การหักภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย: วิธีการรับ สถานที่สมัคร ประเภทหลัก เอกสารที่จำเป็น กฎในการยื่นและเงื่อนไขในการได้รับ

2025 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2025-01-24 13:26

กฎหมายของรัสเซียให้โอกาสที่แท้จริงในการคืนภาษีที่จ่ายให้กับผู้ประกอบการแต่ละราย แต่บ่อยครั้งที่นักธุรกิจไม่รู้ถึงความเป็นไปได้นี้เลย หรือมีข้อมูลไม่เพียงพอเกี่ยวกับวิธีการรับรู้

ผู้ประกอบการรายบุคคลจะได้รับการลดหย่อนภาษีได้หรือไม่ กฎหมายของรัสเซียให้สิทธิประโยชน์ประเภทใด และมีเงื่อนไขในการจดทะเบียนอย่างไร เราจะพูดถึงคำถามเหล่านี้และคำถามอื่นๆ ในบทความนี้

แนวคิดเรื่องการหักภาษี

นี่คือเงินจำนวนหนึ่งที่ลดฐานภาษี พูดง่ายๆ มันคือสิทธิตามกฎหมายของทางกายภาพทั้งหมด บุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคลของรัสเซียเพื่อลดจำนวนภาษีเงินได้ค้างจ่าย แต่เพื่อให้สามารถออกได้ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขบางประการที่กำหนดโดยบรรทัดฐานทางกฎหมายปัจจุบัน สำคัญมากมีระบบภาษีที่นักธุรกิจใช้

ไม่มีสิทธิ์ใช้การหัก

เป็นที่น่าสังเกตว่าไม่ใช่ผู้ประกอบการทุกคนที่สามารถใช้ประโยชน์จากผลประโยชน์นี้ได้ เฉพาะผู้ที่เสียภาษีในอัตรา 13% เท่านั้นที่มีสิทธิสมัคร กล่าวคือ กลุ่มนี้ไม่รวมผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (STS) และภาษีเดียวจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี (UTII) ผู้ประกอบการที่ใช้ภาษีการเกษตรแบบรวมศูนย์ (ENSH) ไม่สามารถเรียกร้องการใช้การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ การใช้สิทธิบัตรยังไม่รวมการยื่นขอยกเว้นภาษีนี้

ดังนั้น กฎหมายจึงไม่อนุญาตให้มีการใช้การหักเงินสำหรับผู้ประกอบการที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีอากรแบบง่ายต่างๆ อย่างไรก็ตาม หากผู้ประกอบการรายบุคคลรวมกิจกรรมของเขาเข้ากับกิจกรรมในฐานะลูกจ้าง ในกรณีที่สอง เขามีสิทธิที่จะลดฐานภาษีของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การหักภาษีของผู้ประกอบการรายบุคคลนั้นทำขึ้นตามกฎหมายที่ใช้บังคับสำหรับบุคคลธรรมดา กฎนี้ใช้บังคับหากบุคคลนั้นลงทะเบียนอย่างเป็นทางการ และชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของเขา

ประเภทการหักภาษี

NPA หลักที่ประมวลกฎหมายภาษีของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดไว้สำหรับประเภทต่อไปนี้:

1. มาตรฐาน (สามารถใช้โดยพลเมืองที่มีสิทธิพิเศษ) รวมถึงการหักเงินสำหรับเด็ก ต่อไปนี้ความแตกต่างของขนาด:

• 500 RUB – สถานะของฮีโร่แห่งสหภาพโซเวียต;
• 1400 RUB – สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง บุญธรรมหรือเกิด;
• 3000 RUB - สำหรับเด็กคนที่สาม สำหรับทหารผ่านศึกผู้พิการจากมหาสงครามแห่งความรักชาติและผู้ชำระบัญชีจากอุบัติเหตุที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล
• 6000-12000 ถู – สำหรับผู้ปกครองและผู้ปกครองที่มีลูกเรียนในโรงเรียนและสถาบันการศึกษาอื่นๆ

2. ทางสังคม. นี่เป็นโอกาสในการคืนเงินที่ใช้ไปกับการศึกษา (ลูกหรือของคุณเอง) เงินบริจาค เงินประกัน และเงินสมทบบำนาญ นอกจากนี้ การหักเงินทางสังคมยังช่วยให้คุณลดฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนเงินที่ใช้ไปกับบริการทางการแพทย์ได้

