บริษัทจ่ายภาษีอะไรในรัสเซีย

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

องค์กรที่ทำธุรกิจในรัสเซียต้องจ่ายภาษี ช่วงดังกล่าวซึ่งกำหนดโดยกฎหมายของรัสเซียนั้นกว้างที่สุด บริษัทที่ดำเนินการในสหพันธรัฐรัสเซียอาจดำเนินการภายใต้ระบบภาษีที่แตกต่างกันและต้องเสียค่าธรรมเนียมการโอนในอัตราที่แตกต่างกัน อะไรคือข้อมูลเฉพาะของการชำระเงินที่ผู้ประกอบการรัสเซียต้องโอนไปยังรัฐ?

การกำหนดภาษี

ก่อนที่จะพิจารณาว่าบริษัทภาษีจ่ายอะไรในสหพันธรัฐรัสเซีย มาพิจารณาสาระสำคัญของคำศัพท์ที่เกี่ยวข้องกันก่อน แนวคิดทางทฤษฎีที่ได้รับความนิยมมากที่สุดเกี่ยวกับปัญหานี้คืออะไร

ตามผู้เชี่ยวชาญชาวรัสเซียหลายคน การเข้าใจภาษีเป็นเงินสมทบที่จำเป็นต่องบประมาณของรัฐหรือสถาบันของระบบงบประมาณนั้นถูกต้องตามกฎหมาย ซึ่งกำหนดโดยบทบัญญัติเฉพาะของกฎหมายที่จ่ายโดยพลเมือง องค์กร หรือนิติบุคคลอื่นๆ ภาษีประกอบด้วยองค์ประกอบหลักดังต่อไปนี้:

• วัตถุในการจัดเก็บภาษี (อาจเป็นทรัพย์สินหรือรายได้);
• ฐานภาษี (ตัวบ่งชี้ที่สะท้อนถึงมูลค่าของวัตถุแห่งการเก็บภาษี);
• อัตรา (ร้อยละของฐานสร้างจำนวนเงินที่หักตามงบประมาณจริง)

คำจำกัดความที่มั่นคง

งานต่อไปของเรา ก่อนพิจารณาว่าบริษัทภาษีจ่ายอะไรในรัสเซีย ก็คือการกำหนดสาระสำคัญของคำศัพท์อื่นที่เป็นหัวข้อของการศึกษาของเรา "บริษัท" มักเข้าใจว่าเป็นนิติบุคคล - องค์กรที่จดทะเบียนอย่างถูกต้องจากรัฐ สามารถสังเกตได้ว่าในรัสเซียแนวคิดนี้สามารถเชื่อมโยงกับกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งในทางกลับกันเป็นรายบุคคล สาขาของบริษัทต่างประเทศที่ไม่ได้จดทะเบียนในสหพันธรัฐรัสเซียก็มีสถานะพิเศษเช่นกัน

ในกรณีทั่วไป "บริษัท" ยังคงเป็นนิติบุคคล แต่ถ้าผู้ประกอบการรายบุคคลจ้างพนักงานและปรับใช้การผลิตที่มีขนาดเหมาะสมหรือเปิดสำนักงานขนาดใหญ่ ตามกฎแล้วเขาจะวางตำแหน่งตัวเองเป็นบริษัท บางครั้งจดทะเบียนกับหน่วยงานของรัฐเป็นนิติบุคคล

สังเกตได้ว่าแนวคิดของ "บริษัท" เมื่อขนาดของธุรกิจเพิ่มขึ้น สามารถใช้ได้น้อยลงเรื่อยๆ แทนที่จะใช้คำว่า "บริษัท" "ความกังวล" ถูกนำมาใช้ ดังนั้น "บริษัท" จึงเป็นองค์กรขนาดค่อนข้างเล็ก แต่มีความมั่นคง และในขณะเดียวกัน ตามกฎแล้ว โมเดลธุรกิจที่กำลังเติบโต ในบางกรณี ผู้ประกอบการที่จัดการปล่อยสินค้าโดยมีส่วนร่วมของพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างหรือเปิดสำนักงานและจ้างผู้เชี่ยวชาญ

ตอนนี้ เมื่อพิจารณาความแตกต่างที่สำคัญของคำศัพท์แล้ว มาศึกษากันดีกว่าว่าบริษัทภาษีจ่ายอะไรในรัสเซีย

ภาษีหลักสำหรับนิติบุคคลในรัสเซีย

สามารถเรียกภาระหน้าที่การชำระเงินหลักของนิติบุคคลตามงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียได้:

• ชำระภาษีเงินได้หรือเปลี่ยน - ระบบภาษีแบบง่าย UTII, PSN;
• โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงาน;
• แนะนำการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับงบประมาณ
• ชำระภาษีสรรพสามิตและอากร

มาศึกษารายละเอียดค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องกันแบบเจาะจงกันดีกว่า

ภาษีเงินได้กับสิ่งที่คล้ายคลึงกัน

บริษัทจ่ายภาษีเงินได้หากทำงานภายใต้ระบบภาษีอากรทั่วไปหรือ DOS ค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องคือ 20% ภาษีนี้เรียกเก็บจากส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กร ซึ่งเกี่ยวข้องโดยตรงกับการดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์

พวกเขาไม่จ่ายภาษีเงินได้ของบริษัทที่ดำเนินการภายใต้ระบบภาษีทางเลือกตามลำดับ - USN, UTII, PSN ความจำเพาะของระบบภาษีแบบง่ายคือความสามารถในการโอนจำนวนเงินที่น้อยกว่าอย่างมากไปยังงบประมาณ ดังนั้น บริษัทที่ใช้ระบบภาษีนี้จะต้องจ่ายเงินของรัฐ 6% ของรายได้หรือ 15% ของกำไร อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ทุกบริษัทที่สามารถทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายได้ กฎหมายกำหนดขอบเขตรายได้และเกณฑ์อื่นๆ ซึ่งเกินจากที่บริษัทต้องจ่ายภาษีขายแล้ว บริษัทที่ดำเนินการภายใต้กรอบของ UTII จะจ่ายการหักเงินคงที่ของรัฐ โดยพิจารณาจากบทบัญญัติของข้อบังคับของรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาค จำนวนรายได้ไม่สำคัญ ในการทำงานภายใต้ UTII บริษัทต้องดำเนินกิจกรรมประเภทที่เข้าข่ายระบบภาษีนี้ รายการกิจกรรมดังกล่าวได้รับการอนุมัติโดยกฎหมาย PSN หรือระบบสิทธิบัตรการเก็บภาษีเป็นปรากฏการณ์ที่ค่อนข้างใหม่สำหรับระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สามารถเรียกได้ว่าใกล้เคียงกับ UTII เนื่องจากภาษีของ บริษัท ภายใต้ PSN ก็ได้รับการแก้ไขเช่นกัน ขนาดของมันถูกจัดตั้งขึ้นในการดำเนินการทางกฎหมายในระดับภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย ควรสังเกตว่ามีเพียงผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้นที่สามารถทำงานใน PSN

NDFL

โดยทั่วไปแล้ว เจ้าของบริษัทไม่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้ตัวเอง เนื่องจากเขาไม่ใช่พนักงาน ค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องจะจ่ายให้กับผู้ที่ได้รับการว่าจ้างจากผู้ประกอบการ อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 13% และภาษีนี้จะถูกหักออกจากเงินเดือนของพนักงานบริษัท กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวนหนึ่ง หากสมัครแล้ว บริษัทอาจไม่จำเป็นต้องโอนจำนวนเงินที่สอดคล้องกัน

