหน้าที่ที่ได้รับมอบหมายให้ปฏิบัติตามภาระผูกพันเหล่านี้ มีวิชาหลายระดับ:

• ระดับแรก - เจ้าของหรือสมาชิกขององค์กรที่เริ่มการตรวจสอบจากความจำเป็นหรือโดยการตัดสินใจของพวกเขาเอง
• ระดับที่สอง - ผู้ดำเนินการกระบวนการควบคุม (สมาชิกของคณะกรรมการตรวจสอบหรือผู้ตรวจสอบบุคคลที่สามที่ได้รับความไว้วางใจให้ทำหน้าที่เหล่านี้โดยอาศัยตำแหน่งหรือภาระผูกพันตามสัญญา);
• ระดับที่สาม - พนักงานที่รับผิดชอบงานรวมถึงการใช้งานฟังก์ชั่นการควบคุม
• ระดับที่สี่ - บุคลากรที่ดำเนินการตรวจสอบเนื่องจากความจำเป็น

อ็อบเจ็กต์ของเช็คคือออบเจ็กต์ที่ควบคุมทิศทาง สิ่งเหล่านี้สามารถเป็นทรัพยากรขององค์กรระบบรักษาความปลอดภัย บุคลากร ผลลัพธ์ทางการเงิน และองค์ประกอบอื่นๆ ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่น่าสนใจสำหรับผู้ใช้ข้อมูลที่ค้นหา

การจัดระเบียบระบบควบคุมภายใน

การควบคุมภายในให้ข้อมูลและความมั่นใจในองค์กรแก่ผู้ใช้หลายคนพร้อมกัน ควรออกแบบในลักษณะที่จะตอบสนองผลประโยชน์ของทุกคนที่มีข้อมูลสำคัญเกี่ยวกับสถานะทางการเงินของบริษัทและตำแหน่งในตลาด ในการทำเช่นนี้ การควบคุมควรเกี่ยวข้องกับองค์ประกอบต่อไปนี้ของกิจกรรมทางธุรกิจ:

• ความสมบูรณ์และความน่าเชื่อถือของข้อมูลที่แสดงให้เห็นในการบัญชี ภาษีและการจัดการ การเปรียบเทียบและความต่อเนื่อง
• กิจกรรมขององค์กรโดยรวมและระดับการสะท้อนกลับในเอกสารทางบัญชี
• การใช้เงินทุนอย่างถูกกฎหมายและมีประสิทธิภาพในการกำจัดขององค์กร
• ความน่าเชื่อถือในการปกป้องความลับทางการค้า
• ทัศนคติของผู้บริหารองค์กรต่อข้อบกพร่องที่ระบุ ความรวดเร็วและแนวทางในการแก้ไข
• การถ่ายโอนข้อมูลภายในอย่างรวดเร็วและการรายงานไปยังบุคคลที่มีหน้าที่รับผิดชอบรวมถึงการตัดสินใจในการบริหาร

การ์ดควบคุมการเงินภายในคืออะไร

การดำเนินการควบคุมภายในต้องเข้าหาอย่างเป็นระบบ เพื่อให้กระบวนการสะดวกที่สุดมีเอกสารพิเศษ -บัตรควบคุมการเงินภายใน กล่าวอย่างง่าย ๆ นี่คือแผนปฏิบัติการควบคุมซึ่งระบุขั้นตอนและบุคคลที่รับผิดชอบ (วัตถุและวิชา) กระบวนการจัดทำเอกสารการควบคุมภายในประกอบด้วยแบบฟอร์มและรายงานที่เกี่ยวข้องกันจำนวนหนึ่ง ในขณะเดียวกัน ควรสังเกตว่าการ์ดควบคุมการเงินภายในสำหรับบางองค์กรเป็นข้อบังคับ สำหรับองค์กรอื่นๆ เป็นเพียงเครื่องมือที่สะดวกสำหรับการใช้งานที่ต้องการ

กระทรวงการคลังได้พัฒนารูปแบบบัตรควบคุมการเงินภายในแบบครบวงจรของสถาบันสาธารณะ ตัวอย่างของแบบฟอร์มดังกล่าวมีอยู่ในเอกสารนี้ เป็นข้อบังคับสำหรับองค์กรที่ใช้เงินทุนงบประมาณในกิจกรรมของตน นั่นคือ โครงสร้างของรัฐ รัฐ และเทศบาล

