ภาษีการขายอสังหาริมทรัพย์คืออะไร?

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ขั้นตอนการคำนวณและเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์ประกาศโดยรหัสที่เกี่ยวข้อง กฎหมายเปลี่ยนทุกปี ในขณะเดียวกันสิทธิและภาระผูกพันของพลเมืองในด้านการจัดเก็บภาษีก็เปลี่ยนไป ความจริงที่ยังคงไม่เปลี่ยนแปลงคือการต้องจ่ายภาษี

ภาษีขายอสังหาริมทรัพย์คืออะไร

อสังหาริมทรัพย์สามารถถือครองโดยบุคคลธรรมดา องค์กรเอกชน หรือหน่วยงานเทศบาล ประเภทของอสังหาริมทรัพย์ประกอบด้วยตัวเลือกที่แตกต่างกัน: ที่อยู่อาศัย อาคารพาณิชย์ (อาคารค้าปลีกหรือสำนักงาน) นิคมอุตสาหกรรม ที่ดิน และที่ดินเพื่อเกษตรกรรม เจ้าของอาจมีสิทธิในการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวหรือเป็นส่วนหนึ่งของการแบ่งปัน ในทุกกรณี หากธุรกรรมอยู่ในคำอธิบายที่ต้องเสียภาษี ภาษีการขายอสังหาริมทรัพย์ยังคงบังคับอยู่

ระบบควบคุมดำเนินการโดยหน่วยงานภาษีและหน่วยงานในอาณาเขต ข้อเท็จจริงการชำระเงินหรือไม่ชำระภาษีจะแสดงในประกาศประจำปีที่ส่งโดยพลเมือง

หลักการทั่วไป

ตามกฎหมายของรัสเซีย กำไรที่ได้รับอย่างเป็นทางการใดๆ จะถูกเก็บภาษี จากมุมมองนี้ การจำหน่ายอสังหาริมทรัพย์ถือเป็นประโยชน์แก่เจ้าของ ดังนั้นจึงเป็นผู้ขายที่ต้องเสียภาษีจากการขายอสังหาริมทรัพย์

มาตรา 224 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าจำนวนเงินที่ได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ควรถูกเก็บภาษีในอัตรา 13% อย่างไรก็ตาม กฎหมายนี้ใช้ไม่ได้ในทุกกรณี รายละเอียดจะกล่าวถึงในบทความนี้

กฎหมายอื่นที่อ้างถึงคือกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 382 ซึ่งมีความเกี่ยวข้องตั้งแต่ต้นปี 2559 ตามกฎของกฎหมายนี้ภาษีจากการขายอสังหาริมทรัพย์ในด้านกฎหมายจะขึ้นอยู่กับเงื่อนไขการเป็นเจ้าของ เอกสารนี้พิจารณาการดำรงตำแหน่งสองประเภทตามระยะเวลา:

• โอนกรรมสิทธิ์ทรัพย์สินจนถึงปี 2559
• เจ้าของทรัพย์สินที่ถูกแก้ไขสิทธิ์หลังวันที่ 2559-01-01

พลเมืองประเภทแรกในการจำหน่ายอสังหาริมทรัพย์นั้นเป็นไปตามบทบัญญัติของกฎหมายที่บังคับใช้จนถึงต้นปี 2559 ตามกฎหมายนี้ ภาษีมีผลบังคับใช้สำหรับเจ้าของทุกคนที่จำหน่ายอสังหาริมทรัพย์ภายใน 3 ปีแรกหลังจากโอนกรรมสิทธิ์ สำหรับประเภทที่สอง ขั้นตอนใหม่จะใช้ตามระยะเวลาอ้างอิงของการเป็นเจ้าของคือ 5 ปี

ใครจ่ายไม่ได้

หากพิจารณาถึงขั้นตอนทั่วไปในการเก็บภาษี กฎหมายกำหนดไว้สถานการณ์ที่ภาษีจากการขายอสังหาริมทรัพย์สำหรับบุคคลไม่เกี่ยวข้องโดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาการเป็นเจ้าของ โดยเฉพาะวิธีการโอนเข้าทรัพย์สิน กรณีเหล่านี้คือ:

