คู่สัญญาภาษี. พันธมิตรที่มีปัญหา บริการภาษีของรัฐบาลกลาง: เช็คคู่สัญญา

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

คู่สัญญาเป็นหนึ่งในผู้เข้าร่วมหลักในการทำธุรกรรม เขาถือว่าภาระผูกพันตามสัญญาที่ทำไว้ แต่ละหน่วยงานที่ลงนามในข้อตกลงจะทำหน้าที่เป็นคู่สัญญากับอีกฝ่ายในการทำธุรกรรม

การประเมินความเสี่ยง

การเลือกคู่สัญญาที่ถูกต้องส่งผลต่อสิทธิ์ของผู้ชำระเงินในการได้รับการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม ในเรื่องนี้ การใช้ดุลยพินิจมีความสำคัญเป็นพิเศษเมื่อทำธุรกรรมเสร็จสิ้น

หน่วยงานควบคุมหลักในด้านภาษีและค่าธรรมเนียมคือ Federal Tax Service การตรวจสอบคู่สัญญาใน Federal Tax Service ดำเนินการในระบบอัตโนมัติ

โครงงานมีดังต่อไปนี้ ระบบเปรียบเทียบการหักภาษีที่ผู้ชำระเงินอ้างสิทธิ์ในการซื้อของเขากับข้อมูลจากใบแจ้งหนี้ของผู้ขาย - คู่สัญญาด้านภาษี

หากฝ่ายหลังไม่ยื่นคำร้องหรือไม่แสดงข้อมูลธุรกรรมใน Sales Book หรือข้อบกพร่องที่สำคัญอื่นๆ ถูกเปิดเผย หน่วยงานควบคุมจะยื่นคำร้องต่อผู้ซื้อ

การควบคุมภาษีของรัฐบาลกลางเมื่อทำการตรวจสอบ บริการจะคำนึงถึงชุดของสถานการณ์ที่อาจกลายเป็นหลักฐานของผู้จ่ายเงินที่ได้รับผลประโยชน์ที่ไม่เป็นธรรม

องค์กรธุรกิจใด ๆ ต้องเข้าใจความเสี่ยง เมื่อเลือกคู่ค้าทางธุรกิจ ควรให้ความสนใจอย่างมากกับผลที่จะเกิดขึ้นหลังจากการทำธุรกรรมบางอย่างเสร็จสิ้น

ระเบียบ

คู่สัญญาภาษี-"ชั่วคราว" สามารถสร้างความเสียหายอย่างมีนัยสำคัญต่อทั้งผู้ชำระเงินและรัฐโดยรวม จุดประสงค์ของพันธมิตรที่ไร้ยางอายดังกล่าวคือการหลีกเลี่ยงภาษี ในทางกลับกัน ผู้ชำระเงินจะต้องพิสูจน์ความถูกต้องของผลประโยชน์เมื่อทำบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายหรือขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

หน่วยงานควบคุมของ Federal Tax Service Administration ในกิจกรรมของพวกเขาได้รับคำแนะนำจากบทบัญญัติของพระราชกฤษฎีกา Plenum ของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดฉบับที่ 53 (ลงวันที่ 12 ตุลาคม 2549) เอกสารนี้มีสัญญาณสำคัญของคู่สัญญาด้านภาษีที่ไม่สุจริต

สำหรับผู้ชำระเงิน พวกเขาสามารถใช้เกณฑ์ความเสี่ยงในการประเมินตนเองที่เปิดเผยต่อสาธารณะซึ่งใช้โดยหน่วยงานควบคุมในการเลือกไซต์สำหรับการตรวจสอบในสถานที่ได้

คำแนะนำทั่วไป

จะไม่เป็นหุ้นส่วนของคู่สัญญาที่มีปัญหาได้อย่างไร? หน่วยงานด้านภาษีได้พัฒนาคำแนะนำสำหรับผู้ชำระเงินหลายประการ

ก่อนทำรายการ คุณต้องขอสำเนา:

1. ใบทะเบียนของรัฐ
2. กฎบัตร
3. ใบรับรองการลงทะเบียนกับ Federal Tax Service

ก็แนะนำเช่นกันได้รับสารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities พร้อมใบรับรองที่ยืนยันว่าคู่สัญญาด้านภาษีไม่มีหนี้สินต่องบประมาณ

