บัญชีภาษีคือ วัตถุประสงค์ของการบัญชีภาษี การบัญชีภาษีในองค์กร

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

การบัญชีภาษีคือกิจกรรมการสรุปข้อมูลจากเอกสารหลัก การจัดกลุ่มข้อมูลจะดำเนินการตามบทบัญญัติของรหัสภาษี ผู้ชำระเงินพัฒนาระบบโดยอิสระที่จะเก็บบันทึกภาษี วัตถุประสงค์หลักของกิจกรรมคือการกำหนดฐานของการจัดสรรงบประมาณที่จำเป็น

กลุ่มผู้ใช้

วัตถุประสงค์ของการบัญชีภาษีถูกกำหนดโดยผู้มีส่วนได้เสีย ผู้ใช้ข้อมูลแบ่งออกเป็น 2 ประเภท คือ ภายนอกและภายใน สุดท้ายคือฝ่ายบริหาร สำหรับผู้ใช้ภายใน การบัญชีภาษีเป็นแหล่งข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนที่ไม่ใช่การผลิต ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ตามข้อกำหนดของรหัสภาษีจะไม่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณฐาน ซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายของค่าตอบแทนประเภทต่างๆ ที่จ่ายให้กับพนักงานหรือผู้บริหาร ยกเว้นค่าตอบแทนที่กำหนดไว้ในสัญญา ตลอดจนจำนวนเงินช่วยเหลือที่เป็นสาระสำคัญ โดยการลดค่าใช้จ่าย รายได้ที่ต้องเสียภาษีสามารถปรับให้เหมาะสมในการบัญชีภาษี ผู้ใช้ภายนอกเป็นหลักโครงสร้างการควบคุมและที่ปรึกษาในการใช้บทบัญญัติแห่งประมวลกฎหมายภาษีอากร หน่วยงานด้านภาษีประเมินความถูกต้องของการก่อตัวของฐานการดำเนินการคำนวณและควบคุมการรับการชำระเงินตามที่กำหนดไว้ในงบประมาณ ที่ปรึกษาให้คำแนะนำเกี่ยวกับการลดการหักเงิน กำหนดทิศทางนโยบายการเงินของบริษัท

ฟังก์ชั่น

เมื่อคำนึงถึงความสนใจของผู้ใช้แล้ว ควรสังเกตงานหลายอย่าง ซึ่งการดำเนินการดังกล่าวจะรับรองได้โดยการบัญชีภาษี นี่คือ:

1. การก่อตัวของข้อมูลที่เชื่อถือได้และครบถ้วนเกี่ยวกับจำนวนรายได้และค่าใช้จ่ายของผู้จ่ายตามที่กำหนดฐานสำหรับการหักเงินบังคับในรอบระยะเวลารายงาน
2. การให้ข้อมูลแก่ผู้ใช้ภายนอกและผู้ใช้ภายในเพื่อควบคุมความถูกต้อง ความรวดเร็วในการคำนวณ และการชำระจำนวนเงินตามงบประมาณ
3. ได้รับจากการจัดการขององค์กรของข้อมูลที่ช่วยให้การชำระเงินที่เหมาะสมที่สุดและลดความเสี่ยง

ลักษณะทั่วไปของข้อมูลเฉพาะ

เพื่อการใช้งานข้างต้น การจัดกลุ่มข้อมูลจากเอกสารหลักจะถูกใช้ การบัญชีและการบัญชีภาษีมีปฏิสัมพันธ์อย่างใกล้ชิด ในขณะเดียวกัน ระบบเหล่านี้ใช้งานที่แตกต่างกัน โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การบัญชีภาษีในองค์กรเกี่ยวข้องกับข้อมูลทั่วไปเท่านั้น การเก็บรวบรวมข้อมูลดำเนินการโดยเอกสารหลัก การบัญชีภาษีในองค์กรควรสะท้อนถึง:

1. ลำดับของจำนวนเงินรายได้และค่าใช้จ่าย
2. กฎการกำหนดสัดส่วนของต้นทุนที่นำมาพิจารณาในการเก็บภาษีในงวดปัจจุบัน
3. มูลค่าของต้นทุนคงเหลือที่จะยกยอดไปยังช่วงเวลาถัดไป
4. กฎสำหรับการก่อตัวของปริมาณสำรอง
5. ยอดหนี้เพื่อการชำระหนี้ตามงบประมาณ

ข้อมูลบัญชีภาษีไม่แสดงในบัญชี บทบัญญัตินี้ได้รับการแก้ไขโดยมาตรา 314 ของรหัสภาษี ดำเนินการยืนยันข้อมูลการบัญชีภาษี:

1. เอกสารเบื้องต้น. รวมถึงใบรับรองนักบัญชี
2. ทะเบียนวิเคราะห์
3. กำลังคำนวณฐานภาษี

วัตถุ

การบัญชีภาษีเป็นการสรุปและเปรียบเทียบข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรเพื่อพิจารณาความสูญเสียและกำไร หลังตามมาตรา 247 ของรหัสภาษีคือจำนวนเงินที่ได้รับลดลงตามจำนวนต้นทุน ค่าใช้จ่ายในการบัญชีภาษีแบ่งออกเป็นค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาในงวดปัจจุบันและค่าใช้จ่ายที่จะยกยอดไปยังรายจ่ายที่จะเกิดขึ้น งานสำคัญประการหนึ่งคือการกำหนดจำนวนเงินที่ต้องชำระและจำนวนหนี้ที่หักจากกำไรในวันที่ระบุ หัวข้อของการบัญชีเป็นกิจกรรมที่ไม่ใช่การผลิตและการผลิตขององค์กรในการดำเนินการซึ่งจำเป็นต้องเสียภาษี

หลักการ

การจดบันทึกเป็นไปตามหลักการสำคัญต่อไปนี้:

1. การวัดเงิน
2. ทรัพย์สินการแยกตัว
3. ความต่อเนื่องของธุรกิจ
4. ความแน่นอนชั่วคราวของข้อเท็จจริงของชีวิตเศรษฐกิจ
5. ลำดับการใช้กฎและบรรทัดฐานของรหัสภาษี
6. การรับรู้ต้นทุนและรายได้ที่เท่าเทียมกัน

การวัดเงิน

ตามมาตรา 249 ของรหัสภาษี รายได้จากการขายจะถูกกำหนดโดยใบเสร็จรับเงินทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินสำหรับสินค้าที่ขายหรือสิทธิในทรัพย์สิน ซึ่งแสดงในรูปแบบธรรมชาติหรือเป็นตัวเงิน จากอาร์ท. หลักจรรยาบรรณ 252 ตามมาด้วยว่าต้นทุนที่สมเหตุสมผลคือต้นทุนที่สมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจ นอกจากนี้ การประเมินควรนำเสนอในรูปของเงิน รายได้ซึ่งคำนวณเป็นสกุลเงินต่างประเทศจะนำมารวมกับรายได้ซึ่งจำนวนนี้จะสะท้อนให้เห็นในรูเบิล ในกรณีนี้ รายการแรกจะถูกคำนวณใหม่ตามอัตราของธนาคารกลาง

การแยกทรัพย์สิน

วัสดุที่เป็นเจ้าของโดยองค์กรควรแยกจากวัตถุที่บุคคลอื่นเป็นเจ้าของ แต่อยู่ในองค์กรนี้ ในรหัสภาษี หลักการนี้มีการประกาศเกี่ยวกับทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคา พวกเขาตระหนักถึงคุณค่าทางวัตถุ ผลิตภัณฑ์ของแรงงานทางปัญญา และวัตถุอื่นๆ ที่องค์กรเป็นเจ้าของ

ความต่อเนื่องทางธุรกิจ

การบัญชีภาษีต้องคงไว้ตลอดอายุวิสาหกิจ นับตั้งแต่วันที่จดทะเบียนจนถึงการชำระบัญชี/การปรับโครงสร้างองค์กร หลักการนี้ใช้ในการสร้างขั้นตอนการคำนวณค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สิน เงินคงค้างจำนวนเงินที่สอดคล้องกันจะดำเนินการเฉพาะในช่วงเวลาของการดำเนินงานขององค์กรและสิ้นสุดเมื่อสิ้นสุดกิจกรรม

ความแน่นอนชั่วคราวของข้อเท็จจริง

ตามศิลปะ. 271 แห่งรหัสภาษี รายได้จะรับรู้เฉพาะในรอบระยะเวลารายงานที่เกิดขึ้นเท่านั้น ในเวลาเดียวกันการรับเงินจริง, สิทธิในทรัพย์สิน, ค่าวัสดุไม่สำคัญ ตามมาตรา 272 ของรหัสภาษี ค่าใช้จ่ายที่ได้รับการยอมรับสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีจะถูกรับรู้ในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง ในเวลาเดียวกัน เวลาของการชำระเงินจริงของเงินทุนหรือการชำระเงินในรูปแบบอื่นไม่สำคัญ

หลักการอื่นๆ

มาตรา 313 ของรหัสภาษีมีบทบัญญัติที่ผู้ชำระเงินมีหน้าที่ต้องใช้กฎและบรรทัดฐานของกฎหมายภาษีอย่างสม่ำเสมอจากช่วงหนึ่งไปยังอีกช่วงหนึ่ง หลักการนี้ใช้กับวัตถุทั้งหมด ข้อมูลที่สรุปเพื่อสร้างฐานภาษี มาตรา 271 และ 272 กำหนดความจำเป็นในการรับรู้ต้นทุนและรายได้ที่เท่าเทียมกัน หลักการนี้ถือว่าค่าใช้จ่ายถูกบันทึกในช่วงเวลาเดียวกับรายได้ที่ทำ

บัญชีและภาษีอากร

เมื่อสร้างระบบสำหรับรวบรวมและสรุปข้อมูลเพื่อกำหนดฐานภาษี หน่วยงานทางเศรษฐกิจต้องคำนึงถึงข้อกำหนดหลายประการ การบัญชีภาษีควรจัดในลักษณะที่ข้อมูลจากเอกสารหลักให้โอกาส:

1. สะท้อนข้อเท็จจริงของชีวิตเศรษฐกิจอย่างต่อเนื่องตามลำดับเวลา
2. การจัดงาน
3. การก่อตัวของตัวบ่งชี้การประกาศหักจากกำไร

ซึ่งแตกต่างจากการบัญชีที่ดำเนินการอย่างเคร่งครัดตาม PBU และผังบัญชี ไม่ได้กำหนดมาตรฐานที่เข้มงวดสำหรับการบัญชีภาษี ในเรื่องนี้ภาพรวมของข้อมูลเพื่อกำหนดฐานภาษีนั้นดำเนินการโดยหัวข้อตามระบบที่พัฒนาโดยเขาอย่างอิสระ ในเวลาเดียวกัน หน่วยงานด้านภาษีไม่สามารถสร้างรูปแบบเอกสารบังคับที่องค์กรใช้สำหรับทุกคน

วิธีการรายงาน

บริษัทสามารถสร้างระบบบัญชีอัตโนมัติที่ไม่เกี่ยวข้องกับการบัญชี การดำเนินการในกรณีนี้จะสะท้อนให้เห็นในการลงทะเบียน วิธีที่สองคือการจัดระบบบัญชีภาษีโดยใช้ข้อมูลทางบัญชี ตัวเลือกนี้ใช้แรงงานน้อยลงและเหมาะสมกว่า วิธีนี้สอดคล้องกับบทบัญญัติของมาตรา 313 ของรหัสภาษี กฎนี้กำหนดว่าการคำนวณฐานเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานแต่ละครั้งจะดำเนินการตามข้อมูลการบัญชีภาษีหากอยู่ใน Ch รหัสภาษี 25 แห่งให้ขั้นตอนสำหรับการจัดกลุ่มและสรุปข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุและการดำเนินการเพื่อสร้างฐานภาษีซึ่งแตกต่างจากโครงการที่กำหนดโดยกฎการบัญชี หากบทบัญญัติตรงกัน การคำนวณจำนวนเงินสมทบที่จำเป็นในงบประมาณสามารถทำได้โดยใช้ข้อมูลในเอกสารหลัก ในกรณีนี้ จำเป็นก่อนอื่นเพื่อกำหนดออบเจ็กต์ที่คิดบัญชีตามกฎภาษีและการบัญชีที่เหมือนกันและต่างกันจึงจำเป็นต้องพัฒนาขั้นตอนการนำข้อมูลจากเอกสารหลักมาประกอบเป็นฐานภาษี นอกจากนี้ จำเป็นต้องสร้างรูปแบบการลงทะเบียนเพื่อเน้นวัตถุที่นำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษี