ภาษีพรีเมี่ยมคืออะไร? ประเภทของเบี้ยประกันภัย คุณสมบัติของการเก็บภาษี

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

พลเมืองทุกคนที่ทำงานอย่างเป็นทางการในบริษัทใด ๆ ไม่เพียงแต่จะได้รับเงินเดือนเท่านั้น แต่ยังได้รับโบนัสต่างๆ อีกด้วย พวกเขาจะนำเสนอในหลายพันธุ์ วัตถุประสงค์หลักของพวกเขาคือการให้รางวัลผู้เชี่ยวชาญสำหรับงานที่ทำได้ดี ในเวลาเดียวกัน นายจ้างแต่ละรายต้องรู้ว่าโบนัสนั้นต้องเสียภาษีอะไรบ้าง เพื่อที่จะโอนการชำระเงินที่จำเป็นไปยัง Federal Tax Service ในเวลาที่เหมาะสม

ประเภทของสิ่งจูงใจ

นายจ้างสามารถจ่ายได้ด้วยเหตุผลต่างๆ สิ่งจูงใจดังกล่าวสามารถแสดงได้ไม่เฉพาะในรูปของเงินสดเท่านั้น แต่ยังแสดงในรูปแบบอื่นๆ ด้วย โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับองค์กรที่เชี่ยวชาญในการผลิตสินค้าที่มีความสำคัญต่อประชากร

โบนัสให้กับพนักงานสามารถจ่ายได้ในช่วงเวลาต่างๆ โดยพิจารณาจากความแตกต่างดังต่อไปนี้:

• สิ่งจูงใจรายเดือนจะจ่ายในวันที่กำหนด และการชำระเงินมักจะมีขนาดเท่ากัน
• รายไตรมาสคำนวณตามผลการดำเนินงานขององค์กรสำหรับสามเดือนและคำนึงถึงประสิทธิภาพของผู้เชี่ยวชาญแต่ละคนของบริษัทด้วย
• เงินรายปีจ่ายเมื่อสิ้นปี และมักจะมีขนาดใหญ่มากจนเรียกว่าเงินเดือนที่สิบสาม

นอกจากนี้ ควรเน้นการจ่ายเงินจูงใจแบบครั้งเดียว รางวัลดังกล่าวมอบให้กับพนักงานขององค์กรที่มีความโดดเด่นในที่ทำงาน พวกเขามักจะนำเสนอเป็นรางวัลสำหรับผลงานหรือความสำเร็จสูง ไม่ใช่เรื่องแปลกที่บริษัทจะจ่ายโบนัสดังกล่าวสำหรับวันหยุดสำคัญบางวัน

โบนัสถูกหักภาษีหรือไม่? การชำระเงินทุกประเภทข้างต้นเป็นส่วนหนึ่งของเงินเดือนของประชาชน ดังนั้นโดยทั่วไปแล้วจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามเกณฑ์ของศิลปะ 209 NK.

การชำระเงินใดบ้างที่หักลดหย่อนภาษีได้

ในงานศิลปะ. 217 ของรหัสภาษีแสดงรายการสิ่งจูงใจประเภทต่างๆ ที่นายจ้างไม่สามารถคำนวณและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่จะค้นหาว่าโบนัสจะถูกหักภาษีหลังจากกำหนดวัตถุประสงค์และคุณสมบัติแล้วเท่านั้น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกเรียกเก็บจากการชำระเงินที่แสดงโดยค่าตอบแทนสำหรับความสำเร็จที่สำคัญใดๆ ในด้านวิทยาศาสตร์ วัฒนธรรม หรือกิจกรรมที่สำคัญอื่นๆ การชำระเงินดังกล่าวไม่เพียงแต่ในประเทศเท่านั้น แต่ยังรวมถึงต่างประเทศหรือต่างประเทศ

ไม่มีการจ่ายภาษีสำหรับโบนัสที่มอบให้กับเจ้าหน้าที่สูงสุดของรัสเซีย

นอกจากนี้ยังรวมถึงของขวัญที่ผู้บริหารขององค์กรมอบให้กับพนักงาน แต่มูลค่าของพวกเขาไม่ควรเกิน 4 พันรูเบิลถู

แนวคิดการจ่ายเงิน

โบนัสทุกประเภทจะแสดงด้วยองค์ประกอบที่แปรผันของเงินเดือนพนักงาน คำนวณจากความสำเร็จบางอย่างของผู้เชี่ยวชาญแต่ละคนในช่วงเวลาที่กำหนด โดยปกติแล้วจะทำหน้าที่เป็นสิ่งจูงใจให้ทุกเดือน ในวันหยุดต่างๆ หรือตามผลงานขององค์กรในระหว่างปี

หลักเกณฑ์ในการกำหนดโบนัสคือระเบียบที่เกี่ยวข้องกับโบนัสที่นำมาใช้ในองค์กร มันถูกแสดงโดยเอกสารภายในของ บริษัท และมักจะพัฒนาตามคำขอของฝ่ายบริหารขององค์กร ด้วยเอกสารที่เขียนอย่างดี นายจ้างสามารถหลีกเลี่ยงผลกระทบด้านลบมากมาย ดังนั้นข้อกำหนดโบนัสจึงจำเป็นสำหรับวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกัน:

• ไม่มีการเรียกร้องจากพนักงานของ Federal Tax Service
• ป้องกันข้อพิพาทกับพนักงานเกี่ยวกับการคำนวณผลประโยชน์หรือการชำระเงินต่างๆ ที่ถูกต้อง
• โอกาสในการกระตุ้นผู้เชี่ยวชาญให้มีประสิทธิภาพสูง

กฎพื้นฐานสำหรับการโอนเงินมีอยู่ในศิลปะ 57 TK.

เงื่อนไขการชำระเงิน

มันเป็นสิ่งสำคัญสำหรับนายจ้างที่จะต้องเข้าใจว่าโบนัสนั้นต้องเสียภาษีอะไรบ้าง แต่ยังต้องอยู่ภายใต้เงื่อนไขที่อนุญาตให้จ่ายให้กับพนักงานด้วย เงื่อนไขเหล่านี้รวมถึง:

• หากผู้อำนวยการของบริษัทต้องการจ่ายโบนัสให้กับพนักงาน ณ สิ้นปีโดยอิงจากรายได้สะสมที่มีอยู่ ประเด็นนี้ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 208 ควรจะตัดสินในที่ประชุมผู้ก่อตั้ง
• ข้อตกลงในอุตสาหกรรมบางฉบับกำหนดให้มีการจ่ายเงินจูงใจให้กับประชาชนตลอดระยะเวลาการทำงานหรือหลังจากเริ่มดำเนินการผลิตแล้ว
• 129 TK.
• หากมีสหภาพแรงงานในบริษัท การตัดสินใจเกี่ยวกับการโอนเงินเพิ่มเติมให้กับพนักงานจะทำร่วมกับตัวแทน

อิงจากศิลปะ 135 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานหลังจากชำระเงินแล้วนักบัญชีจะต้องจัดทำใบรับรองพิเศษและหัวหน้าองค์กรออกคำสั่ง รวมถึงพลเมืองทุกคนที่ได้รับการชำระเงินด้วยเงินสด ตามเอกสารเหล่านี้ ภาษีเงินได้จะถูกจ่ายเป็นโบนัสของพนักงานแต่ละคน

ระเบียบกฎหมาย

ขั้นตอนการชำระเงินและการชำระภาษีถูกควบคุมโดยบทความจำนวนมากของประมวลกฎหมายแรงงาน บทบัญญัติหลักของสิ่งนี้และรหัสภาษีที่เกี่ยวข้องกับปัญหาภายใต้การศึกษารวมถึง:

• สต. มาตรา 129 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานระบุว่าโบนัสเป็นการจูงใจพนักงาน ดังนั้นจึงออกให้เพิ่มเติมจากเงินเดือน
• สต. 144 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานมีข้อมูลที่การจ่ายเงินสามารถทำหน้าที่เป็นวิธีการสร้างแรงบันดาลใจในการบริหารงานบุคคล
• สต. ประมวลกฎหมายแรงงาน 191 กำหนดให้เงินจ่ายเฉพาะค่าแรงบุญ;
• สต. 207 รหัสภาษีมีข้อมูลเกี่ยวกับภาษีที่ต้องเสียของเบี้ยประกันภัย
• สต. รหัสภาษี 217 มีข้อมูลที่เงินที่ได้รับสำหรับความสำเร็จในพื้นที่สำคัญไม่ต้องเสียภาษี

นอกจากนี้ คุณควรศึกษาบทบัญญัติของกฎหมายระดับภูมิภาคและเอกสารภายในของแต่ละบริษัท เงินก้อนหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่? ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์และคุณสมบัติของการชำระเงินนี้ หากไม่ได้แสดงโดยรางวัลสำหรับความสำเร็จที่สำคัญในด้านวิทยาศาสตร์หรือเทคโนโลยี จะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรางวัลนั้น

ความแตกต่างของการคำนวณและการจ่ายภาษีเงินได้

โบนัสเกือบทุกประเภทจะแสดงโดยรายได้อย่างเป็นทางการของพลเมือง ดังนั้นจึงต้องเสียภาษีเงินได้จากพวกเขา สำหรับการคำนวณบนพื้นฐานของศิลปะ 209 NC ใช้ขั้นตอนทั่วไป

หากบริษัทโอนเงินให้ประชาชนเป็นรายเดือนโดยคำนึงถึงผลการผลิตของพนักงาน ฝ่ายบริหารจะออกคำสั่งตามโบนัสที่ผูกกับผลการปฏิบัติงานของพนักงาน

ในการคำนวณภาษี คุณต้องกำหนด 13% ของจำนวนเงินที่ชำระ ในเวลาเดียวกันจะมีการจ่ายเบี้ยประกันภัยเพิ่มเติมในภาษีเงินได้ 6 บุคคล หากนักบัญชีไม่ได้ระบุข้อมูลนี้ในเอกสารนี้ไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตาม เขาและทั้งบริษัทจะต้องรับผิดทางปกครอง

จ่ายเบี้ยประกัน

ภาษีพรีเมี่ยมคืออะไร? ในกรณีส่วนใหญ่จำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากมัน แต่นอกจากนี้ บริษัท จะต้องคำนวณและโอนเบี้ยประกันให้กับพนักงาน ทั้งนี้เนื่องมาจากข้อเท็จจริงที่ว่าการโอนเงินอย่างเป็นทางการให้กับพนักงานที่จ่ายตามสัญญาจ้างงานจะต้องชำระเงินให้กับกองทุนพิเศษต่างๆ ตามข้อกำหนดของกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 212

เบี้ยประกันจะถูกโอนแม้ว่าจะเสนอสิ่งจูงใจเป็นประเภทก็ตาม การหักเงินจะถูกส่งไปยัง PF, FSS และ MHIF ขั้นตอนดำเนินการในวันที่ฝ่ายบริหารของบริษัทออกคำสั่งให้รางวัลพนักงาน ดังนั้นการโอนเงินเข้ากองทุนโดยตรงในวันที่ออกสิ่งจูงใจจึงเป็นการละเมิดนักบัญชีของบริษัท

หากชำระเบี้ยประกันภัยที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ เงินประกันจะไม่ถูกโอนจากค่าเบี้ยประกันเช่นกัน

ความแตกต่างของการบริจาค

ในขั้นต้น หัวหน้าบริษัทออกคำสั่งโบนัส ซึ่งแสดงรายชื่อพนักงานทั้งหมดที่ได้รับเงินจากองค์กร นอกจากนี้ นักบัญชีในเดือนที่เงินจ่ายให้กับประชาชนจริง จะคำนวณและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน

หากหักเงินจากกำไรสะสม บัญชี D84 จะถูกใช้ หากใช้แหล่งอื่น ให้ใช้ D91-2

โบนัสแบบครั้งเดียวกำหนดภาษีอย่างไร

บ่อยครั้งในบริษัทที่ประสบความสำเร็จต่าง ๆ ในกระบวนการทำกิจกรรม มีการมอบสิ่งจูงใจแบบครั้งเดียวให้กับพนักงาน สำหรับพวกเขา จำเป็นต้องคำนวณและชำระภาษี

จำนวนเบี้ยประกันภัยตามเงื่อนไขดังกล่าวขึ้นอยู่กับเบี้ยประกัน

ข้อกำหนดดังกล่าวไม่เพียงแต่ใช้กับการชำระเงินเหล่านั้นเท่านั้นเกี่ยวข้องกับผลงานที่ดี แต่ยังรวมถึงโบนัสที่อุทิศให้กับงานรื่นเริงต่างๆในบริษัท

ลดหย่อนภาษีได้มั้ยคะ

รหัสภาษีไม่มีข้อมูลที่สามารถลดจำนวนภาษีหรือเบี้ยประกันที่เรียกเก็บจากรายได้ของพลเมืองที่มีงานทำอย่างเป็นทางการ แต่นายจ้างเองก็ใช้อุบายบางอย่างได้

หากได้รับการชำระเงินสำหรับเหตุการณ์สำคัญใด ๆ ก็สามารถออกให้ในรูปแบบของของขวัญซึ่งไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่มูลค่าของของขวัญดังกล่าวต้องไม่เกิน 4,000 รูเบิล

เพื่อไม่ให้โอนเบี้ยประกันจากของขวัญ ความสัมพันธ์ระหว่างบริษัทและพนักงานควรเป็นทางการโดยการสรุปสัญญากฎหมายแพ่ง คุณสมบัติดังกล่าวของการเก็บภาษีเกิดจากข้อเท็จจริงที่ว่าตามศิลปะ 420 แห่งรหัสภาษีรายได้ที่พลเมืองได้รับตามข้อตกลง GPC ตามการโอนสิทธิ์ในการเป็นเจ้าของทรัพย์สินใด ๆ จะไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกัน ดังนั้นนายจ้างและลูกจ้างจึงทำข้อตกลงการบริจาคเป็นลายลักษณ์อักษรที่มีความสามารถซึ่งข้อกำหนดของศิลปะ 574 GK.

กฎการรายงาน

บริษัทต้องรายงานไปยัง Federal Tax Service เกี่ยวกับการจ่ายเงินทั้งหมดให้กับพนักงาน ซึ่งรวมถึงเงินเดือนไม่เพียง แต่โบนัสด้วย ดังนั้นจึงรวมอยู่ในงบการเงิน บริษัทต้องรายงานต่อผู้ตรวจการเกี่ยวกับการจ่ายค่าจ้างและการจ่ายเงินอื่น ๆ แก่พนักงาน ดังนั้นเบี้ยประกันภัยในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คน

ข้อผิดพลาดในการคำนวณหรือเอกสารเป็นเหตุให้องค์กรและเจ้าหน้าที่ต้องรับผิดทางปกครองหรือทางอาญา เมื่อตรวจพบการละเมิดพนักงานเองสามารถยื่นคำร้องต่อพนักงานตรวจแรงงานหรือศาลได้

สรุป

โบนัสถือเป็นวิธีจูงใจพนักงาน พวกเขาสามารถจัดหาเป็นเงินสดหรือในรูปแบบ ในขณะเดียวกัน นายจ้างควรมีความรอบรู้ในเรื่องภาษีที่ต้องเสียภาษี ไม่เพียงแต่จะต้องคำนวณและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างถูกต้องเท่านั้น แต่ยังต้องโอนเบี้ยประกันให้กับพนักงานด้วย

มีของสมนาคุณบางตัวที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ ไม่จำเป็นต้องจ่ายจากของขวัญซึ่งมีมูลค่าไม่เกิน 4 พันรูเบิล ดังนั้น บริษัทมักจะใช้ความแตกต่างของการเก็บภาษีเพื่อลดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา