ตัวอย่างคำอธิบายไปยังสำนักงานสรรพากรตามคำขอ คำแนะนำโดยละเอียดสำหรับการรวบรวม

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

การตรวจสอบภาษีไม่ใช่สิ่งที่น่าพึงพอใจที่สุดที่เกิดขึ้นในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจของบริษัท แม้ว่าหน่วยงานด้านภาษีจะไม่มาเยี่ยมเยียน แต่ก็ยังคงให้ความสนใจอย่างใกล้ชิดกับการรายงานและความเคลื่อนไหวของผลประกอบการของบริษัท เพื่อจุดประสงค์นี้ การขอคืนภาษีมีจุดมุ่งหมาย ซึ่งเป็นรูปแบบย่อของเช็คระยะไกลที่เรียกโดยหมายเลขที่ระบบไม่เข้าใจ

เหตุใดจึงจำเป็นต้องตอบสนองต่อข้อเรียกร้อง

การเคลมภาษีมาถึงองค์กรด้วยวิธีต่างๆ:

• ทางไปรษณีย์;
• ผ่านระบบจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์
• โดยจัดส่ง

ภายใต้กฎหมายปัจจุบัน ตั้งแต่ปี 2017 บริษัทจำเป็นต้องตอบสนองต่อคำขอจาก Federal Tax Service หากผู้ตรวจสอบก่อนหน้านี้ไม่แนะนำให้เพิกเฉยต่อคำขอของตน เนื่องจากบริษัทดังกล่าวอาจกระตุ้นความสนใจเพิ่มขึ้นจากหน่วยงานควบคุม จากนั้นตั้งแต่ปี 2560 หากไม่มีคำอธิบายไปยังสำนักงานสรรพากรตามคำขอภายในกำหนดเวลาสำหรับการตอบสนองจะถูกปรับ 5,000 rubles ในตอนแรกข้อบกพร่อง ตอบกลับช้าซ้ำแล้วซ้ำอีกภายในหนึ่งปีเพิ่มบทลงโทษเป็น 20,000 รูเบิล นอกจากนี้ IFTS สามารถบล็อกบัญชีธนาคารของบริษัทได้

แอตทริบิวต์คำอธิบายที่จำเป็น

เนื่องจากกฎระเบียบที่เข้มงวดขึ้น ตัวอย่างคำอธิบายของสำนักงานสรรพากรแบบออนดีมานด์จึงเป็นที่ต้องการของนักบัญชีและนักกฎหมาย อันที่จริง IFTS ไม่มีเทมเพลตการชี้แจงที่บังคับ แต่มีกฎการตอบกลับ การอ้างสิทธิ์ในการออกแบบคำอธิบายประกอบด้วยรายการบังคับจำนวนหนึ่ง:

• หัวจดหมาย;
• รายละเอียดและการติดต่อขององค์กร;
• มีหมายเลขขาออกและวันที่ของบันทึก
• กล่าวถึงในเนื้อหาของจดหมายของรายละเอียดข้อกำหนดที่ได้รับสำหรับความรวดเร็วในการแสดงตัว
• ถอดรหัสตำแหน่งและลายเซ็นของผู้ขีดบนจดหมาย

ในรูปแบบใดที่จะเขียนคำอธิบายผู้เสียภาษีเป็นผู้ตัดสินใจ คำตอบส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับลักษณะของข้อกำหนด ไม่ว่าในกรณีใดเราต้องจำไว้ว่าไม่ดีที่จะตอบความต้องการด้วยวลีที่ว่างเปล่า ผู้เสียภาษีต้องอ้างอิงข้อเท็จจริง ตัวเลข และตัวอักษรของรหัสภาษีโดยเฉพาะ พร้อมแสดงเอกสารหลักฐาน

ต้องใช้เอกสารเมื่อใด

เมื่อได้รับคำขอให้ยื่นเอกสาร คุณจำเป็นต้องรู้ว่าหน่วยงานด้านภาษีมีสิทธิ์ที่จะเรียกเอกสารเฉพาะในระหว่างการตรวจสอบในสถานที่หรือที่โต๊ะทำงานเท่านั้น ข้อกำหนดดังกล่าวรวมถึง:

• เคาน์เตอร์เช็ค;
• ระบุความคลาดเคลื่อนในการรายงาน
• ยื่นสิทธิประโยชน์ทางภาษีโดยบริษัท;
• กิจกรรมการควบคุมภาษี

ในกรณีอื่นๆ องค์กรไม่จำเป็นต้องจัดเตรียมเอกสารและอาจระบุถึงสถานการณ์นี้โดยตรงในการตอบกลับ หมายเหตุอธิบายไปยังสำนักงานสรรพากรเมื่อมีการร้องขอให้จัดเตรียมเอกสารขึ้นอยู่กับลักษณะของข้อมูล แต่ในกรณีใด ๆ จะต้องแนบสำเนาเอกสารที่ร้องขอมากับบันทึกดังกล่าว

แอพออกแบบอย่างไร

การแสดงหลักฐานต้องเป็นไปตามกฎหมายอย่างเคร่งครัด หากผู้เสียภาษีอ้างถึงเอกสาร เขาต้องระบุเอกสารดังกล่าวไว้ในข้อความอธิบาย แนบสำเนาเอกสารที่รวบรวมไว้อย่างถูกต้องเข้ากับจดหมาย เอกสารถูกคัดลอกลงบนกระดาษเปล่า เย็บเล่ม กำกับหมายเลข ในแต่ละหน้าจะติดอยู่:

1. เลขลำดับ
2. สำเนาถูกต้อง
3. ถอดความตำแหน่งและลายเซ็นของสำเนารับรอง
4. ลายเซ็น
5. ตราประทับขององค์กร

ชุดนี้มาพร้อมกับสำเนาหนังสือมอบอำนาจของบุคคลที่รับรองเอกสาร หากจดหมายลงนามโดยพนักงานที่ไม่มีสิทธิ์ในการดำเนินการดังกล่าวใน Federal Tax Service คุณต้องแนบสำเนาหนังสือมอบอำนาจเพื่อดำเนินการ

ตอบพร้อมเช็คเคาน์เตอร์

เมื่อเขียนตอบกลับคำขอ คุณต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขบางประการที่เกี่ยวข้องกับลักษณะของข้อกำหนด หากบริษัทได้รับคำขอให้ตรวจสอบ บริษัทมีหน้าที่จัดหาสิ่งที่จำเป็นให้เอกสาร ในกรณีนี้ ตัวอย่างคำอธิบายที่ส่งไปยังสำนักงานสรรพากรเมื่อมีการร้องขอให้ตรวจสอบตัวนับจะดูเหมือนรายการสำเนาของเอกสารที่ส่งมา แน่นอนว่าจำเป็นต้องระบุชื่อ TIN / KPP ของบริษัท ระยะเวลาที่กำลังตรวจสอบ

ไม่แนะนำให้ให้ข้อมูลที่ไม่ได้ขอ แม้ว่าคุณจะต้องการแชร์ก็ตาม ผู้รับผิดชอบต้องตอบคำถามให้รัดกุมและชัดเจนที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้อย่างเคร่งครัดตามประเด็นที่กำหนด ความสับสนมักเกิดจากความต้องการของหน่วยงานจัดเก็บภาษีในการค้นหาลักษณะกิจกรรมของคู่สัญญา การติดต่อเพิ่มเติม การรับพนักงาน

ทนายความไม่แนะนำให้ให้ข้อมูลดังกล่าว โดยอ้างถึงข้อเท็จจริงที่ว่าองค์กรไม่จำเป็นต้องรับรู้ถึงสิ่งที่เกิดขึ้นกับคู่สัญญา ดังนั้น ในคำอธิบายไปยังสำนักงานสรรพากรตามคำขอ ข้อมูลอ้างอิงจะเป็นข้อมูลที่อยู่ในสัญญาที่ทำกับคู่สัญญา

