วิธีคำนวณผลกำไรขององค์กร: คุณสมบัติ สูตร และคำแนะนำ

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

การวิเคราะห์กิจกรรมของบริษัทถือเป็นเงื่อนไขสำคัญสำหรับการจัดการที่มีประสิทธิภาพ หากปราศจากสิ่งนี้ จะไม่สามารถควบคุมงานขององค์กร พัฒนาการดำเนินการเพื่อปรับปรุงได้ หนึ่งในตัวชี้วัดสำคัญที่นักวิเคราะห์ศึกษาคือความสามารถในการทำกำไร มีสูตรการคำนวณบางอย่าง การตีความผลลัพธ์อย่างถูกต้องคุณสามารถกำหนดประสิทธิภาพของธุรกิจขององค์กรได้ วิธีการคำนวณความสามารถในการทำกำไรจะกล่าวถึงในรายละเอียดในภายหลัง

คำจำกัดความ

วิธีคำนวณผลกำไรขององค์กร? ตัวบ่งชี้นี้จำเป็นต้องพิจารณาในกระบวนการประเมินประสิทธิผลขององค์กร นี่คือค่าสัมพัทธ์ ซึ่งวัดเป็นเปอร์เซ็นต์ ช่วยให้คุณสรุปได้ว่าบริษัทกำจัดทรัพยากรที่มีอยู่อย่างมีประสิทธิภาพหรือไม่ สำหรับการคำนวณ คุณจะต้องกำหนดจำนวนกำไรรวมถึงจำนวนสินทรัพย์ที่ใช้ไปใบเสร็จ

แต่ละองค์กรดำเนินกิจกรรมพื้นฐาน การเงิน และการลงทุน ดังนั้นการทำกำไรจึงถูกคำนวณสำหรับแต่ละรายการแยกกัน สิ่งนี้ทำให้เราสามารถสรุปได้ว่าควรลงทุนในด้านใดและไม่ควรลงทุนในด้านใด นอกจากนี้ ความสามารถในการทำกำไรยังช่วยให้คุณระบุปัญหาบางอย่างที่ขัดขวางการพัฒนาแต่ละส่วนหรือทั้งองค์กรในภาพรวม

กล่าวอีกนัยหนึ่ง ความสามารถในการทำกำไรคือจำนวนกำไรที่บริษัทได้รับสำหรับต้นทุนการลงทุนแต่ละรูเบิล การดำเนินงานขององค์กรจะพังได้ก็ต่อเมื่อต้นทุนไม่เกินกำไร แต่ละบริษัทพยายามปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมของตน ในกรณีนี้ มันทำงานได้ไม่เพียงแค่ไม่ขาดทุนเท่านั้น แต่ยังมีกำไรอีกด้วย ซึ่งหมายความว่าบริษัทได้ทำงานอย่างมีกำไรและมีประสิทธิภาพ ผลกำไรทั้งหมดของเธอเกินต้นทุนทั้งหมดของเธอ

มีเทคนิคในการคำนวณระดับการทำกำไร สำหรับแต่ละองค์กร มีพื้นที่ลำดับความสำคัญสำหรับการประเมินกิจกรรม ดังนั้น การประเมินความสามารถในการทำกำไรจากมุมที่ต่างกัน ในขณะเดียวกัน พวกเขาประเมินความเป็นไปได้ของการใช้สินทรัพย์รวม เช่นเดียวกับเงินทุนของตัวเองหรือส่วนประกอบอื่นๆ ของทรัพย์สิน

คุณสมบัติของตัวชี้วัด

มีหลายวิธีในการพิจารณาวิธีคำนวณความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจ ตัวบ่งชี้ที่นำเสนอช่วยให้เราสามารถพิจารณาว่าองค์กรใช้เงินที่มีอยู่การเงินแรงงานธรรมชาติวัสดุและทรัพยากรอื่นๆ หากในช่วงเวลาการรายงานบริษัทไม่สามารถทำกำไรได้เพียงพอเมื่อใช้มัน คุณต้องค้นหาสาเหตุและกำจัดปัจจัยที่ไม่พึงประสงค์

หากองค์กรดำเนินกิจกรรมที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ ประสิทธิภาพของงานจะสะท้อนถึงผลกำไร หากมีการวิเคราะห์งานของโครงสร้างการค้า จำเป็นต้องคำนวณไม่เพียงแต่ความสามารถในการทำกำไร แต่ยังรวมถึงลักษณะเชิงปริมาณด้วย นอกจากนี้ ในกรณีนี้ การคำนวณจะต้องดำเนินการด้วยความแม่นยำสูง ดังนั้น ในกรณีนี้ คุณจะต้องเรียนรู้วิธีคำนวณความสามารถในการทำกำไรของการผลิต สินทรัพย์ ผลิตภัณฑ์ และแง่มุมอื่นๆ ของกิจกรรม สำหรับแต่ละประเภทเหล่านี้ จะใช้สูตรการคำนวณบางอย่าง

โดยไม่คำนึงถึงตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรขององค์กรที่คำนวณโดยนักวิเคราะห์ พวกเขาสามารถเปรียบเทียบกับระดับของประสิทธิภาพ นี่คืออัตราส่วนของต้นทุนและผลประโยชน์ หากธุรกิจมีกำไรในรอบระยะเวลารายงาน ถือว่ามีกำไร

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรมีสามกลุ่ม ประการแรกรวมถึงค่าสัมประสิทธิ์ซึ่งการคำนวณจะขึ้นอยู่กับแนวทางของทรัพยากร กลุ่มที่สองประกอบด้วยตัวบ่งชี้ที่อิงตามวิธีต้นทุนและกลุ่มที่สามคือความสามารถในการทำกำไรของการขาย ก่อนการคำนวณ จำเป็นต้องกำหนดเป้าหมายของการวิเคราะห์ หลังจากนั้นพวกเขาเลือกตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรที่สามารถสะท้อนถึงสถานการณ์ที่พัฒนาขึ้นในองค์กรได้อย่างเต็มที่

สูตรการคำนวณ

มีสูตรง่ายๆในการคำนวณผลกำไรขององค์กร ในการพิจารณาคุณต้องทราบจำนวนเงินสุทธิกำไรสำหรับช่วงเวลาที่ศึกษา ส่วนที่สองของสูตรจะเป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยองค์กรในการดำเนินกิจกรรม ผลลัพธ์ที่จะได้รับระหว่างการหารคือค่าสัมประสิทธิ์ การทำกำไรมักจะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ เมื่อต้องการทำเช่นนี้ สัมประสิทธิ์จะถูกคูณด้วย 100

ทรัพย์สินขององค์กรประกอบด้วยสินทรัพย์หมุนเวียนและไม่หมุนเวียน สำหรับการคำนวณนั้นจำเป็นต้องคำนึงถึงจำนวนรวมของมันด้วย นี้จะต้องมีข้อมูลการบัญชี ข้อมูลของแบบฟอร์มหมายเลข 1 “งบดุล” และแบบฟอร์มหมายเลข 2 “รายงานผลประกอบการ” มีส่วนร่วมในการคำนวณ

เมื่อพิจารณาถึงสูตรการคำนวณความสามารถในการทำกำไรขององค์กร คุณจะต้องนำเสนอในรูปแบบที่เรียบง่าย ในกรณีนี้ จะมีลักษณะดังนี้:

RP=P / A100 โดยที่ RP คือผลกำไรขององค์กร P - กำไรงบดุล A - สินทรัพย์

ในการรับข้อมูลทั้งหมดสำหรับการคำนวณ คุณต้องอ้างอิงถึงงบการเงิน จำนวนกำไรทางบัญชีถูกกำหนดดังนี้:

P=B - C โดยที่ B คือรายได้ของบริษัทสำหรับช่วงการศึกษา C คือต้นทุนสินค้าและบริการ

การคำนวณดำเนินการโดยองค์กรโดยตรง จำนวนกำไรทางบัญชีแสดงอยู่ในรูปแบบที่ 2 ในบรรทัดที่ 2300 ตัวบ่งชี้นี้เรียกว่า "กำไรก่อนหักภาษี"

มูลค่าของสินทรัพย์แสดงในรูปแบบที่ 1 นี่คือผลรวมของเงินทุนหมุนเวียนที่ไม่หมุนเวียน มันถูกนำเสนอในบรรทัดรวม 1600 ของงบดุลขององค์กร

ตัวอย่างการคำนวณ

การคำนวณกำไรและผลกำไรนั้นค่อนข้างง่าย อย่างไรก็ตาม มากเป็นการยากที่จะสรุปที่ถูกต้องเกี่ยวกับสถานะของกิจการในการผลิต หนึ่งตัวบ่งชี้ที่คำนวณในช่วงเวลาหนึ่งๆ จะไม่เปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับแนวโน้มการพัฒนา นี่เป็นเพียงการแถลงข้อเท็จจริง ไม่ว่าองค์กรจะทำงานอย่างมีกำไรในช่วงเวลาการศึกษาหรือไม่