ดังนั้น หากผู้เสียภาษีกำลังศึกษาอยู่ในมหาวิทยาลัย (โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการศึกษา) ก็สามารถใช้สิทธิพิเศษดังกล่าวได้ ประเด็นต่อไปนี้มีความสำคัญ:

• ข้อตกลงที่ทำกับสถาบันการศึกษาในนามของผู้เสียภาษี
• การมีอยู่ของเอกสารยืนยันการชำระค่าเล่าเรียน

คืนเงินสูงสุด 120,000 rubles

ผู้เสียภาษียังสามารถได้รับเงินคืนสำหรับการชำระค่าเล่าเรียนเต็มเวลาสำหรับเด็ก ในกรณีนี้ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขเดียวกัน แต่สิ่งสำคัญคือเด็กควรได้รับการฝึกอบรมเฉพาะในการศึกษาเต็มเวลาเท่านั้น จำนวนเงินสูงสุดที่จะคืนคือ 50,000 รูเบิล ต่อนักเรียนหนึ่งคน

นอกจากนี้ยังช่วยลดฐานที่ต้องเสียภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและสำหรับการรักษาทั้งของตัวเองและสำหรับการปฏิบัติต่อเด็กพ่อแม่หรือคู่สมรส เอกสารที่ต้องใช้ - ข้อมูลการชำระค่าบริการในสถานพยาบาล ค่ายา และเบี้ยประกันสุขภาพด้วย

ยอดหักต้องไม่เกิน 120,000 rubles

3. คุณสมบัติ. มีไว้สำหรับการทำธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์กับทรัพย์สินรวมถึงการซื้อและการก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์ ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถหักลดหย่อนภาษีได้เมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ในฐานะบุคคลธรรมดา สิ่งสำคัญคือเขามีรายได้จากการหัก 13% ในรูปของภาษี จำนวนเงินคืนสูงสุดไม่เกิน 260,000 รูเบิล มูลค่าอสังหาริมทรัพย์สูงสุดที่คุณสามารถขอคืนภาษีได้คือ 2 ล้านรูเบิล เมื่อสมัครจำนอง จำนวนนี้จะเพิ่มขึ้นเป็น 3 ล้านรูเบิล

นักธุรกิจสามารถรับเงินคืนภาษีสำหรับอพาร์ทเมนต์ได้หากซื้อเพื่อใช้ในกิจกรรมระดับมืออาชีพในอนาคต นี่คือหลักฐานจากคำอธิบายของกระทรวงการคลังฉบับที่ 03-11-11/21776

4. มืออาชีพ. นั่นคือการลดหย่อนภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในกิจกรรมที่เกี่ยวข้อง ในการใช้สิทธิประโยชน์ประเภทนี้ จำเป็นต้องมีเอกสารยืนยันค่าใช้จ่าย: ใบแจ้งหนี้ เช็ค สัญญา ฯลฯ หากไม่สามารถให้หลักฐานทางการเงินดังกล่าวได้ ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้การหักเงินแบบมืออาชีพได้จำนวน 20% ของจำนวนเงินทั้งหมด รายได้จากกิจกรรม.

5. การลงทุน. การหักภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายย่อยที่ลงทุนในโครงการระยะยาว ในการรับต้องเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

• กำไรจากหลักทรัพย์;
• เปิดและฝากบนบัญชีการลงทุนส่วนบุคคลของกองทุนรวมทั้งการรับรายได้จากเงินที่อยู่ในบัญชีนี้

คืนเงินเมื่อซื้อการชำระเงินออนไลน์

ข้อดีอีกอย่างที่ผู้ประกอบการชาวรัสเซียสามารถใช้ได้ตั้งแต่ 2018-01-01 ต่างหาก การหักภาษีดังกล่าวมีให้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ UTII, STS รวมถึงสิทธิบัตรไม่เหมือนกับประเภทที่นำเสนอข้างต้น

ขีดจำกัดสูงสุดสำหรับการลดฐานภาษีคือ 18,000 รูเบิล (ต่อการชำระเงิน) ในกรณีนี้ ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดต่อไปนี้ ชำระเงิน:

• ควรรวมอยู่ในทะเบียนอย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service
• ควรลงทะเบียน

เอกสารที่ต้องใช้

ชุดเอกสารสำหรับการขอลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของพลเมืองที่นักธุรกิจเป็นสมาชิกและประเภทของผลประโยชน์ที่เขาวางแผนจะได้รับ

ดังนั้น คุณต้องเตรียม: เพื่อกลับไปศึกษาเด็กให้กับหน่วยงานที่มีอำนาจ

• สูติบัตร, การรับบุตรบุญธรรม;
• เอกสารการจดทะเบียนสมรส
• ใบรับรองจากสถาบันการศึกษาที่ระบุว่าบุคคลนั้นเป็นนักเรียนเต็มเวลา
• ข้อตกลงกับสถาบันการศึกษาของรัฐ
• เอกสารทางการเงินยืนยันการชำระเงิน
• ประกาศ 3 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ในการหักค่าทรัพย์สิน ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจัดเตรียมเอกสารชุดต่อไปนี้:

• TIN;
• หนังสือเดินทาง;
• ประกาศ 3 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา;
• สารสกัดจาก Unified State ทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคล;
• 2 ใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา;
• หนังสือรับรองการจดทะเบียนผู้เสียภาษี
• สัญญายืนยันการโอนกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สิน
• เอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น

ในการได้รับการลดหย่อนภาษีอย่างมืออาชีพสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย จำเป็นต้องมีแบบฟอร์ม 3-NDFL ที่กรอกครบถ้วน รวมทั้งรายงานยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น

การประมวลผลผลตอบแทนการลงทุน:

• ประกาศในรูปแบบ 3 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา;
• 2-NDFL;
• เอกสารยืนยันการเปิดบัญชีการลงทุนและจำนวนเงินที่ฝากเข้า

ผู้ประกอบการรายบุคคลจะได้รับการลดหย่อนภาษีได้อย่างไร

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระยะเวลาคืนสินค้าคือหนึ่งเดือนนับจากวันที่ได้รับจากหน่วยงานผู้มีอำนาจของแอปพลิเคชัน แต่สำหรับระยะเวลาของการคืนภาษีเงินได้นั้นไม่ได้ระบุไว้ในรหัส ในทางปฏิบัติ ระยะเวลาการคืนเงินเกินหนึ่งเดือน

หลังจากที่หน่วยงานจัดเก็บภาษีได้รับเอกสารครบถ้วนจากผู้ยื่นคำขอแล้ว การตรวจสอบก็จะเริ่มขึ้น สามเดือนได้รับการจัดสรรตามกฎหมาย ในช่วงเวลานี้ การตรวจสอบจะทำการตัดสินใจเกี่ยวกับความเป็นไปได้หรือความเป็นไปไม่ได้ของการลดหย่อนภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

หลังจากตัดสินใจในเชิงบวกแล้ว เงินจะถูกโอนไปยังบัญชีซึ่งมีรายละเอียดระบุไว้ในใบสมัคร

จะไปไหน

ในการสมัครลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผู้ประกอบการต้องติดต่อสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน ที่นั่นมีการกรอกใบสมัครหักและเตรียมเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดให้

นอกจากนี้ยังสามารถสมัครผ่านบริการของรัฐและศูนย์มัลติฟังก์ชั่นได้ในขณะนี้

กำหนดเวลายื่นขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

คุณไม่ต้องรอจนกว่าการคืนภาษีจะครบกำหนด เนื่องจากคุณดำเนินการได้ทุกเมื่อ แต่ที่สำคัญที่สุด - ไม่เกินสามปีนับจากวันที่ชำระภาษีที่ผู้เสียภาษีประสงค์จะคืน

สรุป

ดังนั้น หากผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ได้ใช้ระบบภาษีแบบง่าย UTII หรือสิทธิบัตร เขามีโอกาสที่แท้จริงที่จะได้รับการตั้งค่าภาษีจำนวนมากพอสมควร นี่เป็นค่าตอบแทนประเภทหนึ่งจากรัฐสู่ธุรกิจ เนื่องจากผู้เสียภาษีชำระภาษีหลายประเภทในคราวเดียว รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียให้โอกาสที่แท้จริงในการลดภาระภาษี แต่ไม่ใช่ทุกคนที่จะใช้โอกาสนี้เนื่องจากความรู้ทางการเงินในระดับต่ำ

การลดหย่อนภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย UTII หรือเมื่อใช้สิทธิบัตรก็สามารถทำได้เช่นกัน ในบางกรณีเท่านั้น หรือหากบุคคลมีรายได้อื่นที่เขาจ่าย 13%