สถานะผู้เสียภาษีในคำสั่งจ่ายเงิน

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2024-01-17 19:10

เมื่อกรอกคำสั่งจ่ายภาษีควรระบุสถานะผู้ชำระ รายการทั้งหมดแสดงอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและคำสั่งของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย มาดูวิธีการกำหนดสถานะผู้เสียภาษีกันดีกว่า

ความรับผิดชอบ

ผู้เสียภาษีเป็นนิติบุคคลและบุคคลที่จ่ายค่าธรรมเนียม ตามกฎหมายแล้ว พวกเขามีหน้าที่ดังต่อไปนี้:

• ลงทะเบียนกับ Federal Tax Service;
• เก็บบันทึกรายรับ (รายจ่าย) ของวัตถุที่ต้องเสียภาษี
• ยื่นคำประกาศและงบการเงินต่อกรมสรรพากร
• ส่งเอกสารที่คำนวณจำนวนภาษี
• ปฏิบัติตามข้อกำหนดเพื่อขจัดการละเมิดที่ระบุไม่รบกวนเจ้าหน้าที่ของ Federal Tax Service ในการปฏิบัติหน้าที่
• 4 ปี เก็บเอกสารทางบัญชีเกี่ยวกับการคำนวณและการชำระภาษี รายได้ และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น

ผู้เสียภาษีต้องแจ้งกรมสรรพากรเป็นลายลักษณ์อักษรถึง:

• เปิด\ปิดบัญชี - ภายใน 10วัน;
• มีส่วนร่วมในองค์กร - ภายในหนึ่งเดือน;
• แยกย่อยในสหพันธรัฐรัสเซีย - ภายในหนึ่งเดือน;
• ประกาศล้มละลาย เลิกกิจการ หรือปรับโครงสร้างองค์กร - ภายใน 3 วัน;
• เปลี่ยนสถานที่ (ที่อยู่อาศัย) - ภายใน 10 วัน

สิทธิ

ในทางกลับกัน ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับจาก Federal Tax Service:

• ข้อมูลเกี่ยวกับภาษีที่เกี่ยวข้อง คำชี้แจงเกี่ยวกับการบังคับใช้กฎหมาย
• ใช้สิทธิประโยชน์ตามกำหนด;
• รับเงินผ่อนและเครดิตภาษี;
• ร่วมตรวจภาคสนาม

ค้นหาข้อมูล

ดังที่กล่าวไว้ข้างต้น หน้าที่อย่างหนึ่งของผู้เสียภาษีคือการเสียภาษี ในกรณีนี้ สถานะของผู้เสียภาษีในคำสั่งจ่ายเงินจะถูกระบุ มิฉะนั้น มีความเป็นไปได้ที่เงินจะไม่ถึงผู้รับ

สถานะผู้เสียภาษีเป็นข้อมูลที่จำเป็น ข้อมูลนี้ใช้เพื่อระบุองค์กร สถานะผู้เสียภาษีประกอบด้วยตัวเลขสองหลักและป้อนในฟิลด์ 101 ในใบสั่งชำระเงิน ตารางแสดงสถานะที่มีอยู่ทั้งหมด

รหัส	ถอดรหัสผู้เสียภาษี
01	องค์กร
02	ตัวแทนภาษี
06	ผู้ค้าต่างประเทศ
08	IP ทนายความ ทนายความ ที่โอนเงินสมทบเข้างบประมาณ
09	IP
10	โนตารีพับลิคส่วนตัว
11	ทนายความผู้ก่อตั้งสำนักงานของตัวเอง
12	หัวหน้าฟาร์ม
13	เจ้าของบัญชีธนาคาร
14	ผู้เสียภาษีจ่ายรายได้ให้บุคคลธรรมดา
16	ผู้เข้าร่วม FEA - บุคคลธรรมดา
17	ผู้เข้าร่วม FEA - IP
18	ผู้ชำระอากรศุลกากรไม่ใช่ผู้สำแดง
19	สถานประกอบการโอนเงินที่ถูกระงับจากเงินเดือน
22 (21)	สมาชิก (รับผิดชอบ) กลุ่มรวม
24	โอนเบี้ยประกันบุคคลธรรมดา

หารด้วยภาษี

สถานะผู้เสียภาษีอากรที่ใช้งานอยู่ขึ้นอยู่กับประเภทของภาษีที่ชำระ ตัวอย่างเช่น หากองค์กรโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนพนักงาน จะต้องใส่ "02" ลงในการชำระเงิน หากเรากำลังพูดถึงการชำระเบี้ยประกัน - "08" สถานะค่าธรรมเนียมโดยละเอียดแสดงอยู่ในตารางด้านล่าง

ภาษี	สถานะ
NDFL	02
การบริจาคให้กับ PRF, FSS, FFOMS	08
ภาษีเงินได้, ภาษีทรัพย์สิน, ค่าขนส่ง	01
VAT
UTII, STS, ESHN

การยืนยันออนไลน์

คุณสามารถตรวจสอบสถานะผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาผ่านทางเว็บไซต์ของ Federal Tax Service เพื่อไม่ให้เสียเวลาในการป้อน TIN ด้วยตนเอง KPP นักพัฒนา 1C ได้ใช้คุณลักษณะนี้ใน 1C: โปรแกรมบัญชีที่อัปเดต ผลของเช็คจะแสดงอยู่ในรายชื่อลูกค้าในบัตร ในการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ สมุดซื้อ (การขาย) และเอกสารหลัก ในการตรวจสอบรายชื่อลูกค้าทั้งหมด คุณต้องสร้างรายงานสากลเกี่ยวกับการลงทะเบียน "สถานะของคู่สัญญา" ตามช่วงเวลา ตัวเลือกการตรวจสอบถูกควบคุมโดยการลงทะเบียน "การดำเนินการปกติ" ของระบบย่อย "การดูแลระบบ" ในเมนู "การสนับสนุน"

หลังจากประมวลผลข้อมูล โปรแกรมส่งคืนผลลัพธ์ต่อไปนี้:

• "องค์กรมีชื่ออยู่ในฐานข้อมูล" หมายความว่าคู่สัญญาลงทะเบียนและมีสถานะเป็นองค์กรที่ใช้งานอยู่
• “หยุดกิจกรรม” หมายความว่าผู้เสียภาษีจดทะเบียนใน USRN แต่ไม่มีสถานะเป็นผู้เสียภาษีที่ใช้งานอยู่ มีสองตัวเลือกที่นี่: คู่สัญญาหยุดดำเนินการหรือเปลี่ยนจุดตรวจ
• "จุดตรวจไม่ตรงกับที่ระบุในฐานข้อมูล" หมายความว่าชุดค่าผสมที่ป้อนของ TIN นั้นไม่เคยมีจุดตรวจในรีจิสทรี
• "หายไปคู่สัญญาในฐานข้อมูล" หมายความว่าผู้เสียภาษีไม่มีสถานะเป็นผู้เสียภาษีอากรที่ใช้งานอยู่ ไม่มีใครลงทะเบียนด้วย TIN ที่ระบุ
• "ไม่อยู่ภายใต้การตรวจสอบ" - ข้อความดังกล่าวจะปรากฏขึ้นหากป้อนข้อมูลขององค์กรต่างประเทศ

ผลการตรวจสอบที่สะท้อนออกมาทั้งหมดมีอายุ ±6 วันนับจากวันที่ขอ

1С

บริการค้นหาลูกค้าที่มีปัญหาใน 1C เปิดตัวในปี 2558 การอัปเดตเกิดจากการเปลี่ยนแปลงในกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 134 ซึ่งจำเป็นต้องป้อนข้อมูลในใบแจ้งหนี้ทั้งหมดในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม การตรวจสอบสถานะออนไลน์โดยตรงจาก 1C ช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดเมื่อกรอกคำประกาศ หากตามคำขอได้รับการแจ้งเตือนว่าผู้เสียภาษีลงทะเบียนแล้ว แต่ไม่มีสถานะเป็นผู้เสียภาษีอากรที่ใช้งานอยู่บรรทัดกับคู่สัญญาจะถูกทาสีเทาหากไม่พบลูกค้าเลย ทะเบียน - สีแดง. ลูกค้าเหล่านี้จะแสดงในลักษณะเดียวกันในบรรทัด "คู่สัญญา" เมื่อป้อนเอกสารหลัก

ในสมุดซื้อ (การขาย) สมุดรายวันของใบแจ้งหนี้ ผลลัพธ์ของการตรวจสอบจะแสดงบนแผงแยกต่างหาก หากรายงานมีเอกสารที่ไม่ได้ใช้งาน เอกสารเหล่านั้นจะถูกเน้นด้วยสีแดงและปุ่มจะปรากฏในแผงเพื่อเลือกบรรทัดดังกล่าว ในการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มในตัว การตรวจสอบจะดำเนินการตามข้อมูลจากมาตรา 8-12 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง ผลลัพธ์ของการตรวจสอบจะแสดงบนแผงของคู่สัญญา

โดยค่าเริ่มต้น การตรวจสอบจะดำเนินการในพื้นหลังสัปดาห์ละครั้งและดำเนินการโดย TIN เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในการป้อนข้อมูลลงในฐานข้อมูล จำเป็นต้องควบคุมความถูกต้องโดยการปลดปล่อย หากป้อนข้อมูลไม่ถูกต้อง จะไฮไลต์ด้วยสีแดงในไดเรกทอรี "คู่สัญญา" เอกสารทั้งหมดสำหรับลูกค้าดังกล่าวจะแสดงในลักษณะเดียวกัน เฉพาะในระหว่างการตรวจสอบเท่านั้นที่จะหลีกเลี่ยงสถานการณ์ได้เมื่อผู้เสียภาษีลงทะเบียนใน USRN แต่ไม่มีสถานะปัจจุบันและรวมอยู่ในรายงานแล้ว

NDFL

ต้องตรวจสอบสถานะผู้เสียภาษีในรูปแบบอื่นเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ขึ้นอยู่กับแหล่งที่มาและไม่ว่าบุคคลนั้นจะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หรือไม่ อัตราภาษีจะแตกต่างกันออกไป รัสเซียสามารถจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 9, 13 และ 35% ชาวต่างชาติต้องโอนไปยังงบประมาณ 15% ของจำนวนเงินปันผลที่ได้รับและ 30% ของรายได้อื่นทั้งหมด นอกจากกฎหมายของรัสเซียแล้ว ยังมีสนธิสัญญาระหว่างประเทศเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนอีกด้วย อัตราภาษีสำหรับผู้อยู่อาศัยจากประเทศพันธมิตรกำหนดโดยการกระทำเหล่านี้

คำศัพท์

ตามศิลปะ. 207 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้มีถิ่นที่อยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันใน 12 เดือนติดต่อกัน การนับถอยหลังเริ่มต้นจากช่วงเวลาที่มีคนมาถึงอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งบันทึกไว้ในเอกสารศุลกากร

สถานะคงที่ในวันที่ชำระเงินรายได้และระบุ:

• สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ถาวรโดยไม่มีถิ่นที่อยู่ถาวร - ในวันที่เสร็จสิ้นการเข้าพักในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
• สำหรับชาวรัสเซียที่มีถิ่นที่อยู่ถาวร - ในวันที่ออกเดินทางนอกสหพันธรัฐรัสเซีย

การคำนวณฐานใหม่จะดำเนินการเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี พิจารณาตัวอย่างการคำนวณจำนวนวันที่พลเมืองอาศัยอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตัวอย่าง

รัสเซียได้รับรายได้จากวิสาหกิจรัสเซียและต่างประเทศสำหรับปี ในช่วงเวลานี้ เขาได้เดินทางไปทำธุรกิจนอกสหพันธรัฐรัสเซียหลายครั้ง:

• 01.03-20.04 - ไปเยอรมัน
• 15.08.-14.09 - ในสหรัฐอเมริกา;
• 20.12-20.01 – ไปตุรกี

สถานะผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะพิจารณาจากการคำนวณจำนวนวันที่พำนักในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย วันข้ามพรมแดน (01.03, 15.08 และ 20.12) ไม่รวมอยู่ในการคำนวณนี้ นั่นคือผู้เสียภาษีใช้เวลา 90 วันนอกประเทศเป็นเวลาหนึ่งปีและ 275 วันในสหพันธรัฐรัสเซีย เขาได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีและโอนค่าธรรมเนียมไปยังงบประมาณตามอัตราที่กำหนดในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ข้อยกเว้น

สำหรับผู้ชำระเงินบางประเภท สถานะและจำนวนวันที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียไม่สำคัญ บุคลากรทางทหาร พนักงานของหน่วยงานของรัฐ และการปกครองตนเองในท้องถิ่น รองจากสหพันธรัฐรัสเซีย ถือเป็นผู้เสียภาษี

เอกสาร

ระยะเวลาของการเข้าพักและการขาดงานในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องได้รับการสนับสนุนโดยเอกสาร อาจเป็นใบรับรองจากที่ทำงาน ออกตามข้อมูลจากไทม์ชีท บัตรย้ายถิ่น หนังสือเดินทางที่มีเครื่องหมายผ่านแดน ฯลฯ

ผู้ที่ไม่ได้ว่าจ้างอย่างเป็นทางการ ห้ามออกจากสหพันธรัฐรัสเซีย สามารถจัดเตรียมเอกสารแสดงตนเพื่อยืนยันสถานะผู้เสียภาษีได้ ต้องระบุข้อมูลเกี่ยวกับสัญชาติและถิ่นที่อยู่ ในกรณีร้ายแรง คุณสามารถแสดงใบรับรองจากที่พักและบริการส่วนกลางได้