ภาษีเงินฝากของบุคคล ภาษีดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

เงินฝากธนาคารถือเป็นหนึ่งในวิธีการทั่วไปที่ประชาชนสะสมและประหยัดเงิน เงินฝากช่วยให้คุณสามารถบันทึกและเพิ่มเงินของคุณ อย่างไรก็ตาม ตามกฎหมายปัจจุบัน จำเป็นต้องหักงบประมาณจากกำไรแต่ละรายการ ไม่ใช่พลเมืองทุกคนที่รู้ว่าการเก็บภาษีเงินฝากธนาคารของบุคคลนั้นดำเนินการอย่างไร ในขณะเดียวกัน ข้อมูลเกี่ยวกับเรื่องนี้เป็นพื้นฐานสำหรับการตัดสินใจที่ถูกต้องเกี่ยวกับการวางเงินในบัญชีกับสถาบันการเงิน ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเก็บภาษีเงินฝากธนาคารของบุคคล

ข้อมูลทั่วไป

การจัดเก็บเงินในเงินฝากในธนาคารหมายถึงการลงทุนแบบพาสซีฟ ข้อดีอย่างหนึ่งของการดำเนินการเหล่านี้คือการกระทำขั้นต่ำของเจ้าของการเงินที่เกี่ยวข้องกับทุนของเขา สิ่งนี้ใช้กับการเก็บภาษีเงินฝากของนิติบุคคลและบุคคลอย่างเท่าเทียมกัน สถาบันการเงินทำการหักเงินที่จำเป็นทั้งหมดอย่างอิสระ

ความเกี่ยวข้องของปัญหา

เมื่อเลือกเงินฝากธนาคาร ตามกฎแล้วเจ้าของกองทุนจะคำนวณรายได้ที่คาดหวัง ในขณะเดียวกันก็ขึ้นอยู่กับจำนวนเงิน เงื่อนไข และอัตราการฝากเงิน ในกรณีนี้ ภาษีเงินได้ของเงินฝากมักจะไม่นำมาพิจารณา เนื่องจากประชาชนจำนวนมากไม่คิดว่ากำไรนี้อาจตกอยู่ภายใต้บทบัญญัติของรหัสภาษี สถานการณ์นี้ค่อนข้างเข้าใจได้ ประการแรก ดังที่กล่าวไว้ข้างต้น การจัดเก็บภาษีของเงินฝากนั้นได้รับมอบหมายจากสถาบันการเงิน และโดยปกติเจ้าของกองทุนจะเป็นคนสุดท้ายที่รู้เกี่ยวกับการเรียกเก็บเงินจำนวนหนึ่ง นอกจากนี้ การฝากเงินไม่ได้อยู่ภายใต้ข้อกำหนดของ NC ทุกครั้ง

ถือคุณสมบัติ

ตามกฎหมายปัจจุบัน การเก็บภาษีของเงินฝากเงินสดใช้กับเงินฝากที่เปิดโดยพลเมือง - ผู้อยู่อาศัยในประเทศ การหัก ณ ที่จ่ายจะดำเนินการจากบัญชีของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่หากแหล่งที่มาของรายได้เกี่ยวข้องกับกิจกรรมในสหพันธรัฐรัสเซีย ตามหมวดหมู่ที่แตกต่างกัน อัตราบางอย่างจะถูกกำหนด เช่นเดียวกับหลักการหักออก

ขั้นตอนการจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การเก็บภาษีของเงินฝากของบุคคลนั้นดำเนินการตามโครงการที่กำหนดไว้ เรียกเก็บเงินจากบัญชี:

1. ในสกุลเงินประจำชาติ เงินฝากจะถูกหักภาษีหากอัตราของพวกเขาสูงกว่าอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย (มากกว่า 8.25% ในปัจจุบัน) บวก 5%
2. ในสกุลเงินต่างประเทศ. จะมีการหักเงินหากอัตราสูงกว่า 9%

ฐานคือส่วนต่างระหว่างกำไรจริงจากเงินฝากและจำนวนเงินที่ได้รับตามอัตราเกณฑ์ พื้นฐานของรายได้ที่คำนวณได้คือค่าเล็กน้อย ไม่ใช่อัตราภาษีที่แท้จริง ซึ่งหมายความว่าไม่มีความแตกต่างในโครงการระหว่างการฝากเงินด้วยการใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่กับเงินฝากธรรมดา

ช่วงเวลาสำคัญ

ในกรณีของสัญญาที่มีระยะเวลาน้อยกว่าสามปี เฉพาะอัตราที่ถูกต้องในวันที่ลงทะเบียน (ต่อ) ของบัญชีเท่านั้นที่จะมีความสำคัญ จะมีการหักค่าบังคับ ณ เวลาที่จ่ายดอกเบี้ย สถาบันการเงินดำเนินการรายงานอย่างเข้มงวด รายได้ดอกเบี้ยทั้งหมดของบุคคลจะถูกนำมาพิจารณาพร้อมกับภาษีนี้จะถูกโอนจากรายได้ของพวกเขา การควบคุมการดำเนินการเหล่านี้ได้รับมอบหมายให้หน่วยงานที่เกี่ยวข้อง: ธนาคารกลาง, บริการภาษีของรัฐบาลกลาง, องค์กรตรวจสอบ จำนวนเงินที่หักต้องสะท้อนให้เห็นในการประกาศที่ร่างขึ้นในรูปแบบของ 3-NDFL จำเป็นต้องใช้เมื่อได้รับการลดหย่อนภาษีและสิ่งอื่น ๆ

ปฏิบัติการบริษัทการเงิน

การเก็บภาษีเงินฝากของบุคคลสามารถทำได้ทุกเดือนหรือเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาที่กำหนด (ตามข้อตกลงที่ตกลงกันไว้) สำหรับการหักเงินผู้อยู่อาศัย - 35% สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ - 30% บริษัททางการเงินดำเนินการคำนวณ หักและหักเงินที่ต้องจ่ายตามงบประมาณ ในบางกรณี องค์กรจะจัดหาเครื่องคำนวณพิเศษให้กับลูกค้า ด้วยความช่วยเหลือของพวกเขา เจ้าของกองทุนสามารถคำนวณกำไรของพวกเขาได้ เช่นเดียวกับภาษีที่พวกเขาต้องจ่ายสำหรับรายได้ สำหรับลูกค้าแต่ละรายที่ทำกำไรจากการลงทุน บริษัทการเงินจัดทำใบรับรอง ระบุฐานภาษีและจำนวนเงินที่หัก จำนวนทุนที่ฝากไว้ไม่รวมอยู่ในใบรับรอง เอกสารดังกล่าวออกโดยบริษัททางการเงินตามคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรของลูกค้า

โอกาสพิเศษ

ประชาชนสามารถฝากเงินเข้าบัญชีของสถาบันการเงินในต่างประเทศ ในกรณีนี้ควรพิจารณาว่ามีข้อตกลงระหว่างประเทศที่ธนาคารนี้ตั้งอยู่และรัสเซียซึ่งอนุญาตให้ยกเว้นการหักภาษี ณ ที่จ่ายซ้ำจากผลกำไรหรือไม่ หากมีข้อตกลงดังกล่าว ลูกค้าสามารถเลือกประเทศที่งบประมาณที่เขาจะต้องบริจาค หากเจ้าของกองทุนไม่ระบุสิ่งนี้ การเก็บภาษีเงินฝากธนาคารจะดำเนินการตามกฎหมายของรัฐที่สถาบันการเงินตั้งอยู่ อย่างไรก็ตาม ต่อมาลูกค้าสามารถเรียกร้องเงินคืนที่จ่ายไปเพื่อโอนไปยังงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย หากข้อตกลงข้างต้นขาดหายไป บ่อยครั้งการเก็บภาษีเงินฝากในสถาบันการเงินต่างประเทศจะดำเนินการสองครั้ง

ความยากที่น่าจะเป็น

การเก็บภาษีเงินฝากธนาคารอาจเป็นเรื่องยากหากในระหว่างช่วงเวลาที่ข้อตกลงมีผลบังคับใช้ มีการเปลี่ยนแปลงฐานเงินสมทบที่บังคับ สถานการณ์นี้อาจเกิดจากปัจจัยหลายประการ:

1. การเปลี่ยนขนาดของเงินฝากเนื่องจากการใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่หรือความเป็นไปได้ของการเติมเต็ม
2. การไล่ระดับอัตราที่การปรับจำนวนเงินในบัญชี (หากได้รับอนุญาตตามเงื่อนไขของข้อตกลงกับสถาบันการเงิน)
3. การเปลี่ยนแปลงอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลาง

ในกรณีเช่นนี้ การเก็บภาษีของเงินฝาก (หรือการยกเลิกเงินฝาก) จะเริ่มต้นทันทีตั้งแต่ช่วงที่มีการปรับมูลค่าของอัตราที่สอดคล้องกัน ในทางกลับกัน จำนวนการหักจะเปลี่ยนไปเมื่อฐานเปลี่ยนแปลง ในกรณีของการยกเลิกสัญญาฝากเงินก่อนกำหนดและการโอนเงินไปยังหมวด "ตามความต้องการ" ด้วยอัตราดอกเบี้ยที่ลดลง การหักภาษี ณ ที่จ่ายจะสิ้นสุดลง เงินที่ส่งไปยังงบประมาณสามารถคืนได้ตามคำขอของลูกค้าและโอนไปยังบัญชีปัจจุบันของเขา

การหักเฉพาะจากกำไรของบริษัท

ควรคำนึงว่าการเก็บภาษีของเงินฝากขององค์กรนั้นดำเนินการต่างจากเงินฝากของประชาชน กำไรที่องค์กรได้รับเมื่อลงทุนในบัญชีของสถาบันการเงินจัดเป็นรายได้จากธุรกรรมที่ไม่ได้ดำเนินการ ขึ้นอยู่กับระบบการหักเงินที่บริษัทกำหนดไว้: แบบง่ายหรือแบบทั่วไป

ภาษีดอกเบี้ยเงินฝาก

ที่ง่ายที่สุดคือกรณีของการชำระเงินที่ไม่มีตัวพิมพ์ใหญ่เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาสัญญา อย่างไรก็ตาม เงินฝากประจำมักจะออกโดยมีเงื่อนไขการจ่ายดอกเบี้ยเป็นรายไตรมาสหรือทุกเดือน ในกรณีเหล่านี้ สถาบันการเงินจะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามกำหนดการนี้ ดังนั้นการเก็บภาษีดอกเบี้ยเงินฝากจะดำเนินการเช่นเดียวกันเป็นระยะเช่นเดียวกับการคำนวณ เป็นการยากกว่าที่จะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาระหว่างการใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่ (โดยใช้ดอกเบี้ยทบต้น) หรือมีความเป็นไปได้ที่จะเติมเงินในเงินฝาก

ในกรณีเช่นนี้:

• เมื่อขนาดของเงินฝากเพิ่มขึ้น ขนาดของฐานภาษีและจำนวนเงินที่หักออกจากงบประมาณจะเปลี่ยนไปในแต่ละครั้ง
• หากมีการไล่ระดับของอัตราตามจำนวนเงินในบัญชี กฎบางอย่างจะมีผลบังคับใช้ ประกอบด้วยความจริงที่ว่าหากในวันที่ลงทะเบียนภาษีต่ำกว่าอัตราการรีไฟแนนซ์บวก 10 เปอร์เซ็นต์สำหรับเงินฝากในสกุลเงินของประเทศหรือน้อยกว่า 9% สำหรับการออมเงินตราต่างประเทศจะไม่มีการหักงบประมาณ หากลูกค้าเติมเงินในบัญชีหรือดอกเบี้ยถูกเพิ่มเข้าไปในจำนวนเงินและอัตราที่เพิ่มขึ้นกลายเป็นเท่ากับมูลค่าหลังจากที่กำไรต้องเสียภาษี บริษัท ธนาคารมีหน้าที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในช่วงเวลาดังกล่าว อัตราที่เพิ่มขึ้นเริ่มทำงาน

การยุติการฝาก

ในกรณีบอกเลิกสัญญาก่อนกำหนดและคำนวณอัตราใหม่ในอัตราที่ลดลง (ตามกฎสำหรับเงินฝากอุปสงค์จะไม่เกิน 1%) แม้ว่าก่อนหน้านี้จะมีการระบุรายได้ดอกเบี้ยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะไม่ถูกเรียกเก็บเงิน หากในวันที่สิ้นสุดสัญญาการฝากเงิน มันถูกหักไปแล้ว ลูกค้าสามารถส่งคืนได้ตามใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษร เมื่อเก็บภาษีดอกเบี้ยก็จำเป็นต้องคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่อยู่ภายใต้อัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลาง (ทั้งลงและขึ้น) การเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือการยุติการหักภาษีนับแต่วันที่ปรับอัตราภาษีอย่างเป็นทางการ นอกจากนี้ คุณควรจำเกี่ยวกับเงินฝากในโลหะมีค่า ในกรณีนี้ กำไรทั้งหมดจะต้องเสียภาษี อย่างไรก็ตาม อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเงินฝากดังกล่าวคือ 13%

สรุป

การเก็บภาษีจากเงินฝากไม่ถือเป็นแง่ลบของกิจกรรมทางการเงินของแต่ละบุคคล ไม่ควรกระทบต่อการเลือกองค์กรที่จะเปิดบัญชี จากการปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าแม้ว่าการเก็บภาษีจะลดจำนวนรายได้ที่อาจเกิดขึ้นสำหรับบุคคล แต่เงินฝากยังคงเป็นหนึ่งในวิธีการลงทุนที่น่าดึงดูดและน่าเชื่อถือที่สุดในปัจจุบัน