นอกจากนี้ คุณสามารถขอข้อมูลเกี่ยวกับขนาดพนักงานของหุ้นส่วน สถานะทางการเงินของเขา ต้นทุนและองค์ประกอบของสินทรัพย์ถาวร (สินทรัพย์ถาวร) ชื่อเสียง ประสบการณ์การทำงาน การกระทำทั้งหมดนี้ถือเป็นการตรวจสอบสถานะ

ซ้อมศาล

ควรกล่าวว่าศาลไม่มีความเห็นเป็นเอกฉันท์เกี่ยวกับความจำเป็นในการยืนยันกิจกรรมที่แท้จริงของคู่สัญญาด้านภาษี

เจ้าหน้าที่บางคนเชื่อว่าการยืนยันสถานะของนิติบุคคลของหุ้นส่วนนั้นไม่เพียงพอต่อการจดจำความสุจริตใจของผู้ชำระเงิน

ศาลบางแห่งเชื่อว่าจำเป็นต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าคู่สัญญาด้านภาษีมีความสามารถในการปฏิบัติตามเงื่อนไขของการทำธุรกรรมได้จริง โดยเฉพาะอย่างยิ่ง เจ้าหน้าที่อธิบาย คุณต้องแน่ใจว่าคุณมีบุคลากรที่มีคุณสมบัติ อุปกรณ์ ยานพาหนะ ทรัพย์สินอื่นๆ และใบอนุญาตที่จำเป็นในการปฏิบัติตามภาระผูกพันที่เหมาะสม

ศาลบางแห่งต้องการการยืนยันข้อเท็จจริงของการจดทะเบียนของรัฐสำหรับผู้ชำระเงินเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดการตรวจสอบวิเคราะห์สถานะ ตัวอย่างเช่น หน่วยงานบางแห่งเชื่อว่าการทำสัญญาจ้างงานไม่ได้เป็นเพียงวิธีเดียวที่จะดึงดูดพนักงาน พนักงานยังสามารถทำงานภายใต้ข้อตกลงด้านกฎหมายแพ่ง

หากความเป็นจริงของธุรกรรมทางธุรกิจที่ดำเนินการได้รับการยืนยัน ศาลมักจะยืนยันโดยสุจริตของผู้ชำระเงินในกรณีที่บุคคลมีข้อบกพร่องในเอกสาร

คำแนะนำทางกฎหมาย

หากสารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities จัดทำโดยคู่สัญญาด้านภาษี ขอแนะนำให้ตรวจสอบข้อมูลในนั้นอย่างอิสระด้วยข้อมูลที่โพสต์บนเว็บไซต์ IFTS พันธมิตรที่ไร้ยางอายบางคนอาจปลอมแปลงเอกสาร

การใช้บริการของ Federal Tax Service

ค้นหาโดย TIN เป็นวิธีที่พบได้บ่อยที่สุดในการยืนยันความสมบูรณ์ของพันธมิตร มีแบบฟอร์มพิเศษในพอร์ทัลการตรวจสอบอย่างเป็นทางการ บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service การค้นหา TIN จะดำเนินการทางออนไลน์และใช้เวลาหลายนาที

ในหน้าที่เกี่ยวข้อง เลือก "นิติบุคคล" หรือ "ผู้ประกอบการรายบุคคล" / "เศรษฐกิจชาวนา (KFH)" ถัดไป ป้อน TIN เอง

คุณสามารถตรวจสอบคู่สัญญาในสำนักงานสรรพากรได้โดยส่งคำขอเป็นลายลักษณ์อักษร ศาลถือว่าการดำเนินการดังกล่าวเป็นการตรวจสอบสถานะ

บนเว็บไซต์ภาษี ตรวจสอบคู่สัญญาโดย TIN คุณยังสามารถรับข้อมูล:

• เกี่ยวกับชื่อนิติบุคคล;
• ที่อยู่ตามกฎหมายขององค์กร;
• วันที่จดทะเบียนของรัฐ;
• ด่าน;
• OGRN;
• ยุติกิจกรรม (เกี่ยวกับข้อเท็จจริงและวันที่);
• รับรู้ว่าการจดทะเบียนเป็นโมฆะ

คุณสามารถดาวน์โหลดและพิมพ์สารสกัดจากการลงทะเบียนจากเว็บไซต์ มันมีข้อมูล:

• เกี่ยวกับขนาดทุนจดทะเบียน;
• ผู้ก่อตั้ง;
• ประเภทกิจกรรมของคู่สัญญา (ตาม OKVED);
• บุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการในนามของหุ้นส่วนโดยไม่ต้องมอบอำนาจ

อินโฟเบสภาษีโดยคู่สัญญามีรายการข้อมูลทั้งหมดซึ่งมีอยู่ในคำสั่งของกระทรวงการคลังฉบับที่ 115n (ลงวันที่ 5 ธันวาคม 2556) ข้อมูลอัพเดททุกวัน

หากไม่ทราบหมายเลขผู้ชำระเงิน คุณสามารถตรวจสอบภาษีของคู่สัญญาได้บนเว็บไซต์โดยใช้ชื่อ

คำขอเพิ่มเติม

ดังจะเห็นได้จากข้อมูลข้างต้น จะหาคู่สัญญาในเว็บไซต์ภาษีได้ไม่ยาก นอกจากนี้ สามารถรับข้อมูลต่อไปนี้ได้จากพอร์ทัล:

1. คู่สัญญาได้จัดเตรียมเอกสารสำหรับการจดทะเบียนการเปลี่ยนแปลงกฎบัตรหรือข้อมูลของ Unified State Register of Legal Entities
2. ตัดสินใจเลิกกิจการ ลดขนาดทุนจดทะเบียน จัดระเบียบใหม่ เข้าซื้อกิจการ LLC 20% ของทุนของบริษัทอื่น ฯลฯ
3. มีการตัดสินใจแยกคู่สัญญาออกจากทะเบียนว่าไม่ได้ใช้งานหรือไม่
4. มีบุคคลที่ถูกตัดสิทธิ์ในหน่วยงานบริหารขององค์กรหุ้นส่วนหรือไม่
5. ไม่ว่าพันธมิตรจะลงทะเบียนด้วยที่อยู่ที่ไม่ถูกต้องหรือไม่ก็ตาม กำลังสื่อสารกับเขาตามที่อยู่ที่ระบุไว้ในการลงทะเบียน
6. คู่สัญญาส่งรายงานภาษีหรือไม่ เป็นมูลค่าที่กล่าวว่าการประกาศเป็นศูนย์ไม่ได้บ่งบอกถึงความน่าเชื่อถือของพันธมิตร
7. มีข้อมูลเกี่ยวกับผู้นำ/ผู้ก่อตั้งในฐานข้อมูลของบุคคลที่ปฏิเสธที่จะเป็นผู้นำ/มีส่วนร่วมในบริษัทหรือไม่

ควรกล่าวว่าศาลบางแห่งมีตำแหน่งที่ความแตกต่างระหว่างที่อยู่จริงและที่อยู่ทางกฎหมายไม่สามารถเป็นพื้นฐานได้ปฏิเสธผู้จ่ายเงินเพื่อให้การหักเงิน

ข้อมูลเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมของพันธมิตรในการดำเนินคดี

ในการรับข้อมูลนี้ คุณต้องศึกษาไฟล์กรณีบนเว็บไซต์ของคุณ ฐานข้อมูลมีข้อมูลเกี่ยวกับคดีอนุญาโตตุลาการทั้งหมด รวมถึงเนื้อหาของข้อพิพาท

ในการรับข้อมูล คุณต้องใช้แบบฟอร์มการค้นหาพิเศษ มีช่อง "ผู้เข้าร่วมในคดี" คุณสามารถป้อนชื่อ PSRN หรือ TIN และคลิกที่ปุ่ม "ค้นหา" ระบบจะออกรายการคดีพร้อมเอกสารขั้นตอนและข้อมูลเกี่ยวกับขั้นตอนปัจจุบันของกระบวนการ

ข้อมูลเกี่ยวกับกระบวนการล้มละลาย

เพื่อหลีกเลี่ยงความขัดแย้งกับสำนักงานสรรพากร คุณต้องเรียนรู้เกี่ยวกับคู่สัญญาให้มากที่สุด คุณสามารถมั่นใจได้ว่าคู่ค้าจะไม่ล้มละลายในการลงทะเบียนข้อมูลเกี่ยวกับข้อเท็จจริงของกิจกรรมของนิติบุคคล คุณยังสามารถหาข้อมูลอื่นๆ ได้ที่นี่ ตัวอย่างเช่น การลงทะเบียนมีข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าของสินทรัพย์ JSC ณ วันที่รายงาน

การดำเนินการของผู้บริหาร

ข้อมูลที่ยังไม่ได้เริ่มดำเนินการบังคับใช้กับพันธมิตรสามารถรับได้ที่พอร์ทัล FSSP เว็บไซต์มีแบบฟอร์มการค้นหาฐานข้อมูล คุณสามารถรับข้อมูลเกี่ยวกับทั้งนิติบุคคลและผู้ประกอบการ

ตรวจสอบการอนุญาต

บางศาลระบุว่าจำเป็นต้องยืนยันความพร้อมของใบอนุญาตสำหรับคู่สัญญา แน่นอน หน่วยงานที่ดำเนินกิจกรรมที่ได้รับใบอนุญาตต้องได้รับอนุญาต

สามารถหาข้อมูลได้ที่เว็บไซต์ของหน่วยงานที่ออกเอกสารนี้ ควรบอกว่าใบอนุญาตแต่ละประเภทจะแตกต่างกันไป ตัวอย่างเช่น บนเว็บไซต์ของ Rospotrebnadzor คุณสามารถค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับใบอนุญาตที่ออกให้สำหรับกิจกรรมในด้านการใช้แหล่งกำเนิดรังสี

บัญชีพันธมิตร

กฎเกณฑ์หลักที่ผู้ชำระเงินควรได้รับคำแนะนำคือ PBU ซึ่งได้รับอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังฉบับที่ 34 ตามที่ระบุไว้ในวรรค 89 ของระเบียบนี้ การรายงานประจำปีขององค์กรเป็นเอกสารเปิด สำหรับผู้สนใจทุกท่าน ซึ่งรวมถึง:

• ธนาคาร
• นักลงทุน;
• ลูกค้า;
• ผู้ให้กู้;
• ซัพพลายเออร์และอื่นๆ

บุคคลเหล่านี้มีสิทธิตามกฎหมาย ไม่เพียงแต่ทำความคุ้นเคยกับบัญชีประจำปีเท่านั้น แต่ยังต้องคัดลอกหรือคัดลอกจากบุคคลเหล่านี้ด้วย ในทางกลับกัน องค์กรจำเป็นต้องให้การเข้าถึงข้อมูลแก่ผู้มีส่วนได้เสีย

ข้อมูลการรายงานประจำปีจัดทำโดยองค์กรฟรีสำหรับ Rosstat

ลงทะเบียนซัพพลายเออร์

คู่สัญญาที่มีศักยภาพอาจไม่มีส่วนร่วมในการซื้อสำหรับความต้องการของเทศบาลและรัฐ อย่างไรก็ตาม ความเป็นไปได้ของสิ่งนี้ไม่สามารถตัดออกได้

ทนายความแนะนำให้ตรวจสอบคู่สัญญาในทะเบียนซัพพลายเออร์ที่ไร้ยางอาย ฐานข้อมูลนี้ได้รับการดูแลและปรับปรุงโดย FAS

ตรวจสอบอำนาจของอาสาสมัครที่ลงนามในสัญญา

ศาลหลายแห่งพิจารณาว่าเป็นขั้นตอนบังคับในการจดจำผู้ชำระเงินด้วยความสุจริตใจ ไม่ผ่านก็แพ้คดี

ดังนั้น หากผู้รับเรื่องได้รับข้อมูลและเอกสารทั้งหมดแต่ไม่ได้ตรวจสอบอำนาจของผู้ลงนามในสัญญาในนามของคู่สัญญา จะเป็นฐานในการรับรู้ว่าผู้จ่ายเงินไม่ซื่อสัตย์

ในบางกรณี ตัวแทนของคู่สัญญาปฏิเสธที่จะลงนามในเอกสาร ในสถานการณ์เช่นนี้จะมีการกำหนดการตรวจสอบกราฟิก แม้ว่าคดีจะคลี่คลายได้หากไม่มีเธอ

อย่างไรก็ตาม ศาลหลายแห่งมีความเห็นว่าการเปรียบเทียบภาพกับลายเซ็นและคำให้การของตัวแทนผู้ชำระเงินไม่สามารถใช้เป็นเหตุเพียงพอสำหรับการรับรู้ความจริงที่ว่าเอกสารถูกลงนามโดยบุคคลที่ไม่เหมาะสม