1. เมื่อทรัพย์สินตกเป็นของเจ้าของโดยสภาพต้องพึ่งเจ้าของเดิมตลอดชีวิต
2. ทรัพย์สินที่สืบทอดมา
3. การเบี่ยงเบนของวัตถุอสังหาริมทรัพย์ สิทธิที่เกิดขึ้นจากการแปรรูป
4. พื้นฐานความเป็นเจ้าของคือข้อตกลงการบริจาค

หากเอกสารชื่อเรื่องอยู่ในหมวดหมู่ใดหมวดหมู่หนึ่ง ธุรกรรมไม่ควรถูกจัดเป็นรายได้เพิ่มเติมและตามนั้น จะถูกเก็บภาษี

นอกจากนี้ยังมีคุณสมบัติตามภูมิภาค ดังที่คุณทราบ กฎหมายภายในประเทศแบ่งออกเป็นรัฐบาลกลางและเขตแดน หน่วยงานท้องถิ่นมีสิทธิที่จะปรับกฎหมายของรัฐบาลกลางบางฉบับโดยไม่มีข้อขัดแย้งพื้นฐาน ในทางปฏิบัติ สถานการณ์มักจะบรรเทาลงในลักษณะนี้สำหรับพลเมืองบางประเภท ภาษีขายอสังหาริมทรัพย์ก็ไม่มีข้อยกเว้น

ตัวอย่างเช่น Khanty-Mansiysk Okrug มีกฎหมายที่ระบุว่ารายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ไม่ต้องเสียภาษีแม้ในช่วง 3 ปีแรกของการเป็นเจ้าของ กฎที่คล้ายกันนี้มีผลบังคับใช้ในดินแดน Stavropol: ที่นี่ระยะเวลาของธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีได้ลดลงจาก 5 เป็น 3 ปี หากต้องการทราบว่าควรจ่ายภาษีจากการขายอสังหาริมทรัพย์ในภูมิภาคใดคุณต้องปฏิบัติตามการเปลี่ยนแปลงในอาณาเขตกฎหมาย

คำนวณอย่างไร

Citizen S. A. ขายบ้านที่ซื้อมาเมื่อ 1.5 ปีที่แล้วในราคา 6,300,000 rubles กรณีของเขาสอดคล้องกับคำจำกัดความของกฎหมายทุกประการ เขาได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการและมีประสบการณ์การทำงานมากกว่า 10 ปี จำนวนภาษีจากการขายอสังหาริมทรัพย์สำหรับพลเมืองของ S. A. จะเป็นเท่าใด

เพื่อเตรียมการประกาศสำหรับปี คุณต้องใช้ข้อมูลต่อไปนี้:

6,300,000 – 1,000,000=5,300,000 – จำนวนฐานภาษี

จำนวนภาษี: (6,300,000 - 1,000,000) x 13%=689,000 rubles

แต่ก่อนถึงกำหนดยื่นคำร้อง S. A. ได้รวบรวมเอกสารสำหรับการหักเงินและได้รับการยืนยันจากบริการด้านภาษี จำนวนเงินที่หักได้สูงสุด ตอนนี้การคำนวณดูแตกต่างออกไป:

(6,300,000 - 5,300,000) x 13%=130,000 rubles จำนวนเงินที่ชำระจริง

หากพลเมืองของ S. A. ทำข้อตกลง 5 ปีหลังจากการซื้อ เขาจะถูกรวมอยู่ในหมวดหมู่ที่ได้รับการยกเว้น

สำหรับบุคคล

ภาษีจากการขายอสังหาริมทรัพย์สำหรับบุคคล คุณสมบัติและขั้นตอนการชำระเงินประกาศโดยบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นวิชากฎหมายที่มีสิทธิได้รับรายได้ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียแบ่งออกเป็นสามประเภท:

1. ผู้อยู่อาศัยในประเทศคือพลเมืองที่อาศัยอยู่ในรัสเซียอย่างน้อย 183 วันในปีที่แล้ว
2. คนไม่มีถิ่นที่อยู่ - บุคคลที่ไม่อยู่ในหมวดก่อนหน้า
3. คำจำกัดความตามเงื่อนไข - ผู้อยู่อาศัยในสกุลเงินคือพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเคยอาศัยอยู่ในประเทศอื่นในปีที่แล้ว แต่ไปรัสเซียอย่างน้อยปีละครั้ง

เมื่อมีการขายอสังหาริมทรัพย์โดยผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ ภาษีและขั้นตอนการคำนวณจะถูกควบคุมโดยมาตรา 209 แห่งรหัสภาษี ดังนั้นจึงมีการเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแยกต่างหากสำหรับพวกเขา

สำหรับนิติบุคคล

เมื่อนิติบุคคลขายอสังหาริมทรัพย์ในงบดุลของตนเอง ขั้นตอนการคำนวณภาษีจะถูกกำหนดโดยระบบภาษีที่เลือกเป็นส่วนใหญ่ แต่ความจริงก็คือการขายอสังหาริมทรัพย์ทำให้นิติบุคคลได้รับรายได้ ดังนั้นรายได้นี้จึงควรแสดงในงบดุลของบริษัท เรายังคงพิจารณาภาษีจากการขายอสังหาริมทรัพย์ต่อไป นิติบุคคลควรจ่ายเป็นจำนวนเงินเท่าใดและลำดับใด จำเป็นต้องคำนึงถึงระบอบภาษีอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้:

1. UTII.
2. ระบบอย่างง่าย
3. ระบบสิทธิบัตร

ประเภททรัพย์สินถูกนำมาพิจารณาด้วย อาจเป็นที่อยู่อาศัย พาณิชยกรรม ที่ดิน หรือดินใต้ดิน

ข้อมูลข้อเท็จจริงและรูปแบบการเป็นเจ้าของก็เกี่ยวข้องเช่นกัน: บริษัท ดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์จริง ๆ แล้วผู้ก่อตั้งเป็นผู้อยู่อาศัยหรือไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซียหรือไม่? ในการตอบคำถามเหล่านี้ทั้งหมด ควรปฏิบัติตามมาตรา 23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เมื่อขายที่อยู่อาศัยโดยนิติบุคคล รายได้ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่จำเป็นต้องเสียภาษีเงินได้ อัตราภาษีเงินได้ขึ้นอยู่กับสถานภาพทางแพ่งของผู้ก่อตั้งด้วย (ผู้อยู่อาศัยหรือไม่มีถิ่นที่อยู่) หากเรากำลังพูดถึงการจำหน่ายสถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยซึ่งอยู่ในงบดุลขององค์กรจำนวนรายได้จะต้องเสียภาษีเงินได้และภาษีมูลค่าเพิ่ม ในขณะเดียวกัน ภาษีเงินได้จะไม่ถูกเรียกเก็บจากจำนวนเงินที่ทำธุรกรรม แต่จะเรียกเก็บจากจำนวนเงินรายได้สุทธิ

ความแตกต่างที่สำคัญ: ภาษีจากการขายอสังหาริมทรัพย์เชิงพาณิชย์ไม่ได้คำนึงถึงจำนวนปีที่เป็นเจ้าของ ความแตกต่างอีกประการหนึ่งจากด้านการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีกล่าวว่า บริษัท มีสิทธิที่จะลดจำนวนรายได้ตามราคาคงเหลือของวัตถุ หลังจากการคำนวณทางบัญชี ผลต่างระหว่างจำนวนธุรกรรมและจำนวนเงินสุดท้ายกลายเป็นค่าลบ ตัวเลขดังกล่าวจะถูกจัดประเภทเป็นการขาดทุนสำหรับองค์กร

ผู้รับบำนาญควรจ่ายหรือไม่

ภาษีการขายอสังหาริมทรัพย์ของบุคคล - ผู้รับบำนาญและพลเมืองประเภทพิเศษอื่น ๆ มีผลบังคับใช้หรือไม่? ตามกฎหมายปัจจุบัน จะไม่มีมาตรการจูงใจทางภาษีหรือการบรรเทาทุกข์ที่เกี่ยวข้องกับสถานะทางสังคมของพลเมือง ผู้เกษียณอายุต้องเสียภาษีหากอยู่ในประเภทบุคคลที่ต้องเสียภาษีทั่วไป

แยกความแตกต่างระหว่างภาษีทรัพย์สินและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีทรัพย์สินตั้งแต่ปี 2557 ไม่เกี่ยวข้องกับผู้รับบำนาญ ข้อยกเว้นคือเมื่อผู้รับบำนาญใช้อสังหาริมทรัพย์เพื่อผลกำไร มิเช่นนั้นจะต้องปฏิบัติตามขั้นตอนทั่วไป: พวกเขาจะต้องเสียภาษีจากการขายอสังหาริมทรัพย์เป็นเวลา 3 ปี

