คืนภาษีขนส่ง. ตัวอย่างการกรอกและกำหนดเวลายื่นคำร้อง

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ในรัสเซีย รถยนต์ที่ติดตั้งเครื่องยนต์จะถูกเก็บภาษี ยิ่งกำลังของรถ (TC) สูงเท่าไหร่ คุณก็ยิ่งต้องจ่ายมากขึ้นเท่านั้น สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการคำนวณและกรอกคำประกาศ โปรดอ่าน

ใครควรส่งข้อมูล

ใบขนสินค้าใช้เพื่อรายงานจำนวนภาษีสำหรับยานพาหนะทุกประเภท ผู้ชำระค่าธรรมเนียมเป็นนิติบุคคลที่จดทะเบียนรถ (มาตรา 357 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ถ้าสถานประกอบการไม่มีรถ ก็จะไม่ส่งรายงาน

ส่งข้อมูลเมื่อใดและที่ไหน

จดทะเบียนรถยนต์ของรัฐ ณ ที่ตั้งขององค์กรหรือส่วนย่อยแยกต่างหาก ให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีขนส่งต่อการตรวจสอบที่เกี่ยวข้อง ที่นี่พวกเขากำหนดจุดตรวจ หากองค์กรจัดอยู่ในประเภทผู้เสียภาษีรายใหญ่ ควรส่งรายงาน ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศนั้นควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามศิลปะ. 363 รายงานดังนี้ส่งไม่เกินวันที่ 1 กุมภาพันธ์ ถัดจากปีที่รายงาน การยื่นคำประกาศล่าช้าถือเป็นความผิดซึ่งจะถูกปรับ 5% ของจำนวนภาษี แต่อย่างน้อย 1,000 รูเบิล (ข้อ 119). หากองค์กรชำระค่าธรรมเนียมบางส่วนแล้ว ค่าปรับจะคำนวณจากส่วนต่างระหว่างจำนวนเงิน หากส่งรายงานล่าช้า ผู้ตรวจการอาจเรียกเก็บค่าปรับเจ้าหน้าที่เป็นจำนวนเงิน 300-5,000 รูเบิล ดังนั้นจึงควรที่จะทราบกำหนดเวลายื่นคำร้องล่วงหน้า

เขียนเอกสาร

คืนภาษีขนส่งรวม:

• หน้าชื่อเรื่อง;
• ส่วน I - “จำนวนภาษีที่ต้องชำระ”;
• ส่วน II - "การคำนวณจำนวนเงินสำหรับยานพาหนะแต่ละคัน"

ในส่วนหัวของแต่ละชีต คุณควรระบุ TIN และ KPP ขององค์กร แผนก ข้อมูลเหล่านี้มีอยู่ในหนังสือรับรองการจดทะเบียนของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ทิ้งขีดกลางไว้ในสองช่องสุดท้าย

ส่วน I

หากองค์กรยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขนส่งในครั้งแรก ควรระบุ "0" ในบรรทัด "หมายเลขการปรับปรุง" หากมีการระบุข้อมูล คุณต้องใส่หมายเลขซีเรียลของการปรับปรุงในช่องนี้

ในช่อง "รอบระยะเวลาภาษี" ให้ป้อนรหัส "34" หากส่งรายงานประจำปี หรือ "50" หากองค์กรจะถูกชำระบัญชีหรือจัดระเบียบใหม่

บรรทัด "ส่งให้ตรวจสอบ" ระบุรหัสของหน่วยงานจัดเก็บภาษี ดูได้จากใบจดทะเบียน

เติมต่อไปการประกาศภาษีการขนส่งขึ้นอยู่กับสถานที่จดทะเบียนรถ หากรถจดทะเบียน ณ ที่ตั้ง ควรระบุรหัส "260" ในบรรทัดชื่อเดียวกัน หากองค์กรเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ ให้ใส่รหัส "213"

ข้อมูลองค์กร

ชื่อองค์กรในช่องที่เกี่ยวข้องระบุไว้แบบเต็ม พร้อมใบรับรองผลการเรียนตามที่ปรากฏในเอกสารประกอบ หากมีชื่อต่างประเทศก็ควรแสดงด้วย รหัส OKVED สามารถพบได้ในสารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities กรอกย่อหน้า "แบบฟอร์มการปรับโครงสร้างองค์กร" หากส่งรายงานสำหรับองค์กรที่ชำระบัญชี ฟิลด์ "TIN / KPP" ได้รับการจัดสรรโดยเฉพาะสำหรับองค์กรที่สืบทอด รายงานควรมีหมายเลขติดต่อของตัวแทนบริษัทด้วย บรรทัด "บนหน้า" ถูกกรอกสุดท้าย มันระบุจำนวนแผ่นของการประกาศ

ตอนที่ 2

ขั้นตอนต่อไป (กรอกใบประกาศภาษีขนส่ง) คือการคำนวณค่าธรรมเนียมสำหรับแต่ละวัตถุ หากบริษัทเปลี่ยนสถานที่จดทะเบียนรถในกลางปี ควรส่งใบประกาศไปยังการตรวจสอบตามที่อยู่ใหม่ แต่คุณจะต้องกรอกเทมเพลตรายงานสองแบบที่มี OKTMO ต่างกัน (หมายเลขตรวจสอบ)

บรรทัดที่ 020 "OKTMO": หากรถจดทะเบียนที่ตำแหน่งของแผนก ให้ระบุรหัสอาณาเขตของสาขานี้ไว้ที่นี่ ข้อมูลสามารถดูได้ในลักษณนาม All-Russian หากโค้ดมีอักขระน้อยกว่า 11 ตัว เซลล์ทางด้านขวาควรว่างเปล่า

การคืนภาษีรถยนต์มีรายละเอียดข้อมูลรถ

บรรทัดที่ 030 "โหมดการขนส่ง" - นี่คือรหัสยานพาหนะจากภาคผนวก 5 ถึง "ขั้นตอนการกรอกรายงาน" ในบรรทัด 040-060 พวกเขาลงนาม: หมายเลข 17 หลักของรถซึ่งระบุไว้ในใบรับรองการจดทะเบียนของรัฐหมายเลขประจำตัวของเรือหรือเครื่องบิน ต่อไปจะเขียนยี่ห้อ (050) และแผ่นป้ายทะเบียน (060)

ภาษีขนส่ง ขั้นตอนการกรอกใบประกาศที่กำลังพิจารณาอยู่ จะถูกเรียกเก็บจากฐานภาษีที่แน่นอน ระบุไว้ในบรรทัดที่ 070-080 หากคำนวณภาษีตามปริมาณแรงม้า รหัส "251" จะถูกใส่ลงในรายงาน หากจำนวนเงินค่าธรรมเนียมขึ้นอยู่กับปริมาณ รหัส "796" จะระบุไว้ในแบบฟอร์ม รหัส "999" หมายความว่าฐานถูกกำหนดเป็นหน่วยกิโลกรัม และ "181" - ตันทะเบียนรวม

กฎหมาย "ภาษีขนส่ง" กำหนดให้ยานพาหนะที่มีระดับความสะดวกสบายเพิ่มขึ้นในการรายงานจะต้องระบุระดับสิ่งแวดล้อม (p. 090) ในกรณีนี้ จะใช้อัตราที่แตกต่างกัน

การคืนภาษีขนส่งมีข้อมูลจำนวนปีของการใช้รถ (บรรทัดที่ 100) หากมีการกำหนดอัตราที่แตกต่างและปัจจัยการคูณสำหรับรถในเวลาเดียวกัน จะต้องกรอกข้อมูลในบรรทัดนี้ หากคำนวณภาษีโดยใช้ค่าสัมประสิทธิ์เท่านั้น ข้อมูลจำนวนปีของการใช้รถก็ไม่จำเป็น

บรรทัดที่ 110 แสดงจำนวนเดือนที่รถมีเจ้าของในปีปัจจุบัน นั่นคือถ้า TC เป็นซื้อในเดือนธันวาคม บทความนี้ควรมีหมายเลข 1 เดือนที่ลงทะเบียนและยกเลิกการลงทะเบียนแยกกัน บรรทัดที่ 130 ระบุอัตราการใช้ประโยชน์ของรถ คำนวณโดยการหารจำนวนเดือนที่ถือครองด้วย 12 รายงานต้องแสดงทศนิยม หากนิติบุคคลหลายรายเป็นเจ้าของรถพร้อมกัน บรรทัดที่ 120 ควรระบุส่วนแบ่งของผู้เสียภาษีรายใดรายหนึ่ง (1/3, 1/4 ฯลฯ) หมายเลข "1" ในบทความนี้หมายความว่ารถจดทะเบียนกับเจ้าของคนเดียว มาดูกันดีกว่าว่าการกรอกใบกำกับภาษีขนส่งเป็นอย่างไร (ตัวอย่างค่าสัมประสิทธิ์การปัดเศษ)

8 ส.ค. ทางองค์กรจัดซื้อรถบรรทุก ในปีปัจจุบัน จำนวนเดือนเต็มของการใช้รถคือ 5 อัตราส่วนความเป็นเจ้าของคือ: 5 / 12=0.416666 รายงานควรแสดงตัวเลขโดยคำนึงถึงการปัดเศษของ 0.4167

บรรทัดที่ 140 ระบุอัตราภาษี หากค่าใช้จ่ายของยานพาหนะเกิน 3 ล้านรูเบิล รายงาน (หน้า 150) จะแสดงตัวคูณ (“Kp”) ซึ่งระบุไว้ในงานศิลปะ 362 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากไม่ได้ใช้ จะมีการใส่ขีดกลางในรายงาน จำนวนภาษีที่ต้องชำระ (หน้า 160) คำนวณเป็นผลคูณของรายการในรายงาน:

• ฐานภาษี (070);
• เดิมพัน (140);
• แชร์ทางขวา (120);
• อัตราการใช้ (130);
• ปัจจัยที่เพิ่มขึ้น (150).

070140120130150=ภาษีขนส่ง

ตัวอย่างการประกาศแสดงอยู่ด้านล่าง

คุณสมบัติ

กฎหมาย ในการขนส่งภาษี” ระบุว่าจำนวนเงินที่คำนวณได้จะถูกปรับปรุงสำหรับผลประโยชน์ที่มีอยู่ ข้อมูลเกี่ยวกับพวกเขาจะสะท้อนให้เห็นในการประกาศ ผลลัพธ์สุดท้ายระบุไว้ในบรรทัดที่ 250 หากมีการโอนการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีการขนส่งในระหว่างปี จำนวนเงินทั้งหมดจะถูกคำนวณโดยคำนึงถึงการชำระเงินเหล่านี้ กระแสเงินสดทั้งหมดจะแสดงในส่วนที่ 1 ของการประกาศ

รายละเอียดราคาต่อรอง

การคำนวณภาษีรถยนต์ราคาแพงมีความแตกต่างในตัวเอง ตั้งแต่ปี 2558 เป็นต้นมามีการใช้ค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้นกับยานพาหนะดังกล่าวและการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีการขนส่งจะคำนวณในลักษณะปกติ นั่นคือโดยการคูณกำลังเครื่องยนต์ แสดงเป็น แรงม้า s. ในอัตราและที่¼ หลังจากการแนะนำสัมประสิทธิ์ รูปแบบของแบบฟอร์มได้รับการปรับปรุง

รายการรถยนต์หรูหราได้รับการอนุมัติจากกระทรวงอุตสาหกรรมและการค้าและแสดงบนเว็บไซต์ของหน่วยงาน หากรถบางคันไม่อยู่ในรายการ ภาษีจะถูกคำนวณในลักษณะปกติ หากรถอยู่ในรายการ อันดับแรกคุณต้องกำหนดตัวบ่งชี้สองตัวคือ อายุและราคาเฉลี่ยของรถ ขนาดของสัมประสิทธิ์ขึ้นอยู่กับพวกมัน