หากได้รับภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว

หากคุณ "โชคดี" ที่ได้รับการเรียกร้องเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม แสดงว่าพบข้อผิดพลาดและความไม่สอดคล้องกันในการประกาศที่ส่งมา ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นมา การติดต่อเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดได้ดำเนินการทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคม ผู้ตรวจสอบจะไม่ยอมรับคำตอบที่เป็นกระดาษเนื่องจากกฎหมายห้ามไว้ หากพบข้อผิดพลาดในการประกาศ ผู้เสียภาษีจะต้องส่งการคำนวณที่อัปเดตพร้อมกับภาคผนวกของหนังสือซื้อและการขายภายในระยะเวลาที่กำหนดในข้อกำหนด

นอกจากนี้ เขาต้องอัปโหลดสำเนาคำอธิบายที่สแกนแล้ว ตัวอย่างหมายเหตุอธิบายไปยังสำนักงานสรรพากรตามคำขอภาษีมูลค่าเพิ่มต้องมีเหตุผลดังต่อไปนี้:

• สาเหตุของข้อผิดพลาดและความไม่สอดคล้องกัน
• ส่วนต่างที่ต้องเสียภาษีที่ได้รับผลกระทบจากคำชี้แจง
• แนวโน้มของภาษีต่อการจ่ายน้อยไปหรือมากไป
• สัญญาว่าจะแก้ไขการประกาศ
• รายการสแกนเอกสารหลักฐานแนบ หากมี

เอกสารถูกอัปโหลดไปยัง TCS ในไฟล์แยกกันตามความเป็นเจ้าของและรายละเอียด ต้องจำไว้ว่าวิธีการจัดส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ไม่ได้รับการยกเว้นสำเนาจากการรับรองตามกฎทั้งหมด

ตรวจภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ไหม

ตัวอย่างคำอธิบายไปยังสำนักงานสรรพากรตามคำขอภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องสอดคล้องกับข้อมูลที่ร้องขอด้วย ไม่เหมือนกับการรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม ใบแจ้งยอดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ใช่การคืนภาษี ดังนั้น IFTS จึงไม่สามารถดำเนินการตรวจสอบโต๊ะทำงานได้ อย่างไรก็ตามเธอมีสิทธิ์ตรวจสอบความถูกต้องของการจัดทำใบรับรองและการคำนวณภาษี

หากองค์กรได้รับการเรียกร้องภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แสดงว่ามีข้อผิดพลาดในการคำนวณเมื่อรวบรวมใบรับรอง ข้อผิดพลาดเหล่านี้อาจเป็น:

• ความคลาดเคลื่อนระหว่างภาษีที่คำนวณ หัก ณ ที่จ่ายแล้ว
• หักเงินไปอย่างไม่ถูกต้อง
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาลดลงอย่างมากเมื่อเทียบกับช่วงก่อนหน้า

เพื่อตอบสนองต่อคำขอของหน่วยงานทางการคลัง จำเป็นต้องแก้ไขใบรับรองและระบุสิ่งนี้ในหมายเหตุ ในกรณีนี้คุณจะต้องระบุชื่อพนักงานแต่ละคนที่ทำผิดพลาดและป้อนการปรับบัญชี

จะตอบสนองต่อภาษีอื่นๆ อย่างไร

ตัวอย่างคำอธิบายถึงสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับความต้องการภาษีอื่น ๆ นั้นใกล้เคียงกับคำตอบสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากรายงานที่ส่งทั้งหมดต้องได้รับการตรวจสอบจากโต๊ะทำงาน สิ่งสำคัญอันดับแรกคือต้องแยกความเป็นไปได้ของการทำผิดพลาดออก หากผู้เสียภาษียังคงเข้าใจผิด เขาจำเป็นต้องส่งการคำนวณที่ปรับปรุงภายในระยะเวลาที่กำหนด ในการตอบกลับ บริษัทได้กล่าวถึงว่าการคำนวณใหม่จะส่งผลต่อจำนวนภาษีในแง่ของจำนวนเงินอย่างไร

ตัวอย่างคำอธิบายเกี่ยวกับภาษี องค์กรได้แนบสำเนาหลักฐานที่รับรองแล้วตามคำขอ การไต่สวนภาษีเกี่ยวกับความคลาดเคลื่อนในการรายงานเกิดจากการดำเนินการทางกฎหมายขององค์กร ตัวอย่างเช่น ความคลาดเคลื่อนระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายที่แสดงในภาษีมูลค่าเพิ่มและการคืนภาษีเงินได้อาจเกิดจากการมีจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี รายได้และค่าใช้จ่ายหลายประเภทที่บันทึกไว้ในการคืนภาษีเงินได้ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

