ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคงค้าง: การคำนวณ ขั้นตอนการคำนวณ การชำระเงิน

2025 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2025-01-24 13:26

การคำนวณภาษีเช่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในองค์กรจะต้องดำเนินการโดยไม่มีข้อผิดพลาด เนื่องจากการรับเข้าเรียนเต็มไปด้วยบทลงโทษและการเรียกร้องจากหน่วยงานด้านภาษีซึ่งดูแลภาษีนี้อย่างรอบคอบ ภายในกรอบของบทความนี้ เราจะพิจารณาพื้นฐานของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามบรรทัดฐานทางกฎหมายที่มีอยู่

แนวคิด

ภาษีนี้เป็นตัวเลือกที่พบบ่อยที่สุดในหลายประเทศทั่วโลก เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากบุคคลที่ได้รับรายได้บางส่วน (รวมถึงเงินเดือน) ภาษีนี้เป็นหนึ่งในภาษีหลักในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งคิดเป็นสัดส่วนของงบประมาณของรัฐ

คุณลักษณะหลักของประเทศเราในแง่ของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือลักษณะเฉพาะของมาตราส่วนแบนและไม่ก้าวหน้าเหมือนในต่างประเทศส่วนใหญ่ ซึ่งหมายความว่าอัตราภาษีไม่ได้ขึ้นอยู่กับจำนวนและระดับของรายได้ที่ได้รับ

เนื่องจากผู้เสียภาษีเป็นผู้อยู่อาศัยและไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศที่ได้รับรายได้ที่สอดคล้องกัน ความแตกต่างระหว่างพวกเขาคือผู้อยู่อาศัยจ่ายเป็นจำนวนเงินจากรายได้รวมของพวกเขาและไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่เท่านั้นค่าธรรมเนียมนี้จ่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่อยู่ในระบบภาษีอากรทั่วไป จากจำนวนเงินที่ได้รับในอาณาเขตของประเทศของเรา

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี - เงินเดือน รายได้ธุรกิจ รายได้อื่น มีรายการรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี

ฐานภาษี - จำนวนรายได้ที่ได้รับ ในสถานการณ์ที่มี IP จำนวนรายได้จะลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย

อัตราภาษีขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้จ่าย (มีถิ่นที่อยู่หรือไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่) เช่นเดียวกับลักษณะของรายได้ที่ได้รับ ค่าที่พบบ่อยที่สุดคือ 13%

คงค้าง. พื้นฐาน

เมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาบทบัญญัติของศิลปะ 225 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ขั้นตอนหลักในการคำนวณภาษีมีดังนี้:

• กำหนดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษี
• อัตราที่กำหนดไว้สำหรับรายได้แต่ละประเภท
• กำหนดฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับช่วงภาษีที่กำหนด
• การคำนวณการหักเงินจะดำเนินการตามสูตรที่แสดงด้านล่าง จำนวนเงินจะถูกปัดขึ้นเป็นรูเบิลเต็ม

สูตรคำนวณจำนวน:

NDFL=NBC, ที่ NB คือฐานภาษี i.e.;

С – อัตรา %

ควรคำนึงถึงการลดลงของฐานภาษีด้วยจำนวนการหักเงินที่กฎหมายกำหนด (ทรัพย์สิน สังคม มาตรฐาน)

จำเป็นต้องตรวจสอบว่ารายได้ที่ได้รับนั้นรวมอยู่ในรายชื่อผู้ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมดหรือไม่

โดยสรุป เราจะกำหนดจำนวนภาษีทั้งหมดสำหรับรายได้ทุกประเภทโดยการรวมยอดค้างชำระทั้งหมด