2017 การ์ดควบคุมการเงินภายใน: ข้อมูลที่ตรวจสอบได้

ในการควบคุมภายในขององค์กรทั้งในเชิงพาณิชย์และสาธารณะ สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงองค์ประกอบทั้งหมดของกิจกรรมทางธุรกิจ ขั้นตอนการควบคุมต่อไปนี้แสดงให้เห็นในการ์ดควบคุมทางการเงินภายในปี 2017:

• การกระทบยอดของยอดคงเหลือที่ระบุในเอกสารและแสดงรายการในบัญชีงบดุล สมุดเงินสด ใบแจ้งยอดจากธนาคาร การกระทบยอดกับคู่สัญญา รายงานแคชเชียร์ รายงานคลังสินค้า กล่าวคือ เอกสารหลักได้รับการพิจารณา
• เปรียบเทียบจำนวนเงินที่ระบุในงบดุลต้นปี, รายงานประจำปีสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานล่าสุด, ตัวชี้วัดของบัญชีแยกประเภททั่วไปและจำนวนเงินที่แสดงในส่วนของงบดุล ณ วันที่ปัจจุบัน
• สินค้าคงคลัง ของมีค่า ทรัพย์สิน
• ควบคุมและกระทบยอดบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้
• การตรวจสอบความถูกต้องของการจัดการเอกสาร การปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมาย นโยบายการบัญชีขององค์กร ผังบัญชี กฎระเบียบอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับสาขากิจกรรม
• การตรวจสอบความพร้อมใช้งานและการดำเนินการเอกสารหลักที่ถูกต้อง โดยพิจารณาจากข้อมูลที่ป้อนลงในบัญชีและการรายงาน

เนื้อหาของแผนผังการควบคุมภายใน

ขั้นตอนในการสร้างการ์ดควบคุมการเงินภายในอาจแตกต่างกันไปตามบริษัท ขึ้นอยู่กับรูปแบบทางกฎหมาย ลักษณะงาน ขอบเขตของกิจกรรม แต่ในรูปแบบเอกสารที่หลากหลาย คุณสามารถระบุรายละเอียดที่เหมือนกันทั้งหมดได้ การ์ดควบคุมทางการเงินมีข้อมูลต่อไปนี้:

• ชื่อเอกสาร;
• ชื่อองค์กรที่ได้รับการรับรองและอนุมัติ
• ช่วงเวลาที่บัตรได้รับการอนุมัติ
• ชื่อของวัตถุควบคุม
• เจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบการดำเนินการหรืออีกนัยหนึ่งคือนักแสดง;
• เจ้าหน้าที่ที่ควบคุมการทำธุรกรรม - ผู้ควบคุม;
• วิธีที่ดำเนินการควบคุม (เช่น การตรวจสอบการดำเนินการของเอกสาร การกระทบยอดข้อมูลระหว่างสินค้าคงคลังด้วยตัวเลขจริง);
• วิธีการควบคุม (การควบคุมปัจจุบันแบบเต็ม ต่อเนื่องภายหลัง เลือกปัจจุบัน เลือกที่ตามมาและอื่น ๆ);
• ความถี่ที่ดำเนินการควบคุม (ในกระบวนการสร้าง ก่อนอนุมัติ ก่อนโอนเอกสาร หลังธุรกรรม)
• ตำแหน่ง วันที่วาดการ์ดควบคุมการเงินภายในของสถาบันสาธารณะ ตัวอย่างลายเซ็น นามสกุล และชื่อย่อของผู้ควบคุม

สิ่งที่นำมาพิจารณาเมื่อพัฒนาแผนที่

ข้อมูลเฉพาะของการ์ดควบคุมทางการเงินภายในขึ้นอยู่กับเงื่อนไขที่องค์กรดำเนินการอยู่ รูปแบบของความเป็นเจ้าของ ช่องทางการตลาด ความพร้อมของแรงงาน วัสดุและทรัพยากรทางการเงิน และปัจจัยอื่นๆ อีกมากมาย สำหรับองค์กรของรัฐและเทศบาล ได้มีการจัดทำแผนที่ตัวอย่างที่ชัดเจน บริษัทเอกชนอาจพัฒนาเอกสารนี้ด้วยตนเองเพื่อใช้ภายใน เมื่อรวบรวมควรคำนึงถึงประเด็นสำคัญหลายประการคือ:

• ความเกี่ยวข้องของประเภท ประเภท และรูปแบบการตรวจสอบที่แตกต่างกันสำหรับองค์กรหนึ่งๆ ในช่วงเวลาหนึ่งของกิจกรรม
• ช่วงเวลาและความถี่ของการตรวจสอบที่องค์กรจะทำงานอย่างมีประสิทธิผลมากที่สุด
• สถานะขององค์กร, ความพร้อมของทรัพยากรที่จำเป็นสำหรับการดำเนินการตรวจสอบ (การเงิน, แรงงาน, เทคนิค, วัสดุ, ชั่วคราว);
• กระจายโหลดสม่ำเสมอเมื่อดำเนินการตรวจสอบตัวควบคุมปัจจุบัน เนื่องจากกิจกรรมการใช้แรงงานมากเกินไปทำให้เกิดความเหนื่อยล้า และทำให้เกิดข้อผิดพลาด ขาดข้อมูลสำคัญจากมุมมอง และผลที่ไม่พึงประสงค์อื่นๆ

ข้อกำหนดเพิ่มเติมสำหรับการ์ดควบคุมภาครัฐ

ธุรกรรมงบประมาณสำหรับการ์ดควบคุมการเงินภายใน - พื้นฐานและเหตุผลในการรวบรวม ในภาครัฐ เอกสารนี้ขาดไม่ได้ แต่ถ้าในองค์กรการค้า โครงสร้างแผนที่สามารถเข้าถึงได้อย่างสร้างสรรค์และขึ้นอยู่กับความต้องการของบริษัทเองในช่วงเวลาที่กำหนด สถานการณ์ก็จะซับซ้อนมากขึ้นสำหรับรัฐวิสาหกิจ ก่อนลงนามในคำสั่งอนุมัติบัตรควบคุมทางการเงินภายในสำหรับองค์กรเทศบาลหรือรัฐ คุณต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้ปฏิบัติตามข้อกำหนดทั้งหมดสำหรับโครงสร้างและองค์ประกอบ ข้อกำหนดเหล่านี้สามารถแสดงได้โดยรายการต่อไปนี้:

• โปร่งใสในการทำความเข้าใจทิศทางการตรวจสอบ
• สะท้อนขอบเขตของธุรกิจที่ดำเนินการตรวจสอบการดำเนินงานงบประมาณ
• คำอธิบายโดยละเอียดของอัลกอริทึมที่ใช้สำหรับการตรวจสอบ
• กำหนดเส้นตายที่ชัดเจนสำหรับการตรวจสอบ การปฏิบัติตามและการยืนยัน
• ขอบเขตที่ดำเนินกิจกรรมการควบคุม

หน่วยงานภาครัฐบางแห่งมีแผนการตรวจสอบที่ออกให้ในระดับแผนก สำหรับพวกเขาแล้ว บริษัทต่างๆ จะต้องเคร่งครัดที่จะปฏิบัติตาม คำแนะนำเหล่านี้ออกให้ในระดับต่างๆ ของรัฐบาล:

• เอกสาร ระเบียบข้อบังคับ และจดหมายของรัฐบาลกลางที่ตกลงกับกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียและมีผลผูกพันทั่วทั้งสหพันธรัฐรัสเซีย
• ระเบียบ ข้อบังคับ จดหมาย กฤษฎีกา และข้อกำหนดของภูมิภาคที่บังคับใช้ในอาณาเขตของบางพื้นที่ เคาน์ตี หรือจังหวัด สำหรับบริษัทที่ตั้งอยู่ในพื้นที่ทางภูมิศาสตร์ภายในขอบเขตเหล่านี้ ข้อกำหนดเหล่านี้สำหรับเนื้อหาและโครงสร้างของการ์ดควบคุมทางการเงินภายในถือเป็นข้อบังคับ ตัวอย่างการกรอกเมื่อออกเอกสารดังกล่าวตกลงกับ Rosfinnadzor

การหลีกเลี่ยงข้อกำหนดการสอบทานธุรกิจหรือการไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบอาจส่งผลให้เกิดการลงโทษที่รุนแรงภายใต้รหัส RF ขึ้นอยู่กับความรุนแรงของอาชญากรรมทางการเงิน