ผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายภาษีอะไรบ้าง?

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

หลายคนต้องการเริ่มต้นธุรกิจของตัวเอง และในช่วงเริ่มต้นของการทำงาน พวกเขาส่วนใหญ่มักจะเลือกรูปแบบองค์กรของธุรกิจในรูปแบบของผู้ประกอบการรายบุคคล ตัวเลือกนี้เกิดจากข้อดีหลายประการ ซึ่งรวมถึงความสามารถในการทำงานภายใต้ระบอบการปกครองที่ง่ายขึ้น ความง่ายและความรวดเร็วในการลงทะเบียน ตลอดจนไม่จำเป็นต้องรายงานว่าเงินที่ได้รับจากกิจกรรมถูกนำไปที่ใด ผู้มาใหม่สู่ธุรกิจควรมีความรอบรู้ในสิ่งที่ผู้ประกอบการแต่ละรายควรจ่ายภาษี สำหรับสิ่งนี้ ระบบภาษีที่เลือกจะถูกนำมาพิจารณา

ประเภทของระบบภาษี

ก่อนเริ่มทำงานผู้ประกอบการแต่ละคนต้องตัดสินใจว่าจะใช้ระบบใดในการคำนวณภาษีในกระบวนการทำธุรกิจ ขึ้นอยู่กับภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะจ่าย

ในรัสเซีย ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีที่แตกต่างกันได้หากพวกเขามีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนด ดังนั้น คุณสามารถเลือกหนึ่งในตัวเลือก:

• OSNO - ระบบทั่วไปมาตรฐานที่คุณต้องใช้คำนวณและจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีทรัพย์สินของผู้ประกอบการ
• STS - ระบอบการปกครองที่ง่ายขึ้น โดยที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายค่าธรรมเนียมเพียงครั้งเดียวในการชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาส และจำเป็นต้องส่งประกาศหนึ่งครั้งต่อปี
• UTII ให้คุณจ่ายภาษีครั้งเดียวเป็นรายไตรมาส และขนาดของภาษีนั้นไม่ได้ขึ้นอยู่กับการรับเงินสดที่มีอยู่ เนื่องจากการคำนวณใช้ผลตอบแทนพื้นฐานที่รัฐกำหนดด้วยอัตราดอกเบี้ย ค่าสัมประสิทธิ์ที่แตกต่างกัน และทางกายภาพ ตัวบ่งชี้ของธุรกิจ
• PSN เกี่ยวข้องกับการซื้อสิทธิบัตรเป็นระยะเวลาหนึ่ง และในระหว่างที่สิทธิบัตรนั้นมีผลบังคับใช้ ไม่จำเป็นต้องมาที่ Federal Tax Service เลย จ่ายภาษีหรือส่งรายงานใดๆ
• ESHN ใช้กับผู้ผลิตสินค้าเกษตรเท่านั้นและภายใต้ระบอบนี้กำไรเพียง 6% จะถูกเรียกเก็บ

ชำระภาษีเฉพาะสำหรับแต่ละระบบที่เลือก ผู้ประกอบการรายบุคคลมีหน้าที่ต้องโอนเงินบางส่วนให้กับตัวเองไปยัง PF รวมทั้งจ่ายภาษีให้กับพนักงานที่จ้างอย่างเป็นทางการ

ระเบียบกฎหมาย

ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับกฎการชำระภาษีต่างๆ มีอยู่ในบทความมากมายของรหัสภาษี

ผู้ประกอบการสามารถเลือกโหมดเดียวหรือหลายระบบก็ได้ รหัสภาษีมีข้อมูลที่สำคัญสำหรับนักธุรกิจทุกคน:

• ประเภทของระบบภาษีที่บังคับใช้ในสหพันธรัฐรัสเซีย
• ประเภทของค่าธรรมเนียมที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องโอนไปยังงบประมาณ
• ขั้นตอนการคำนวณภาษี
• กลไกที่คุณสามารถเปลี่ยนจากระบบหนึ่งไปอีกระบบหนึ่งได้
• ขั้นตอนการจัดทำและส่งรายงาน
• รับผิดชอบในความผิด

ในการพิจารณาว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีใดในระบบการปกครองเฉพาะ คุณควรศึกษาบทบัญญัติพื้นฐานของรหัสภาษี:

• ch. 26.2 ของรหัสภาษีอธิบายขั้นตอนสำหรับการใช้ระบบภาษีแบบง่าย และอัตราภาษีถูกกำหนดโดย Art 346.2 NK;
• ch. 26.3 รหัสภาษีมีข้อมูลเกี่ยวกับการสมัคร UTII;
• ระบบสิทธิบัตรอยู่ภายใต้บทบัญญัติของ Ch. 26.5 NK;
• ch. 21 รหัสภาษีรวมข้อมูลเกี่ยวกับกฎสำหรับการคำนวณและโอนภาษีมูลค่าเพิ่ม;
• NDFL อธิบายไว้ใน Ch. 23 NK;
• ข้อมูลเกี่ยวกับกฎการกำหนดสรรพสามิตอยู่ใน Ch. 22 อ.

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีส่วนใหญ่เมื่อเลือก OSNO หากผู้ประกอบการเลือกระบอบการปกครองแบบง่าย ๆ โดยปกติไม่จำเป็นต้องรายงานภาษีทรัพย์สิน ข้อยกเว้นจะเป็นสถานการณ์เมื่อมีอสังหาริมทรัพย์ซึ่งกำหนดมูลค่าที่ดินและในเวลาเดียวกันภูมิภาคจะใช้การคำนวณตามตัวบ่งชี้นี้สำหรับอสังหาริมทรัพย์ประเภทต่างๆ ภายใต้เงื่อนไขดังกล่าว จะต้องคำนวณและชำระภาษีทรัพย์สินแม้ว่าจะใช้ระบอบการปกครองแบบง่ายก็ตาม

ภาษีพื้นฐานจ่ายอะไรบ้าง

ระบบภาษีนี้ถือว่าซับซ้อนและเฉพาะเจาะจงที่สุด ต้องมีการคำนวณและชำระค่าธรรมเนียมทั่วไปทั้งหมด ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรบ้างใน OSNO? ซึ่งรวมถึง:

• NDFL.มันแทนที่ภาษีเงินได้ที่จ่ายโดยบริษัท มันถูกเรียกเก็บจากรายได้ที่นักธุรกิจเองได้รับในกระบวนการทำงาน เรียกเก็บจากฐานภาษี 13%
• VAT. คำนวณจากมาร์กอัปที่มีอยู่ อัตราอาจเป็น 10% หรือ 18% ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม
• ภาษีทรัพย์สิน. จะต้องชำระค่าธรรมเนียมนี้หากพนักงาน BTI ได้กำหนดราคาที่ดินของอสังหาริมทรัพย์แล้วและในภูมิภาคที่ผู้ประกอบการทำงานควรมีกฎหมายบนพื้นฐานของการคำนวณภาษีนี้ขึ้นอยู่กับ มูลค่าที่ดินของวัตถุ
• สำหรับตัวเอง ผู้ประกอบการยังจ่ายเงินประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม
• สำหรับพนักงาน คุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม

ไม่เพียงแต่ต้องเสียภาษีโดยผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้น แต่ยังต้องยื่นรายงานที่ซับซ้อนจำนวนมากด้วย ดังนั้นหากเลือกระบอบภาษีดังกล่าวตั้งแต่เริ่มงานก็จำเป็นต้องใช้บริการของนักบัญชีมืออาชีพ โหมดนี้มักจะถูกเลือกโดยผู้ประกอบการที่วางแผนจะเปิดบริษัทที่จริงจังซึ่งจะมีการหมุนเวียนของเงินทุนจำนวนมาก นอกจากนี้ระบบทรัพย์สินทางปัญญายังเหมาะสำหรับผู้ที่ต้องการร่วมมือกับคู่สัญญาที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าหากผู้ประกอบการรายบุคคลไม่จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม เขาอาจสูญเสียหุ้นส่วนที่ทำกำไรได้มากมาย

จ่ายภาษีเงินได้เพิ่มเติมสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ในกรณีนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถนับการหักทรัพย์สินหรือผลประโยชน์และสัมปทานประเภทอื่นจากรัฐได้ มันเนื่องจากสามารถยืนยันรายได้ได้

ประเภทของภาษีในระบบภาษีแบบง่าย

STS ถือเป็นระบบที่ได้รับความนิยมสูงสุดในหมู่ผู้ประกอบการ มันถูกนำเสนอในสองรูปแบบ ดังนั้นภาษีโดยผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถชำระภาษีได้ในจำนวนที่ต่างกัน:

• 6% ของใบเสร็จรับเงินธุรกิจทั้งหมด;
• 15% ของจำนวนเงินที่ได้รับหลังหักรายได้ค่าใช้จ่าย

คุณสามารถใช้โหมดนี้ได้ก็ต่อเมื่อตรงตามเงื่อนไขบางประการเท่านั้น:

• รายได้ต่อปีไม่เกิน 150 ล้านรูเบิล
• มูลค่าทรัพย์สินไม่ควรเกิน 150 ล้านรูเบิล
• บริษัทไม่ควรจ้างพนักงานอย่างเป็นทางการเกิน 100 คน

คุณลักษณะของระบอบการปกครองนี้คือภาษีเดียวแทนที่ค่าธรรมเนียมอื่น ๆ ทั้งหมด ในขณะเดียวกัน ภาษีที่จ่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละรายก็คำนวณได้ง่าย ในการทำเช่นนี้ 6% สามารถคำนวณได้จากการรับเงินสดทั้งหมดและยังได้รับอนุญาตให้กำหนดความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายก่อนหลังจากนั้นจึงควรจ่าย 15% จากจำนวนเงินที่ได้รับ

ส่งรายงานปีละครั้งจนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป ในขณะเดียวกัน การเขียนเอกสารก็ค่อนข้างง่าย ดังนั้นผู้ประกอบการมักจะจัดการกับกระบวนการนี้ด้วยตนเอง ไม่จำเป็นต้องใช้ความช่วยเหลือของนักบัญชีมืออาชีพภายใต้ระบอบนี้

การเปลี่ยนแปลงระบบภาษีแบบง่ายในปี 2018

มีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีมากมาย ดังนั้นหลักเกณฑ์ในการคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียมสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายมีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย:

• พลเมืองที่ลงทะเบียน IP เป็นครั้งแรกและเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถนับวันหยุดภาษีได้นานถึงสองปี โดยที่พวกเขาไม่ต้องโอนเงินใดๆ ไปยัง Federal Tax Service เลย
• อัตราภาษีอาจลดลงโดยหน่วยงานระดับภูมิภาคเหลือ 5% หรือ 1% ดังนั้นในบางภูมิภาค การใช้ระบอบภาษีนี้ถือว่าเป็นประโยชน์อย่างยิ่ง
• จำนวนผู้เสียภาษีที่สามารถใช้ระบอบนี้ได้เพิ่มขึ้น แต่บริษัทที่มีหน่วยงานต่างกันยังไม่ได้รับอนุญาตให้ใช้ระบบนี้
• เปิดตัวตั้งแต่วันที่ 10 เมษายน 2018 รูปแบบใหม่ของการประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย และการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวเกิดจากความเป็นไปได้ของการใช้อัตราภาษีใหม่ ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่จะระบุอัตราในเอกสารที่ 0 %;
• เมื่อคำนวณภาษีที่ต้องชำระ ภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่ถูกนำมาพิจารณา ซึ่งสามารถทำได้ตั้งแต่ปี 2018

เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงข้างต้น ทำให้มีผู้เสียภาษีจำนวนมากที่ต้องการใช้ระบอบนี้ สำหรับภาษีแบบง่าย ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถคำนวณและจ่ายได้อย่างอิสระ ค่าธรรมเนียมมีน้อย ภาระภาษีจึงต่ำ

UTII จ่ายภาษีอะไรบ้าง

ระบบภาษีนี้ถือว่าลดความซับซ้อนเช่นกัน กำหนดให้ผู้ประกอบการรายบุคคลต้องเสียภาษีซึ่งขึ้นอยู่กับตัวชี้วัดทางธุรกิจ ผลตอบแทนและอัตราส่วนภูมิภาคต่างๆ มันแทนที่ค่าธรรมเนียมอื่น ๆ ทั้งหมด

ขนาดของภาษีไม่ได้ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่ผู้ประกอบการได้รับระหว่างการทำงาน ดังนั้นจึงไม่เปลี่ยนแปลงเมื่อเวลาผ่านไป เฉพาะผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานในกิจกรรมที่เหมาะสม ซึ่งรวมถึงบริการจัดเลี้ยง บริการในครัวเรือนหรือสัตวแพทย์ ตลอดจนการขนส่งผู้โดยสารหรือสินค้าโภคภัณฑ์เท่านั้นที่สามารถใช้ระบอบการปกครองได้

อัตราภาษีคือ 15%. เมื่อใช้โหมดนี้ ไม่จำเป็นต้องออกเครื่องบันทึกเงินสด และคุณไม่จำเป็นต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์จนถึงปี 2019 คุณสามารถทำงานได้โดยไม่ต้องเปิดบัญชีเช็ค สำหรับการประยุกต์ใช้ระบอบการปกครอง การเลือกสายงานที่เหมาะสมเป็นสิ่งสำคัญ และจำนวนพนักงานที่เป็นทางการไม่ควรเกิน 100 คน

การเปลี่ยนแปลงหลักในโหมดนี้ในปี 2018 ได้แก่:

• อาสาสมัครสามารถลดจำนวนภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งอัตราไม่ใช่ 15% แต่ 7.5%;
• ขนาดของค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator เปลี่ยนแปลงอย่างสม่ำเสมอ ดังนั้นในปี 2018 K1 คือ 1,798;
• แบบฟอร์มประกาศ UTII ใหม่ได้รับการจัดตั้งขึ้นแล้ว ซึ่งจะต้องส่งทุกไตรมาส

การใช้ระบอบการปกครองนี้ถือว่ามีความเกี่ยวข้องก็ต่อเมื่อมีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนรายได้ที่แน่นอนเท่านั้น หากมีการขาดทุน คุณยังต้องจ่ายค่าธรรมเนียมเต็มจำนวน เนื่องจากผลของกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ส่งผลต่อจำนวนเงินที่ชำระ ภาษีอาจสูง ตัวอย่างเช่นถ้าห้องโถงในร้านกาแฟตามตารางเกิน 60 ตารางเมตร ม. แล้วตัวบ่งชี้ทางกายภาพจะมีนัยสำคัญ ดังนั้นจึงไม่เป็นประโยชน์เสมอไปที่จะใช้ UTII

ภาษีคำนวณภายใต้ ESHN อย่างไร

ค่าธรรมเนียมนี้มีไว้สำหรับผู้ประกอบการที่เกี่ยวข้องกับการผลิต การแปรรูป และการขายผลผลิตทางการเกษตร รวมถึงบริษัทประมงด้วย

สำหรับภาษีประเภทนี้สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล มีการกำหนดอัตรา 6% จะต้องชำระค่าธรรมเนียมปีละสองครั้ง และรายงานจะถูกส่งในช่วงปลายปี

เงื่อนไขในการเปลี่ยนผ่านสู่ระบอบนี้คือรายได้จากกิจกรรมทางการเกษตรต้องมากกว่า 70% ของรายได้ทั้งหมด ตั้งแต่ปี 2018 เป็นต้นไป อนุญาตให้ไม่นำภาษีมูลค่าเพิ่มในรายได้มาคำนวณค่าธรรมเนียม

ค่าธรรมเนียม SIT คืออะไร

ระบบสิทธิบัตรสามารถใช้ได้เฉพาะในส่วนที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมจำนวนจำกัด พวกเขาถูกกำหนดไว้ที่ระดับรัฐบาลกลาง หลักการของการใช้ระบอบการปกครองดังกล่าวคือการซื้อสิทธิบัตรเป็นระยะเวลาหนึ่งเดือนถึงหนึ่งปี ในช่วงเวลานี้ไม่ต้องบริจาคความอ้วนเลยหรือโอนเงินเข้างบประมาณ

ราคาสิทธิบัตรคำนวณในแต่ละภูมิภาคด้วยวิธีของตนเอง โดยคำนึงถึงรายได้ที่อาจเกิดขึ้นจากกิจกรรมด้วย มีข้อจำกัดบางประการเกี่ยวกับการใช้โหมดนี้ ซึ่งรวมถึงข้อเท็จจริงที่ว่าบริษัทไม่ควรจ้างพนักงานมากกว่า 15 คน ตลอดจนผลกำไรสูงสุดต่อปีกำหนดโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค คุณไม่จำเป็นต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสด แต่ Federal Tax Service กำหนดให้ผู้ประกอบการดูแลรักษาหนังสืออย่างมีประสิทธิภาพการบัญชีค่าใช้จ่ายและรายได้

การชำระเงินอื่นๆ

เมื่อจดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคล นิติบุคคลไม่ได้จัดตั้งขึ้น ผู้ประกอบการรายบุคคลคือบุคคลธรรมดา ภาษีที่จ่ายโดยเขาจะถูกกำหนดโดยระบอบการเก็บภาษีที่เลือก แต่ไม่ว่าระบบนี้จะต้องจ่ายสำหรับตัวเขาเองและพนักงานซึ่งจัดอย่างเป็นทางการ การชำระเงินเหล่านี้รวมถึง:

• ใน PF จำนวน 17328.48 rubles จ่ายให้ตัวเอง คุณสามารถฝากเงินเป็นงวด หากตามรายงานรายได้ต่อปีเกิน 300,000 rubles จะมีการจ่ายเพิ่มอีก 1% จากส่วนต่างใน PF เงินทั้งหมดจะต้องชำระภายในวันที่ 1 เมษายนปีหน้า
• 3399.05 rubles จ่ายให้กับ FFOMS ทุกปี เพื่อการประกันสุขภาพ ในขณะเดียวกัน เงินสมทบก็ไม่เพิ่มขึ้นด้วยผลกำไรที่สูงของธุรกิจ
• สำหรับพนักงาน คุณต้องจ่าย 13% ให้กับ Federal Tax Service นอกจากนี้เงินสมทบประกันสังคมจำนวน 2.9% และ 0.2% จะถูกโอนไปสำหรับพวกเขา PF จ่าย 22% ของเงินเดือน ค่ารักษาพยาบาล 5.1%

เมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย สามารถลดฐานภาษีได้ด้วยค่าใช้จ่ายของเงินสมทบข้างต้น ถ้าไม่มีคนจ้างงานก็ลดฐานได้ 100% ของเบี้ยประกันที่จ่ายไป หากมีพนักงาน ฐานจะลดลงเพียง 50% ของเงินทุนทั้งหมดที่โอน

สรุป

การเลือกระบบภาษีเฉพาะขึ้นอยู่กับสายงานปัจจุบันและคุณสมบัติอื่นๆ ของกิจกรรม ขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายอย่างมันถูกเลือกอย่างถูกต้องว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะจ่ายภาษีใด หากมีการวางแผนการผลิตขนาดใหญ่ แนะนำให้เลือก OSNO สำหรับผู้เริ่มต้น USN หรือ UTII ก็ชอบ สำหรับผู้ผลิตสินค้าเกษตร ESHN ถือเป็นตัวเลือกในอุดมคติ สำหรับช่างทำผมหรือมืออาชีพในสาขาที่คล้ายกัน ขอแนะนำให้เลือก PSN

จำนวนภาษีที่ต้องโอนไปยังรัฐ กฎสำหรับการคำนวณและการประกาศที่จะส่งขึ้นอยู่กับทางเลือกของโหมด ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายจึงต้องเข้าหาทางเลือกของพารามิเตอร์นี้อย่างมีความรับผิดชอบ เมื่อเลือกโหมดที่เรียบง่าย ไม่จำเป็นต้องทำให้นักบัญชีเป็นทางการในขั้นตอนแรกของการทำงาน แต่ถ้าใช้ OSNO ผู้เชี่ยวชาญนี้จะไม่สามารถจ่ายได้