นายจ้างจ่ายภาษีให้ลูกจ้างเท่าไร? กองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคม. กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

กฎหมายในประเทศของเรากำหนดให้นายจ้างต้องชำระเงินสำหรับพนักงานแต่ละคนในรัฐ พวกเขาถูกควบคุมโดยรหัสภาษี แรงงาน และระเบียบอื่น ๆ นายจ้างทำหน้าที่เป็นตัวกลางระหว่างรัฐกับลูกจ้าง ทุกคนรู้เกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% ที่มีชื่อเสียง แต่นายจ้างที่ซื่อสัตย์ต้องเสียค่าใช้จ่ายเท่าไหร่?

เงินประกัน

ตั้งแต่ปี 2560 เงินสมทบสำหรับพนักงานจะถูกโอนไปยัง Federal Tax Service (FTS) และกองทุนประกันสังคม (FSS) ภาษีศุลกากรซึ่งกำหนดโดยรัฐบาลของสหพันธรัฐรัสเซียทุกปีนั้นเป็นอัตราทั่วไป ปีนี้จำเป็นต้องโอน:

- สำหรับประกันบำนาญ – 22%, - สำหรับประกันสุขภาพภาคบังคับ - 5.1%, - ใน FSS - 2, 9% (ไม่รวมเงินสมทบในกรณีที่ได้รับบาดเจ็บจากอุตสาหกรรม)

นายจ้างที่มีสวัสดิการดูตารางภาษีได้

หมวดผู้เสียภาษี	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	รวม
IP และองค์กรในระบบภาษีแบบง่าย OSN, UAT และ UTII (ไม่รวมผู้รับผลประโยชน์)	22	5, 1	2, 9	30
IP บน PSN (จัดเลี้ยง ค้าขาย เช่าทรัพย์สินส่วนตัว)
หลัง 755,000 rubles	22	5, 1	-	27, 1
หลัง 876,000 rubles	10	5, 1	-	15, 1

ยังมีลดราคาอยู่นะครับ ตามตารางด้านล่าง

หมวดผู้เสียภาษี	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	รวม
องค์กรร้านขายยา ตลอดจนผู้ประกอบการรายบุคคล (มีใบอนุญาตเป็นเภสัชกร) ที่ทำงานเกี่ยวกับ UTII	20	-	-	20
NPOs บน STS ที่เกี่ยวข้องกับบริการสังคม การศึกษา วิทยาศาสตร์ กีฬา สุขภาพ ศิลปะ และวัฒนธรรม
องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย (เฉพาะกิจกรรมพิเศษ) ไม่เกินวงเงิน 79 ล้านรูเบิล
องค์กรที่ร่วมกิจกรรมการกุศล (USN เท่านั้น)
IP บน PSN (ไม่รวมการเช่าที่พัก การจัดเลี้ยงและการค้า)
ผู้เข้าร่วมเขตเศรษฐกิจเสรี (FEZ) - เซวาสโทพอลและแหลมไครเมีย	6	0, 1	1, 5	7, 6
ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรที่ทำงานด้านการท่องเที่ยวและนันทนาการและนวัตกรรมทางเทคนิค (เฉพาะ SEZ)	8	4	2	14
องค์กรที่เกี่ยวข้องกับไอที (ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขสองข้อ: ต้องมีพนักงานมากกว่า 7 คนและอย่างน้อย 90% ในสามไตรมาส)
องค์กรที่มีสถานะผู้เข้าร่วมในโครงการ Skolkovo	14	-	-
ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรที่ชำระเงินให้กับลูกเรือ (เฉพาะผู้ที่ลงทะเบียนใน Russian International Register of Vessels)	-	-	-	0

การประกันสังคมทุกประเด็นอยู่ภายใต้กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 212 ปีนี้แทนที่ด้วยบทที่ 34 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 419-425 ให้คำจำกัดความผู้เสียภาษี ฐานเงินคงค้าง วัตถุประสงค์ในการเก็บภาษี อัตราภาษี และรอบระยะเวลาการรายงาน บทนี้ยังระบุขั้นตอนการคำนวณภาษีและปัญหาอื่นๆ ขององค์กรด้วย

ในกรณีทั่วไป การจ่ายเงินใด ๆ สำหรับบุคคลจะถือว่าเป็นเป้าหมายของการเก็บเบี้ยประกัน และฐานคือจำนวนเงินที่ชำระในช่วงเวลาหนึ่ง แยกกันสำหรับผู้ประกันแต่ละคน

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

นี่คือภาษีทางตรงอย่างหนึ่ง คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้รวมลบด้วยจำนวนเงินที่ได้รับยกเว้นภาษี ได้แก่ ค่าสิทธิ กำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์โบนัส ของขวัญ เงินรางวัล ลาป่วย ฯลฯ

นายจ้างจ่ายภาษีให้ลูกจ้างในอัตราพื้นฐานเท่าไร

อย่างที่คุณรู้ - 13%. ในบางกรณีฐานภาษีสามารถลดลงได้โดยการหักภาษี ใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% เท่านั้น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามักถูกหักออกจากค่าจ้างและตัวแทนภาษีจะโอนไปยังงบประมาณ เป็นตัวกลางระหว่างงบประมาณของรัฐและพนักงาน (ผู้เสียภาษี) ซึ่งมีหน้าที่ต้องโอนเงินสมทบเข้างบประมาณของรัฐ โดยปกตินายจ้างจะได้รับการยอมรับเป็นตัวแทนภาษี เขาหักเงินจำนวนหนึ่งแล้วโอนไปที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนขององค์กร (บริษัท ผู้ประกอบการรายบุคคล) ในวันที่โอนเงินเดือนไปยังบัตรพนักงาน

ในกรณีนี้ ภาระทางการเงินตกอยู่ที่ลูกจ้าง ส่วนการคำนวณและการเสียภาษีจะตกอยู่ที่นายจ้าง ตัวอย่างเช่น จากการขายอสังหาริมทรัพย์ พลเมืองจะคำนวณจำนวนเงินที่ชำระโดยอิสระ โดยก่อนหน้านี้ได้ประกาศผลกำไรที่ได้รับ

กองทุนประกันสังคม

การจ่ายเงินตามกฎเกณฑ์ของนายจ้างเป็นผู้ออก ภาษี FSS ถูกแจกจ่ายให้กับกองทุนสังคม เงินสมทบเหล่านี้ทำให้พลเมืองได้รับผลประโยชน์เป็นเงินสดในกรณีพิเศษ ตัวอย่างเช่น เมื่อ:

- ผู้รอดชีวิต

- ทุพพลภาพ

- การเกิดของเด็ก

- ถึงวัยเกษียณ

- รับสถานะครอบครัวที่มีรายได้น้อยหรือครอบครัวใหญ่

กี่ภาษีนายจ้างจ่ายเงินให้กับลูกจ้างในกองทุนนี้หรือไม่? 2.9% ของค่าจ้างพนักงานค้างจ่าย โอนก่อนวันที่ 15 ของเดือนถัดไป หรือปีละครั้งจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม

อัตราการบริจาคเข้ากองทุนประกันสังคมขึ้นอยู่กับระดับอันตรายในที่ทำงาน

เมื่อทำการประเมินสภาพการทำงานในสถานประกอบการแห่งหนึ่ง อัตราภาษีดังต่อไปนี้จะถูกนำไปใช้:

- อันตราย (+8%), - อันตราย (+7, 2%), - ยอมรับได้ เช่นเดียวกับค่าที่เหมาะสมที่สุด (+0%).

เงินสมทบประกันการบาดเจ็บจากการทำงานต้องจ่ายทุกเดือนพร้อมเงินเดือน นอกจากนี้ ความผิดพลาดใดๆ ใน BCC ชื่อธนาคารหรือบริษัทจะทำให้การโอนล่าช้า และการชำระเงินในกรณีนี้จะถือว่าไม่สมบูรณ์

หากวันสุดท้ายของการจ่ายเงินสมทบเป็นวันที่ไม่ทำงาน (ด้วยเหตุผลใดก็ตาม) ก็สามารถโอนไปยังวันทำการแรกได้ กฎนี้ใช้ไม่ได้ทุกที่ ตัวอย่างเช่น การจ่ายเงินสำหรับการบาดเจ็บจากการทำงานควรดำเนินต่อไป กล่าวคือ หากวันสุดท้ายของการชำระเงินตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์/วันหยุดนักขัตฤกษ์ ก็ควรจะจ่ายในวันก่อน

การบัญชีสำหรับเงินสมทบกองทุนประกันสังคมจะถูกเก็บไว้แยกต่างหากสำหรับพนักงานแต่ละคน การบริจาคล่าช้าให้กับ FSS นำมาซึ่งบทลงโทษในรูปแบบของ 5% ของจำนวนเงินที่เกิดขึ้นในแต่ละเดือน

ในทางทฤษฎี

การหักเงินเข้ากองทุนประกันสังคมจะทำโดยนายจ้างจากเงินของพวกเขา การชำระเงินเหล่านี้แบ่งออกเป็นสองประเภท: จริงและตามเงื่อนไข อดีตจะจ่ายให้กับกองทุนบุคคลที่สามที่มีลักษณะที่ไม่ใช่ของรัฐและของรัฐ ส่วนใหญ่มักเป็นกองทุนประกันสุขภาพและสังคมตลอดจนกองทุนบำเหน็จบำนาญ ตัวอย่างเช่น กองทุนสังคมจะจ่ายเงินให้กับพนักงานที่ได้รับบาดเจ็บขณะทำงาน

เงินฉุกเฉินยังคงอยู่ในบัญชีขององค์กร (บริษัท ผู้ประกอบการรายบุคคล) ได้รับการออกแบบมาเพื่อให้มีมาตรฐานการครองชีพที่เพียงพอสำหรับผู้ทำงานที่ต้องพึ่งพาอาศัย เช่น หลังได้รับบาดเจ็บจากการทำงาน นอกจากนี้:

- สวัสดิการดูแลเด็ก

- การชดเชยความเสียหายทางศีลธรรม (จำนวนเงินที่ชำระจะถูกกำหนดโดยศาลเท่านั้น), - การจ่ายเงินให้กับพนักงานที่ลาออกเนื่องจากการลดลงหรือในกรณีของการชำระบัญชีขององค์กร

กองทุนบำเหน็จบำนาญรัสเซีย

เงินสมทบ PF ขึ้นอยู่กับความสัมพันธ์ในการจ้างงาน กล่าวคือ เงินสมทบจะแตกต่างกันไปสำหรับพลเมืองที่ทำงานภายใต้สัญญาจ้างที่ไม่มีกำหนด สำหรับการรวมกันหรือสัญญาที่มีระยะเวลาคงที่ การชำระเงินให้กับกองทุนนี้ทำมาจากบัญชีขององค์กร (บริษัท ผู้ประกอบการรายบุคคล) ในจำนวนที่ยอมรับโดยทั่วไป - 22% ของค่าจ้างค้างจ่าย วันที่หัก PF คือวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง

นายจ้างจ่ายภาษีอะไรให้ลูกจ้างอีกบ้าง? การมีส่วนร่วมใน FFOMS ในอัตรา 5.1% ของเงินเดือนของพนักงานแต่ละคนจะถูกโอนไปยังความต้องการการรักษาพยาบาลฟรี

กองทุนนี้ออกแบบมาเพื่อให้ความช่วยเหลือทางการเงินสำหรับปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการรักษาพยาบาล ด้วยข้อบังคับปัจจุบันและกฎหมายของรัฐบาลกลาง พลเมืองในประเทศของเราสามารถรับการรักษาพยาบาลและ / หรือความช่วยเหลือทางการแพทย์

การหักเงินจากกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับมีไว้สำหรับ:

