ระบบภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล : เลือกอย่างไรให้ได้ผลที่สุด

2026 ผู้เขียน: Howard Calhoun | calhoun@techconfronts.com. แก้ไขล่าสุด: 2025-01-24 13:26:23

ในการเลือกระบอบภาษีที่เฉพาะเจาะจง คุณต้องทำความคุ้นเคยกับแต่ละรายละเอียดและทำความเข้าใจว่าระบบการจัดเก็บภาษีใดเป็นประโยชน์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายมากที่สุด

ระบบอย่างง่าย

ระบบนี้เรียกว่าระบบภาษีแบบง่าย เป็นตัวแทนของระบอบภาษีพิเศษซึ่งเป็นประโยชน์มากที่สุดสำหรับการทำธุรกิจ เมื่ออยู่ในโหมดนี้ หน่วยงานธุรกิจไม่จำเป็นต้องจัดเตรียมงบดุลและงบแสดงการขาดทุนและกำไรแก่หน่วยงานภาษี ในขณะเดียวกัน ระบบการจัดเก็บภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายก็หมายความว่าไม่มีภาษีเงินได้ ภาษีทรัพย์สิน และภาษีมูลค่าเพิ่ม

กฎหมายสมัยใหม่เกี่ยวข้องกับการใช้ "การทำให้เข้าใจง่าย" สองประเภท:

- ชำระ 5-15% ของจำนวนเงินรายได้ที่ได้รับ ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย (เปอร์เซ็นต์แตกต่างกันไปตามภูมิภาค);

- จ่าย 6% ของรายได้

ระบบง่ายอีกแบบหนึ่งคือภาษีเกษตร ระบบการจัดเก็บภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลนี้คล้ายกับระบบภาษีแบบง่าย แต่สำหรับผู้ประกอบการทางการเกษตรเท่านั้นและใช้วิธีที่เกี่ยวข้องประโยชน์. ในกรณีนี้ฐานภาษีเป็นรายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย อัตราในโหมดนี้คือ 6% และการโอนเบี้ยประกันให้พนักงานก็น้อยลง

ทางเลือกของระบบการเก็บภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายขึ้นอยู่กับกฎหมายภาษีอากรในปัจจุบันเป็นส่วนใหญ่ ดังนั้นจึงมีระบอบการปกครองแบบง่ายอีกอย่างหนึ่ง - การจดสิทธิบัตร ซึ่งใช้โดยทรัพย์สินทางปัญญาเท่านั้น มันถูกนำไปใช้บนพื้นฐานของการตัดสินใจของกฎหมายท้องถิ่นสำหรับกิจกรรมบางประเภทเท่านั้น สิทธิบัตรใช้ได้เฉพาะในอาณาเขตของอาสาสมัครที่ได้มา

ระบบทั่วไป

ระบบนี้สามารถจัดเป็นหนึ่งในระบบภาษีที่หนักที่สุด มันถูกนำไปใช้โดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้สมัครเพื่อเปลี่ยนเป็น "แบบง่าย" ในระหว่างการลงทะเบียน ต้องใช้ระบบภาษีทั่วไปสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในกิจกรรมบางประเภทโดยไม่ล้มเหลว

ระบอบการปกครองที่กำหนดกำหนดให้ลงทะเบียนเป็นผู้ชำระภาษีทรัพย์สิน ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การรายงานที่จำเป็นทั้งหมดจะต้องส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีที่ควบคุมด้วย

ระบบภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคืออะไร

ระบบทั่วไปสามารถให้เหตุผลได้เฉพาะสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่นำเข้าสินค้าไปยังรัสเซีย อาจกล่าวได้เช่นเดียวกันหากองค์กรธุรกิจมีจำนวนคู่สัญญาเพียงพอ - ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

ใช้ระบบภาษีทั่วไป ผู้ประกอบการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้รวม (จากผลลัพธ์ของกิจกรรมทั้งหมดของเขา) เช่นเดียวกับรายได้ที่ไม่ได้ชำระภาษีนี้ ต่อฐานภาษีคือรายได้ที่ลดลงจากการหักลดหย่อนของมืออาชีพ ทรัพย์สิน และการสังคม

UTII ที่เรียกว่าสามารถใช้ได้ขึ้นอยู่กับภูมิภาค หากได้รับอนุญาตในท้องที่ใดที่หนึ่ง คุณสามารถทำงานได้ มิฉะนั้น จะถูกห้าม

ผู้ประกอบการต้องจำไว้ว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะรวมระบบภาษีแบบทั่วไปและแบบง่ายเข้าด้วยกัน เป็นไปได้ที่จะรวมเฉพาะระบบภาษีแบบง่ายกับ UTII เช่นเดียวกับ UTII และระบบทั่วไป