พื้นฐานคือ คุณสมบัติของระบบภาษีอากรทั่วไป

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ระบบทั่วไปมีความโดดเด่นด้วยรายการการหักเงินที่ค่อนข้างใหญ่ซึ่งผูกพันกับหน่วยงานทางเศรษฐกิจ บางองค์กรสมัครใจเลือกโหมดนี้ บางองค์กรถูกบังคับให้ทำเช่นนั้น ให้เราพิจารณาเพิ่มเติมว่าระบบภาษีนี้คืออะไร วิธีการเปลี่ยนจาก USN เป็น OSNO บทความนี้ยังจะพูดถึงคุณสมบัติของการหักเงินบังคับในระบอบการปกครองทั่วไป

พื้นฐาน: ภาษี

ผู้ประกอบการหลายรายในความพยายามที่จะลดภาระและทำให้งานบัญชีง่ายขึ้น ให้เลือกระบบภาษีแบบพิเศษ อย่างไรก็ตาม ในกรณีดังกล่าว อาสาสมัครต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดหลายประการที่กฎหมายกำหนด มิฉะนั้น ตามค่าเริ่มต้น ระบบทั่วไปของการเก็บภาษีจะเป็นที่รู้จักสำหรับพวกเขา จำนวนเงินที่จะต้องจ่ายให้กับกองทุนนอกงบประมาณและงบประมาณภายใต้ OSNO? นี่คือ:

1. VAT. อัตราทั่วไปคือ 18% สำหรับผลิตภัณฑ์บางประเภท จะมีการตั้งค่า 10% การส่งออกจะดำเนินการโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม
2. หักจากรายได้ (20%).
3. ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล คำนวณในอัตรา 2.2% ของมูลค่าสินทรัพย์ถาวรในงบดุล
4. NDFL - 13%.
5. เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ FSS พวกเขาคิดเป็น 30.2% ของกองทุนเงินเดือน

อาจมีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมทั้งนี้ขึ้นอยู่กับกิจกรรม ค่าขนส่ง ที่ดิน และค่าธรรมเนียมอื่นๆ สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลใน OSNO การชำระเงินภาคบังคับจะถูกกำหนดดังต่อไปนี้:

1. VAT.
2. NDFL.
3. ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล
4. ค่าธรรมเนียมท้องถิ่น
5. บังคับเงินสมทบพิเศษ

การคำนวณภาษีแต่ละประเภทที่ระบุจะดำเนินการตามรูปแบบที่กำหนดซึ่งควบคุมในกฎหมายที่เกี่ยวข้อง

บัญชีรายจ่ายและรายรับ: วิธีเงินสด

กิจกรรมแรกที่ดำเนินการเมื่อเปลี่ยนระบอบการปกครองแบบง่ายเป็น OSNO คือการก่อตัวของฐานระยะเวลา ในกรณีนี้เป็นสิ่งสำคัญที่จะไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่ายและรายได้อีก กล่าวอีกนัยหนึ่งหากรายรับและค่าใช้จ่ายบางส่วนได้รับการบันทึกไว้ก่อนหน้านี้ก็ไม่จำเป็นต้องสะท้อนอีกเมื่อเปลี่ยนระบบ กฎหมายไม่ได้กำหนดขั้นตอนพิเศษใดๆ สำหรับการสร้างรายการรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับองค์กรเหล่านั้นที่จะใช้เกณฑ์เงินสดบน OSNO ซึ่งหมายความว่าจะไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลงโดยพื้นฐานสำหรับบริษัทดังกล่าว

วิธีการคงค้าง

วิสาหกิจที่จะใช้ตัวเลือกนี้ในการกำหนดค่าใช้จ่ายและรายได้มีขั้นตอนพิเศษสำหรับ OSNO ตามมาจากอาร์ท 346.25 นค. องค์ประกอบของรายได้รวมถึงลูกหนี้ซึ่งเกิดขึ้นในช่วงเวลาของการใช้ระบอบการปกครองแบบง่าย ความจริงก็คือว่าค่าใช้จ่ายในการจัดส่งแต่ไม่ได้ชำระค่าบริการหรือสินค้าไม่ได้รวมอยู่ในพวกเขา ความก้าวหน้าที่ไม่เปิดเผยที่ได้รับในโหมดพิเศษจะไม่มีผลกับฐาน การชำระเงินล่วงหน้าทั้งหมดจึงรวมอยู่ในฐาน USN

ต้นทุน

รวมถึงจำนวนเจ้าหนี้ที่ค้างชำระ ตัวอย่างเช่น ได้รับสินค้าก่อนการเปลี่ยนแปลงระบอบการปกครองพิเศษเป็นแบบทั่วไป และชำระเงินหลังจากการจัดตั้ง OSNO ซึ่งหมายความว่าควรคำนึงถึงต้นทุนของรายการสินค้าคงคลังในกระบวนการกำหนดการจัดสรรงบประมาณเพื่อผลกำไร นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าองค์กรที่ใช้ระบอบการปกครองแบบง่ายใช้วิธีเงินสด ค่าใช้จ่ายบัญชีเจ้าหนี้ควรสะท้อนให้เห็นในเดือนที่มีการเปลี่ยนจากระบอบภาษีหนึ่งไปสู่อีกระบบหนึ่ง ข้อกำหนดเหล่านี้กำหนดไว้ในวรรค 2 ศิลปะ 346.25 นค. การชำระเงินล่วงหน้าที่ออกให้ในช่วงระยะเวลาการเก็บภาษีแบบง่ายจะถูกตัดออกหลังจากการจัดตั้ง OSNO จัดทำรายงานหลังจากคู่สัญญาปิดการชำระเงินล่วงหน้าและปฏิบัติตามภาระผูกพัน

ช่วงเวลาสำคัญ

ควรพูดแยกกันเกี่ยวกับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและสินทรัพย์ถาวร จะไม่มีปัญหาเมื่อได้รับวัตถุเหล่านี้และเริ่มใช้งานโดยองค์กรในช่วงระยะเวลาของการเก็บภาษีแบบง่าย ในกรณีนี้ ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะถูกหักออก

VAT

จำเป็นต้องคำนึงว่าเมื่อเปลี่ยนไปใช้ OSNO ด้วยระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม องค์กรจะกลายเป็นผู้ชำระภาษีนี้ ดังนั้นตั้งแต่ไตรมาสแรกจะมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องทั้งหมด มีกฎเกณฑ์พิเศษสำหรับการบริการหรือสินค้าที่จำหน่ายแบบเติมเงิน มีสามตัวเลือกที่นี่:

1. ได้รับเงินล่วงหน้าในช่วงเวลาก่อนหน้าและในขณะเดียวกันก็มีการขาย ในกรณีนี้จะไม่มีการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม สิ่งนี้อธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าในปีที่ผ่านมาบริษัทอยู่ในระบบที่เรียบง่าย และความจริงของการเปลี่ยนไปใช้ OSNO นั้นไม่สำคัญที่นี่
2. ได้รับล่วงหน้าในช่วงเวลาก่อนหน้าและการดำเนินการเกิดขึ้นหลังจากการจัดตั้งระบอบการปกครองทั่วไป ภาษีมูลค่าเพิ่มในกรณีนี้จะถูกเรียกเก็บในวันที่จัดส่ง คุณไม่จำเป็นต้องทำสิ่งนี้ล่วงหน้า
3. การรับชำระเงินล่วงหน้าและการขายเกิดขึ้นหลังจากการเปลี่ยนไปใช้ OSNO ในกรณีนี้ ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเรียกเก็บจากทั้งการชำระเงินล่วงหน้าและการจัดส่ง เมื่อรวมภาษีเมื่อขายแล้ว สามารถหักภาษีที่ตั้งไว้ก่อนหน้านี้จากการชำระเงินล่วงหน้าได้

หากดำเนินการขายโดยไม่มีการชำระเงินล่วงหน้า และการจัดส่งเกิดขึ้นหลังจากการเปลี่ยนไปใช้ OSNO จะมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม หากการส่งมอบเกิดขึ้นบนระบบที่เรียบง่าย ดังนั้นองค์กรจึงไม่ใช่ผู้ชำระเงิน ดังนั้นในกรณีนี้จะไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

ใส่ภาษีมูลค่าเพิ่ม

ในบางกรณี บริษัทสามารถหักภาษีจากทรัพย์สินที่ได้มาภายใต้ระบบที่ง่ายขึ้นได้หลังจากเปลี่ยนไปใช้ OSNO แล้ว สิ่งนี้ได้รับอนุญาตหากไม่คำนึงถึงต้นทุนการผลิตเมื่อคำนวณการหักเงิน ตัวอย่างเช่น อาจเกี่ยวข้องกับงานตามสัญญาและวัสดุที่ซื้อเพื่อการก่อสร้างทุน ซึ่งบริษัทไม่มีเวลาทำให้แล้วเสร็จ อยู่ในระบบที่เรียบง่าย