ช่วงเวลาสำคัญ

ศาลบางแห่งยอมรับว่าผู้จ่ายเงินไม่ซื่อสัตย์หากตัวแทนที่ได้รับมอบอำนาจของหุ้นส่วนเสียชีวิตหรือยุติลงเมื่อถึงเวลาลงนามในข้อตกลง

ศาลอื่นๆ เชื่อว่ากรณีหลังไม่สามารถระบุถึงการรับผลประโยชน์ที่ไม่สมควรได้หากผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรมมีความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจระยะยาวก่อนการทำธุรกรรม

คำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญ

ก่อนเซ็นสัญญาและเอกสารสำคัญอื่น ๆ ตรวจสอบ:

1. ข้อตกลงมีขนาดใหญ่สำหรับคู่สัญญา
2. อำนาจของตัวแทนหุ้นส่วนสิ้นสุดลงหรือไม่ ระยะเวลาของพวกเขาถูกกำหนดในหนังสือมอบอำนาจหรือกฎบัตรขององค์กร
3. เป็นอำนาจของหัวหน้า บริษัท ที่ถูก จำกัด โดยเอกสารประกอบในการทำสัญญา,ซึ่งมีมูลค่าเกินมูลค่าที่กำหนดโดยกฎบัตรหรือกฎหมาย

ขอภาษี

บางคำเกี่ยวกับเขาได้ถูกกล่าวไว้ข้างต้นแล้ว มาพูดถึงคำขอกันแบบละเอียดกันดีกว่า

คำขอจะถูกส่งไปยัง IFTS ตามที่อยู่การลงทะเบียนของพันธมิตร

ศาลแขวงยืนยันภาระหน้าที่ของหน่วยงานควบคุมในการตอบสนองต่อคำขอและให้ข้อมูลภายในกรอบของข้อมูลที่ไม่เกี่ยวข้องกับความลับทางภาษี (มาตรา 102 ของรหัสภาษี) ในเวลาเดียวกัน หน่วยงานบางแห่งเน้นว่าการปฏิเสธของ Federal Tax Service เพื่อให้ข้อมูลส่งผลกระทบต่อสิทธิ์ของผู้ชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการได้รับการหักเงิน

บางศาลพิจารณาคดีแล้วระบุว่าผู้จ่ายมีโอกาสส่งคำร้องไปตรวจไม่ทำ อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติ มีบางกรณีที่เจ้าหน้าที่สรุปว่าบุคคลนั้นไม่สามารถนำไปใช้กับผู้ตรวจตามที่อยู่จดทะเบียนของหุ้นส่วนได้จริงๆ เนื่องจากขาดอำนาจดังกล่าว (หน่วยงานด้านภาษีมีอยู่)

ตามที่ระบุไว้โดยทนายความ แม้ว่าผู้ชำระเงินจะถูกปฏิเสธที่จะให้ข้อมูลที่ร้องขอ ข้อเท็จจริงของการอุทธรณ์จะเป็นหลักฐานของการตรวจสอบวิเคราะห์สถานะ ผู้เชี่ยวชาญทราบว่าเป็นการสมควรมากกว่าที่จะโอนใบสมัครไปยัง IFTS เป็นการส่วนตัวหรือส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมคำบอกกล่าว ในกรณีแรก สำเนาคำร้องพร้อมประทับตราของหน่วยงานควบคุมในการยอมรับใบสมัครจะยังคงอยู่ในมือ และในครั้งที่สอง จะได้รับการแจ้งเตือนว่าได้รับคำขอแล้ว

สรุป

ดูได้จากข้างบนนี้ ตำแหน่งของศาลบนเกี่ยวกับขอบเขตของกิจกรรมที่จำเป็นในการตรวจสอบความสมบูรณ์ของคู่ค้านั้นแตกต่างกันมาก ในเวลาเดียวกัน ข้อบังคับไม่มีรายการการกระทำที่ผู้ชำระเงินต้องทำเพื่อยืนยันการตรวจสอบสถานะของตน

ควรพูดว่าการมีอยู่ของสัญญาณใด ๆ ของความไม่ซื่อสัตย์ของคู่ค้ามักจะไม่เป็นอุปสรรคต่อการมองว่าสิทธิประโยชน์ทางภาษีไม่สมเหตุสมผล ในทางกลับกัน ชุดของเกณฑ์มักจะทำให้หน่วยงานกำกับดูแลตื่นตัว และศาลก็ตัดสินใจเพื่อประโยชน์ของผู้จ่ายเงิน