รหัสลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ถอดรหัส

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ในแต่ละเอกสารภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ฉบับ ตัวแทนต้องกรอกข้อมูลในเซลล์ เขาต้องระบุรายได้การหักภาษี องค์ประกอบของรหัสลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับการเสริมทุกปีโดยผู้เชี่ยวชาญด้านบริการภาษี นักบัญชีต้องพัฒนาทักษะอย่างต่อเนื่องเพื่อกรอกรายงานอย่างถูกต้อง

รหัส

รหัสลดหย่อนภาษีเป็นตัวเลขสามหลัก การหัก - จำนวนเงินที่หักต่อหน้าข้อมูลที่เป็นเอกสารจากฐานการคำนวณ ลดภาษีเงินได้ของพลเมือง

ส่วนรหัสลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

จำนวนเงินและการหักบางส่วนในงบกำไรขาดทุนแสดงอยู่ในส่วนที่สาม การหักเงินจะแสดงตรงข้ามกับรายได้ของพลเมืองที่เกี่ยวข้อง สำหรับการหักเงินอื่นๆ หนังสือรับรองมีมาตราสี่ สังคม ทรัพย์สิน การหักมาตรฐานมีกำหนดอยู่ที่นั่น

หักสำหรับเด็ก

การหักมาตรฐานมาจากรายได้ของพลเมือง เสียภาษีในอัตราร้อยละสิบสาม ส่วนหนึ่งของสิทธิประโยชน์เหล่านี้ กฎหมายภาษีกำหนดให้รหัสการหักเงินเด็ก พวกเขาได้รับบนพื้นฐานของแอปพลิเคชันที่ส่งโดยให้ประชาชนไปแผนกบัญชีหรือตรวจสอบพร้อมใบรับรองยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินดังกล่าว

รหัสลดหย่อนภาษีเด็กเดิม การหักเงินเก่าและการเข้ารหัสจะแสดงในตารางด้านล่าง

รหัสการหัก	114	สำหรับเด็กคนแรก
	115	สำหรับลูกคนที่สอง
	116	สำหรับเด็กทุกคนหลังคนที่สอง
	117	สำหรับเด็กพิการกลุ่มแรกหรือกลุ่มที่สอง

รหัสลับใหม่สำหรับปี 2018

เงื่อนไขการหักเงินเด็ก:

• เด็กต้องไม่แก่เกินอายุที่บรรลุนิติภาวะ
• สำหรับเด็กที่เรียนเต็มเวลาในสถาบันการศึกษา จำกัดอายุไว้ที่ยี่สิบสี่ปี
• รายได้ (ยกเว้นรายได้จากเงินปันผล) ของผู้ได้รับการหักเงินสำหรับปีตามเกณฑ์คงค้างไม่ควรเกินสามแสนห้าหมื่นรูเบิล เมื่อรายได้รวมเกินเกณฑ์สูงสุด จะไม่มีการหักเงินจากเด็กอีกต่อไป
• การหักใช้ได้กับเด็กทุกคน โดยไม่คำนึงถึงเด็กคนก่อน
• ถ้าพ่อแม่หรือผู้ปกครองได้รับการยอมรับว่าเป็นพ่อแม่หรือผู้ปกครองคนเดียว จะมีการหักเงินเป็นสองเท่าของจำนวนเงิน เหตุผลสำหรับผู้ปกครองคนเดียวคือความตายหรือการรับรู้ (การประกาศการยอมรับ) ว่าผู้ปกครองคนที่สองหายไป
• ถ้าพ่อแม่เลี้ยงเดี่ยวแต่งงาน ให้หักเงินพ่อแม่สองเท่าแต่เพียงผู้เดียวหยุดให้บริการ
• หากผู้ปกครองคนอื่นสมัครเพื่อปฏิเสธเงินสงเคราะห์บุตร สามารถโอนการหักสองเท่าให้ผู้ปกครองคนอื่น (รวมถึงพ่อแม่บุญธรรม) ตามคำขอของพวกเขา

แนะนำรหัสลดหย่อนบุตรใหม่สำหรับปี 2018 รายละเอียดเพิ่มเติมของการเข้ารหัสใหม่มีอยู่ในตารางด้านล่าง รหัสหัก 114 เปลี่ยนเป็นรหัส 126.

รหัส	ขนาด	ถอดเสียง
		ใครคือผู้รับ	เด็ก
126	1400	พ่อแม่ลูกบุญธรรม	แรก
127	1400		วินาที
128	3000		ที่สาม (ตามมา)
129	12000		เด็กพิการ
130	1400	ผู้ปกครอง ผู้ดูแล พ่อแม่บุญธรรม	แรก
131	1400		วินาที
132	3000		ที่สาม (ตามมา)
133	6000		เด็กพิการ
134	2800	พ่อแม่เลี้ยงเดี่ยวหรือพ่อแม่บุญธรรม	แรก
136	2800		วินาที
138	6000		ที่สาม (ตามมา)
140	24000		เด็กพิการ
135	2800	ผู้ปกครอง ผู้ดูแล หรือพ่อแม่เลี้ยงเดี่ยว	แรก
137	2800		วินาที
139	6000		ที่สาม (ตามมา)
141	12000		เด็กพิการ
142	2800	พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครองอีกคนปฏิเสธการหัก	แรก
144	2800		วินาที
146	6000		ที่สาม (ตามมา)
148	24000		เด็กพิการ
143	2800	ผู้ปกครอง ผู้ปกครอง หรือพ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครองอีกคนปฏิเสธการหัก	แรก
145	2800		วินาที
147	6000		ที่สาม (ตามมา)
149	12000		เด็กพิการ

ลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน

ตั้งแต่ปี 2008 ถึง 2014 จำนวนเงินที่หักสำหรับทรัพย์สินอยู่ที่ไม่เกินสองล้านรูเบิลต่อทรัพย์สิน การหักดอกเบี้ยจ่ายสำหรับเงินกู้เพื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ไม่จำกัด

จำนวนการหักภาษีจากปี 2014 จำกัดไว้ที่ 2 ล้านรูเบิลต่อผู้เสียภาษี คุณสามารถอ้างสิทธิ์การหักจากหลายออบเจ็กต์ได้จนกว่าต้นทุนรวมจะถึงเกณฑ์สูงสุด การหักดอกเบี้ยจำนอง จำกัด ไว้ที่สามล้านรูเบิล กฎเหล่านี้ใช้กับพลเมืองที่ไม่ได้รับการหักเงินจนถึงปี 2014

ปีหนึ่งพลเมืองสามารถคืนได้ไม่เกินร้อยละสิบสามของเงินได้ประจำปีที่ต้องเสียภาษีในอัตรานั้น เงินปันผลไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้

รหัส 311	รายได้ที่ใช้ในการก่อสร้างหรือซื้ออสังหาริมทรัพย์ในสหพันธรัฐรัสเซีย การซื้อที่ดินเพื่อการก่อสร้างบ้านจัดสรร และที่ดินที่ทรัพย์สินที่ได้มานั้นตั้งอยู่
รหัส 312	รายได้ที่ใช้ชำระดอกเบี้ยเงินกู้ที่ใช้จริงในการก่อสร้างหรือซื้ออสังหาริมทรัพย์ในสหพันธรัฐรัสเซีย การซื้อที่ดินเพื่อการก่อสร้างบ้านจัดสรร และที่ดินซึ่งเป็นที่ตั้งของอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยที่ได้มาเพื่อชำระคืน ดอกเบี้ยเงินกู้ที่ได้รับจากสถาบันสินเชื่อเพื่อการกู้ยืมเพื่อการก่อสร้างหรือซื้อวัตถุในสหพันธรัฐรัสเซีย

สามารถหักลดหย่อนภาษีได้:

• ในปีที่ลงนามในหนังสือรับรองการโอนและอื่น ๆ หากพลเมืองมีสัญญาการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างสัญญาโอนสิทธิในการเรียกร้องเอกสารสำหรับการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างสัญญาสำหรับ สหกรณ์ก่อสร้างที่อยู่อาศัย
• ในปีที่จดทะเบียนอสังหาริมทรัพย์และสิทธิในอสังหาริมทรัพย์และอื่นๆ

สิทธิ์ในการหักค่าทรัพย์สินไม่หยุด บุคคลสามารถรับได้ขึ้นอยู่กับข้อ จำกัด ที่มีผลบังคับใช้ในเวลาที่ได้รับสิทธิ์ การหักเงินสามารถวาดขึ้นได้จากปีที่มีสิทธิเกิดขึ้น ผู้เกษียณสามารถได้รับการหักจากรายได้ในช่วงสี่ปีที่ผ่านมา

หักโซเชียล

ภาษีสังคมการหักเงินจะมอบให้กับพลเมืองที่ใช้เงินของตัวเองในค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการรักษาหรือซื้อยา:

• รักษาตัวเอง สามี (ภรรยา) ญาติสายตรง ลูก (จนโต)
• ยาที่สั่งจ่ายให้กับพลเมือง ภรรยา (สามี) พ่อแม่ เด็กอายุต่ำกว่าสิบแปดปีระหว่างการรักษาและซื้อด้วยค่าใช้จ่ายส่วนตัว
• เงินสมทบประกันให้กับองค์กรภายใต้สัญญาประกันสุขภาพส่วนบุคคลสำหรับผู้เสียภาษี ภรรยา (สามี) พ่อแม่และลูก (จนกว่าจะบรรลุนิติภาวะ)

รหัสลดหย่อนภาษีมาตรฐานแสดงอยู่ในตารางด้านล่าง

รหัส 320	เรียนสถาบันอุดมศึกษา น้องชาย (น้องสาว) เต็มเวลาอายุยี่สิบสี่ปี
รหัส 321	การศึกษาของลูกบุญธรรมที่อายุต่ำกว่ายี่สิบสี่ปี
รหัส 324	บริการทางการแพทย์สำหรับตัวคุณเอง พ่อแม่ คู่สมรส บุตร (รวมถึงบุตรบุญธรรม) อายุต่ำกว่าสิบแปดปี หอผู้ป่วยอายุต่ำกว่าสิบแปดปี
รหัส 325	เบี้ยประกันที่จ่ายตามสัญญาประกันแบบสมัครใจสำหรับตนเอง ญาติสายตรง บุตร (รวมถึงบุตรบุญธรรม หอผู้ป่วย) ที่มีอายุต่ำกว่าสิบแปดปี ได้ข้อสรุปกับบริษัทประกันภัยที่ดำเนินการตามใบอนุญาตให้ การชำระเงินโดยบริษัทประกันดังกล่าวจะให้บริการตามจำนวนค่าใช้จ่ายจริงเท่านั้น
รหัส 326	ค่าใช้จ่ายค่ารักษาแพง

ตามกฎหมายของรัสเซีย จำนวนเงินสูงสุดที่อนุญาตสำหรับการรักษาและการซื้อยา ร่วมกับค่าใช้จ่ายทางสังคมอื่นๆ ควรเป็นหนึ่งแสนสองหมื่นรูเบิล

จำนวนเงินที่หักไม่ได้ถูกจำกัดด้วยวงเงินทางการเงินใด ๆ และให้ไว้ในจำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมดหากบุคคลใช้เงินของตัวเองเพื่อชำระค่าบริการที่มีราคาแพง พลเมืองสามารถกำหนดได้ว่าการรักษา (ยา) ใดที่มีราคาแพงตามใบรับรองการชำระเงินสำหรับบริการที่จะส่งไปตรวจสอบ:

• code 1 - การรักษาที่ไม่แพง;
• code 2 - ค่ารักษาแพง

การหักค่าใช้จ่ายในการซื้อยาราคาแพงนั้นมอบให้กับพลเมืองผู้เสียภาษีถ้า:

• วัสดุสิ้นเปลืองถูกซื้อระหว่างการรักษาราคาแพง
• คลินิก (โรงพยาบาล) ยืนยันว่าไม่มียาราคาแพงเหล่านี้ สัญญามีให้ซื้อ
• ให้ใบรับรองจากสถาบันการแพทย์ (คลินิก โรงพยาบาล) ที่ระบุว่าต้องใช้ยาราคาแพงเพื่อรักษาผู้ป่วย
• ประชาชนผู้เสียภาษีได้รับใบรับรองพร้อมรหัส 2.

การขอหักเงินค่ารักษาพยาบาล การซื้อยา ความต้องการส่วนบุคคล:

• ยื่นใบสมัครฟรีกับตัวแทนภาษี (ไปที่แผนกบัญชีของนายจ้าง)
• ป้อนข้อมูลส่วนบุคคลของคุณในรูปแบบ 3 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อสิ้นปีปฏิทินและนำไปตรวจสอบ รับใบรับรองจากนายจ้าง ณ สถานที่ทำงานของคุณเกี่ยวกับจำนวนเงินภาษีค้างจ่ายสำหรับปีปฏิทินในรูปแบบของใบรับรองส่วนบุคคล เตรียมสำเนาเอกสารที่จำเป็นเกี่ยวกับระดับความสัมพันธ์ระหว่างผู้เสียภาษีกับญาติที่เข้ารับการรักษา ค่าใช้จ่ายในการรักษา การซื้อยา

อาชีวอนามัย

สามารถหักเงินแบบมืออาชีพสำหรับรายได้ของบุคคลต่อไปนี้:

• รายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคล (เจ้าของธุรกิจส่วนตัว);
• รายได้ของพรักาน, ทนายความที่ทำงานส่วนตัวและสำนักงานกฎหมายที่จัดตั้งขึ้น;
• รายได้ที่ได้รับภายใต้ข้อตกลง GPC;
• ค่าตอบแทนของผู้เขียนสำหรับการสร้างแบบจำลองยูทิลิตี้ สิ่งประดิษฐ์ หรือค่าตอบแทนสำหรับการสร้าง การแสดง หรือการใช้งานอื่น ๆ ของวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม และศิลปะ

รหัส	403	ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานภายใต้ข้อตกลง GPC
	404	ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการรับค่าลิขสิทธิ์ การจ่ายเงินพิเศษ (รางวัล) ให้กับผู้เขียนการค้นพบ สิ่งประดิษฐ์ โมเดลยูทิลิตี้
	405	จำนวนเงินที่อยู่ในเกณฑ์ของค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการรับค่าลิขสิทธิ์ (เป็นเปอร์เซ็นต์ (ส่วนแบ่ง) ของรายได้ที่ชำระ)

ในการหักอย่างมืออาชีพ ผู้เสียภาษีต้อง:

• ส่งฟรีแบบฟอร์มใบสมัครที่นายจ้าง
• กรอกแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 ประกาศต่อสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัย (ลงทะเบียน) พร้อมเอกสารยืนยันเงินที่ใช้ไปจริงซึ่งคุณต้องการได้รับการหักเงิน

หากรายได้ที่ได้รับไม่ได้ถูกหักและจ่ายโดยนายจ้าง ผู้เสียภาษีจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในวันที่ 30 เมษายน โดยคำนึงถึงการหักเงินทางวิชาชีพ จำนวนเงินที่คำนวณได้ของเงินสมทบที่ต้องชำระจะต้องชำระภายในวันที่สิบห้าของเดือนกรกฎาคม

ช่วยเหลือ

ความช่วยเหลือด้านวัสดุในรูปของเงินมากถึงสี่พันรูเบิลที่จ่ายให้กับพนักงานจะแสดงด้วยรหัสต่อไปนี้: รายได้ - 2760 และรหัสการหัก 503 หากนายจ้างได้ให้ความช่วยเหลือปลอดภาษีแก่บุคคลที่ไม่ใช่ พนักงานของเขาเขาไม่ส่งใบรับรองให้บุคคลนี้ไปที่สำนักงานสรรพากร

เงินก้อนที่จ่ายให้กับบุคคลที่เกี่ยวกับการคลอดบุตรจะแสดงด้วยรหัสรายได้ 2762 และรหัสการหัก 504 การให้ความช่วยเหลือเกี่ยวกับการปรากฏตัวของสมาชิกในครอบครัวใหม่มีเงื่อนไขดังต่อไปนี้:

• เธอไม่ต้องเสียภาษีเงินได้มากถึงห้าหมื่นรูเบิลสำหรับการเกิดของลูกคนเดียว
• ต้องจ่ายให้กับผู้ปกครองที่เสียภาษีภายในหนึ่งปีหลังคลอด

รหัส 503	ช่วยเหลือคนงาน (รวมถึงอดีตพนักงาน) ที่บอกเลิกสัญญาจ้างเนื่องจากการเกษียณอายุ
รหัส 506	ช่วยเหลือคนพิการและองค์กรชุมชน
รหัส 508	เงินช่วยเหลือในการคลอดบุตร (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม)

ช่วยด้วยโค้ดลดหย่อน

ความช่วยเหลือทางการเงินไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ โดยไม่คำนึงถึงขนาด จะไม่แสดงในใบรับรอง บางครั้งมีการจ่ายเงินก้อนที่เกี่ยวข้องกับการล่มสลายของบ้านเนื่องจากแผ่นดินไหวหรือดินถล่มไฟป่าอันเป็นผลมาจากการที่กระท่อมถูกไฟไหม้ ไม่จำเป็นต้องสะท้อนความช่วยเหลือดังกล่าวในใบรับรองส่วนบุคคล 2 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของพนักงาน ความช่วยเหลือฉุกเฉินและภัยธรรมชาติไม่ต้องเสียภาษีเงินได้

2018 การเปลี่ยนแปลง

จะมีการอัพเดทข้อมูลอ้างอิงทุกปี มีการเปลี่ยนแปลงรหัสการหักเงินในปี 2561 ตามรายการด้านล่าง

รหัสส่วนลด	ปลายทาง
619	ผลลัพธ์ทางการเงินที่เป็นบวกที่ได้รับจากการดำเนินงานของบุคคลในบัญชีการลงทุนส่วนบุคคลของพลเมือง
620	จำนวนอื่นๆ

บัญชีการลงทุนส่วนบุคคลเป็นบัญชีที่มีไว้สำหรับการลงทะเบียนเงินทุนและหลักทรัพย์ของพลเมืองแยกต่างหาก ภาระผูกพันของเขาภายใต้สัญญาสรุปโดยค่าใช้จ่ายของเขา บัญชีการลงทุนเปิดและดูแลโดยผู้ดูแลผลประโยชน์หรือเจ้าหน้าที่นายหน้า การหักเงินสำหรับการดำเนินการในบัญชีการลงทุนส่วนบุคคลนั้นมาจากการตัดสินใจของพลเมืองจำนวน:

• เงินที่ฝากเข้าบัญชีการลงทุนส่วนบุคคล
• ผลลัพธ์ทางการเงินที่เป็นบวกที่ได้รับจากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ที่บัญชีในบัญชีส่วนบุคคล

หากผู้เสียภาษีของรัสเซียลงทุนในหลักทรัพย์ จากนั้นเพื่อลดจำนวนภาษีเงินได้ที่จ่ายให้กับงบประมาณ เขาจะได้รับการหักจากการลงทุน