อายุรถตรงกับปีที่ผลิต ตามศิลปะ. 361 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวนปีเต็มจะถูกกำหนด ณ วันที่ 1 มกราคมของปีปัจจุบัน ในกรณีนี้ การคำนวณจะเริ่มจากช่วงหลังการออกรถ นั่นคือ หากคำนวณจำนวนภาษีในปี 2559 สำหรับปี 2558 จะกำหนดจำนวนปี ณ วันที่ 2016-01-01 เป็นสิ่งสำคัญมากที่จะต้องกรอกคำประกาศในย่อหน้านี้ให้ถูกต้อง แม้ว่ารถจะเก่าแต่อยู่ในรายการอาจจะไม่มีค่าสัมประสิทธิ์ แล้วและภาษีจะไม่ขึ้น

ตัวอย่าง

คำนวณอายุรถยนต์ที่ผลิตในปี 2555 เพื่อกำหนดจำนวนภาษีที่ต้องชำระในปี 2558 เกณฑ์สำหรับการคำนวณในวันที่ 01.01.2015 เป็นสองช่วงเวลาตามปฏิทิน: 2013 และ 2014 ปีที่ออกไม่รวมอยู่ในการคำนวณ

ราคารถเฉลี่ย

ตัวบ่งชี้นี้คำนวณในลักษณะที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงอุตสาหกรรมและการค้าหมายเลข 316 ในเอกสารมีสองสูตร ในทั้งสองกรณี มีการใช้ตัวบ่งชี้ที่เหมือนกัน ได้แก่ ราคาซื้อรถยนต์และมูลค่าปัจจุบัน ณ เวลาที่ออก การคำนวณได้รับอิทธิพลอย่างมากจากราคาของอะนาล็อกแบบใหม่ของ TS ซึ่งใช้ได้ในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงิน

สูตรแรกจะใช้เมื่อผู้ผลิตรถยนต์หรือตัวแทนที่ได้รับอนุญาตมีตัวแทนในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีนี้ การคำนวณจะขึ้นอยู่กับราคาขายปลีก ผู้ผลิตให้ข้อมูลเหล่านี้แก่กระทรวงอุตสาหกรรมและการค้า โดยสามารถดูได้จากเว็บไซต์ของกระทรวง ต้นทุนเฉลี่ยของยานพาหนะคำนวณโดยการบวกราคาขายปลีกที่มีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 กรกฎาคมและ 1 ธันวาคมของรอบระยะเวลารายงาน ผลลัพธ์หารด้วย 2.

สูตรที่สองจะใช้เมื่อผู้ผลิตและบุคคลที่ได้รับอนุญาตไม่มีสำนักงานตัวแทนในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย หรือเมื่อข้อมูลในเครื่องไม่ได้มอบให้กับกระทรวงอุตสาหกรรมและการค้า ในกรณีนี้ เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษี ราคาขายปลีกสำหรับรถยนต์ใหม่ที่มีลักษณะเหมาะสม (ยี่ห้อรุ่นและปีที่ผลิต) ที่ระบุ ณ วันที่ 31 ธันวาคมของรอบระยะเวลาการรายงานในแคตตาล็อกรัสเซียหรือต่างประเทศ (FSUE NAMI, Audatex,KelleyBlue Book, DAT, Mitchel, Canadien Black Book, มอเตอร์, Schwacke) ต้องใช้ข้อมูลเดียวกันสำหรับรถยนต์ที่มีอายุมากกว่า 5 ปี

ในการกำหนดราคาเฉลี่ยตามแคตตาล็อกรัสเซีย จำเป็นต้องสรุปต้นทุนสูงสุดและต่ำสุดของรถยนต์สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่ราคาที่ระบุในแคตตาล็อก แล้วหารผลลัพธ์ด้วย 2.

