อัตราส่วนทุนเป็นเครื่องบ่งชี้ความมั่นคงทางการเงินที่เชื่อถือได้

2026 ผู้เขียน: Howard Calhoun | calhoun@techconfronts.com. แก้ไขล่าสุด: 2025-01-24 13:26:22

กิจกรรมขององค์กรสามารถวิเคราะห์ได้ตามตัวชี้วัดบางอย่าง สิ่งเหล่านี้ถูกคำนวณเพื่อกำหนดว่าการทำงานขององค์กรธุรกิจนั้นมีประสิทธิภาพเพียงใด แนะนำให้ใช้เงินกู้เพื่อกิจกรรมหรือไม่และอนาคตในอนาคตจะเป็นอย่างไร

การวิเคราะห์ที่สำคัญที่สุดอย่างหนึ่งคือความมั่นคงทางการเงิน ซึ่งแสดงถึงความสามารถขององค์กรในการจัดหาเงินทุนสำหรับกิจกรรมของตนอย่างอิสระ ระดับของความยั่งยืนถูกกำหนดโดยตัวชี้วัดจำนวนหนึ่ง โดยอิงจากการคำนวณว่าสรุปเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือขององค์กรธุรกิจใดบ้าง

อัตราส่วนทุนเป็นตัวบ่งชี้จากกลุ่มที่แสดงลักษณะความมั่นคงทางการเงิน มันถูกกำหนดให้เป็นอัตราส่วนของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองและเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร:

Kos=SOK/OS, โดยที่ SOC คือค่าของตัวเองเงินทุนหมุนเวียน

OS - จำนวนเงินทุนหมุนเวียน

เงินทุนหมุนเวียนของตราสารทุนเป็นตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงความแตกต่างระหว่างส่วนของผู้ถือหุ้นและมูลค่าของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน:

SOK=SK-NoA, โดยที่ IC คือจำนวนของอิควิตี้

NoA - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

บางครั้ง เพื่อกำหนดเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองให้ถูกต้องแม่นยำยิ่งขึ้น มูลค่าของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนจะถูกหักออกจากจำนวนส่วนของผู้ถือหุ้น รายได้รอตัดบัญชี และสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต แต่ตามกฎแล้ว สิ่งนี้ใช้ได้กับองค์กรขนาดใหญ่ เนื่องจากในธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง ตัวบ่งชี้สองตัวสุดท้ายส่วนใหญ่หายไปเมื่อรวบรวมงบดุล

อัตราส่วนทุนบ่งชี้ความสามารถในการจัดหาเงินทุนสำหรับกิจกรรมจากเงินทุนหมุนเวียนโดยไม่ต้องใช้เงินทุนที่ยืมมา ผลลัพธ์จะถือว่าเหมาะสมที่สุดเมื่อค่าของตัวบ่งชี้มากกว่า 0.1 บางครั้งตัวบ่งชี้นี้ยังถูกกำหนดให้เป็นอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียน อัลกอริทึมสำหรับการคำนวณนั้นเหมือนกับวิธีการของตัวบ่งชี้ที่อธิบายไว้

นอกจากนี้ยังมีอัตราส่วนของหุ้นที่มีเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองอีกด้วย พบโดยการหารเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองด้วยจำนวนทุนสำรอง (มูลค่านำมาจากแบบที่ 1 ของงบการเงิน - งบดุล):

Koz=SOC/Zap โดยที่ Zap คือจำนวนเงินสำรอง

ตัวบ่งชี้นี้ เช่นเดียวกับสัมประสิทธิ์ความพอเพียงหมายถึง สะท้อนถึงระดับความยั่งยืนขององค์กร และแสดงให้เห็นว่าแหล่งเงินทุนขององค์กรครอบคลุมสินค้าคงเหลืออย่างไร ค่าที่แนะนำควรเกิน 0.5 แม้ว่าค่าสัมประสิทธิ์จะสูงกว่า แต่สำหรับองค์กรก็จะยิ่งดีขึ้น ในทางปฏิบัติ สิ่งนี้ไม่ค่อยเกิดขึ้น

มีบางกรณีที่ค่าของสัมประสิทธิ์ที่ระบุสามารถเป็นลบได้ สิ่งนี้เกิดขึ้นเมื่อสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนเกินเงินของตัวเอง จากนั้นตัวบ่งชี้เงินทุนหมุนเวียนของตัวเองมีค่าติดลบซึ่งจะสะท้อนให้เห็นในผลการคำนวณทั้งหมด สถานการณ์นี้ในองค์กรบ่งชี้ว่าไม่เพียงแต่เงินทุนหมุนเวียน แต่ยังรวมถึงสินทรัพย์ถาวรด้วยกองทุนที่ยืมมา

อัตราส่วนทุนคำนวณสำหรับองค์กรการผลิตเป็นหลัก เนื่องจากมีสต็อกจำนวนมากและแหล่งเงินทุนหลักคือเงินทุนหมุนเวียน ตัวชี้วัดดังกล่าวเป็นที่สนใจของหุ้นส่วนและนักลงทุนเป็นหลัก เพราะมันทำให้สามารถประเมินความน่าเชื่อถือขององค์กรได้