VAT

ภาษีทั่วไปอีกอย่างสำหรับองค์กรการค้าคือภาษีมูลค่าเพิ่ม มันเป็นของทางอ้อม ซึ่งหมายความว่าจากมุมมองทางกฎหมาย บริษัทเป็นผู้จ่าย แต่ในความเป็นจริง ผู้ซื้อหรือลูกค้าเป็นผู้รับผิดชอบค่าใช้จ่ายในการโอนไปยังงบประมาณ ความจริงก็คือภาษีมูลค่าเพิ่มมักจะรวมอยู่ในราคาขายของผลิตภัณฑ์หรือบริการ

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มขึ้นอยู่กับผลิตภัณฑ์เฉพาะที่องค์กรออกสู่ตลาดและสามารถเป็น 10% หรือ 18% กฎหมายของรัสเซียยังกำหนดให้ใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์สำหรับกิจกรรมเชิงพาณิชย์บางประเภท

สรรพสามิต

พิจารณาว่าบริษัทภาษีจ่ายอะไรในสหพันธรัฐรัสเซียก็คุ้มค่าเช่นเดียวกันสำหรับสรรพสามิต ภาระผูกพันในการจ่ายเงินอย่างเหมาะสมตามงบประมาณคือบริษัทที่ผลิตและจำหน่ายสินค้าบางประเภท ตามกฎแล้วสิ่งที่ทำกำไรได้สูง ได้แก่ น้ำมัน เครื่องประดับ ผลิตภัณฑ์วิศวกรรมบางประเภท ผู้จ่ายภาษีสรรพสามิตสามารถเป็นบริษัทที่ผลิตสินค้าที่เกี่ยวข้องกับสินค้าที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิตและนำเข้า เป้าหมายของการเก็บภาษีสรรพสามิตคือราคาขายของผลิตภัณฑ์เฉพาะ อัตราสำหรับประเภทของภาษีที่พิจารณาอาจแตกต่างกันอย่างมากขึ้นอยู่กับประเภทของสินค้า สามารถสังเกตได้ว่าสรรพสามิตยังเรียกว่าภาษีทางอ้อม อันที่จริง ด้วยเหตุผลเดียวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ชำระเงินคือบริษัท โดยพฤตินัย - ผู้ซื้อหรือลูกค้า เนื่องจากภาษีสรรพสามิตมักจะรวมอยู่ในโครงสร้างของราคาขายของสินค้า

ภาษีและการรายงาน

การจ่ายภาษีไม่ใช่ภาระหน้าที่เพียงอย่างเดียวขององค์กรการค้ากับรัฐ ซึ่งเกี่ยวข้องกับการโอนการชำระเงินที่กฎหมายกำหนดไว้ในงบประมาณ ความจริงก็คือ บริษัท รัสเซียยังต้องส่งรายงานไปยังหน่วยงานของรัฐที่มีอำนาจเกี่ยวกับภาระหน้าที่ที่เกี่ยวข้องแต่ละข้อ ตามกฎแล้ว สิ่งนี้เกี่ยวข้องกับการส่งคำประกาศไปยังโครงสร้างการบริหาร ความถี่ในการจัดทำเอกสารดังกล่าวถูกกำหนดโดยข้อมูลเฉพาะของภาษี ตัวอย่างเช่น ในกรณีของภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทต้องส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service เป็นรายไตรมาส หากบริษัทดำเนินการภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ก็เพียงพอที่จะโอนแหล่งที่มาที่เกี่ยวข้องไปยังหน่วยงานด้านภาษีปีละครั้ง

สามารถสังเกตได้ว่าบริษัทที่จดทะเบียนเป็นนิติบุคคลจะต้องจัดเตรียมงบการเงินให้รัฐด้วย ในทางกลับกันสิ่งนี้เกิดขึ้นบนพื้นฐานของข้อมูลภายในกรอบการบัญชีและสะท้อนถึงธุรกรรมทางการเงิน ข้อมูลบางส่วนจากการรายงานภาษีอาจสัมพันธ์กับข้อมูลที่บันทึกไว้ในบันทึกทางบัญชี

ความรับผิดชอบในการไม่ชำระภาษี

ดังนั้น เราได้พิจารณาภาษีหลักที่จ่ายโดยบริษัทในสหพันธรัฐรัสเซียแล้ว นอกจากนี้ยังเป็นประโยชน์ในการศึกษาแง่มุมเช่นความรับผิดสำหรับการไม่ชำระค่าธรรมเนียมตามงบประมาณที่กฎหมายรัสเซียกำหนด

หากบริษัทไม่จ่ายภาษี ตามบรรทัดฐานทางกฎหมายในปัจจุบัน หน่วยงานที่จัดการค่าธรรมเนียมนี้หรือค่าธรรมเนียมนั้น เช่น Federal Tax Service มีสิทธิ์ที่จะเริ่มขั้นตอนการจัดเก็บภาษีที่ค้างชำระ จากองค์กร โดยปกติแล้ว มักจะนำหน้าด้วยความพยายามของ Federal Tax Service ในการโต้ตอบกับลูกหนี้ด้วยวิธีอื่น เช่น โดยการส่งการแจ้งเตือนว่าควรชำระหนี้ดังกล่าวและค้างชำระดังกล่าว หากบริษัทละเลยการอุทธรณ์ดังกล่าวจากหน่วยงานด้านภาษี ขั้นตอนการกู้คืนจะเริ่มต้นขึ้นแล้ว การชำระหนี้ภาษีโดย Federal Tax Service สามารถทำได้หลายวิธี ดังนั้นกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียจึงอนุญาตให้ Federal Tax Service ตัดทรัพยากรทางการเงินออกจากบัญชีการตั้งถิ่นฐานขององค์กรตลอดจนชำระหนี้โดยการขายทรัพย์สินของ บริษัท ในบางกรณี การดำเนินการของ Federal Tax Service อาจถูกโต้แย้งในศาล

ค้นหาบริษัทที่ค้างภาษีล่วงหน้าได้ทางเว็บไซต์บริการภาษีหรือผ่านการอุทธรณ์ส่วนบุคคลไปยัง Federal Tax Service การค้างชำระได้รับการแก้ไขโดย Federal Tax Service หลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี หากบริษัทชำระเงินล่าช้าตามงบประมาณที่กฎหมายกำหนด ค่าปรับและค่าปรับจะถูกเรียกเก็บตามจำนวนหนี้

ลดภาษียังไง

ลดภาษีอย่างไรให้ถูกกฎหมาย? บริษัทในสหพันธรัฐรัสเซีย ดังที่เราได้กล่าวไว้ข้างต้น สามารถดำเนินการภายใต้ระบบการจัดเก็บภาษีที่หลากหลาย ในกรณีส่วนใหญ่ คุณสามารถเลือกกิจกรรมที่ตรงกับกิจกรรมเชิงพาณิชย์ของบริษัทมากที่สุดในแง่ของภาระผูกพันด้านงบประมาณ

เป็นที่แน่ชัดว่าการโอนเงิน 20% ของเงินที่ได้ไปเป็นส่วนหนึ่งของภาษีเงินได้นั้นเป็นปัญหาสำหรับผู้ประกอบการสตาร์ตอัพเป็นอย่างมาก แต่พวกเขามีโอกาสที่จะทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและจ่ายน้อยกว่างบประมาณ อย่างไรก็ตาม ทันทีที่มูลค่าการซื้อขายเพิ่มขึ้นเพียงพอ รัฐก็คาดหวังภาษีจากบริษัทดังกล่าวมากขึ้น ดังนั้นจึงสั่งให้เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีอากรทั่วไป เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทสามารถใช้การหักลดหย่อนสำหรับภาษีนี้ และลดภาระการชำระเงินโดยรวมได้อย่างมาก