ราคาจากแคตตาล็อกต่างประเทศคำนวณในสองขั้นตอน ขั้นแรก ราคาของยานพาหนะจะถูกกำหนดตามสูตรที่ใช้สำหรับแคตตาล็อกรัสเซีย จากนั้นค่าผลลัพธ์จะถูกปรับโดยสองสัมประสิทธิ์: การแปลงราคาเป็นรูเบิลและค่าธรรมเนียมการกำจัด

ต้นทุนเฉลี่ย=มูลค่าที่ได้รับโดยใช้สูตรสำหรับแคตตาล็อกรัสเซียปัจจัยการแปลงราคา + จำนวนค่าธรรมเนียมรีไซเคิลและภาษีนำเข้า

ปัจจัยการแปลงราคา=(อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในวันที่ 01.01 รถ + อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในวันที่ 31.12 รถ) / 2

ตัวอย่าง

กำหนดราคาเฉลี่ยของรถยนต์ตามราคาที่แนะนำ LLC เป็นเจ้าของยานพาหนะซึ่งรวมอยู่ในรายการรถยนต์ที่มีราคาเฉลี่ย 3,000,000 รูเบิลขึ้นไป ข้อมูลที่เกี่ยวข้องมีอยู่ในเว็บไซต์ของกระทรวงอุตสาหกรรมและการค้า ราคาแนะนำของรุ่นในวันที่ 01.07 คือ 3400 พันรูเบิลและ 01.12 - 3380 พันรูเบิล

ราคารถโดยเฉลี่ย=[(3, 4 + 3, 38) / 2]=3.39 ล้านรูเบิล

บุคคลธรรมดา

ชาวรัสเซียที่มีรถยนต์ต้องเสียภาษีรถด้วย ประกาศถูกส่งออนไลน์ ในการทำเช่นนี้คุณต้องเข้าสู่ระบบ (ป้อน TIN และรหัสผ่าน) บนเว็บไซต์ของบริการภาษี แล้วไปในส่วน "วัตถุที่ต้องเสียภาษี" และป้อนข้อมูลเกี่ยวกับรถ หากผู้ใช้ไม่สามารถเข้าสู่บัญชีส่วนตัวบนเว็บไซต์ได้ เขาต้องเข้าถึง: ติดต่อสำนักงานสรรพากรพร้อมหนังสือเดินทาง รหัส และลงทะเบียนในระบบ

มีบางกรณีที่รถมีชื่ออยู่ในรายการทรัพย์สิน แต่ไม่มีหนังสือแจ้งการชำระภาษี ในกรณีดังกล่าว คุณต้องส่งใบสมัครในบัญชีส่วนตัวของคุณพร้อมคำขอเพื่อคำนวณค่าธรรมเนียมสำหรับยานพาหนะ แนบไปกับจดหมายฉบับที่สแกนใบรับรองการลงทะเบียน, ตำแหน่ง, สัญญาการขาย

ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป ปรับขึ้นใหม่ ในกรณีที่ไม่สามารถให้ข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมใช้งานของรถได้ บุคคลธรรมดาจะต้องจ่ายภาษีเพิ่มอีก 20% ของงบประมาณที่จ่ายไป

ประชาชนบางคนยังคงได้รับการแจ้งเตือนทางไปรษณีย์ เอกสารจะถูกส่งอย่างน้อย 30 วันก่อนวันที่ชำระเงิน แต่ละภูมิภาคของรัสเซียมีกำหนดเวลาของตนเอง แต่โดยทั่วไป วันที่ชำระเงินไม่ควรเร็วกว่า 30.11 นั่นคือ ประชาชนสามารถจ่ายภาษีได้ในปี 2557 หลังวันที่ 2558-11-30

ข้อมูลเกี่ยวกับการมีอยู่ของหนี้สามารถพบได้ใน Data Bank ของกระบวนการบังคับใช้ FSSP ได้พัฒนาแอปพลิเคชั่นพิเศษสำหรับโซเชียลเน็ตเวิร์ก VKontakte และ Odnoklassniki นอกจากนี้ยังมีแอปพลิเคชั่นบนสมาร์ทโฟนชื่อเดียวกัน ซึ่งคุณสามารถค้นหาจำนวนภาษีค้างรับและรับข่าวสารล่าสุดได้

วิธีการโอนเงิน

ดังนั้น ผู้เสียภาษีได้รับแจ้งว่าต้องเสียภาษีรถยนต์ รายละเอียดระบุไว้ในใบเสร็จรับเงิน ถ้าไม่มีความปรารถนาที่จะยืนต่อแถวที่ธนาคาร คุณสามารถชำระหนี้ผ่านทางอินเทอร์เน็ตได้

เว็บไซต์กูซูลุค

หลังจากการอนุญาต ในส่วน "ข้อมูลเกี่ยวกับสถานะการชำระภาษี" คุณต้องคลิกปุ่ม "รับบริการ" หลังจากรีเฟรชหน้า จะแสดงข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนหนี้และรายละเอียดการชำระเงิน หากต้องการโอนเงิน เพียงคลิกปุ่ม "ชำระเงิน" ถัดไป ระบุรายละเอียดบัตร (หมายเลข วันหมดอายุ รหัสความปลอดภัย) ขั้นตอนต่อไปคือการยืนยันการชำระเงิน ในการดำเนินการนี้ คุณต้องป้อนรหัสผ่านแบบใช้ครั้งเดียวที่จะส่งไปยังโทรศัพท์มือถือของคุณในช่องพิเศษ

ผ่านระบบ Alfa-Click

หลังจากอนุญาตบนเว็บไซต์ Alfa-Bank ในรูปแบบพิเศษของหัวข้อ "ถึงงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย" คุณต้องกรอกรายละเอียดทั้งหมดของการแจ้งเตือน เลือกบัตรสำหรับการหักเงินและยืนยัน ความตั้งใจที่จะชำระหนี้

เว็บไซต์ nalog.ru

คุณสามารถชำระหนี้ตามงบประมาณได้โดยตรงผ่านเว็บไซต์ของสำนักงานสรรพากร หลังจากลงทะเบียนในระบบแล้วในส่วน "หนี้" คุณต้องเลือกประเภทการเรียกเก็บเงิน "ภาษีการขนส่ง" และคลิกที่ปุ่ม "ชำระหนี้" ในหน้าต่างที่ปรากฏขึ้น ให้ป้อนจำนวนเงินแล้วเลือกตัวเลือก "ชำระเงินออนไลน์" ในขั้นตอนต่อไป รายชื่อธนาคารที่คุณสามารถชำระเงินได้จะปรากฏขึ้น: Sberbank, Your Bank, Center-Invest, MIB, Gazprom, Promsvyaz, Primorye เป็นต้น คุณต้องคลิกที่ไอคอนธนาคาร เข้าสู่ระบบ ไปยังบัญชีส่วนตัวของคุณ ที่นี่จะออกใบแจ้งหนี้พร้อมทั้งหมดโดยอัตโนมัติรายละเอียด. เพียงเลือกบัตรที่จะหักเงินแล้วส่งการชำระเงินเพื่อดำเนินการ เป็นไปได้ที่จะชำระหนี้ผ่านระบบการชำระเงินของ Qiwi ที่นี่เช่นกัน รายละเอียดทั้งหมดจะถูกแทนที่โดยอัตโนมัติ ผู้ใช้ต้องยืนยันการชำระเงินล่วงหน้าเท่านั้น จำนวนเงินจาก 500 รูเบิล ดำเนินการโดยไม่มีค่าคอมมิชชั่น ในกรณีที่ละเมิดเงื่อนไขการชำระเงินจะถูกเรียกเก็บเงินค่าปรับ นอกจากนี้ยังสามารถแลกโดยใช้วิธีการที่อธิบายไว้ข้างต้น