จะวาดยอดดุลการคาดการณ์ขององค์กรได้อย่างไร

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

พร้อมกับงบดุล ตลอดจนรายงานผลการหมุนเวียนของทุน สามารถสร้างแหล่งข้อมูลอื่นๆ จำนวนมากเกี่ยวกับสถานการณ์ในด้านการพัฒนาเศรษฐกิจของบริษัทได้ ในงบการเงินขององค์กร ซึ่งรวมถึงยอดดุลการคาดการณ์ขององค์กร อะไรคือข้อมูลเฉพาะและวิธีรวบรวม เราจะพิจารณาในบทความต่อไป

สาระสำคัญของยอดการคาดการณ์

งบดุลที่คาดหวังของบริษัทการค้าคืออะไร? เอกสารนี้จัดทำขึ้นเพื่อแสดงฐานะการเงินโดยประมาณขององค์กร ณ วันที่กำหนด ในแง่ของสินทรัพย์ หนี้สิน และส่วนของผู้ถือหุ้น

การเตรียมงบดุลที่คาดการณ์มักจะเกิดจากความจำเป็นในการสร้างกลยุทธ์สำหรับการลงทุนในธุรกิจ การกำหนดความต้องการเงินสดของบริษัทในรูปแบบของการลงทุนของผู้ก่อตั้ง เงินกู้ และการลงทุน นอกจากนี้ เอกสารนี้สามารถร่างขึ้นตามคำขอของเจ้าของ ผู้จัดการ หรือหุ้นส่วนของบริษัท เพื่อกำหนดโอกาสในการพัฒนาธุรกิจ

ความสมดุลที่เพียงพอนั้นเป็นส่วนหนึ่งของแผนธุรกิจขององค์กรในหลายกรณี ในกรณีนี้ก็สามารถทำหน้าที่สรุปและจัดทำเอกสารเป็นส่วนหนึ่งของการคำนวณทางการเงินสำหรับรายได้และผลกำไรของบริษัท การเตรียมงบดุลที่คาดการณ์มักจะนำหน้าด้วยการสร้างแผนกำไรขาดทุนสำหรับบริษัท เอกสารที่เกี่ยวข้องมักจะถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของพวกเขาหรือใช้ข้อมูลที่สะท้อนอยู่ในนั้น

ยอดดุลการคาดการณ์อาจสะท้อนถึงสถานะทางการเงินขององค์กรโดยรวมหรือแผนกใดๆ ในบางกรณี เมื่อสร้างมันขึ้นมา ตัวชี้วัดจะถูกนำมาพิจารณาที่สามารถให้โอกาสผู้บริหารของบริษัทในการประเมินระดับความพึงพอใจของลูกค้าและคู่สัญญากับกิจกรรมของบริษัทเป็นปัจจัยหนึ่งที่ความต้องการผลิตภัณฑ์หรือบริการที่จัดหาให้

ในบางกรณี งบดุลที่คาดการณ์อาจเสริมด้วยรายงานพิเศษที่รวมกำไรและขาดทุนโดยประมาณของบริษัท งบดุลการคาดการณ์และรายงานการคาดการณ์มีหลายกรณีที่รวบรวมพร้อมกัน คล้ายกับเอกสารทางบัญชีสำหรับวัตถุประสงค์ที่เกี่ยวข้อง

เป็นที่น่าสังเกตว่าแหล่งข้อมูลที่อยู่ระหว่างการพิจารณาสามารถนำเสนอได้หลายแบบ การสร้างยอดดุลการคาดการณ์สามารถดำเนินการได้ตามหลักการต่างๆ พิจารณาประเภทเอกสารที่พบบ่อยที่สุดที่เป็นปัญหา

ประเภทของยอดพยากรณ์

ประเภทงบดุลการคาดการณ์ที่ได้รับความนิยมมากที่สุดคือการบัญชี ความจำเพาะของมันคืออะไร? ในโครงสร้างสามารถสอดคล้องกับงบดุลคลาสสิกซึ่งรวบรวมตามคำแนะนำทางการเงินหน่วยงานกำกับดูแล งานหลักของผู้เชี่ยวชาญที่มีความสามารถขององค์กรในการจัดทำเอกสารนี้คือการสะท้อนตัวบ่งชี้สินทรัพย์และหนี้สินโดยประมาณอย่างถูกต้อง

ในกรณีนี้ การคำนวณยอดดุลการคาดการณ์จะขึ้นอยู่กับผลลัพธ์จริงที่แสดงในการบัญชี ถ้าพร้อมใช้งานตามเวลาที่มีการร่างเอกสารฉบับแรก หากสถานประกอบการเพิ่งเปิดกิจการและฝ่ายบัญชีไม่ได้กำหนดแหล่งที่มาที่เหมาะสม สามารถใช้แนวทางตามสินทรัพย์และหนี้สินที่จะคำนวณตามแบบแผนทั่วไปของอุตสาหกรรมหรือกลุ่มวิสาหกิจ ตลอดจนคำนึงถึงการคำนวณ ของผู้เชี่ยวชาญและที่ปรึกษา

ประเภทถัดไปของงบดุลการคาดการณ์คือเอกสารที่สะท้อนถึงการรับและค่าใช้จ่ายที่คาดว่าจะได้รับจากเงินสดของบริษัท ดังนั้น เอกสารอาจมีตัวบ่งชี้:

• ในการรับเงินสดเนื่องจากการชำระเงินโดยลูกค้าและคู่สัญญาสำหรับสินค้าหรือบริการ
• รายได้จากการขายสินทรัพย์ถาวร
• เมื่อได้รับการชำระเงินโดยพันธมิตรสำหรับการเช่าทรัพย์สินที่ให้ไว้
• ดอกเบี้ยเงินลงทุน;
• ตามส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยน ซึ่งหมายถึงการก่อตัวของรายได้เพิ่มเติมสำหรับบริษัท

นอกจากนี้ ยอดการคาดการณ์ที่สอดคล้องกันยังช่วยให้คุณเปรียบเทียบรายได้บางรายการกับค่าใช้จ่ายได้อีกด้วย ตัวอย่างเช่น หากจำนวนเงินโดยประมาณของรายได้จากการขายสินทรัพย์ถาวรคือ 1 ล้านรูเบิล ก็อาจสอดคล้องกับที่ตามมาการลงทุนในสินทรัพย์ถาวร เนื่องจากจำนวนรายรับเหล่านี้ทำให้เราแก้ปัญหามากมายที่เกี่ยวข้องกับการต่ออายุทรัพยากรการผลิตของบริษัทได้

วิธีสร้างสมดุลแบบโปรเจ็กต์ที่ใช้ในการสร้างโครงสร้างที่สัมพันธ์กับแบบจำลองทางเศรษฐกิจขององค์กรหนึ่งๆ อาจแตกต่างกัน ดังนั้น ผู้เชี่ยวชาญที่มีความสามารถของบริษัทสามารถปรับให้สอดคล้องกับการประมาณการของรายได้และค่าใช้จ่ายเฉพาะสำหรับการขายผลิตภัณฑ์ หากแหล่งที่เกี่ยวข้องเป็นแหล่งที่มาหลักในแง่ของการสร้างรายได้ของบริษัท งบดุลที่ร่างขึ้นในโครงสร้างนี้อาจรวมถึงตัวบ่งชี้ที่จัดเป็นประเภทที่เกี่ยวข้องกับวิธีคงค้างหรือเงินสด หากจำเป็นเพื่อปรับปรุงคุณภาพของการคาดการณ์ตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจ

เป็นไปได้ที่จะจัดทำงบดุลที่คาดการณ์ไว้ขององค์กรโดยเน้นที่การแยกความแตกต่างระหว่างกระแสเงินสดที่เกิดจากรายได้และที่เกิดจากการลงทุนในธุรกิจโดยเจ้าของ หุ้นส่วน เจ้าหนี้ เอกสารนี้อาจรวมข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่สัมพันธ์กับปริมาณรายได้หรือมูลค่าตามราคาทุนเนื่องจากการลงทุน

ยอดดุลนี้หรือยอดที่คาดการณ์ไว้จะเป็นอย่างไร เราขอเสนอตัวอย่างโครงสร้างของเอกสารที่เกี่ยวข้องในบทความให้คุณ

แหล่งที่มานี้ค่อนข้างใกล้เคียงกับงบดุลในแง่ของเนื้อหา นำเสนอทรัพย์สิน หนี้สิน และบทความที่เกี่ยวข้อง

โปรดทราบว่าตัวอย่างยอดดุลการคาดการณ์ขององค์กรในโครงสร้างที่เราพิจารณาใช้ได้ทั้งในบริษัทอุตสาหกรรมและบริการ

งบดุล SOE ที่คาดการณ์

กฎหมายกำหนดขั้นตอนในการจัดทำงบดุลที่เหมาะสม หากบริษัทเป็นรัฐวิสาหกิจหรือเทศบาล ในบางกรณี เป็นความรับผิดชอบของหน่วยงานสาธารณะที่มีอำนาจในการรวบรวม ตัวอย่างเช่น สำหรับหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่เกี่ยวข้องกับ Unified Energy System ของรัสเซีย ยอดดุลการคาดการณ์จะถูกรวบรวมในกรณีที่กฎหมายกำหนดโดย Federal Tariff Service งานหลักของ FCS ในการจัดทำเอกสารนี้สามารถ:

• รับประกันการจัดหาผู้ใช้ไฟฟ้าด้วยจำนวนที่จำเป็นของทรัพยากรนี้
• ลดต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการจัดหาพลังงาน
• ดูแลเสถียรภาพการจ่ายไฟฟ้าสู่ตลาด

การคาดการณ์ยอดดุลที่เกิดจาก FCS สามารถใช้เพิ่มเติมสำหรับ:

• ลงนามในสัญญาค้าส่งไฟฟ้า
• การกำหนดดุลไฟฟ้าภายในในหัวข้อต่างๆ ของสหพันธรัฐรัสเซีย
• เซ็นสัญญาจัดหาไฟฟ้าในตลาดค้าปลีก

เมื่อศึกษารายละเอียดเฉพาะของยอดคาดการณ์ในด้านการจ่ายไฟฟ้าแล้ว ให้กลับไปที่การพิจารณาขั้นตอนการรวบรวมเอกสารที่เกี่ยวข้องในบริษัทเอกชน จะเป็นประโยชน์ในการศึกษาความแตกต่างทั่วไปบางประการของขั้นตอนนี้

การก่อตัวของยอดการคาดการณ์: ความแตกต่าง

พยากรณ์งบดุลขององค์กรมี 2 ประเภทหลัก- เริ่มต้นและเป็นปัจจุบัน รวบรวมครั้งแรกหากองค์กรเพิ่งเปิด ประการที่สอง - หากเปิดดำเนินการมาระยะหนึ่งแล้วและตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจจะแสดงในงบดุล

ในกรณีแรก เอกสารมีแนวโน้มที่จะสะท้อนถึงแนวโน้มของการพัฒนาธุรกิจที่ไม่ค่อยแม่นยำนัก แต่การเตรียมการอาจเป็นที่พึงปรารถนา เนื่องจากความจำเป็นในการชี้แจงความต้องการของบริษัทในด้านการเงินหรือเพื่อกำหนด ศักยภาพการใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่ของบริษัท

ในการจัดทำยอดคาดการณ์ คุณต้องมีสิทธิ์เข้าถึงเอกสารเช่น:

• พยากรณ์ยอดขาย;
• แผนขายสินค้าหรือบริการ
• แผนกำไรหรือขาดทุน;
• แผนกระแสเงินสด

วิธีสร้างยอดดุลการคาดการณ์ที่สะท้อนสถานะทางการเงินขององค์กรได้ดีที่สุด

เกณฑ์หลักสำหรับการแก้ปัญหาที่ประสบความสำเร็จนี้คือการรวบรวมข้อมูลที่มีความหมายเกี่ยวกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจของบริษัทให้มากที่สุดในเวลาที่เหมาะสม อาจมีอยู่ในเอกสารหลัก ทะเบียน และแหล่งทางบัญชีอื่นๆ

เป็นที่พึงปรารถนาอย่างยิ่งที่จะได้มาตรฐานและข้อมูลที่สะท้อนให้เห็นเป็นประจำ สิ่งนี้จะช่วยให้คุณติดตามว่าตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจบางตัวเปลี่ยนแปลงอย่างไรเมื่อเวลาผ่านไป และอันหลังอันที่จริงแล้วกำหนดว่ายอดคงเหลือที่คาดการณ์ขององค์กรจะเป็นอย่างไรในแง่ของการสะท้อนมูลค่าการทำกำไรรายได้รายได้และอัตราส่วนที่เป็นไปได้ระหว่างสินทรัพย์และหนี้สินบริษัท.

ขั้นตอนการรวบรวมยอดคาดการณ์

มาศึกษากันตามอัลกอริทึมที่สามารถสร้างเอกสารที่พิจารณาได้ การสร้างยอดดุลการคาดการณ์ หากคุณทำตามแผนทั่วไป จะเกี่ยวข้องกับ:

1. วิเคราะห์ผลประกอบการทางการเงินในปัจจุบันของกิจกรรมทางธุรกิจของบริษัท
2. การศึกษาผลประกอบการทางการเงินตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาการรายงานบางช่วง ตลอดจนการระบุปัจจัยที่อาจมีอิทธิพลต่อพวกเขา
3. การกำหนดการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์ หนี้สินขององค์กร รายได้และค่าใช้จ่ายตามรอบระยะเวลาการรายงานที่แตกต่างกัน
4. การก่อตัวของตัวบ่งชี้การคาดการณ์และเอกสารที่ตามมา

ส่วนประกอบยอดพยากรณ์

ตอนนี้ มาพิจารณากันว่าจะรวมส่วนประกอบใดบ้างในยอดคงเหลือที่สอดคล้องกัน หนึ่งในกุญแจสำคัญคือทุนของกิจการ ในบางกรณีก็เสริมด้วยกฎหมาย แต่มูลค่าของมันซึ่งสะท้อนอยู่ในเอกสารส่วนประกอบมักจะไม่เปลี่ยนแปลง (หากสอดคล้องกับขั้นต่ำซึ่งประดิษฐานอยู่ในกฎหมาย) ปัจจัยหลักในการเปลี่ยนแปลงมูลค่าของทุนขององค์กรคือการเพิ่มขึ้นหรือลดลงในความเข้มข้นของการรับรายได้ของบริษัท เช่นเดียวกับพลวัตของลักษณะสถานะของกิจการในธุรกิจในแง่ของค่าใช้จ่าย

ยอดดุลการคาดการณ์จะเกิดขึ้น ณ สิ้นปีที่รายงานและสะท้อนถึงส่วนของผู้ถือหุ้นของบริษัทในอัตราส่วน:

• มีทรัพย์สินและหนี้สิน
• การลงทุนโดยเจ้าของหรือผู้มีส่วนได้เสียในการผลิต;
• พร้อมกำไรสะสม

เช่นเดียวกับการบัญชี ตัวอย่างเช่น งบดุล การคาดการณ์ในกรณีส่วนใหญ่รวมถึงสินทรัพย์ ซึ่งจำนวนเงินควรเท่ากับหนี้สิน แน่นอนว่าตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้องต้องมีความสมเหตุสมผล ตัวเลือกที่ดีที่สุดคือการใช้ข้อมูลที่แสดงในงบดุลเป็นข้อมูลเข้า ถ้าเป็นไปได้

เอกสารของยอดคาดการณ์

งานที่สำคัญไม่เพียงแต่กำหนดตัวบ่งชี้สำหรับยอดดุลการคาดการณ์เท่านั้น แต่ยังต้องแก้ไขในเอกสารแยกต่างหากด้วย กฎหมายไม่ได้กำหนดรูปแบบสากลไว้ เว้นแต่เราจะพิจารณาการจัดตั้งแหล่งข้อมูลที่เกี่ยวข้องโดยหน่วยงานรัฐบาลที่มีอำนาจ ดังนั้น บริษัท จึงจัดทำงบดุลที่เกี่ยวข้องในรูปแบบของตนเอง หน้าตาจะเป็นอย่างไร

ด้านบน เราได้พิจารณาประเภทยอดดุลการคาดการณ์ทั่วไปหลายประเภท มาศึกษากันดีกว่าว่าโครงสร้างใดที่สามารถแสดงได้ น่าจะเป็นสากลมากที่สุด - การบัญชี

การก่อตัวของยอดดุลการคาดการณ์ในความหลากหลายทางบัญชี

ขอแนะนำให้จัดทำงบดุลคาดการณ์ขององค์กรในความหลากหลายทางบัญชีเพื่อให้สินทรัพย์และหนี้สินที่แสดงในเอกสารถูกจัดเรียงตามลำดับจากมากไปน้อยของระดับสภาพคล่องในครั้งแรกและความเร่งด่วนของ ที่สอง. นี่คือข้อแตกต่างระหว่างเอกสารที่เป็นปัญหาและงบดุลซึ่งเกิดขึ้นจากหลักการที่ตรงกันข้าม

รายการเฉพาะของสินทรัพย์และหนี้สินที่สามารถบันทึกในงบดุลคาดการณ์? อดีตเมย์ส่ง:

• กองทุนในบัญชีปัจจุบันของบริษัท;
• ลูกหนี้;
• หุ้นองค์กร;
• จำนวนรวมของสินทรัพย์หมุนเวียนของบริษัทหรือเงินทุนหมุนเวียน
• สินทรัพย์ถาวรรวม;
• มูลค่าของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
• สินทรัพย์รวมของบริษัท

ในทางกลับกัน ความรับผิดขององค์กรสามารถแสดงโดย:

• การออกใบแจ้งหนี้จากคู่สัญญา;
• บัญชีเจ้าหนี้ - ตัวอย่างเช่น ค่าจ้าง การจ่ายภาษี
• จำนวนหนี้เงินกู้ระยะสั้น
• หนี้สินหมุนเวียนทั้งหมด;
• มูลค่าเงินกู้ระยะยาว;
• หุ้น;
• กำไรสะสม;
• ตราสารทุน;
• หนี้สินรวม.

มาศึกษารายละเอียดเพิ่มเติมว่าอินดิเคเตอร์ที่รวมงบดุลคาดการณ์นั้นนำไปใช้ในทางปฏิบัติได้อย่างไร

การประยุกต์ใช้ยอดดุลการคาดการณ์ในทางปฏิบัติ: ความแตกต่าง

การก่อตัวของเอกสารที่เป็นปัญหาช่วยให้คุณสร้างและเพิ่มประสิทธิภาพงบประมาณขององค์กร แผนการลงทุนในสินทรัพย์บางประเภท ยอดคงเหลือที่เกี่ยวข้องช่วยให้คุณกำหนดระดับการรักษาความปลอดภัยของบริษัทด้วยเงินทุนของตัวเอง รวมถึงความจำเป็นในการจัดหาเงินทุนจากภายนอก

ในกรณีนี้ ประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนของบริษัทอาจมีความสำคัญ และยอดคาดการณ์ก็เป็นหนึ่งในเครื่องมือที่สามารถทำได้ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการประเมิน สามารถรวบรวมในโครงสร้างที่เหมาะสมที่สุดสำหรับการพิจารณาคุณภาพการจัดการสินทรัพย์ทางการเงินของบริษัทภายในพื้นที่เฉพาะของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

ยอดคงเหลือที่อธิบายสามารถใช้กับตัวชี้วัดทางการเงินจำนวนมากได้ ตัวอย่างเช่น หากบริษัทจำเป็นต้องคำนวณต้นทุนสินค้าโดยประมาณในช่วงเวลาการรายงานเฉพาะ ก็จะสามารถเกี่ยวข้องกับยอดดุลการคาดการณ์เท่านั้น ตัวอย่างการคำนวณอินดิเคเตอร์ที่เกี่ยวข้องมีดังนี้

หากตามผลลัพธ์ของปี 2558 ราคาต้นทุนตามข้อมูลทางบัญชีจริงมีจำนวนถึง 30% ของรายได้ จากนั้นในขณะที่รักษาต้นทุนหลักในปี 2559 จะยังคงเหมือนเดิม แต่ถ้าต้นทุนซึ่งคิดเป็น 50% ของต้นทุนหลัก เพิ่มขึ้น 90% ในปี 2559 และสิ่งนี้จะเป็นที่รู้จักตามงบดุล ตัวบ่งชี้การคาดการณ์ที่เป็นปัญหาจะเพิ่มขึ้น 45% ตามลำดับและจำนวนเงิน เป็น 43.5% ของรายได้ มันจะเป็นการคาดการณ์และสามารถนำมาพิจารณาในการกำหนดเช่นราคาขายของผลิตภัณฑ์

ใช้งบดุลเป็นเครื่องมือจัดการเงิน

มันเกิดขึ้นที่บริษัทมีภาระผูกพันระยะสั้นจำนวนมากที่อาจเป็นปัญหาได้หากการเปลี่ยนแปลงของรายได้ไม่เพียงพอและการลงทุนมีจำกัด

แต่ผู้บริหารมีโอกาสที่จะป้องกันสถานการณ์นี้ด้วยการเตรียมการที่ถูกต้องประมาณการยอดดุลซึ่งจะสะท้อนถึงอัตราส่วนที่คาดหวังของรายได้ที่ได้รับในระยะสั้น เงินลงทุน และหนี้สินที่เกี่ยวข้อง วิธีนี้สะดวกมากในการสร้างกลยุทธ์ในการคำนวณภาษีขององค์กร ความจริงก็คือภาระผูกพันในการจ่ายเงินนั้นเกิดขึ้นในขณะที่รับรู้รายได้นี้หรือรายได้นั้นซึ่งอาจไม่ตรงกับการรับรายได้จริง เพื่อหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่องค์กรจำเป็นต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันในการจ่ายภาษีและชำระภาระผูกพันอื่น ๆ ไปพร้อม ๆ กันในกรณีที่ไม่มีเงินทุนเพียงพอ จำเป็นต้องจัดทำงบดุลที่คาดการณ์โดยคำนึงถึงความถี่ของการเกิด ภาระผูกพันที่เกี่ยวข้อง

ผู้จัดการในองค์กรสมัยใหม่จำนวนมากแก้ปัญหาที่ยาก - วิธีสร้างสมดุลการคาดการณ์ที่สามารถป้องกันปัญหาการขาดแคลนทุนอย่างแรกได้ สถานการณ์นี้เป็นไปได้แม้ในองค์กรที่ทำกำไร การก่อตัวของเอกสารที่เหมาะสมกับระดับที่จำเป็นของรายละเอียดของรายการรายได้ค่าใช้จ่ายตลอดจนระยะเวลาที่เกิดขึ้นเป็นเกณฑ์หลักในการแก้ปัญหานี้ แน่นอน การปฏิบัติตามข้อกำหนดนั้นต้องการนักการเงินที่มีคุณสมบัติสูงซึ่งรับผิดชอบในการรวบรวมการรายงานภายในบริษัท