ตัวอย่างการคำนวณ

โปโปวาเอเอ มีแรงงานสัญญาและการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดำเนินการโดยตัวแทนภาษี สมมติว่าในเดือนกุมภาพันธ์ 2019 จำนวนเงินเดือนของ Popova A. A. ใน Romashka LLC มีจำนวน 60,000 รูเบิล การลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 5 ปีออกให้กับเธอเมื่อสมัคร Romashka LLC เป็นตัวแทนภาษี ฝ่ายบัญชีต้องคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระ โอนเงินไปยังงบประมาณไม่เกินวันถัดจากวันจ่ายเงินรายได้

ลำดับการคำนวณ:

• จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี Popova A. A. – 60,000 rubles;
• อัตรา - 13%;
• ฐานภาษี: 60000-1400=58600 rubles;
• NDFL: 586000, 13=7618 rubles

ใครเป็นผู้ดำเนินการคำนวณและชำระเงิน

การคำนวณและการชำระภาษีทำโดยตัวแทนภาษีและในสถานการณ์ที่เขาไม่อยู่ - โดยตัวบุคคลเอง ตัวแทนภาษีตามกฎคือนายจ้างที่บุคคลได้ทำสัญญาจ้างงานหรือสัญญากฎหมายแพ่ง เขายังจัดการเงินเดือนและภาษีเงินได้ การหักเงินทำโดยนักบัญชี และพนักงานจะได้รับเงินในมือโดยคำนึงถึงเงินที่จ่ายไป

สถานการณ์มักเกิดขึ้นเมื่อบุคคลมีแหล่งรายได้ที่ไม่เป็นทางการ ในกรณีนี้ ความรับผิดชอบในการชำระเงินทั้งหมดตกอยู่ที่เขา

แอปพลิเคชัน

การหักภาษีและการเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถแบ่งออกเป็นสองประเภท:

• สถานการณ์ที่ฐานภาษีลดลงและจำนวนเงินที่ชำระลดลง
• จำนวนเงินที่ถูกหักและจ่ายไปยังงบประมาณจะถูกส่งคืนไปยังผู้เสียภาษี

การหักลดหย่อนภาษีมีลักษณะเป็นการประกาศ ซึ่งหมายความว่าจำเป็นต้องยื่นคำร้องต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อจัดเตรียมการหักลดหย่อนดังกล่าว นี่เป็นสิ่งสำคัญ!

ประเภทการหักเงินหลักในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปี 2019:

• มาตรฐาน: ที่มอบให้กับพนักงานเอง สำหรับเด็ก;
• สังคม;
• ทรัพย์สิน

ตารางแสดงกลุ่มแรก

ถึงพนักงานเอง	จำนวนเงินถู	สำหรับเด็กที่เกี่ยวข้องกับพ่อแม่ (พ่อแม่บุญธรรม)	จำนวนเงินถู
ผู้ชำระบัญชีผลที่ตามมาจากอุบัติเหตุเชอร์โนบิล	3000	สำหรับลูกคนแรกอายุไม่เกิน 18 ปี (อายุไม่เกิน 24 ปี หากเรียนเต็มเวลา)	1400
ทหารพิการ	3000	สำหรับลูกคนแรกอายุไม่เกิน 18 ปี (อายุไม่เกิน 24 ปี หากเรียนเต็มเวลา)	1400
วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต วีรบุรุษแห่งรัสเซีย	500	สำหรับเด็กคนที่สามและคนต่อมาที่มีอายุไม่เกิน 18 ปี (อายุไม่เกิน 24 ปี หากเรียนเต็มเวลา)	3000
		เด็กพิการอายุต่ำกว่า 18 ปี	12000
		เด็กพิการ 1 หรือ 2 กลุ่ม	12000

สำหรับพลเมืองประเภทอื่น เด็กจะถูกหัก

	ผู้เสียภาษี	เปิดลูกคนแรกอายุไม่เกิน 18 ปี (อายุไม่เกิน 24 ปี หากเรียนเต็มเวลา)	สำหรับลูกคนที่สองอายุไม่เกิน 18 ปี (อายุไม่เกิน 24 ปี หากเรียนเต็มเวลา)	สำหรับเด็กคนที่สามและคนต่อมาที่มีอายุไม่เกิน 18 ปี (อายุไม่เกิน 24 ปี หากเรียนเต็มเวลา)	เด็กพิการอายุต่ำกว่า 18 ปี	เด็กพิการ 1 หรือ 2 กลุ่ม
1	การ์เดี้ยน	1400	1400	3000	6000	6000
2	พ่อแม่เลี้ยงเดี่ยว (พ่อแม่บุญธรรม)	2800	2800	6000	24000	24000
3	การ์เดี้ยนคนเดียว	2800	2800	6000	12000	12000

