ระบบภาษีทั่วไป: ข้อดีข้อเสีย การเปลี่ยนแปลง

2025 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2025-01-24 13:26:19

เมื่อเปิดผู้ประกอบการรายบุคคลหรือบริษัทใดๆ ผู้ประกอบการทุกคนต้องเผชิญกับทางเลือกที่ยากลำบาก เขาต้องตัดสินใจว่าจะใช้ระบบภาษีแบบใด หลังจากจดทะเบียนแล้ว จะมีการจัดตั้งระบบภาษีทั่วไปขึ้น ซึ่งเป็นมาตรฐานที่ซับซ้อนและผิดปกติ ต้องจ่ายและคำนวณค่าธรรมเนียมเป็นจำนวนมาก แต่ก็มีข้อดีอยู่บ้าง ถือว่าขาดไม่ได้หากกลุ่มเป้าหมายหลักของธุรกิจที่เลือกคือบริษัทที่ทำงานด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม

แนวคิดของโหมด

ระบบนี้เป็นระบบพื้นฐาน ดังนั้นจึงไม่มีข้อจำกัดหรือข้อยกเว้นสำหรับผู้ประกอบการที่ตัดสินใจเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองนี้ ผู้เสียภาษีต้องรายงานต่อ Federal Tax Service เกี่ยวกับภาษีประเภทต่างๆ นอกจากนี้ คุณจะต้องโอนเบี้ยประกันไปยังกองทุนต่างๆ สำหรับตัวคุณเองและลูกจ้างทุกคน

ระบบภาษีทั่วไปของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือบริษัทต่างๆ สามารถใช้ได้ สำหรับผู้เสียภาษีดังกล่าว ภาษีที่เรียกเก็บจะแตกต่างกันเพียงบางส่วนเท่านั้นภาษี

ความแตกต่างของพื้นฐาน

จำนวนภาษีที่จ่ายขึ้นอยู่กับทิศทางการทำงาน สำหรับค่าธรรมเนียมแต่ละครั้ง คุณจะต้องจัดทำรายงานและคำประกาศที่เหมาะสม ดังนั้นทันทีที่เริ่มทำงาน คุณควรดูแลการลงทะเบียนอย่างเป็นทางการของนักบัญชีมืออาชีพ จำเป็นต้องมีการบัญชี

ไม่มีข้อจำกัดเมื่อเลือกโหมดนี้สำหรับองค์กรหรือนักธุรกิจรายบุคคล คุณสามารถจ้างผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับการว่าจ้างจำนวนเท่าใดก็ได้ ขยายธุรกิจของคุณ เพิ่มปริมาณการผลิต เพิ่มผลกำไร หรือเปลี่ยนทิศทางการทำงาน

ไปยังไง

การเปลี่ยนไปใช้ OSNO ถือว่าง่ายที่สุด นี่เป็นเพราะว่าในตอนแรกหลังจากการลงทะเบียน บริษัทและผู้ประกอบการทั้งหมดโดยปริยายต้องรายงานอย่างถูกต้องภายใต้ระบอบการปกครองนี้ หากในขั้นต้น ผู้ประกอบการแต่ละรายหรือบริษัททำงานตามระบบอื่น การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีทั่วไปจะเกี่ยวข้องกับการโอนการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องไปยัง Federal Tax Service สามารถทำได้เฉพาะต้นปี ดังนั้นเอกสารจะต้องส่งก่อนวันที่ 15 มกราคม ของปีถัดไป

หากผู้ประกอบการไม่ดำเนินการใดๆ หลังจากลงทะเบียนแล้ว เขายังคงทำงานตามหลักพื้นฐานต่อไป

การแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ OSNO เป็นเพียงคำแถลงบนพื้นฐานของการที่ผู้ประกอบการแต่ละรายหรือบริษัทถูกยกเลิกการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระภาษีระบบอื่น เช่น USN, UTII, PSN หรือ UAT หลังจากการอนุมัติของแอปพลิเคชันนี้ จะมีการเปลี่ยนไปใช้ BASIC โดยอัตโนมัติ

