2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42
การละลายขององค์กรเป็นคุณสมบัติหลักที่รับผิดชอบในการร่วมมือกับนักลงทุน สถาบันการธนาคาร เจ้าหนี้ ท้ายที่สุดมันเป็นตัวบ่งชี้ที่ช่วยให้เราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับความเป็นไปได้ขององค์กร
ปลดหนี้
อัตราส่วนการละลาย (สูตรที่มีหลายตัวแปร) ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมขององค์กร คำนวณได้หลายวิธี ดังนั้น ในการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์นี้ มีแนวทางหนึ่งในองค์กรการผลิต และอีกวิธีหนึ่งในองค์กรการค้า
อัตราส่วนการละลาย (สูตรสำหรับองค์กรการผลิต)
การคำนวณนี้สามารถทำได้โดยมีงบการเงินขององค์กร (งบดุล) ในมือ สูตรนี้ค่อนข้างง่ายและคำนวณเป็นอัตราส่วนของส่วนของผู้ถือหุ้นต่อหนี้สินในหนี้สินในงบดุล
ในทางกลับกัน ส่วนของผู้ถือหุ้นคือเงินทุนสุทธิของตัวเองที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ ลบด้วยเจ้าหนี้การค้า เงินกู้ระยะสั้นและระยะยาว
สัมประสิทธิ์การละลายขององค์กรตามสูตรที่ให้ไว้ข้างต้นยังคำนึงถึงสินทรัพย์หมุนเวียนและไม่หมุนเวียนด้วย จุดเน้นอยู่ที่สินทรัพย์หมุนเวียน เนื่องจากเป็นค่าใช้จ่ายที่หากจำเป็น คุณสามารถชำระหนี้หรือจ่ายเพื่ออะไรบางอย่างได้
ตัวอย่างการคำนวณสัมประสิทธิ์นี้
การมีงบดุลของบริษัทอยู่ในมือ เราสามารถคำนวณอัตราส่วนการละลายได้ทันที สูตรที่ใช้คือสูตรที่ให้ไว้ในบทความ เรามีข้อมูลดังต่อไปนี้:
สินทรัพย์ประกอบด้วยตัวเลขต่อไปนี้: โต๊ะเงินสดขององค์กร - 1,000 รูเบิล, ยอดคงเหลือในบัญชีปัจจุบัน - 10,000 รูเบิล, สินค้าในคลังสินค้าจำนวน 10,000 รูเบิล, อุปกรณ์การผลิต - 100,000 รูเบิล สถานที่ของการประชุมเชิงปฏิบัติการ - 100,000 รูเบิล ส่งผลให้เรามีทรัพย์สินจำนวน 221,000 rubles
ในหนี้สินในงบดุล: ทุนจดทะเบียน - 100,000 rubles, หนี้สินระยะยาว (เช่นการชำระหนี้ด้วยงบประมาณ, ค่าจ้าง) - 40,000 rubles, หนี้สินระยะสั้น (เงินกู้ไม่เกินหนึ่งปี) - 60,000 rubles, ระยะยาว- หนี้สินระยะยาว - 21,000 รูเบิล ยอดเงินคงเหลือ - 221,000 rubles
มาคำนวณกัน: จากหนี้สินของงบดุลเป็นที่ชัดเจนว่าส่วนของผู้ถือหุ้นคือ 100,000 รูเบิล ส่วนที่เหลือเป็นภาระผูกพันขององค์กร ในกรณีของเรา การคำนวณจะเป็นดังนี้: 100,000 / 40,000 + 60,000 + 21,000=0.82 นี่แสดงให้เห็นว่าเราสามารถครอบคลุมภาระผูกพันของเราได้เพียง 82 เปอร์เซ็นต์ด้วยเงินของเราเอง
ในทางปฏิบัติ แนวทางสัมประสิทธิ์นี้จริงจังกว่า อันดับแรก นักวิเคราะห์ดูที่โครงสร้างของสินทรัพย์เพราะเงินทุนหมุนเวียนนั้นรับรู้ได้ง่ายกว่าสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนมาก
นอกจากนี้ยังมีอัตราส่วนการสูญเสียความสามารถในการละลาย ซึ่งสูตรคำนวณโดยใช้การเปลี่ยนแปลงแบบไดนามิกในการละลายในหลายช่วงเวลา ทำให้สามารถพูดคุยเกี่ยวกับแนวโน้มของตัวบ่งชี้นี้ที่องค์กรสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน
ค่าสัมประสิทธิ์เชิงบรรทัดฐาน
ลองพิจารณาค่าเชิงบรรทัดฐานที่กำหนดโดยอัตราส่วนการละลายโดยสังเขป สูตรคำนวณค่ามาตรฐานเป็นเปอร์เซ็นต์ บรรทัดฐานสำหรับองค์กรการผลิตคือ 0.5-0.8 หากต่ำกว่า การให้กู้ยืมแก่องค์กรดังกล่าวเป็นอันตราย มีความเสี่ยงที่จะไม่ชำระเงินกู้
สำหรับบริษัทการค้าและองค์กรที่มีสภาพคล่องสูง (บริษัทท่องเที่ยว บริษัทที่ให้บริการ บริษัทก่อสร้าง) เนื่องจากลักษณะของธุรกิจ ค่าสัมประสิทธิ์นี้สามารถอยู่ในเกณฑ์ปกติได้ภายใน 0, 1-0, 5