กลุ่มการหักเงินทางสังคมเกี่ยวข้องกับการแบ่งออกเป็นกลุ่มย่อย:

• การฝึก;
• การรักษา;
• การบริจาคให้ NPF;
• เงินสมทบเพิ่มเติมในส่วนของเงินบำนาญ
• โอนเงินบริจาค;
• การชำระเงินสำหรับการประเมินคุณสมบัติ

การหักดังกล่าวมีให้ในการสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรเท่านั้น

ตารางแสดงลักษณะสำคัญของการหักเงินเหล่านี้

ใครมีสิทธิ์	การฝึก	การรักษาเป็นเรื่องง่าย	การรักษามีราคาแพง
คนเสียภาษีเอง	ไม่เกิน 120 tr. ต่อปี	ไม่เกิน 120 tr. ต่อปี	เต็มจำนวน
บุตรของผู้เสียภาษี (อายุต่ำกว่า 24 ปี)	ไม่เกิน 50 tr. ต่อปี	ไม่เกิน 120 tr. ต่อปี อายุต่ำกว่า 18	อายุไม่เกิน 18
พี่น้อง (อายุไม่เกิน 24)	ไม่เกิน 50 tr. ต่อปี	ไม่เกิน 120 tr. ต่อปี อายุต่ำกว่า 18	อายุไม่เกิน 18
ผู้เสียภาษีอากร (อายุต่ำกว่า 24 ปี)	ไม่เกิน 50 tr. ต่อปี	ไม่เกิน 120 tr. ต่อปี อายุต่ำกว่า 18	อายุไม่เกิน 18
คู่สมรส	-	ไม่เกิน 120 tr. ต่อปี	เต็มจำนวน
พ่อแม่	-	ไม่เกิน 120 tr. ต่อปี	เต็มจำนวน

การหักเหล่านี้สามารถให้ทั้งผู้ขายและผู้ซื้อ ตารางแสดงข้อมูลเกี่ยวกับการหักเงินเหล่านี้

เงื่อนไขการเป็นเจ้าของและประเภท	จำนวน, tr	จำนวนเงินที่หัก, tr	ขนาดขายทรัพย์สินอื่น t.r
น้อยกว่า 5 ปีที่แล้ว (ซื้อและอาคาร)	1000	250	-
ทายาทอายุต่ำกว่า 3 ปี	1000	250	-
ของขวัญจากคนที่คุณรักอายุน้อยกว่า 3 ขวบ	1000	250	-
การแปรรูปไม่เกิน 3 ปี	1000	250	-
เช่าไม่เกิน 3 ปี	1000	250	-
ทรัพย์สินที่อายุน้อยกว่า 3 ปี	-	-	250

พื้นฐานการบัญชี

การบัญชีดำเนินการโดยใช้บัญชี 68.1 ในบริบทของการวิเคราะห์: ภาษี บทลงโทษ และค่าปรับ

การคำนวณและการชำระเงินดำเนินการโดยตัวแทนภาษีหรือบุคคลเอง

ตัวอย่างการโพสต์คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีดังนี้

• รายได้ค้างรับ: Dt73-Kt 68.01;
• หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: Dt70-Kt68.1;
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกิดจากเงินปันผลของผู้ก่อตั้ง: Dt 75 - Kt 68.01;
• ภาษีที่โอนไปยังงบประมาณ: Dt 68.01 – Ct 51;
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกิดจากการลาป่วย: Dt70-Kt68.01.