เปลี่ยนเป็น.ด้วยระบบภาษีทั่วไปจะดำเนินการหากในระหว่างการทำงาน บริษัท หยุดปฏิบัติตามข้อกำหนดของระบอบการปกครองภาษีที่เลือกไว้ก่อนหน้านี้ ในกรณีที่สูญเสียสิทธิ์ในการทำงานภายใต้ระบบที่เรียบง่าย จำเป็นต้องติดต่อ Federal Tax Service พร้อมการแจ้งเตือนที่เหมาะสม จะต้องดำเนินการให้เสร็จสิ้นภายใน 15 วันหลังจากสูญเสียสิทธินี้ หากการดำเนินการนี้ไม่ดำเนินการ การเปลี่ยนแปลงจะยังคงดำเนินการอยู่ แต่ผู้ประกอบการอาจต้องรับผิดชอบด้านการบริหาร

ประโยชน์ของโหมด

การใช้ OSNO มีทั้งข้อดีและข้อเสีย ผู้ประกอบการรายใดก่อนที่จะเลือกโหมดเฉพาะต้องประเมินพารามิเตอร์บวกและลบทั้งหมดของการตัดสินใจ ระบบภาษีอากรทั่วไปที่เกี่ยวข้องมีข้อดีดังต่อไปนี้:

• หากบริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม พวกเขาก็มีความน่าดึงดูดใจมากขึ้นสำหรับความร่วมมือสำหรับคู่สัญญารายใหญ่หลายรายที่เกี่ยวข้องกับการโอนภาษีนี้ไปยัง Federal Tax Service เนื่องจากภายใต้เงื่อนไขดังกล่าว เป็นไปได้ที่จะลดการชำระเงินลง งบประมาณ;
• ไม่มีข้อจำกัดในการเปลี่ยนไปใช้โหมดนี้ ดังนั้นบริษัทต่างๆ สามารถจ้างพนักงานจำนวนเท่าใดก็ได้ เพิ่มธุรกิจ และทำงานในทิศทางทางกฎหมายใดๆ ก็ได้
• อาจใช้ร่วมกับระบอบการปกครองแบบง่ายอื่นๆ เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการเก็บภาษี

เนื่องจากข้อดีข้างต้น มักจะเกี่ยวข้องกับการใช้ BASIC

ข้อบกพร่องของระบบ

แต่มีข้อเสียบางประการของพื้นฐาน ถึงรวมถึงต้องเสียค่าธรรมเนียมมากมาย

จำเป็นต้องร่างและส่งรายงานและเอกสารจำนวนมากไปยัง Federal Tax Service ดังนั้นคุณไม่สามารถทำได้โดยปราศจากทักษะของนักบัญชีมืออาชีพ

เมื่อใดจึงจะเหมาะสมที่จะใช้โหมด

ระบบภาษีทั่วไปของการเก็บภาษีถือว่าเหมาะสมที่สุดสำหรับการใช้งานในสถานการณ์:

• บริษัทหรือบุคคลไม่ตรงตามข้อกำหนดของระบบแบบง่าย
• ต้องทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่ม มิฉะนั้น ผู้รับเหมารายใหญ่และจำเป็นปฏิเสธที่จะให้ความร่วมมือ
• กิจกรรมขององค์กรเป็นสิทธิพิเศษ คุณจึงสามารถใช้สัมปทานจำนวนมากจากรัฐในการคำนวณภาษีเงินได้
• ผู้ประกอบการสามารถจัดทำรายงานและเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีได้อย่างอิสระเนื่องจากมีทักษะและประสบการณ์ที่เกี่ยวข้อง ดังนั้นการเลือกโหมดนี้จึงมีความเกี่ยวข้อง

ดังนั้น ระบบนี้จึงมักถูกเลือกเนื่องจากข้อดีและโอกาสพิเศษมากมายที่ผู้ประกอบการและบริษัทสามารถใช้ได้

ฉันต้องเสียภาษีอะไร

ส่วนใหญ่มักจะเลือกระหว่างระบบภาษีทั่วไปและระบบภาษีแบบง่าย OSNO สามารถใช้ได้ทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลและบริษัท เมื่อใช้โหมดนี้ต้องเผชิญกับความต้องการในการคำนวณและจ่ายค่าธรรมเนียมเป็นจำนวนมาก ตามระบบภาษีทั่วไป รายการภาษี:

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือภาษีเงินได้. ถ้าระบบถูกเลือกโดยผู้ประกอบการจากนั้นเขาจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ที่ได้รับเป็นจำนวน 13% พื้นฐานสำหรับการคำนวณคือรายได้ทั้งหมดที่ผู้ประกอบการได้รับและยังคำนึงถึงรายได้ส่วนบุคคลของผู้ประกอบการแต่ละรายและเงินทั้งหมดที่จ่ายให้กับพนักงานด้วย หากบริษัทเลือกโหมดนี้ OSNO จะต้องคำนวณภาษีเงินได้ ในการทำเช่นนี้กำไรจะถูกคำนวณในขั้นต้นซึ่งค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับการทำธุรกิจจะถูกหักออกจากรายได้ อัตราทั้งหมดคือ 20%
• VAT. ภาษีนี้ถือว่าสำคัญที่สุดเมื่อเลือกโหมดนี้ สำหรับกรณีทั่วไปอัตราคือ 18% แต่เมื่อขายอาหารหรือสิ่งของสำหรับเด็กอัตราจะลดลงเหลือ 10% ฐานภาษีแสดงด้วยมูลค่าของสินค้าหรือบริการ
• ภาษีทรัพย์สิน. ใช้ในกรณีที่ผู้ประกอบการในกระบวนการทำงานใช้ทรัพย์สินต่าง ๆ ที่จดทะเบียนในกรรมสิทธิ์ สำหรับพวกเขาจำเป็นต้องกำหนดราคาที่ดินซึ่งจะถูกเรียกเก็บ 2.2% ต่อปี นอกจากนี้ จำเป็นต้องยื่นคำประกาศต่อ Federal Tax Service ทุกปี
• ค่าที่ดิน. ใช้เฉพาะต่อหน้าที่ดินในทรัพย์สิน จำนวนค่าธรรมเนียมขึ้นอยู่กับการตัดสินใจของหน่วยงานระดับภูมิภาค แต่อัตราจะแตกต่างกันไปตั้งแต่ 0.3 ถึง 1.5 เปอร์เซ็นต์
• ภาษีขนส่ง. นำไปใช้กับการเป็นเจ้าของรถ จำนวนเงินที่ชำระขึ้นอยู่กับความจุของเครื่องที่มีอยู่ทั้งหมด ค่าธรรมเนียมนี้ชำระเป็นรายปี และสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย การคำนวณจะดำเนินการโดยพนักงานของ Federal Tax Service แต่บริษัทต่างๆ จะต้องดำเนินการคำนวณที่จำเป็นทั้งหมดอย่างอิสระ

ไม่บังคับจำเป็นต้องโอนเบี้ยประกันสำหรับตัวผู้ประกอบการเองและลูกจ้างทุกคน อาจมีการเก็บภาษีอื่นๆ ขึ้นอยู่กับสายธุรกิจที่เลือก ซึ่งรวมภาษีเหมืองแร่ ภาษีน้ำ และภาษีสรรพสามิตหรือค่าธรรมเนียมการใช้สัตว์ป่า

มักต้องทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีทั่วไป ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีที่สำคัญที่สุด เนื่องจากบริษัทขนาดใหญ่บางแห่งต้องการร่วมมือกับผู้รับเหมาที่ชำระค่าธรรมเนียมนี้โดยเฉพาะ ภายใต้เงื่อนไขดังกล่าวเท่านั้น คุณสามารถยื่นขอคืนค่าธรรมเนียมกับบริการภาษีของรัฐบาลกลางได้

ความแตกต่างและกฎในการคำนวณและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาษีนี้ต้องจ่ายเองโดยผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้น นอกจากนี้ยังมีการโอนย้ายสำหรับคนงานที่จ้างอย่างเป็นทางการทั้งหมด สำหรับสิ่งนี้ 13% ของรายได้ที่ได้รับจะถูกกำหนด ภายใต้เงื่อนไขดังกล่าว บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายจะทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี ดังนั้นพวกเขาจึงต้องคำนวณค่าธรรมเนียมนี้สำหรับพนักงานของตนอย่างอิสระ