ในการสรุปผลที่ถูกต้อง ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรของบริษัทจะคำนวณเป็นไดนามิก พวกเขายังถูกเปรียบเทียบกับค่าสัมประสิทธิ์ขององค์กรอื่นในอุตสาหกรรม ในการประเมินผลลัพธ์ที่ได้รับอย่างถูกต้อง จำเป็นต้องพิจารณาตัวอย่างการคำนวณ

ดังนั้น ในช่วงเวลาก่อนหน้า บริษัทจึงได้รับกำไรสุทธิ 343 ล้านรูเบิล ในเวลาเดียวกันค่าใช้จ่ายมีจำนวน 900 ล้านรูเบิล ในรอบระยะเวลารายงาน ข้อมูลที่แสดงในงบการเงินแตกต่างกันเล็กน้อย บริษัทมีกำไรสุทธิเพิ่มขึ้นในระหว่างปี ขนาดของมันคือ 550 ล้านรูเบิล ในขณะเดียวกัน ต้นทุนก็เพิ่มขึ้นด้วย มีจำนวน 2,300 ล้านรูเบิลในช่วงเวลารายงาน

ถัดไป คุณต้องทำการคำนวณ ในงวดที่แล้วกำไรของบริษัทเป็นดังนี้:

RP=343/900100=38, 11%.

ในระยะเวลารายงาน ความสามารถในการทำกำไรคือ:

RP=550/2300100=23.91%.

สรุปได้ว่าแม้ว่ารายได้สุทธิก่อนหักภาษีของบริษัทจะเพิ่มขึ้นทุกปี ค่าใช้จ่ายก็เช่นกัน ดังนั้นความสามารถในการทำกำไรขององค์กรจึงลดลงในรอบระยะเวลารายงาน 14.2% เมื่อเทียบกับช่วงก่อนหน้า นี่เป็นแนวโน้มเชิงลบ บริษัทจำเป็นต้องแก้ไขรายการต้นทุน เงินทุนของบริษัทเริ่มถูกใช้อย่างมีประสิทธิภาพน้อยลง รู้วิธีคำนวณระดับความสามารถในการทำกำไรจำเป็นต้องเปรียบเทียบกับช่วงเวลาก่อนหน้าตลอดจนประสิทธิภาพของ บริษัท คู่แข่ง

ความสามารถในการทำกำไร

ในการสรุปเกี่ยวกับงานขององค์กร จำเป็นต้องพิจารณาวิธีการคำนวณความสามารถในการทำกำไรของการผลิตด้วย นี่เป็นหนึ่งในคุณสมบัติที่สำคัญที่สุดของบริษัท ตัวบ่งชี้นี้สะท้อนถึงระดับประสิทธิภาพของกระบวนการผลิต หากมีปัญหาในทิศทางนี้ จะสะท้อนให้เห็นในการทำกำไรขององค์กร ปัญหาที่มีอยู่ในกิจกรรมของ บริษัท นี้ควรได้รับการแก้ไขโดยเร็วที่สุด

หากความสามารถในการทำกำไรของการผลิตลดลงตามการเปลี่ยนแปลง จำเป็นต้องมีมาตรการเพื่อขจัดแนวโน้มเชิงลบดังกล่าว ในการทำเช่นนี้ จำเป็นต้องพัฒนาแผนปฏิบัติการเพื่อลดต้นทุนสินค้าและบริการ พิจารณาวิธีเพิ่มการใช้อุปกรณ์ วัสดุ และทรัพยากรอื่นๆ อย่างมีเหตุผล

ในการคำนวณความสามารถในการทำกำไร ราคาผลิตภัณฑ์สำหรับปีจะถูกกำหนดโดยกลุ่มสินค้าที่เป็นเนื้อเดียวกัน มีการคำนวณต้นทุนรวมด้วย การกำหนดความสามารถในการทำกำไรของแต่ละทิศทางของการผลิตทำให้คุณสามารถเน้นย้ำถึงการผลิตที่ทำกำไรหรือไม่ทำกำไรได้มากที่สุด มีการตัดสินใจเพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดหาเงินทุนของแต่ละคน บริษัทต้องใส่ใจกับพื้นที่ยุทธศาสตร์ของการผลิต

ควรปิดการผลิตที่ไม่ได้กำไรซึ่งสินค้าไม่ต้องการ ในบางกรณีจำเป็นต้องแก้ไขระบบการขาย บางครั้งการผลิตที่ไม่ทำกำไรสามารถมีแนวโน้ม แผนต้องทำการตลาดผลิตภัณฑ์เหล่านี้อย่างมีประสิทธิภาพ

การคำนวณอินดิเคเตอร์

ควรพิจารณารายละเอียดวิธีการคำนวณความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ สิ่งนี้จะต้องใช้ข้อมูลการบัญชีด้วย

ขั้นแรกคุณต้องกำหนดกำไรทางบัญชี สำหรับสิ่งนี้จะคำนวณจำนวนสินทรัพย์ถาวรเฉลี่ยต่อปี เหล่านี้เป็นสินทรัพย์ที่มีตัวตนซึ่งอาจมีการคิดค่าเสื่อมราคา ในการสร้างกองทุนที่เหมาะสม จำนวนเงินที่หักสำหรับรอบระยะเวลารายงานจะถูกคิดในราคาต้นทุน ค่าเสื่อมราคาเป็นค่าใช้จ่ายของเงินทุนที่ได้รับจากผู้ซื้อเมื่อขายสินค้า

ในการคำนวณสินทรัพย์ถาวรสำหรับปี คุณต้องทำการคำนวณอย่างง่าย ขั้นแรก มูลค่าของสินทรัพย์ถาวรจะถูกบวกเพิ่มทุกต้นเดือน ถัดไป คุณต้องเพิ่มจำนวนสินทรัพย์ที่มีตัวตนในช่วงต้นและสิ้นปี ผลลัพธ์ถูกหารด้วย 2 ตัวบ่งชี้นี้แสดงในรูปแบบที่ 1 ในบรรทัด 1150

การคำนวณความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์คำนวณดังนี้:

RPr=P / (OF + OS)100 โดยที่ OP คือต้นทุนประจำปีเฉลี่ยของสินทรัพย์ถาวร OS คือต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของเงินทุนหมุนเวียน (บรรทัด 1200 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1)

คุณต้องคำนวณความสามารถในการทำกำไรสำหรับปี แล้วพิจารณาผลลัพธ์ในการเปลี่ยนแปลง กิจกรรมการผลิตเป็นปัจจัยหลักที่ส่งผลต่อการดำเนินงานของบริษัท ดังนั้นจึงต้องพิจารณาในระหว่างการวิเคราะห์

การทำกำไรทรัพย์สิน

การศึกษาวิธีคำนวณความสามารถในการทำกำไรขององค์กร จำเป็นต้องให้ความสนใจกับตัวบ่งชี้ที่สำคัญอีกประการหนึ่งของประสิทธิภาพของกิจกรรม เป็นลักษณะความเป็นไปได้ของการใช้สินทรัพย์ ตัวบ่งชี้ที่ต่ำบ่งชี้ว่าเงินทุนของบริษัททำงานค่อนข้างมีประสิทธิภาพ แม้ว่าในขณะนี้บริษัทกำลังทำกำไร ขนาดของมันก็อาจสูงขึ้นได้ เมื่อเวลาผ่านไป หากฝ่ายบริหารไม่ได้ใช้มาตรการที่จำเป็นในการปรับปรุง จะกำหนดแนวโน้มที่ไม่เอื้ออำนวยต่างๆ กำไรจะค่อยๆลดลง

อย่างไรก็ตาม ควรสังเกตว่าผลตอบแทนจากสินทรัพย์ที่สูงเกินไปก็ไม่อาจถือเป็นคุณลักษณะเชิงบวกของกิจกรรมได้เช่นกัน นี่แสดงว่าบริษัทมีเงินสำรองไม่เพียงพอ ในสถานการณ์ที่ไม่แน่นอน เธอจะไม่สามารถชำระหนี้ตามกำหนดเวลาได้ โครงสร้างเงินทุนควรมีประสิทธิภาพมากที่สุด สำหรับแต่ละองค์กร ตัวบ่งชี้นี้จะถูกกำหนดเป็นรายบุคคล

การคำนวณของ indicator นี้ค่อนข้างง่าย จะต้องพิจารณาข้อมูลทางบัญชี รายได้จากการขายสามารถกำหนดได้โดยการจัดส่งสินค้าจริงหรือการชำระเงินโดยลูกค้า ขึ้นอยู่กับนโยบายที่เลือกขององค์กร มันหักต้นทุนการดำเนินงานและต้นทุนคงที่ ยังหักภาษีอีกด้วย

ผลที่ได้คือกำไรสุทธิ ที่องค์กร ผลลัพธ์นี้ถูกนำเสนอในรูปแบบที่ 2 ในคอลัมน์ 2400

ถัดไป เพื่อคำนวณผลตอบแทนทางการเงินในส่วนของผู้ถือหุ้นขององค์กรคุณจะต้องอ้างถึงแบบฟอร์มหมายเลข 1 ที่นี่คุณต้องกำหนดจำนวนของสินทรัพย์ทั้งหมด แสดงในบรรทัดที่ 1600 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1 กำไรสุทธิหารด้วยสินทรัพย์ ได้ผลลัพธ์ที่สอดคล้องกัน

เงินทุนหมุนเวียน

เมื่อพิจารณาถึงวิธีการคำนวณผลตอบแทนจากสินทรัพย์แล้ว จำเป็นต้องพิจารณาตัวบ่งชี้ในไดนามิก เปรียบเทียบกับผลการแข่งขันของคู่แข่งหลัก หากมีการเปิดเผยแนวโน้มเชิงลบในทิศทางนี้ โครงสร้างเงินทุนจะต้องได้รับการแก้ไข ในเวลาเดียวกัน ตัวชี้วัดเช่นความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์หมุนเวียนและสินทรัพย์ถาวรจะถูกคำนวณ สิ่งนี้ทำให้คุณสามารถสรุปเกี่ยวกับโครงสร้างของทุนได้ นักวิเคราะห์ยังพิจารณาตัวชี้วัดอื่นๆ อีกจำนวนหนึ่ง (เช่น เลเวอเรจทางการเงิน ตัวชี้วัดสภาพคล่อง ความมั่นคงทางการเงิน ฯลฯ)

วิธีคำนวณผลตอบแทนจากเงินทุนหมุนเวียน? สำหรับสิ่งนี้ ใช้สูตรอย่างง่าย:

ROA=NP / OA100 โดยที่ NP คือกำไรสุทธิ (บรรทัดที่ 2400 ของแบบฟอร์มหมายเลข 2) OA คือต้นทุนเฉลี่ยของสินทรัพย์หมุนเวียนสำหรับปี (บรรทัด 1200 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1)

ยิ่งดัชนีสูง ยิ่งใช้เงินทุนหมุนเวียนอย่างมีประสิทธิภาพ การลดลงของไดนามิกเป็นแนวโน้มเชิงลบ

สินทรัพย์ถาวร

ในการคำนวณกำไร ความสามารถในการทำกำไรขององค์กร คุณจะต้องวิเคราะห์ปัจจัยหลายประการที่ส่งผลต่อตัวชี้วัดเหล่านี้ สำหรับหลายๆ บริษัท การคำนวณประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์ถาวรเป็นสิ่งสำคัญ สำหรับสิ่งนี้ ใช้สูตรอย่างง่าย:

ROS=PE / OS100 โดยที่ OS คือต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์ถาวร (บรรทัดที่ 1150 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1)

นี่ตัวบ่งชี้นี้ถือเป็นไดนามิก หากสังเกตแนวโน้มเชิงลบที่นี่ จะมีการพัฒนามาตรการเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการใช้สินทรัพย์ถาวร

เกณฑ์การทำกำไร

ระหว่างการวิเคราะห์ จำเป็นต้องคำนวณเกณฑ์การทำกำไร นี่เป็นสิ่งจำเป็นในการกำหนดปริมาณการขายที่ช่วยให้คุณถึงจุดคุ้มทุน ในกรณีนี้ รายได้เท่ากับรายจ่าย การคำนวณคือ:

CR=PV/CME โดยที่ CR คือเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร CR คือต้นทุนคงที่ CMC=อัตรากำไรขั้นต้น

CME คำนวณง่าย ต้องลบต้นทุนผันแปรออกจากรายได้จากการขาย ผลลัพธ์จะถูกหารด้วยยอดขายทั้งหมด

เมื่อพิจารณาถึงวิธีการคำนวณความสามารถในการทำกำไรขององค์กร ตลอดจนตัวชี้วัดประสิทธิภาพหลักของกิจกรรมแล้ว เราสามารถสรุปเกี่ยวกับแนวโน้มที่มีอยู่ในองค์กรได้ หากจำเป็น ให้ดำเนินมาตรการเพื่อขจัดอิทธิพลของปัจจัยลบ