- ประชากรว่างงาน รวมทั้งเด็ก

- มอบยาให้ประชาชนกลุ่มพิเศษ

- การดำเนินการตามมาตรการบังคับประกันที่ยอมรับสำหรับการนำไปใช้

FFOMS เป็นทรัพย์สินของรัฐบาลกลาง

เหตุผลสำหรับเรื่องนี้คืองานจำนวนหนึ่งที่ได้รับมอบหมาย ซึ่งเกี่ยวข้องโดยตรงกับการคุ้มครองทางสังคมของประชากร การรักษาสุขภาพ ความเป็นอยู่ที่ดี และการให้บริการบางอย่าง

กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับดูแลประสิทธิภาพของการใช้จ่ายเงินที่ได้รับในบัญชี มีการเตรียมการรายงานซึ่งได้รับการตรวจสอบและอนุมัติโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย ธุรกรรมทางการเงินทั้งหมดที่ดำเนินการโดยกองทุนถูกควบคุมและควบคุมโดย Federal Treasury

ตั้งแต่ต้นปี 2560 ภาคประกันสังคมตกอยู่ใต้บังคับบัญชาของ Federal Tax Service การเปลี่ยนแปลงไม่ใช่เรื่องสำคัญ พวกเขาส่งผลกระทบต่อขั้นตอนการรายงานเท่านั้น

หมวดรายได้พิเศษ

กฎหมายของรัฐบาลกลางกำหนดให้มีประเภทของรายได้ของพนักงานที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายเงินสมทบกองทุนเสริม ซึ่งรวมถึง:

- เงินชดเชย เช่น เกี่ยวกับการเลิกจ้าง

- ผลประโยชน์ที่ได้รับมอบหมายจากรัฐ - สามารถจ่ายได้เนื่องจากทุพพลภาพชั่วคราว ได้รับบาดเจ็บในกระบวนการผลิต ฯลฯ;

- ความช่วยเหลือด้านวัสดุเกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของญาติ การเกิดของเด็ก หรือการสูญเสียทรัพย์สินอันเนื่องมาจากเหตุสุดวิสัย

โดยเฉลี่ยแล้ว จำนวนเงินสมทบกองทุนทั้งหมดคือ 43% ของค่าจ้างค้างจ่าย: 13% เป็นภาษีค้างจ่ายจากค่าจ้าง นายจ้างจ่าย 30%

IP

นายจ้างจ่ายภาษีให้ลูกจ้างเท่าไร ถ้าคนแรกเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล? ผู้ประกอบการที่ไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคลจ่ายเบี้ยประกันเป็นจำนวนเงินคงที่ คำนวณจากระดับค่าจ้างขั้นต่ำ (SMIC) อัตรายังคงเป็น 26% ในกองทุนบำเหน็จบำนาญเช่นเดียวกับ 5.1% ใน FFOMS และจำนวนเงินที่จ่ายเปลี่ยนไปตามค่าแรงขั้นต่ำที่เพิ่มขึ้น ในปี 2559 มันคือ 6,675 รูเบิลวันนี้คือ 7,500 และตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคมได้รับการอนุมัติจากรัฐบาล - 7,800

ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่โอนภาษี FSS

เมื่อผู้ประกอบการรายบุคคลมีรายได้ถึง 300,000 รูเบิล การจ่ายเงินให้กับ PFR และ FFOMS จะลดลงเหลือ 1%

คุณลักษณะของระบบภาษีแบบง่าย

USN เป็นสิทธิพิเศษ ดังนั้นการชำระเงินจะถูกคำนวณแตกต่างกัน สิ่งนี้ใช้กับกิจกรรมที่ระบุไว้ในมาตรา 58 212 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง (การผลิตของเล่นหรือสินค้าสำหรับกีฬา การก่อสร้าง การศึกษา ฯลฯ)