แอปพลิเคชั่น 1C. คุณสมบัติ

มาดูปัญหาการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใน 1 วินาที

ใน 1C 8.3. การบัญชีภาษีเกิดขึ้นในทะเบียนพิเศษ เรียกว่า “ทะเบียนบัญชีภาษีบุคคลธรรมดา” ในส่วน"เงินเดือนและบุคลากร" - เงินเดือน - รายงานเงินเดือน

ข้อมูลถูกสร้างขึ้นจากหลายที่:

• บัตรประชาชน;
• ทะเบียนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา;
• ใบแจ้งยอดการหัก

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เรียกเก็บใน 1C เป็นเกณฑ์ในการหักงบประมาณ

ภาษีและลาป่วย. ความแตกต่าง

ข้อมูลเกี่ยวกับการสะสมการลาป่วยในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีอยู่ในวรรค 1 ของศิลปะ 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สิทธิประโยชน์นี้ต้องเสียภาษีเงินได้ เอกสารหลักคือใบรับรองความสามารถในการทำงาน คำนวณจากภาษีแล้ว

ฐานภาษีคือจำนวนเงินผลประโยชน์คงค้างเต็มจำนวน อัตรายังเป็น 13% ลักษณะเฉพาะอยู่ในกฎการเก็บรักษา การชำระเงินรวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีในเดือนที่ชำระเงิน กำหนดเวลาการชำระเงินไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนที่มีการจ่ายผลประโยชน์

การรายงานตัวแทนภาษี

ผู้เสียภาษีหรือนายจ้างสามารถเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ตามงบประมาณ แต่ละตัวเลือกมีแบบฟอร์มการรายงาน กำหนดเวลา

ในสถานการณ์ของตัวแทนภาษี ระยะเวลาการรายงานคือหนึ่งปี

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเรียกเก็บเป็นยอดตลอดทั้งปี มีการคำนวณสำหรับแต่ละตัวเลือกการจ่ายเงินและถือโดยบริษัททันที ยอดเงินจะมอบให้กับพนักงาน

ภาษีจะคำนวณจากยอดรายได้ทุกเดือน ในขณะที่ไม่มีการเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่วงหน้า

ภาษีจ่ายไม่เกินวันหลังจากจ่ายค่าจ้าง

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับประเภทเอกสารใบรับรองถูกสร้างขึ้นสำหรับพนักงานแต่ละคนแยกกัน การบัญชีทำสิ่งนี้

ในปี 2559 มีการแนะนำแบบฟอร์มการรายงานใหม่ในรูปแบบของการประกาศ 6-NDFL เงินเดือนในนั้นประกอบด้วยอัตราภาษีเงินได้รวมจากพนักงานสำหรับรอบระยะเวลาภาษี

ภาษีมี 2 แบบ ประกาศที่มีเครื่องหมาย 1 - สำหรับรายได้ที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สัญลักษณ์ 2 - สำหรับรายได้ที่ไม่สามารถหักภาษีได้ ตัวอย่างเช่น เมื่อรายได้ไม่ได้จ่ายเป็นเงินสด แต่จ่ายในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสด

ประกาศ 6-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเกิดขึ้นทุกไตรมาสโดยการเพิ่มมูลค่า กำหนดเวลาคือวันสุดท้ายของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน การประกาศขั้นสุดท้ายของปีจะต้องส่งไม่เกินวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ให้ปีละครั้ง: ด้วยเครื่องหมาย 2 - จนถึง 1 มีนาคม พร้อมเครื่องหมาย 1 - จนถึง 30 เมษายน

การรายงานสำหรับบุคคลและผู้ประกอบการ

หากเรากำลังพูดถึงบุคคลหรือผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งคำนวณภาษีเงินได้จากบุคคลอย่างอิสระ สถานการณ์จะเป็นดังนี้:

• ระยะเวลาหนึ่งปี;
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณและจ่ายสิ้นปีไม่เกิน 1 เมษายน
• ในเวลาเดียวกัน ผู้เสียภาษีสามารถชำระเงินล่วงหน้าได้ทุกไตรมาสตามคำขอของการตรวจสอบ ซึ่งมักจะหมายถึงนักธุรกิจ
• แบบฟอร์มการรายงานเป็นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 แบบ ซึ่งระบุรายได้ทั้งหมดที่ได้รับ (ยกเว้นที่นายจ้างหรือตัวแทนอื่นๆ จ่ายภาษี) 3-NDFL ครบกำหนดปีละครั้งภายในวันที่ 30 เมษายน

เงินเดือน

โดยปกติ นายจ้างจะเป็นผู้คำนวณและชำระภาษีเงินได้สำหรับค่าจ้าง และพนักงานเองก็จะได้รับเงินจำนวน "ในมือ" หักด้วยเงินงบประมาณ แต่คำถามเกี่ยวกับวิธีการคำนวณภาษีเงินได้จากผลกำไรของบุคคลนั้นค่อนข้างบ่อย ผู้คนต้องการทราบล่วงหน้าถึงจำนวนรายได้ "ถาวร" ที่พวกเขาจะได้รับไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง

จำนวนภาษีคำนวณดังนี้: รายได้ต่อเดือน13%.

ในกรณีนี้ การจ่ายเงินทั้งหมดจะถูกนำมาพิจารณา รวมทั้งโบนัส การลาป่วย ค่าลาพักร้อน เงินทดรองจ่าย ค่าจ้าง ในสถานการณ์ที่มีการหักเงินให้กับพนักงาน (เช่น หากมีบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ) ฐานจะลดลงทุกเดือนตามจำนวนการหักภาษี และภาษีเงินได้จะถูกคำนวณจากส่วนต่างนี้

เราเน้นว่าสิ่งนี้จะเกิดขึ้นจนกว่ารายได้ในรูปของรายได้สำหรับปีตามวิธีการคงค้างไม่เกิน 350,000 rubles นอกจากนี้ การหักภาษียังไม่มีผลบังคับใช้

จำนวนเงินที่ได้รับจะถูกหักจากเงินเดือนก่อนออกให้แก่พนักงาน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา "เนื่องจาก" ส่วนแบ่งของเงินจ่ายล่วงหน้า จะคิดสะสม ณ เวลาที่ออกค่าจ้างส่วนใหญ่

คำนวณจากรายได้ของผู้ประกอบการ

ในกรณีที่ผู้ประกอบการได้รับเงินทุนไม่ใช่เงินเดือน แต่เป็นรายได้เชิงพาณิชย์ การจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเลื่อนไปที่ไหล่ของนักธุรกิจ ขั้นตอนมีความซับซ้อนโดยมีสิ่งที่เรียกว่าการหักเงินแบบมืออาชีพ กล่าวอีกนัยหนึ่งผู้ประกอบการลดลงฐานภาษีของคุณตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น

ระยะเวลาภาษีคือปี การชำระเงินรายไตรมาสล่วงหน้านั้นจ่ายเกือบทุกครั้ง อัตราภาษีของรายได้เชิงพาณิชย์ (หรือรายได้อื่นที่เกี่ยวข้องกับงานอาชีพ) คือ 13% ฐานภาษีคือมูลค่าของรายได้ที่ลดลงตามยอดหัก (ค่าใช้จ่าย)

ในกรณีของการหักเงินอย่างมืออาชีพ โปรดทราบว่าค่าใช้จ่ายจะต้องรวมอยู่ในรายการที่ยอมรับและมีหลักฐานอย่างเป็นทางการ ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้รายงานจะไม่ถูกหักเต็มจำนวน แต่อยู่ในรูปแบบของเปอร์เซ็นต์ของรายได้ตามกฎหมาย (จาก 20 ถึง 40%)

ไม่ต้องคำนวณและจ่ายภาษีเงินได้หลังการทำธุรกรรมแต่ละครั้ง

ลองพิจารณาตัวอย่างเฉพาะของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รายได้ของนักธุรกิจ Petrov V. A. สำหรับ 1 ตร.ม. 2019 มีจำนวน 150 tr. ค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาเดียวกันมีจำนวน 32,000 rubles และ Petrov V. ก็เช่าอพาร์ทเมนต์ของเขาเป็นเวลา 15 ตร.ม. ต่อเดือน. จำเป็นต้องคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ฐานภาษีสำหรับรายได้ธุรกิจ: 150-32=118,000 rubles

อัตราภาษีเงินได้ 13%118=15.34 พันรูเบิล

กำไรจากการเช่าอพาร์ทเมนต์คือ 153=45 ตร. จำนวนภาษีเงินได้: 13%45=5.85 tr.

ยอดรวมภาษีคือ 15.34 + 5.85=21.19 พันรูเบิล

คำนวณด้วยรายได้อื่น

สิ่งหนึ่งที่ยากกว่านั้นคือการบัญชีสำหรับรายได้ทั้งหมดที่เกิดขึ้นระหว่างรอบระยะเวลาภาษี นอกจากค่าจ้างและรายได้จากการจ้างงานแล้ว รายได้อื่นๆ ยังถูกเก็บภาษี เช่นเดียวกับกองทุนที่ไม่ชัดเจน

เพื่อป้องกันคำถามจากการตรวจสอบภาษีและค่าปรับที่สำคัญเพื่อป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีคุณต้องระมัดระวังในการรักษางบประมาณส่วนบุคคลหรือธุรกิจของคุณเอง การบัญชีสำหรับธุรกรรมและรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจะทำให้คุณสามารถคำนวณจำนวนภาษีได้อย่างถูกต้อง

มาระบุแหล่งรายได้เสริมที่พบบ่อย:

• ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์;
• การให้บริการอย่างมืออาชีพโดยไม่ต้องลงทะเบียนองค์กร (งานอิสระ งานนอกเวลาต่างๆ);
• รับเงินรางวัล;
• รับของมีค่า หุ้น เงินสด
• ดอกเบี้ยรับ;
• กำไรจากการซื้อขาย

รายการรายได้ทั้งหมดที่เป็นไปได้สามารถพบได้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับรายได้แต่ละประเภท ภาษีจะคำนวณเป็นรายบุคคล และอัตราอาจแตกต่างกันอย่างมากขึ้นอยู่กับลักษณะของการดำเนินการ ในขณะนี้ สำหรับสหพันธรัฐรัสเซีย การหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีเงินได้กลายเป็นเรื่องธรรมดา ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา หน่วยงานด้านภาษีมีความกระตือรือร้นมากขึ้นเนื่องจากการประเมินจำนวนรายได้ที่ต่ำไปอย่างกว้างขวาง

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นศูนย์

แบบฟอร์ม 6-NDFL และ 2-NDFL ยื่นโดยนายจ้างที่มีพนักงานและจ่ายค่าจ้างให้ นายจ้างไม่มีภาระผูกพันในการจัดทำแบบฟอร์มการรายงานในกรณีที่ไม่มีการชำระเงินให้กับบุคคลในระหว่างรอบระยะเวลาการรายงาน

ดังนั้น ไม่มีเงินเดือน และไม่ต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เป็นไปได้ที่จะส่งจดหมายไปที่สำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับสาเหตุของการขาดการชำระเงิน

สรุป

ภาษีเงินได้เป็นแหล่งหลักของการเติมเต็มงบประมาณในรัฐ ต้องจ่ายทั้งหมดบุคคล (รวมถึงผู้ที่ทำงานเชิงพาณิชย์) ที่ได้รับรายได้

การคำนวณและการเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดำเนินการโดยองค์กรที่ว่าจ้างหรือผู้เสียภาษี ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษในการคำนวณกับการกำหนดฐานภาษีที่ถูกต้อง - จำนวนเงินที่ชำระจะลดลงอย่างมากโดยใช้การหักและการหักต่างๆ