แต่ผู้รับบำนาญมีโอกาสลดหย่อนภาษีได้มากหรือแม้แต่ได้รับการยกเว้น เมื่อต้องการทำเช่นนี้ พวกเขาต้องหันไปใช้การหักทรัพย์สิน จนถึงปี 2555 การหักนี้ใช้ไม่ได้กับผู้รับบำนาญ การนำกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 330 มาใช้ถูกแล้ว

ตามกฎหมายนี้ ผู้เกษียณสามารถรับตัวเลือกการลดหย่อนภาษีอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้หลังจากการขายอสังหาริมทรัพย์:

• หากการเป็นเจ้าของได้รับการแก้ไขนานกว่า 3 ปีที่แล้ว พวกเขาก็จะถูกปล่อยอย่างสมบูรณ์โดยทั่วไป
• หากระยะเวลาการถือครองสั้นลงและมูลค่าของวัตถุไม่เกิน 1 ล้านรูเบิล พวกเขาสามารถลดฐานภาษีได้เท่ากับจำนวนเงินที่ใช้ไปในการซื้อวัตถุ

การหัก

เรื่องภาษีมีสิทธิได้รับการหักภาษีทรัพย์สิน ใช้กับพลเมืองที่มีงานทำอย่างเป็นทางการและหักภาษีเงินได้หรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นจำนวน 13% จากรายได้ของพวกเขา มีตัวเลือกการหักเงินสามแบบ:

• ปล่อยทั้งหมด
• บางส่วน
• การเรียกเก็บภาษีจากรายได้ทั้งหมด

ในขณะเดียวกัน จำนวนเงินสูงสุดที่สามารถลดหย่อนภาษีได้คือ 1 ล้านรูเบิล

ตัวอย่าง: พลเมืองคนหนึ่งขายอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อเมื่อ 2.5 ปีที่แล้วในราคา 4,500,000 รูเบิล เมื่อถึงเวลาส่งคำประกาศ พลเมืองก็เตรียมเอกสารสำหรับการหักเงินด้วย เขามีสิทธิได้รับการหักเงินสูงสุด เป็นผลให้จำนวนฐานภาษีสำหรับเขาคือ 3,500,000 รูเบิลและภาษี - 455,000 รูเบิล

เมื่อตอบคำถามเรื่องภาษีที่ควรจ่ายสำหรับการขายอสังหาริมทรัพย์ สิ่งสำคัญคือต้องพูดถึงตัวเลือกในการเป็นเจ้าของร่วม หากกรรมสิทธิ์ในอสังหาริมทรัพย์ขยายไปถึงหลายคน ภาระผูกพันในการเสียภาษีก็กระจายไปตามส่วนแบ่งของแต่ละคนของพวกเขา. หรือเจ้าของร่วมสามารถตกลงกันเองและต้องเสียภาษีในลำดับที่แตกต่างกัน

พลเมืองสามารถใช้การหักเงินได้มากกว่าหนึ่งครั้ง เนื่องจากใช้กับแต่ละหน่วยของธุรกรรม แต่ภายใน 1 ปี อนุญาตให้หักได้เพียงครั้งเดียวเท่านั้น ด้วยการผ่อนปรนนี้ จำนวนภาษีจากการขายอสังหาริมทรัพย์จะลดลงอย่างมาก

การหักเงินมีสามวิธี:

• การเบิกจ่ายเป็นเงินสด
• โอนเข้าบัญชีธนาคารของผู้รับ
• ออกหนังสือแจ้งให้นายจ้างระบุการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของพลเมืองสำหรับช่วงเวลาที่ยอดค้างชำระได้สะสม

วิธีการขอหักเงิน

แอปพลิเคชันสำหรับการหักเงินจะทำขึ้นในระหว่างรอบระยะเวลาการรายงานที่ทำธุรกรรม การหักเงินสามารถรับได้สองรูปแบบ: จำนวนเงินคงที่หรือจำนวนเงินที่เท่ากับต้นทุน ทางเลือกขึ้นอยู่กับผู้สมัครเท่านั้น: เขาสามารถคำนวณได้ว่าตัวเลือกใดให้ผลกำไรมากกว่าสำหรับเขาก่อน และสมัครสำหรับประเภทนั้นโดยเฉพาะ

การหักเงินนั้นเหมาะสมเมื่อพลเมืองต้องการพิสูจน์ต้นทุนของการซื้ออสังหาริมทรัพย์ครั้งก่อนซึ่งขายในช่วงเวลารายงาน ดังนั้น ค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะต้องนำไปค้ำประกันด้วยสำเนาเอกสารให้ เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ สำเนาของเอกสารต่อไปนี้จะถูกส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี:

• ข้อตกลงในการซื้ออสังหาริมทรัพย์ (ซื้อและขาย)
• เอกสารยืนยันการใช้บริการของบริษัทอสังหาริมทรัพย์
• รับและโอนระหว่างครอบครอง
• เอกสารจากผู้ขายเมื่อได้รับเงิน: ใบเสร็จ (หากได้รับเงินเป็นเงินสด) และใบแจ้งยอดธนาคาร (หากเงินถูกโอนเข้าบัญชี)
• สั่งจ่าย
• เอกสารอื่นๆ ที่สร้างขึ้นระหว่างการทำธุรกรรมและแสดงมูลค่าทางการเงิน

หลังจากยืนยันการขอหักภาษีโดยหน่วยงานภาษีแล้ว คุณควรกลับไปที่ปัญหาภาษีขายอสังหาริมทรัพย์อีกครั้ง ต้องจ่ายเท่าไหร่? ฐานภาษีจะลดลงอย่างมาก สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าค่าใช้จ่ายที่หักได้นั้นไม่รวมค่าประกันและค่าผ่อนบ้าน

จุดมุ่งหมายของกฎหมายและการปฏิบัติ

เมื่อประชาชนตระหนักถึงภาษีจากการขายอสังหาริมทรัพย์ระยะสั้นและคิดอัตราภาษี พวกเขาอาจสนใจทางเลือกในการออมตามกฎหมายโดยไม่รู้ตัว หากต้องการตอบ คุณควรให้ความสนใจกับจุดประสงค์เดิมของการแนะนำภาษีนี้

เชื่อกันว่าแรงจูงใจของเจ้าของการขายอย่างรวดเร็วหลังจากการซื้อคือความปรารถนาที่จะใช้ประโยชน์จากส่วนต่าง ทุกคนจำช่วงเวลาก่อนเกิดวิกฤตได้ เมื่อราคาอสังหาริมทรัพย์เติบโตอย่างรวดเร็ว และรัฐไม่ได้มีอำนาจโดยตรง จากมุมมองนี้ ภาษีนี้มีบทบาทเป็นเครื่องมือทางอ้อมในการควบคุมตลาดอสังหาริมทรัพย์ และนี่เป็นความจริง เพราะราคาอสังหาริมทรัพย์ที่สูงเกินไป ตามกฎแล้ว มีเพียงชั้นทางสังคมบางอย่างเท่านั้นที่จะได้รับประโยชน์จากค่าใช้จ่ายของผู้อื่น

แต่ขอพิจารณาอีกกรณีหนึ่ง: พลเมือง M. S. ต้องการขยายที่อยู่อาศัย เขาไม่รังเกียจที่จะย้ายเข้าไปใกล้ใจกลางเมืองมากขึ้นแต่ไม่มีทุนทรัพย์ เขาพบการประนีประนอม: ขายบ้านเพียงหลังเดียว อาศัยอยู่กับครอบครัวกับปู่ย่าตายายชั่วคราว และจำนองที่อยู่อาศัยที่เหมาะสมกว่า ทุกอย่างเป็นไปตามแผน แต่แล้ววิกฤตในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาก็มีการปรับเปลี่ยนขึ้นเอง เจ้าของเป็นหนึ่งใน 20% ที่ไม่สามารถคืนเงินได้ แม้จะมีความพยายามของผู้กู้ แต่การรีไฟแนนซ์ในธนาคารอื่นก็ไม่ได้เกิดขึ้น

การตัดสินใจที่ถูกต้องเพียงอย่างเดียวคือการขายทรัพย์สินก่อนที่ธนาคารจะขายจากการประมูลแบบเปิด เป็นผลให้พลเมืองสูญเสียเงินทุนในรูปแบบของอัตราดอกเบี้ยจำนองและจ่ายภาษีการขาย หากค่าที่อยู่อาศัยเปลี่ยนไป บางทีเขาอาจจะไม่สามารถซื้ออพาร์ตเมนต์ได้อีกต่อไป และนี่ไม่ใช่กรณีโดดเดี่ยว

ในขั้นตอนการพิจารณาร่างกฎหมาย ได้มีการหารือถึงความเป็นไปได้ในการปล่อยตัวผู้ที่มีทรัพย์สินเพื่อขายเพียงคนเดียว แต่สมาชิกสภานิติบัญญัติมีความกังวลว่านักเก็งกำไรอาจใช้ประโยชน์จากบทบัญญัตินี้เมื่อพวกเขาพบว่าภาษีการขายอสังหาริมทรัพย์ต้องเสียภาษีอะไร

ไม่จ่ายได้ไหม

สามารถเพิ่มประสิทธิภาพจำนวนภาษีนอกเหนือจากการหักเงินได้ นอกจากกรณีที่กฎหมายพิจารณาแล้ว ยังมีทางเลือกอื่นๆ:

จัดทำเอกสารค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น ตำแหน่งนี้ยังได้รับอนุญาตอย่างเป็นทางการ ตัวอย่างเช่น แม้ว่าบุคคลที่ซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อจุดประสงค์ในการขายต่อไป จำนวนเงินรายได้ของเขาจะไม่เท่ากับต้นทุนทั้งหมดของการทำธุรกรรม เฉพาะส่วนต่างระหว่างจำนวนเงินที่ซื้อและขายเท่านั้นที่จะรับรู้เป็นรายได้ค่า

ค่าใช้จ่ายคือ: ต้นทุนของวัตถุ, ค่าใช้จ่ายในการขยาย, การชำระหนี้ที่มีอยู่สำหรับสาธารณูปโภค, การติดตั้งเครือข่ายและประเภทการพัฒนาขื้นใหม่ที่ได้รับอนุญาต, การปรับปรุงภูมิทัศน์และการซ่อมแซมอื่น ๆ

• การขอหักเงินซ้ำซ้อน เมื่อถามคำถามว่าต้องเสียภาษีเท่าไรในการขายอสังหาริมทรัพย์ เราควรคำนึงถึงสถานะทางกฎหมายของผู้เสียภาษีด้วย: ในกรอบของการจัดเก็บภาษีประเภทนี้ เขาเป็นทั้งผู้ขายและผู้ซื้อ เงื่อนไขที่สำคัญอีกประการหนึ่งคือการทำธุรกรรมสองรายการ (การซื้อและการขาย) ให้เสร็จสิ้นภายในหนึ่งปีปฏิทิน และสุดท้าย เงื่อนไขที่สามคือถ้าซื้อเร็วกว่าการขาย นั่นคือเฉพาะผู้ที่มีสิ่งนี้ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยเท่านั้นที่มีโอกาสเพิ่มประสิทธิภาพ หากไม่มีการหักเงินเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ห้องแรก ตอนนี้ภาระผูกพันสามารถตัดออกได้โดยเสียค่าใช้จ่าย ไม่ว่าภาษีจากการขายอสังหาริมทรัพย์จะต้องจ่ายเป็นงบประมาณเท่าใด
• การประยุกต์ใช้ปัจจัยลด ตามเงื่อนไขของมาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวนเงินที่เท่ากับการคูณของปัจจัยการลดด้วยมูลค่าที่ดินถือเป็นรายได้ ในกรณีนี้ สามารถลดฐานภาษีลงเหลือศูนย์ได้

ถ้าสถานะเป็นนายตัวเอง?

หากผู้ประกอบการเอกชนขายอสังหาริมทรัพย์ก่อนที่เขาจะจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลอย่างเป็นทางการ การทำธุรกรรมจะเกิดขึ้นในหน่วยงานด้านภาษีในรูปแบบของการประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั่วไป หากในช่วงเวลาของการทำธุรกรรมผู้ขายมีสถานะเป็นผู้ประกอบการคำถามเชิงตรรกะก็เกิดขึ้น: จะต้องจ่ายภาษีเท่าใดจากการขายIP อสังหาริมทรัพย์?

ในที่นี้ควรพิจารณาว่าทรัพย์สินนั้นอยู่ในรหัส OKVED ว่าเป็นสื่อกลางในเชิงพาณิชย์ที่สร้างรายได้หรือไม่ ปัจจัยกำหนดที่สองคือระบบภาษีทรัพย์สินทางปัญญา มีสองประเภท: STS - ระบบที่เรียบง่ายและวิธี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"

ในกรณีแรก จำนวนธุรกรรมจะถูกเพิ่มไปยังฐานทั่วไปสำหรับการคำนวณภาษี อัตราภาษีที่ต้องชำระคือ 6% ภายใต้ระบบ “รายได้หักค่าใช้จ่าย” จำนวนของธุรกรรมจะเพิ่มจำนวนกำไร แต่ในแง่ของค่าใช้จ่าย สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงต้นทุนในการจัดซื้อวัตถุและเงินทุนที่ใช้ไปในการบำรุงรักษาและปรับปรุงเงื่อนไข เพื่อเป็นหลักฐานในการซื้อ ควรทำสำเนาเอกสารโฉนดล่วงหน้าและส่งไปยังสำนักงานสรรพากรในภายหลัง

กรณีการชำระบัญชีทรัพย์สินทางปัญญา

ลองพิจารณากรณีที่องค์กรธุรกิจหยุดกิจกรรมและชำระสถานะ IP ในกรณีนี้ต้องเสียภาษีอะไรบ้างในการขายอสังหาริมทรัพย์? ผู้ประกอบการไม่อยู่ภายใต้กฎ 3 ปีและจำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้ให้กับงบประมาณในฐานะบุคคลที่ได้รับรายได้เพิ่มเติม ผู้เชี่ยวชาญแนะนำให้เตรียมการสำหรับกระบวนการชำระบัญชีล่วงหน้า ก่อนอื่นให้เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย วิธีนี้ช่วยลดต้นทุนได้อย่างมาก จากมุมมองของการเพิ่มประสิทธิภาพภาษี แนะนำให้ขายอสังหาริมทรัพย์ในสถานะบุคคล ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล

วันครบกำหนด

ในช่วงปลายปี หน่วยงานธุรกิจและบุคคลที่ทำงานในราชการจะต้องให้ข้อมูลเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายทรัพยากรทางการเงินที่มีอยู่ ในเรื่องนี้คำถามที่เกี่ยวข้อง: เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์ต้องเสียภาษีอะไรเพื่อที่จะไม่มีการเรียกร้องจากหน่วยงานด้านภาษีในภายหลัง

บุคคลธรรมดายื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 บุคคล ก่อนวันที่ 30 เมษายน ของปีถัดจากรอบระยะเวลารายงาน หน่วยงานจัดเก็บเป็นหน่วยงานท้องถิ่นของหน่วยงาน IFTS หากเอกสารมีข้อผิดพลาดในลักษณะทางเทคนิคหรือเกี่ยวข้องกับการคำนวณที่ผิดพลาด หน่วยงานจัดเก็บภาษีจะไม่ยอมรับรายงาน คุณไม่สามารถแก้ไขเอกสารที่มีอยู่ รายงานที่แก้ไขจะออกในแบบฟอร์มใหม่ในหน้าชื่อเรื่องซึ่งจะมีข้อมูลเกี่ยวกับการรับซ้ำ เอกสารถูกสร้างขึ้นในสองสำเนาที่เหมือนกัน หลังจากได้รับรายงานจะมีการกำหนดระยะเวลาสำหรับการชำระภาษี ช่วงเวลานี้มักจะอยู่จนถึงวันที่ 15 กรกฎาคมของปีที่ส่งรายงาน

การหลีกเลี่ยงความล้มเหลวและการส่งรายงานล่าช้าจะถูกลงโทษ:

• สำหรับการไม่ให้อินดิเคเตอร์เป็นศูนย์ - จาก 1,000 rubles
• ในกรณีอื่น - มากถึง 30% ของจำนวนภาษีค้างชำระ
• หากไม่ชำระภาษีตรงเวลา จะมีการเก็บภาษีจำนวนบวกกับค่าปรับ 20-40%
• นอกเหนือจากบทลงโทษหลักแล้ว บทลงโทษจะถูกเรียกเก็บในแต่ละวันของความล่าช้า

ดังนั้น ควรใช้แนวทางที่รับผิดชอบด้านภาษีและภาระผูกพันทางกฎหมาย ในระดับชาติ ชีวิตของคนทั้งประเทศขึ้นอยู่กับภาษี