บัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มในการบัญชี

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในการบัญชีมีลักษณะเฉพาะของตัวเอง พนักงานของ Federal Tax Service สามารถตรวจสอบได้อย่างรอบคอบเป็นพิเศษเมื่อตรวจสอบกิจกรรมของนิติบุคคล ดังนั้นจึงจำเป็นต้องทำบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มในองค์กรให้ถูกต้อง

การคำนวณภาษี

การบัญชีสำหรับภาษีดังกล่าวในการบัญชีดำเนินการในหลายบัญชี รายการหลักคือ 19 และ 68 ในส่วนหลัง การชำระเงินดังกล่าวจะถูกบันทึกไว้ในบัญชีย่อยที่มีชื่อเดียวกัน

• การรับของมีค่าบางอย่างโดยองค์กรจะแสดงในการโพสต์ (เดบิตเครดิต): 19 - 60 (76).
• จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่บันทึกในเดบิตของบัญชี 19 ที่แสดงในใบแจ้งหนี้ ถูกเดบิตไปยังบัญชีในวันที่ 68.02: 68.02 - 19.
• หากองค์กรขายสินค้าและออกใบแจ้งหนี้พร้อมภาษีที่เป็นปัญหา จะใช้รายการต่อไปนี้ในการบัญชี: 90.3 - 68.



• หลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานในบัญชีย่อย "VAT" 68 บัญชี (68.02) เราจะแสดงยอดคงเหลือที่แสดงหนี้ของนิติบุคคลสำหรับภาษีนี้
• หลังจากโอนการชำระเงินนี้ไปยังงบประมาณ เราทำการโพสต์: 68.02 - 51.
• หากเกินกำหนดชำระภาษีเกินกำหนด องค์กรจะถูกเรียกเก็บค่าปรับ ซึ่งจะแสดงในโพสต์: 99 (c / บัญชี"บทลงโทษสะสม") - 68.02 (เราใช้การวิเคราะห์กับบทลงโทษที่เกิดขึ้น)
• การจ่ายค่าปรับนั้นมาพร้อมกับการโพสต์: 68.02 (การวิเคราะห์เดียวกัน) - 51.

บัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับองค์กร - ตัวแทนภาษีสำหรับภาษีนี้

องค์กรสามารถทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีดังกล่าวได้ หากซื้อสินค้าจากบริษัทที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียและไม่ได้จดทะเบียนในประเทศของเรา และหากบริษัทนั้นเช่าทรัพย์สินที่เป็นของ โครงสร้างของรัฐหรือเทศบาล

ในกรณีนี้ จำนวนเงินที่ชำระจะคำนวณโดยการคูณต้นทุนผลิตภัณฑ์กับ 18 (10) แล้วหารด้วย 118 (110) ตัวเลขในวงเล็บหรือวงเล็บด้านนอกขึ้นอยู่กับอัตราภาษีที่ใช้กับผลิตภัณฑ์เฉพาะ

VAT การบัญชีในการบัญชีเมื่อองค์กรทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีนี้จะดำเนินการตามรายการต่อไปนี้:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - จำนวนที่รับทำบัญชีสำหรับสินค้าที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม;
• 19 - 60 - ภาษีที่คำนวณแล้ว;
• 60 - 68.02 - ถูกระงับจากองค์กรต่างประเทศ
• 68.02 - 51 - โอนภาษีให้ถึงงบประมาณ

องค์กรยอมรับการหักเงินที่หักได้ในฐานะตัวแทนหัก ณ ที่จ่าย หากตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

• มีใบรับรองการยอมรับลงนามโดยคู่สัญญา;
• การชำระเงินจากซัพพลายเออร์ถูกรวบรวมและโอนไปยังงบประมาณ
• ออกใบแจ้งหนี้ด้วยตัวเอง

USN และภาษีมูลค่าเพิ่ม

ดังที่คุณทราบ นิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคลการใช้ระบบภาษีแบบง่ายในกิจกรรมได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระและภาษีมูลค่าเพิ่ม

อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นบางประการสำหรับกฎนี้

ชำระภาษีที่คล้ายกันภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในกรณีต่อไปนี้:

• หากสินค้าถูกนำเข้ามาในอาณาเขตของรัฐของเรา
• หากกิจกรรมดำเนินการภายใต้ข้อตกลงสัมปทาน ข้อตกลงการจัดการทรัสต์ หรือหุ้นส่วนง่ายๆ เมื่อนิติบุคคลทางเศรษฐกิจได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษี การบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายดำเนินการโดยธุรกรรมเดียวกับที่แสดงไว้ก่อนหน้านี้ จำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายนั้นไม่รวมอยู่ในการหัก เนื่องจากนิติบุคคลทางเศรษฐกิจนี้ไม่ได้เป็นผู้ชำระภาษีที่เป็นปัญหา
• ตามคำขอของลูกค้า หากองค์กรที่อยู่ในระบบภาษีแบบง่ายออกใบแจ้งหนี้พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มที่ปันส่วน ในขณะเดียวกัน รายได้จะถูกจัดเป็นรายได้ ในขณะที่ภาษีไม่สามารถนำมาประกอบกับค่าใช้จ่ายได้

หากหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่ตั้งอยู่ในระบบภาษีแบบง่ายทำหน้าที่เป็นตัวกลางที่ดำเนินการในนามของตนเอง ภาษีที่เป็นปัญหาจะได้รับการจัดสรรในใบแจ้งหนี้ ซึ่งเป็นจำนวนเงินที่ไม่ได้โอนไปยังงบประมาณ

บัญชีภาษี

หากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นผู้ชำระเงินที่มีปัญหา ระบบจะใช้ทั้งการบัญชีและการบัญชีภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม สิ่งนี้เกิดขึ้นบนพื้นฐานของบทที่ 21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เมื่อนำมาใช้อย่างหลัง จำเป็นต้องคำนึงถึงวัตถุและฐานของการเก็บภาษี ส่วนประกอบของภาษีที่ต้องชำระ รายการแรกในการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มที่พิจารณาคือการดำเนินการที่ดำเนินการโดยหน่วยงานทางเศรษฐกิจเพื่อการขายสินค้า. ฐานภาษีคือมูลค่าเงินของวัตถุนี้

การบัญชีที่เป็นปัญหาจะดำเนินการในจำนวนเงินค้างจ่ายลบภาษีที่จัดสรรสำหรับการชำระเงินคืนโดยเพิ่มการชำระเงินคืน

ในระหว่างการดำเนินการ สมุดการขาย การซื้อจะถูกเติม และหากหน่วยงานทางเศรษฐกิจเป็นคนกลาง การลงทะเบียนของใบแจ้งหนี้

เครื่องบันทึกเงินสดเหล่านี้อิงตามใบแจ้งหนี้ทั้งหมด แบบฟอร์มข้างต้นที่ใช้ในองค์กรถือเป็นนโยบายภาษีทางบัญชี กำลังพัฒนาควบคู่ไปกับการทำบัญชี

ราคาสินค้าสำหรับการบัญชีภาษีควรเป็นตลาดเฉลี่ยโดยอาจมีความผันผวนไม่เกิน 20%

บัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มในโปรแกรมของบริษัท "1C"

ในปี 2559 บริษัทได้อัปเดตโปรแกรม ซึ่งทำให้สามารถใช้บัญชีแยกต่างหากสำหรับภาษีที่เป็นปัญหาได้ จะต้องใช้สำหรับหน่วยงานที่ทำธุรกรรมทั้งที่อยู่ภายใต้การชำระเงินดังกล่าวและไม่อยู่ภายใต้บังคับ

หลังจากนั้น การบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มใน 1C ก็เข้าใจมากขึ้น ติดตามภาษีซื้อได้ตลอดเวลา

VAT การบัญชีใน "1C: การบัญชี" ขึ้นอยู่กับการลงทะเบียนสะสมซึ่งเป็นฐานข้อมูลที่เกี่ยวข้อง คุณสามารถตรวจจับข้อผิดพลาดในการคำนวณและการหักเงินได้ผ่านสิ่งเหล่านี้ พวกเขาเร่งการรายงานและวิเคราะห์

การบัญชีสำหรับภาษีดังกล่าวในโปรแกรมที่เป็นปัญหาจะเกิดขึ้นโดยอัตโนมัติ มันถูกผลิตขึ้นบนพื้นฐานธุรกรรมและเอกสารที่ผู้ใช้ป้อนลงในฐานข้อมูล

จากแบบฟอร์ม "ใบเสร็จรับเงิน" หรือ "การขายสินค้าและบริการ" คุณสามารถลงทะเบียน "ใบแจ้งหนี้" ได้

หากองค์กรเพิ่งเริ่มทำบัญชีในโปรแกรมที่อธิบายไว้ จำเป็นต้องกำหนดนโยบายการบัญชีขององค์กรก่อน สำหรับเอนทิตีที่ใช้ OSNO โปรแกรมจะกำหนดค่าพารามิเตอร์การบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม

กำลังปิด

บัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มหลักคือ 19 และ 68.02 การเดินสายไฟแสดงไว้ด้านบน จะดำเนินการทั้งในบัญชีและการบัญชีภาษี ภาษีจะถูกนำมาพิจารณาโดยการรักษาเครื่องบันทึกเงินสดที่เกี่ยวข้อง ซึ่งรวมถึง: สมุดขาย การซื้อ และการลงทะเบียนใบกำกับสินค้า แนวคิดนี้เป็นฐานข้อมูลการจัดเก็บ ยังใช้ในโปรแกรมหลักที่ใช้สำหรับการบัญชีโดยทั่วไป และสำหรับการบัญชีภาษีที่เป็นปัญหาโดยเฉพาะ - "1C: การบัญชี"