ความคลาดเคลื่อนที่สมเหตุสมผล

อย่างไรก็ตาม จะต้องรวมอยู่ในรายได้และค่าใช้จ่ายอื่นเพื่อวัตถุประสงค์ในการเสียภาษีเงินได้ ในเรื่องนี้ไม่มีข้อผิดพลาดในการประกาศและผู้เสียภาษีในหมายเหตุอธิบายไปยังสำนักงานสรรพากรตามคำขอตัวอย่างที่สามารถหาได้ง่ายบนแหล่งข้อมูลทางอินเทอร์เน็ตเพียงแค่ต้องระบุสถานการณ์นี้โดยอ้างถึงบทความของ รหัสภาษี ในกรณีนี้ไม่จำเป็นต้องส่งคำประกาศที่แก้ไขแล้ว

มักจะมีข้อเรียกร้องสำหรับความแตกต่างระหว่างงบกำไรขาดทุนและการคืนภาษีเงินได้ คุณไม่ควรกลัวคำขอดังกล่าว สาเหตุของความคลาดเคลื่อนอยู่ในความแตกต่างระหว่างการบัญชีและการบัญชีภาษี ตัวอย่างคำอธิบายสำหรับสำนักงานสรรพากรตามคำขอในกรณีนี้อาจเป็นการอ้างอิงที่สมเหตุสมผลสำหรับหลักการบัญชีและการรายงานที่แตกต่างกัน

ขาดทุนอย่างน่าสงสัย

ภาษีเงินได้ทำให้เกิดคำถามมากมายจาก IFTS โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากแทนที่จะมีกำไรในการประกาศจะมีการขาดทุน หากการสูญเสียเกิดขึ้นเพียงครั้งเดียว โดยปกติจะไม่ได้รับความสนใจจากหน่วยงานควบคุม แต่ในกรณีของการสูญเสียอย่างต่อเนื่อง องค์กรควรคาดหวังคำขอรายไตรมาสจาก IFTS ผลของกิจกรรมเชิงพาณิชย์ดังกล่าวดูน่าสงสัยสำหรับหน่วยงานด้านภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากบริษัทจะไม่เริ่มกระบวนการล้มละลาย

ปัจจัยที่ส่งผลต่อการไม่ทำกำไรขององค์กรอาจแตกต่างกันมาก ในกรณีส่วนใหญ่ เนื่องมาจากสัดส่วนที่สูงของค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการซึ่งไม่เกี่ยวข้องกับการทำกำไร ตัวอย่างเช่น องค์กรมีลูกหนี้ค้างชำระจำนวนมากและกฎหมายกำหนดให้ต้องสร้างเงินสำรอง ซึ่งจำนวนดังกล่าวถือเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ

คำอธิบายต่อสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับการเรียกร้องค่าเสียหายควรมีคำอธิบายเกี่ยวกับสาเหตุของค่าใช้จ่ายส่วนเกินในช่วงรายได้. หากผลลัพธ์ได้รับอิทธิพลจากปัจจัยทางเศรษฐกิจมหภาค ก็ควรเขียนไว้ว่าบริษัทไม่สามารถเปลี่ยนแปลงสถานการณ์ทางเศรษฐกิจในภูมิภาค อัตราแลกเปลี่ยน อัตราเงินเฟ้อ และอื่นๆ ในทำนองเดียวกัน ในขณะเดียวกัน ขอแนะนำให้สัญญาว่าจะเพิ่มประสิทธิภาพค่าใช้จ่ายในอนาคตอันใกล้นี้

ต้องจำไว้ว่าบริษัทต้องสงสัยว่ากระทำการผิดกฎหมายและมีสิทธิเรียกเจ้าหน้าที่ระดับสูงเพื่อรับค่าคอมมิชชั่นหากคำตอบนั้นไม่สามารถพิสูจน์ได้เพียงพอ คำอธิบายเขียนในรูปแบบอิสระ