การตรวจสอบภาษี: ประเภท คุณสมบัติ

2025 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2025-01-24 13:26

การตรวจสอบการรายงานภาษีเป็นการตรวจสอบเอกสารทางการเงินว่าเป็นไปตามข้อกำหนดของรหัสภาษีหรือไม่ เหตุการณ์นี้สามารถได้รับอนุญาตจากทั้งหน่วยงานกำกับดูแลและหัวหน้าองค์กร พิจารณาคุณสมบัติเพิ่มเติม

ทำไมฉันต้องมีการตรวจสอบภาษี

หัวหน้าองค์กรสามารถเริ่มต้นการตรวจสอบโดยไม่ต้องรอการตรวจสอบจากหน่วยงานกำกับดูแล การตรวจสอบภาษีในกรณีนี้จะช่วยให้ระบุข้อบกพร่องในเอกสารและแก้ไขได้ทันท่วงที ในทางกลับกัน จะป้องกันไม่ให้มีการคว่ำบาตรสำหรับการละเมิด รวมทั้งขจัดโอกาสในการจ่ายเงินเกินงบประมาณ ผู้เชี่ยวชาญที่ดำเนินการตรวจสอบภาษีระบุข้อผิดพลาดที่อาจเกิดขึ้นไม่เพียงเนื่องจากความเป็นมืออาชีพไม่เพียงพอของผู้รับผิดชอบในการรวบรวมเอกสาร แต่ยังเกิดจากการเปลี่ยนแปลงกฎหมายปัจจุบันค่อนข้างบ่อย

ตรวจสอบรายละเอียด

การตรวจสอบภาษีเชิงรุกมักมีความจำเป็น โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับองค์กรขนาดใหญ่ เนื่องจากช่วยให้คุณสามารถปรับต้นทุนให้เหมาะสมได้อย่างมาก ไม่สามารถดำเนินการตรวจสอบภาษีได้ก่อนการตรวจสอบอย่างเป็นทางการของหน่วยงานควบคุมเท่านั้น ขอแนะนำให้จัดระเบียบการตรวจสอบและเมื่อเปลี่ยน Ch. นักบัญชีหรือผู้เชี่ยวชาญอื่น ๆ ที่รับผิดชอบในการจัดทำคำประกาศและการหักเงินงบประมาณที่จำเป็น ควรสังเกตว่าในกรณีที่ตรวจพบการชำระภาษีเกินสามารถส่งคืนได้ภายใน 3 ปีหลังจากทำเท่านั้น ในเรื่องนี้ ความตรงต่อเวลาของการตรวจสอบมีความสำคัญอย่างยิ่ง

การจำแนก

การตรวจสอบภาษีสามารถ:

1. ซับซ้อน. การตรวจสอบประเภทนี้จะต้องใช้เวลาและเงินเป็นจำนวนมากจากผู้จัดการ ขั้นตอนเกี่ยวข้องกับการแก้ไขเอกสารทั้งหมดในปริมาณมาก อย่างไรก็ตามด้วยการตรวจสอบดังกล่าว มีความเป็นไปได้ที่จะพลาดความแตกต่างบางประการ สิ่งเหล่านี้อาจมีเพียงเล็กน้อย แต่อาจมีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อความน่าเชื่อถือของข้อมูลในการรายงาน ในขณะเดียวกัน ขอแนะนำให้ดำเนินการตรวจสอบภาษีอย่างครอบคลุมก่อนกำหนดการตรวจสอบโครงสร้างการควบคุม นอกจากนี้ การตรวจสอบดังกล่าวจะระบุพื้นที่สำหรับการใช้จ่ายเงินและเพิ่มประสิทธิภาพให้เหมาะสม
2. ธีม. การตรวจสอบประเภทนี้เหมาะสำหรับองค์กรที่ทราบปัญหาของตน การตรวจสอบเฉพาะเรื่องของการบัญชีภาษีช่วยให้สามารถศึกษาองค์ประกอบเฉพาะของการรายงานอย่างละเอียดได้ ตามกฎแล้ว เช็คดังกล่าวจะใช้เวลาน้อยกว่าการตรวจสอบแบบครอบคลุม ซึ่งเป็นข้อดีอีกอย่างของเช็คอย่างไม่ต้องสงสัย
3. โครงสร้าง. การตรวจสอบภาษีดังกล่าวเหมาะสำหรับองค์กรที่มีเครือข่ายหน่วยงาน รีวิวนี้จะครอบคลุมทั้งระบบการจัดเก็บภาษี ในระหว่างการตรวจสอบโครงสร้าง คุณสามารถเปรียบเทียบปริมาณงานของแผนกต่างๆ และปรับสมดุลได้

วิธีการ

การตรวจสอบภาษีขององค์กรดำเนินการในสองขั้นตอน ในขั้นตอนแรก การประเมินเบื้องต้นของระบบภาษีอากรที่มีอยู่ในองค์กรจะดำเนินการ ในขั้นตอนที่สอง จะมีการตรวจสอบความถูกต้องของการหักเงิน ในทางกลับกัน ขั้นตอนเหล่านี้รวมถึงกิจกรรมต่างๆ ในระยะแรก:

1. มีการระบุปัจจัยที่มีผลต่อตัวบ่งชี้การรายงาน
2. กำลังตรวจสอบวิธีการชำระเงิน
3. การวินิจฉัยการไหลของเอกสารและการทำงานของแผนกที่รับผิดชอบการหักเงิน
4. ระบบคำนวณภาษีของบริษัท

จากผลของขั้นตอนแรก ผู้เชี่ยวชาญจะได้รับแนวคิดเกี่ยวกับกิจกรรมของบริษัทโดยเฉพาะ และประเมินการละเมิดบทบัญญัติของกฎหมายที่น่าจะเป็นไปได้ ระบุจุดอ่อน ระยะเวลาในการดำเนินกิจกรรมเหล่านี้จะขึ้นอยู่กับปริมาณของเวิร์กโฟลว์และขนาดขององค์กรเอง

ตรวจสอบความถูกต้องของการหัก

ในขั้นตอนนี้ เราจะวิเคราะห์การคืนภาษีเงินได้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีมูลค่าเพิ่ม การชำระเงินล่วงหน้า ฯลฯ ระยะเวลาเฉลี่ยของการตรวจสอบตามกฎแล้วจะไม่เกิน 5 วันต่อการหัก หากองค์กรมีหลายแผนกหรือดำเนินการในระดับต่าง ๆ ระยะเวลาของการวิเคราะห์อาจเพิ่มขึ้น จากการวิเคราะห์ผู้เชี่ยวชาญได้กำหนดข้อสรุปเกี่ยวกับโครงสร้างการจัดเก็บภาษีให้ถูกต้องข้อบกพร่อง เสนอตัวเลือกการเพิ่มประสิทธิภาพที่แตกต่างกัน

ตรวจสอบด่วน

การตรวจสอบประเภทนี้รวมการวิเคราะห์เฉพาะเรื่องและซับซ้อนในระดับหนึ่ง การตรวจสอบด่วนเกี่ยวข้องกับการศึกษารายงานทั้งหมดในเวลาอันสั้น จะดำเนินการเมื่อองค์กรไม่มีเวลาเพียงพอที่จะดำเนินการตรวจสอบประเภทอื่น และปริมาณเอกสารมีขนาดใหญ่เพียงพอ การตรวจสอบด่วนยังเป็นสิ่งที่ขาดไม่ได้ในกรณีที่มีการวางแผนการเข้าซื้อกิจการบริษัทขนาดใหญ่หรือหุ้นของบริษัท ในระหว่างการตรวจสอบ จะมีการประเมินความเสี่ยงด้านภาษีทั้งหมดหรือบางส่วนของความเสี่ยงในด้านการทำงานเฉพาะ

สรุป

การตรวจสอบภาษีในเกือบทุกองค์กรดำเนินการตามโครงการข้างต้น คุณลักษณะบางอย่างของการตรวจสอบอาจถูกกำหนดโดยลักษณะเฉพาะขององค์กร ตัวอย่างเช่น การขุดต้องเสียภาษีที่แตกต่างกัน ขั้นตอนและจำนวนเงินที่ชำระนั้นแตกต่างกันไปตามวัตถุดิบ (แร่ น้ำมัน โลหะ ฯลฯ) การละเมิดในการหักกำไรตามกฎนั้นเกี่ยวข้องกับการกำหนดฐานภาษีอย่างไม่ถูกต้อง การใช้ผลประโยชน์ หรือความไม่ถูกต้องทางคณิตศาสตร์ ในขณะเดียวกัน ข้อผิดพลาดในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มเกิดจากการยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่ายไปอย่างไม่ถูกต้อง ในบางกรณี โครงการที่บัญญัติไว้ในกฎหมายใช้เพื่อหลบเลี่ยงการจ่ายตามงบประมาณ