นิติบุคคล รวมถึงผู้ประกอบการรายย่อยที่จ่ายเงินช่วยเหลือพลเมือง ได้รับการยกเว้นจากการบริจาคให้กับ FFOMS และ FSS ดอกเบี้ยที่โอนเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญลดลงเหลือ 20% สำหรับพวกเขา

ความแตกต่างทางบัญชี

ภาษีคำนวณแยกกันสำหรับพนักงานแต่ละคน ประการแรกจำเป็นสำหรับลูกจ้างเองที่จะต้องรู้ว่านายจ้างจ่ายภาษีให้เขาเป็นจำนวนเท่าใดในกองทุนต่างๆ ประการที่สอง มีข้อจำกัดบางอย่าง หลังจากนั้นเปอร์เซ็นต์ของเงินสมทบที่โอนจะลดลง ตัวอย่างเช่น หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดเกิน 796,000 รูเบิล การจ่ายเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญจะลดลงเหลือ 10% (แต่สิ่งนี้ใช้ไม่ได้กับผู้ประกอบการที่ทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย)

จำกัดการโอนภาษีไปยัง FSS ตั้งไว้ที่ 718,000 rubles หลังจากจำนวนนี้ เงินสมทบประกันสังคมจะสิ้นสุดลง

จากปีที่แล้ว ขีดจำกัดการเก็บภาษีใน FFOMS ถูกยกเลิก ผลงานคำนวณในอัตรา 5.1% โดยไม่มีผลประโยชน์ใดๆ รายละเอียดสามารถพบได้ในตารางภาษีบนอินเทอร์เน็ตในสาธารณสมบัติ

เงินเดือน: เลือกเฉดสีไหนดี

อย่างไม่เป็นทางการในประเทศของเรามีค่าจ้างสามประเภท: “ดำ”, “เทา” และ “ขาว”

ในสื่อ คำว่า "ขาว" (อ่านว่า "เล็ก") ปรากฏในปี 1998 หมายถึงจำนวนเงินเดือนที่กำหนดไว้อย่างเป็นทางการในลำดับการจ้างงานและสัญญาจ้างงาน เงินเดือน "ขาว" อาจประกอบด้วย:

- เงินเดือน, - จ่ายโบนัส

- เบี้ยเลี้ยงสำหรับปริญญา, รุ่นพี่, คะแนนคุณภาพ, ฯลฯ, - จ่ายวันหยุด

- สัมประสิทธิ์อำเภอ (เพิ่มค่าจ้าง, ชดเชยสำหรับสภาพอากาศเลวร้ายที่คุณต้องทำงาน), - ลาป่วย

นายจ้างไม่ชอบเงินเดือน "ขาว" เพราะ "ปวดหัว" กับภาษี พนักงานรู้สึกปกป้องเธอ

"สีเทา" (หรือเงินเดือนในซอง) ไม่ได้สะท้อนถึงรายได้ส่วนหนึ่ง พนักงานขององค์กรและบริษัทที่ดำเนินการชำระเงินดังกล่าวจะได้รับเงินเดือนเล็กน้อยอย่างเป็นทางการ และจะมีการออกค่าธรรมเนียมพิเศษซึ่งไม่ปรากฏในบัญชีไม่ว่าด้วยวิธีใด โดยธรรมชาติแล้ว นายจ้างจะหักจำนวนเงินที่น้อยกว่ามากไปยังกองทุนต่างๆ พนักงานในกรณีนี้ไม่มีการคุ้มครองที่เหมาะสม ตัวอย่างเช่น มีบางกรณีที่เงินในซองถูก “ลืม” ให้แจก

แนวคิดของค่าจ้าง "คนดำ" ปรากฏในปี 1996 ทั้งตอนนั้นและตอนนี้หมายถึงเงินเดือนที่ไม่มีเอกสาร นายจ้างจ่ายภาษีอะไรให้กับลูกจ้างในกรณีนี้? เป็นที่ชัดเจนว่าไม่มี ปกติไม่มีการพูดถึงการจ่ายเงินสำหรับการคลอดบุตร ลาประจำปี ลาป่วย ฯลฯ