51 บัญชี บัญชี 51. เดบิต 51 บัญชี

2025 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2025-01-24 13:26

กิจกรรมทางเศรษฐกิจใดๆ ขององค์กรจะเป็นไปไม่ได้เลยหากไม่มีความเคลื่อนไหวของกระแสการเงิน เงินสดเกี่ยวข้องกับกระบวนการทั้งหมดที่เกิดขึ้นในสถานประกอบการที่เป็นเจ้าของรูปแบบใด ๆ การซื้อเงินทุนหมุนเวียน, การลงทุนในสินทรัพย์การผลิตคงที่, การชำระหนี้ด้วยงบประมาณในระดับต่างๆ, ผู้ก่อตั้ง, พนักงานขององค์กร - การดำเนินการด้านการผลิตและการบริหารทั้งหมดดำเนินการโดยใช้เงินและเพื่อที่จะได้รับ

ประเภทการตั้งถิ่นฐาน

ในทางปฏิบัติ การชำระเงินใช้สองประเภทหลัก - เงินสดและไม่ใช่เงินสด ตามกฎแล้วเงินสดจะใช้สำหรับกระแสเงินสดจำนวนเล็กน้อย ซึ่งเป็นการชำระเงินก้อนที่สามารถทำได้ผ่านโต๊ะเงินสดของบริษัท สำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่มีรายได้น้อย การใช้เงินสดเป็นตัวเลือกที่ดีที่สุด บริษัทขนาดใหญ่มีแนวโน้มที่จะนำระบบเงินสดมาใช้มากขึ้น ตามผลลัพธ์ที่ได้ใช้งานได้อย่างมีประสิทธิภาพ เร็วกว่าและถูกกว่าการทำงานกับเงินสดจำนวนมาก ดังนั้นวันนี้ 98% ของการชำระเงินทั้งหมดจะทำผ่านระบบธนาคาร แบบไม่ใช้เงินสด

ภาพสะท้อนของระบบเงินสดในการบัญชี

สำหรับการวิเคราะห์ การวางแผน การบัญชี การโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสด องค์กรจะเปิดบัญชีงบดุล 51 แบบสังเคราะห์ มีสถานะใช้งานอยู่ ซึ่งหมายความว่าเงินทุนที่เข้ามาจะสะท้อนเป็นเดบิต ค่าใช้จ่ายของทรัพยากรทางการเงินอยู่ใน เครดิต. 51 บัญชีถูกสร้างขึ้นเพื่อบัญชีสำหรับสินทรัพย์ของบริษัทที่เคลื่อนที่ได้มากที่สุด - เงินที่ไม่ใช่เงินสด ในงบดุลจะแสดงในรูปแบบทั่วไป ยอดคงเหลือ (ยอดดุล) ถูกกำหนดทุกวันสำหรับการจัดการการดำเนินงานด้านการเงิน การบัญชีเชิงวิเคราะห์จะคงไว้สำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายแต่ละรายการแยกกัน องค์กรสามารถเปิดบัญชีตามจำนวนที่ต้องการพร้อมกันในสถาบันสินเชื่อหนึ่งแห่งขึ้นไปได้ ข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายที่ไม่ใช่เงินสดจะถูกสรุปและผ่านรายการไปยังบัญชี 51 บัญชีโดยไม่คำนึงถึงจำนวนของพวกเขา ยอดคงเหลือ (ยอดดุล) เกิดขึ้นตามสูตร: ยอดดุลที่จุดเริ่มต้น + มูลค่าการซื้อขายจากเดบิตของบัญชี - มูลค่าการซื้อขายของเงินกู้ ผลลัพธ์ที่ได้คือผลรวมของเงินทุนที่มีอยู่ (ปัจจุบัน) เครดิตเข้าบัญชี 51 บัญชีเป็นยอดเดบิตเปิดสำหรับงวดถัดไป

