อัตราส่วนหมุนเวียนของเจ้าหนี้ : สูตร ลด และเพิ่ม

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ในปัจจุบัน ผู้มีการศึกษารู้ดีว่าทุกบริษัท องค์กร หรือองค์กรดำเนินงานด้วยเงื่อนไขทางเศรษฐกิจและการธนาคารที่หลากหลาย ซึ่งในทางกลับกัน อาจมีความเฉพาะเจาะจงมากสำหรับคนธรรมดาทั่วไป บทความด้านล่างจะช่วยให้คุณเข้าใจหนึ่งในคำจำกัดความเหล่านี้ โดยเฉพาะการศึกษาอย่างละเอียดว่าอัตราส่วนหมุนเวียนเจ้าหนี้เป็นอย่างไร

คำศัพท์

เรามาเริ่มกันก่อนว่าแนวคิดของมูลค่าการซื้อขายคืออะไร คำที่คล้ายกันคือตัวบ่งชี้ทางการเงินที่คำนึงถึงความรุนแรงของการใช้เงินทุน สินทรัพย์ หรือหนี้สินเฉพาะใดๆ กล่าวอีกนัยหนึ่งคือช่วยให้คุณสามารถคำนวณความเร็วของหนึ่งรอบได้สัมประสิทธิ์ดังกล่าวถือได้ว่าเป็นหนึ่งในพารามิเตอร์ของธุรกิจและกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรที่เป็นปัญหา ในทางกลับกัน อัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้จะแสดงจำนวนเงินที่บริษัทต้องชดใช้ให้กับองค์กรเจ้าหนี้ภายในวันที่กำหนด เช่นเดียวกับจำนวนเงินที่จะต้องใช้ในการซื้อที่จำเป็นทั้งหมด ดังนั้น เราสามารถสรุปได้ว่าอัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ช่วยให้คุณสามารถกำหนดจำนวนรอบสำหรับการชำระเงินเต็มจำนวนในใบแจ้งหนี้ที่แสดง นอกจากนี้ ควรพิจารณาด้วยว่าซัพพลายเออร์ของผลิตภัณฑ์บางอย่างสามารถทำหน้าที่เป็นเจ้าหนี้ได้

การคำนวณอินดิเคเตอร์

อัตราส่วนหมุนเวียนเจ้าหนี้ (สูตร) เป็นดังนี้: นี่คืออัตราส่วนของต้นทุนสินค้าขายต่อมูลค่าเฉลี่ยของภาระผูกพันเงินกู้ ต้นทุนระยะอาจหมายถึงจำนวนต้นทุนทั้งหมดสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์เฉพาะสำหรับปี ในทางกลับกัน หนี้เฉลี่ยถูกกำหนดเป็นผลรวมของมูลค่าของตัวบ่งชี้ที่ต้องการที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการพิจารณา โดยแบ่งเป็นครึ่งหนึ่ง อย่างไรก็ตาม สามารถคำนวณรายละเอียดเพิ่มเติมและศึกษาการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดที่เกิดขึ้นได้

วิธีที่สอง

อีกทางเลือกหนึ่งในการคำนวณตัวบ่งชี้ดังกล่าว เนื่องจากอัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้ได้แพร่หลายไปมาก ด้วยวิธีนี้จะสามารถกำหนดได้จำนวนวันโดยเฉลี่ยที่องค์กรที่เป็นปัญหาใช้ในการชำระหนี้ทั้งหมด ตัวเลือกที่คล้ายกันของพารามิเตอร์นี้เรียกว่าระยะเวลาในการจัดเก็บบัญชีเจ้าหนี้ คำนวณตามสูตรต่อไปนี้ อัตราส่วนหนี้เฉลี่ยต่อต้นทุนสินค้าขาย คูณด้วยจำนวนวันในหนึ่งปี คือ 365 วัน

อย่างไรก็ตาม ควรคำนึงว่าเมื่อทำการวิเคราะห์ตามรายงานสำหรับช่วงเวลาอื่นๆ จำเป็นต้องปรับมูลค่าของต้นทุนผลิตภัณฑ์ให้สอดคล้องกัน จากการคำนวณดังกล่าว คุณจะทราบจำนวนวันโดยเฉลี่ยที่บริการของซัพพลายเออร์ไม่ได้รับการพิจารณาว่าไม่ได้รับค่าตอบแทน

ความผันผวนของมูลค่า: เพิ่มขึ้น

เมื่อตรวจสอบประสิทธิภาพขององค์กร ต้องคำนึงว่าอัตราส่วนหมุนเวียนของเจ้าหนี้การค้าส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับขนาดของการผลิต เช่นเดียวกับขอบเขตและอุตสาหกรรมของกิจกรรม ตัวอย่างเช่น สำหรับองค์กรที่ให้บริการสินเชื่อเงินสด ค่านิยมสูงสุดของตัวบ่งชี้ที่เป็นปัญหา

อย่างไรก็ตาม สำหรับบริษัทที่ได้รับความช่วยเหลือดังกล่าว เงื่อนไขจะถือว่าเอื้ออำนวยมากกว่า ทำให้มีค่าพารามิเตอร์ที่ต้องการต่ำกว่า สถานการณ์ที่อธิบายไว้ทำให้สามารถมีมาร์จิ้นบางส่วนในรูปแบบของยอดคงเหลือของภาระผูกพันที่ยังไม่ได้ชำระเป็นแหล่งเติมเงินฟรีของบัญชีการเงินสำหรับการดำเนินงานตามปกติ การเพิ่มขึ้นของอัตราการหมุนเวียนของเจ้าหนี้จะนำไปสู่การชำระบัญชีร่วมกันกับซัพพลายเออร์ทั้งหมดได้เร็วที่สุด ภาระผูกพันประเภทนี้เป็นเงินกู้ฟรีระยะสั้นประเภทหนึ่ง ดังนั้นยิ่งเวลาในการชำระคืนเงินล่าช้านานเท่าไร สถานการณ์ของบริษัทก็จะยิ่งดีขึ้นเท่านั้น เนื่องจากเป็นการเปิดโอกาสให้ใช้การเงินของผู้อื่น หากอัตราการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้เพิ่มขึ้น เราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับการปรับปรุงสถานะความสามารถในการจ่ายขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับซัพพลายเออร์ของวัตถุดิบ ผลิตภัณฑ์ และสินค้า ตลอดจนงบประมาณพิเศษ กองทุนงบประมาณ และพนักงานของ บริษัท.

การเปลี่ยนแปลงของค่า: ลดลง

อัตราการหมุนเวียนของเจ้าหนี้ที่ลดลงอาจนำไปสู่ลักษณะเฉพาะบางอย่างที่อธิบายไว้ด้านล่าง

1. ปัญหาในการชำระเงินตามใบแจ้งหนี้ที่แสดง

2. การปรับโครงสร้างความสัมพันธ์กับซัพพลายเออร์ที่เป็นไปได้เพื่อให้กำหนดการชำระเงินที่ดีขึ้น ดังนั้นหากอัตราการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ลดลง เราก็สามารถพูดคุยเกี่ยวกับผลประโยชน์สำหรับองค์กรในด้านหนึ่งและการสูญเสียชื่อเสียงในอีกด้านหนึ่ง

วิเคราะห์

แน่นอนว่าเมื่อพิจารณาถึงมูลค่าการซื้อขายของเจ้าหนี้แล้ว ก็จำเป็นต้องคำนึงถึงอัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้ด้วยภาระผูกพันเพราะถ้าคุณศึกษาเพียงหนึ่งในสองค่าที่นำเสนอคุณอาจพลาดข้อมูลสำคัญ ในทางกลับกัน อาจนำไปสู่สถานการณ์ที่ไม่เอื้ออำนวยต่อองค์กรโดยรวม เมื่อตัวบ่งชี้ตัวแรกของตัวชี้วัดเหล่านี้มีค่ามากกว่าตัวที่สองอย่างมีนัยสำคัญ นอกจากนี้ จากที่กล่าวมาข้างต้น เราสามารถสรุปได้ว่ามูลค่าเจ้าหนี้ที่สูงนั้นมีส่วนทำให้การละลายและเสถียรภาพทางการเงินโดยรวมขององค์กรลดลง

ประโยชน์ต่อองค์กร

หากคุณคำนึงถึงส่วนแบ่งของบัญชีเจ้าหนี้ คุณสามารถคำนวณกำไรขององค์กรด้วยวิธีที่ค่อนข้างง่าย ผลประโยชน์อยู่ในมูลค่าของส่วนต่างระหว่างมูลค่าดอกเบี้ยเงินกู้ (ในกรณีทั่วไปจะเท่ากับจำนวนภาระผูกพันประเภทนี้) สำหรับระยะเวลาพักเงินในบัญชีขององค์กร และจำนวนหนี้ก้อนนี้ กล่าวอีกนัยหนึ่ง เราสามารถพูดได้ว่ากำไรของบริษัทที่เป็นปัญหานั้นพิจารณาจากปริมาณของทรัพยากรทางการเงินที่ประหยัดได้เนื่องจากความจริงที่ว่าไม่มีความจำเป็นต้องจ่ายดอกเบี้ยให้กับโครงสร้างทางธนาคารสำหรับเงินกู้ที่ออกโดยพวกเขา

ปัจจัยบวก

สามารถสันนิษฐานได้ว่าอัตราส่วนการหมุนเวียนเป็นมูลค่าที่แปรผกผันกับมูลค่าของอัตราการหมุนเวียน ดังนั้น ปรากฎว่ายิ่งปัจจัยรอบการทำงานสูงขึ้น เวลาก็น้อยลงสำหรับการปฏิวัติที่สมบูรณ์ ดังนั้น หากมูลค่าการซื้อขายของลูกหนี้สูงกว่ามูลค่าเจ้าหนี้การค้า ให้ถือว่าว่าเงื่อนไขสำหรับการพัฒนาต่อไปของกิจกรรมทางเศรษฐกิจและผู้ประกอบการขององค์กรนั้นเป็นไปในเชิงบวกและเป็นประโยชน์

สรุป

จากที่กล่าวไปข้างต้น เราสามารถสรุปได้ดังนี้

1. มูลค่าของอัตราส่วนหมุนเวียนของเจ้าหนี้ขึ้นอยู่กับขอบเขตขององค์กรและขนาดให้มากที่สุด

2. สำหรับบริษัทที่ให้เงินกู้ ตัวบ่งชี้ที่สูงนั้นเหมาะสมที่สุด และสำหรับองค์กรที่ต้องการการชำระเงินดังกล่าว ค่าสัมประสิทธิ์ที่ต่ำกว่าจะเป็นประโยชน์

3. ในกระบวนการวิเคราะห์ ควรพิจารณาไม่เพียงแต่การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้เท่านั้น แต่ยังรวมถึงการหมุนเวียนของลูกหนี้ด้วย

4. ภาระหนี้ไม่เพียงแต่จ่ายเงินกู้เท่านั้น แต่ยังรวมถึงค่าจ้างให้กับพนักงานขององค์กร การจ่ายเงินให้กับผู้รับเหมา ภาษี ค่าธรรมเนียม ความสัมพันธ์กับกองทุนนอกงบประมาณและงบประมาณ

5. เพื่อการพัฒนาที่ดีของกิจกรรมผู้ประกอบการและเศรษฐกิจขององค์กร อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินเชื่อส่วนใหญ่เกินมูลค่าของตัวบ่งชี้เดียวกันสำหรับลูกหนี้