ใบเสร็จรับเงินทั้งหมดที่เรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอยู่ในรายการศิลปะ 208 น. ค่าธรรมเนียมประเภทนี้ไม่เรียกเก็บจากการเดินทาง เงินที่รับผิดชอบ หรือความช่วยเหลือด้านวัตถุ สำหรับพลเมืองรัสเซียจะใช้อัตรา 13% และในกรณีอื่นคือ 30%

ภาษีจ่ายเป็นรายไตรมาสจนถึงวันที่ 15 ของเดือนถัดจากไตรมาส อนุญาตให้ชำระเงินเต็มจำนวนเมื่อสิ้นสุดระยะเวลา ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องชำระเงินล่วงหน้า บทลงโทษจะไม่ถูกเรียกเก็บสำหรับไม่มีความก้าวหน้า

กฎการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

เมื่อใช้ระบบภาษีทั่วไป ผู้เสียภาษีต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม จะแสดงด้วยค่าธรรมเนียมทางอ้อมที่เรียกเก็บตามส่วนเพิ่มของสินค้าที่ขาย

VAT สามารถ:

• ในประเทศ เมื่อสินค้าถูกขายในรัสเซีย
• นำเข้า คิดค่าสินค้านำเข้าในประเทศ

ในการกำหนดฐานภาษี จะพิจารณาต้นทุนสินค้าทั้งหมดหรือบางส่วน ใช้ได้หลายอัตรา:

• 0% กรณีสินค้าส่งออก
• 10% เมื่อขายอาหาร ผลิตภัณฑ์สำหรับเด็ก หนังสือ หรือยารักษาโรค
• 18% นำไปใช้ในสถานการณ์อื่น

หากรายได้จากกิจกรรมของผู้ประกอบการเป็นเวลา 3 เดือนมากกว่า 2 ล้านรูเบิล ก็สามารถยื่นคำร้องพิเศษได้ โดยขึ้นอยู่กับว่าผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระค่าธรรมเนียมนี้

กองทุนจะต้องโอนทุกไตรมาสภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดไป

การรายงาน

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ตัดสินใจสมัคร OSNO จะต้องคำนึงถึงความจำเป็นในการส่งเอกสารต่างๆ จำนวนมากไปยัง Federal Tax Service ตามระบบภาษีทั่วไป รายงานอาจแตกต่างกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและบริษัท:

• การประกาศ VAT จะส่งแบบอิเล็กทรอนิกส์ทุกไตรมาสภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดไป
• ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทุกปีจนถึงวันที่ 30 เมษายน และส่งเอกสารในรูปแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 4 คนไปยัง Federal Tax Service ภายใน 5 วันหลังจากได้รับผลกำไรครั้งแรก
• ต้องการ IP เพิ่มเติมเพื่อดำเนินการ KUDIR;
• คุณต้องส่งรายงานประจำปีเกี่ยวกับเบี้ยประกันสำหรับตัวคุณเองและพนักงาน
• หนังสือการซื้อและการขายที่ใช้สำหรับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม;
• บริษัทใน OSNO ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปีจนถึงวันที่ 28 มีนาคมของปีถัดไป

เนื่องจากความจำเป็นในการรวบรวมและส่งเอกสารจำนวนมากไปยัง Federal Tax Service ระบบการจัดเก็บภาษีนี้จึงถือว่าซับซ้อนและเฉพาะเจาะจง

สรุป

ระบบภาษีทั่วไปสำหรับ LLC และผู้ประกอบการแต่ละรายมักถูกพิจารณาว่าเป็นทางเลือกที่เกี่ยวข้องและสร้างผลกำไร เมื่อเลือกระบอบการปกครองดังกล่าว จะต้องคำนึงถึงความจำเป็นในการจ่ายภาษีจำนวนมาก รวมทั้งมักจะส่งรายงานและประกาศต่างๆ ไปยัง Federal Tax Service ดังนั้นจึงต้องมีความรู้หรือทักษะเฉพาะเจาะจง และหากผู้ประกอบการไม่มี ก็ต้องจ้างนักบัญชีประจำตั้งแต่เริ่มงาน