ประเภทการชำระเงินแบบไม่ใช้เงินสด

ธุรกรรมการชำระเงินและการชำระเงินทั้งหมดดำเนินการโดยธนาคารที่องค์กรได้ทำข้อตกลงเกี่ยวกับการรักษาบัญชี พื้นฐานสำหรับการถอนหรือโอนเงินคือหนังสือแจ้งเจ้าของซึ่งได้รับการตรวจสอบโดยพนักงานธนาคารเพื่อให้สอดคล้องกับบรรทัดฐานทางกฎหมายและแบบฟอร์มรวม เจ้าขององค์กรของกองทุนจะเลือกรูปแบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดด้วยตนเอง โดยอิงตามภาระผูกพันตามสัญญาของคู่สัญญาเฉพาะ ส่วนใหญ่ บริษัทที่ชำระเงินโดยใช้เอกสารที่เหมาะสม สั่งให้ธนาคารถอนเงิน (ตัดจำหน่าย โอน) เงินที่ไม่ใช่เงินสดจากบัญชีเพื่อประโยชน์ของคู่สัญญาที่ระบุ การตัดจำหน่ายแบบไม่มีเงื่อนไขมักใช้น้อยกว่า ซึ่งไม่จำเป็นต้องมีการยืนยันจากเจ้าของสินทรัพย์ องค์กรถอนเงินสดตามความต้องการของตนเองโดยใช้เช็ค ผู้ถือบัญชีธนาคารจะได้รับขีด จำกัด เช็คตามใบสมัคร แผ่นงานของสมุดเช็คที่กรอกและรับรองด้วยลายเซ็นและตราประทับที่เหมาะสมสามารถใช้สำหรับการชำระบัญชีของเจ้าขององค์กรของบัญชีกับองค์กรผู้รับเหมาซัพพลายเออร์ ฯลฯ ในกรณีนี้เช็คจะออกให้กับองค์กรหรือบุคคล (ตัวแทน) และรับเงินสดเมื่อนำเสนอต่อผู้ชำระเงินธนาคาร

กระแสเอกสารในบัญชีกระแสรายวัน

51 บัญชีจะคงอยู่ตามใบแจ้งยอดจากธนาคาร แนบเอกสารที่จำเป็นซึ่งทำหน้าที่เป็นคำสั่งสำหรับการเคลื่อนย้ายเงินทุนในบัญชีเฉพาะขององค์กร การตัดจำหน่ายการโอนทั้งหมดที่เจ้าของทรัพย์สินที่ทำขึ้นในช่วงระยะเวลาของใบแจ้งยอดได้รับการยืนยันโดยสำเนาคำสั่งจ่ายเงินหรือความต้องการขาออก ต้นขั้วเช็คทำหน้าที่เป็นเหตุผลในการถอนเงินสด การลงทะเบียนของผู้สมัครจำนวนเงินจากเจ้าของกิจการ (การส่งมอบส่วนหนึ่งของรายได้เป็นเงินสด) ได้รับการแก้ไขโดยคำสั่งธนาคาร เงินที่ได้รับจากผู้ซื้อและลูกหนี้อื่น ๆ ภายใต้ภาระผูกพันตามสัญญาจะได้รับการยืนยันโดยสำเนาคำสั่งจ่ายเงินที่เข้ามาขององค์กรที่ชำระเงิน เอกสารทั้งหมดสำหรับการเคลื่อนย้ายเงินที่ไม่ใช่เงินสดนั้นจัดทำขึ้นอย่างเคร่งครัดตามรูปแบบและข้อกำหนดของธนาคารที่รวมเป็นหนึ่งเดียวได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของผู้มีอำนาจและตราประทับขององค์กร

เดบิต

เดบิต 51 บัญชีเป็นภาพสะท้อนของการรับเงิน การลงทะเบียนมาจากแหล่งต่อไปนี้:

• สำนักงานเงินสดขององค์กร (D 51, K 50) - รายการนี้เกิดขึ้นเมื่อเงินสดเข้าบัญชีกระแสรายวันจากโต๊ะเงินสด
• การชำระบัญชีกับคู่สัญญา (D 51, K 62/60/76) - บัญชีจะถูกเครดิตด้วยจำนวนเงินจากผู้ซื้อ ลูกหนี้รายอื่นๆ จากซัพพลายเออร์ (การคืนเงินล่วงหน้า เงินที่โอนมากเกินไป
• สินเชื่อ สินเชื่อ สินเชื่อ (D 51, K 66) - ดำเนินการในกรณีที่ได้รับเงินกู้ยืมที่ได้รับเข้าบัญชีเดินสะพัด
• เมื่อตกลงกับผู้ถือหุ้น เจ้าของ (D 51, K 75) - เงินทุนของผู้ก่อตั้งได้รับการสนับสนุน (เป็นเงินทุนหมุนเวียนหรือเพิ่มทุนจดทะเบียน)
• การชำระบัญชีด้วยงบประมาณและองค์กรนอกงบประมาณ (D 51, K 68, 69) - แสดงรายการภาษีที่จ่ายเกินหรือจำนวนเงินช่วยเหลือทางสังคมสำหรับประชากร (สวัสดิการ การลาป่วย ฯลฯ)

มูลค่าการซื้อขายเดบิตถูกรวมไว้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานและเป็นตัวบ่งชี้รายได้ทั่วไปเงินเข้าบัญชีธนาคารของบริษัท งบดุลหรือการวิเคราะห์บัญชีใช้ในการวิเคราะห์รายรับตามรายการ

การเคลื่อนไหวสินเชื่อ

เครดิตของบัญชี 51 เกิดจากการตัดจ่าย (ค่าใช้จ่าย) ของกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดขององค์กร มูลค่าการหมุนเวียนของสินเชื่อแสดงยอดโอน ตัดจ่าย และถอนเงินสดที่ฝากเข้าบัญชี 51 รายการเงินกู้มีดังนี้

• ถอนเงินสด (D 50, K 51) - เงินที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดขององค์กรจะถูกถอนออกจากบัญชีกระแสรายวัน (การถอนเงินสดจะเกิดขึ้นในลักษณะที่จำกัด โดยระบุรายการค่าใช้จ่าย) องค์กรส่วนใหญ่มักใช้เงินบางส่วนเพื่อจ่ายเงินเดือนหรือเพื่อใช้จ่ายในครัวเรือน
• การเคลื่อนไหวที่ไม่ใช่เงินสด (D 51/55, K 51) - การติดต่อนี้จะดำเนินการเมื่อมีการโอนเงินบางส่วนไปยังบัญชีอื่นหรือเพื่อเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิตพิเศษสำหรับการชำระหนี้กับคู่สัญญา
• การชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ ผู้รับเหมา และเจ้าหนี้อื่นๆ (D 60/62/76, K 51) - การโอนจำนวนสินทรัพย์จากบัญชีเดินสะพัดไปยังคู่สัญญา (สำหรับสินค้าและบริการ การคืนสินค้า ฯลฯ)
• การคำนวณสินเชื่อ สินเชื่อ และเครดิต (D 66, K 51) - โอนดอกเบี้ยสำหรับการใช้เงินที่ยืมมาหรือชำระคืนหนี้เงินกู้
• การปฏิบัติตามภาระผูกพันของงบประมาณระดับต่างๆและกองทุนเสริมงบประมาณ (D 68/69, K 51) - ขึ้นอยู่กับภาษีหรือกองทุน บัญชีย่อยที่เกี่ยวข้องจะระบุไว้ในจดหมายโต้ตอบ
• เงินเดือน (D 70, K 51) - เงินเดือนที่โอนพนักงาน
• การชำระหนี้กับผู้ก่อตั้ง (D 75, K 51) - ตามผลของกิจกรรม การจ่ายเงินให้กับผู้ก่อตั้ง