ภาษีมูลค่าที่ดิน: วิธีคำนวณ ตัวอย่าง วิธีหามูลค่าที่ดินของทรัพย์สิน

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ในปี 2558 มีการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการคำนวณภาษีทรัพย์สินของบุคคล จ่ายโดยเจ้าของอาคารที่อยู่อาศัยอพาร์ทเมนท์ตามงบประมาณของเทศบาล ณ ที่ตั้งของวัตถุ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการคำนวณภาษีอย่างถูกต้องตามมูลค่าที่ดิน อ่านต่อ

เอสเซนส์

มูลค่าที่ดินคือมูลค่าที่อยู่อาศัยโดยประมาณซึ่งคำนวณโดยผู้ประเมินอิสระ ข้อมูลที่ได้รับจะถูกป้อนเข้าไปในเขตที่ดินของอสังหาริมทรัพย์ การประเมินค่าใหม่จะดำเนินการอย่างน้อยทุกๆ 3 ปี สูงสุดทุกๆ 5 ปี

ตั้งแต่ปี 2015 ขั้นตอนการคำนวณภาษีทรัพย์สินในรัสเซียได้เปลี่ยนแปลงไป จะคำนวณโดยไม่ได้ขึ้นอยู่กับสินค้าคงคลัง แต่ขึ้นอยู่กับมูลค่าที่ดินซึ่งใกล้เคียงกับมูลค่าตลาด ยิ่งมีมูลค่าของวัตถุมากเท่าไร ก็ยิ่งต้องเสียภาษีให้เจ้าของมากขึ้นเท่านั้น นั่นคือจำนวนค่าธรรมเนียมจะเปลี่ยนแปลงค่อนข้างบ่อยขึ้นอยู่กับสถานการณ์ในตลาด

ภาษีปี 2558 คำนวณอย่างไรปี?

การคำนวณทั้งหมดดำเนินการโดย IFTS จากนั้นการแจ้งเตือนจะถูกส่งไปยังที่อยู่อาศัยของเจ้าของทรัพย์สิน ตั้งแต่ปี 2015 การคำนวณได้ดำเนินการตามมูลค่าที่ดิน (ตลาด) ของวัตถุ อาสาสมัครที่ไม่มีเวลาอนุมัติมูลค่าโดยประมาณของวัตถุและจัดให้มีการดำเนินการทางกฎหมายก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2015 จะต้องคำนวณจำนวนเงินค่าธรรมเนียมตามมูลค่าสินค้าคงคลัง การเปลี่ยนแปลงอย่างเต็มรูปแบบไปยังรูปแบบการคำนวณใหม่จะทำก่อนปี 2020

วัตถุที่ต้องเสียภาษี:

• อาคารที่พักอาศัย สถานที่;
• อาคารสูงถึง 49.99 ตร.ว. เมตร ใช้สำหรับทำความสะอาด
• โรงรถ
• ก่อสร้างไม่เสร็จเพื่อใช้เป็นอาคารที่พักอาศัย

ภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดินชำระโดยเจ้าของวัตถุ

อัลกอริทึม

ภาษีมูลค่าที่ดินใหม่คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

Hc=(มูลค่าที่ดิน - การหัก) x ส่วนแบ่ง x อัตรา

จำนวนค่าธรรมเนียมสินค้าคงคลังคำนวณต่างกัน:

Ni=อินเวน ราคา x ส่วนแบ่ง x อัตรา

ในกรณีของวัตถุที่ถูกขายหรือซื้อในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน จำนวนภาษีที่คำนวณได้จะถูกปรับปรุงด้วยค่าสัมประสิทธิ์พิเศษ กำหนดโดยอัตราส่วนของเดือนที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินต่อจำนวนเดือนตามปฏิทินในหนึ่งปี หากทำธุรกรรมการซื้อและขายในวันที่ 15 เมษายน สำหรับผู้ขาย พื้นฐานสำหรับการคำนวณค่าธรรมเนียมจะเป็น 4 และสำหรับผู้ซื้อ - 9.

ช่วงเปลี่ยนผ่าน

เพื่อลดภาระภาษี จึงมีการพัฒนาขั้นตอนการคำนวณเฉพาะกาลพิเศษซึ่งยืดเวลาออกไป 4 ปี ในช่วงเวลานี้ อัตราภาษีจะถูกปรับโดยสัมประสิทธิ์พิเศษ: 0, 2 - ในปีที่ 1; 0, 4 - ในปีที่ 2; 0, 6 - ในปีที่ 3; 0, 8 - ในปีที่ 4 รูปแบบการนำส่งจะใช้เฉพาะเมื่อภาษีทรัพย์สินที่มูลค่าที่ดินเกินจำนวนภาษีสุดท้ายที่คำนวณตามมูลค่าสินค้าคงคลัง ตารางด้านล่างแสดงตัวอย่างการคำนวณภาษีทรัพย์สินในรูปแบบของอพาร์ตเมนต์

ข้อมูลเบื้องต้น	ตัวอย่าง 1	ตัวอย่าง 2
มูลค่าที่ดิน ล้านรูปี	13, 00	8, 00
ประมูล	0, 15%	0, 10%
พื้นที่ ม	101, 8	58, 9
จำนวนภาษีในปี 2014, RUB	9840	7958
หัก (20 ตรม)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
ฐานภาษีถู	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
จำนวนภาษีใหม่	15668 (10445972 x 0.15%)	5283 (5283532 x 0.1%)
จำนวนภาษีถู	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

ตัวอย่างการคำนวณภาษีแสดงให้เห็นอย่างชัดเจนว่ามีการใช้ข้อยกเว้นอย่างไร

เดิมพัน

จำนวนภาษีที่ต้องชำระตามงบประมาณโดยตรงขึ้นอยู่กับราคาประเมินของวัตถุ ตารางด้านล่างแสดงอัตราภาษี

มูลค่าที่ดิน (ล้านรูเบิล)	ประมูล
บ้านและอาคาร
ถึง 10	0, 10%
10-20	0, 15%
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
จาก 300	2, 00 %
โรงรถ	0, 10%
กำลังดำเนินโครงการ	0, 30%
วัตถุอื่นๆ	0, 50%

ทรัพย์สินที่เป็นของอาคารอพาร์ตเมนต์ไม่ต้องเสียภาษี

จะหามูลค่าที่ดินของทรัพย์สินได้อย่างไร? คุณสามารถส่งคำขอไปยัง Federal State Registration Service หรือดูที่เว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Rosreestr ในส่วน "Electronic Services"

การหัก

ฐานภาษีคำนวณสำหรับแต่ละออบเจ็กต์ลบด้วยต้นทุนพื้นที่บางส่วน

มุมมองวัตถุ	หัก ตร.ว. ม
อพาร์ทเม้นท์	20
ห้อง	10
อาคารที่พักอาศัย	50
อาคารเดียวที่มีพื้นที่ใช้สอยเดียว	1 ล้านรูเบิล

ผลประโยชน์

มีรายชื่อพลเมืองที่ไม่เสียภาษีตามมูลค่าที่ดิน ซึ่งรวมถึง:

• ผู้รับบำนาญ;
• ตัวแทนสายงานสร้างสรรค์
• คนพิการกลุ่ม I และ II;
• เจ้าของสิ่งปลูกสร้างไม่เกิน 49.99 ตร.ว. ม. ตั้งอยู่บนที่ดินที่จัดไว้สำหรับทำการเกษตรส่วนบุคคล ทำสวน ก่อสร้างส่วนบุคคล

การยกเว้นไม่มีผลกับวัตถุที่ใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจและอพาร์ทเมนท์ที่เป็นทรัพย์สินส่วนตัว

ซื้อและขายอสังหาริมทรัพย์

ธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์ส่วนใหญ่ดำเนินการในราคาที่ลดลง อพาร์ทเมนต์ที่มีมูลค่าตลาด 16 ล้านรูเบิลตามเอกสารนั้นขายได้ 1 ล้านรูเบิล มีเพียงไม่กี่คนที่ยินดีจ่ายภาษีจำนวนมากให้กับรัฐ การลดต้นทุนของวัตถุทำให้สามารถบรรลุเป้าหมายได้ เพื่อทำลายวงจรอุบาทว์นี้ จึงมีการแก้ไขรหัสภาษีในปี 2014 ภาษีใหม่สำหรับทรัพย์สินที่ขายของบุคคลนั้นคำนวณตามมูลค่าที่มากขึ้น: ราคาตามสัญญาหรือมูลค่าที่ดินปรับลดหย่อนได้ค่าสัมประสิทธิ์ 0, 7 ค่านี้เท่ากับรายได้จากการขายวัตถุ

ตัวอย่างที่ 1

ในปี 2558 ขายอสังหาริมทรัพย์ในราคาตามสัญญา 0.999 ล้านรูเบิล มูลค่าที่ดินของวัตถุคือ 5.4 ล้านรูเบิล และค่าที่ปรับแล้วคือ 3.78 ล้านรูเบิล นับตั้งแต่ทำข้อตกลงในปี 2558 ค่าธรรมเนียมจะถูกชำระตามราคาสัญญา ไม่สำคัญว่าจะได้รับทรัพย์สินอะไร

แก้ไขกฎหมาย

ภาษีมูลค่าที่ดินจากการขายทรัพย์สินใช้กับวัตถุที่ได้รับในกรรมสิทธิ์ตั้งแต่ปี 2559 พื้นฐานสำหรับการโอนกรรมสิทธิ์ไม่สำคัญ ผู้เสียภาษีสามารถซื้อ สืบทอด หรือบริจาค สร้างทรัพย์สินได้ การนับถอยหลังเริ่มจากวันที่ทำรายการในทะเบียนของรัฐ สำหรับวัตถุที่ซื้อก่อน 2016-01-01 จะใช้ขั้นตอนการคำนวณภาษีแบบเดิม

ตัวอย่างที่ 2

เจ้าของอพาร์ทเมนท์ได้รับกรรมสิทธิ์ในปี 2559 ไม่กี่เดือนต่อมาเขาตัดสินใจขายมัน มูลค่าโดยประมาณของวัตถุคือ 4.5 ล้านรูเบิล และมูลค่าที่ปรับปรุงแล้วคือ 3.15 ล้านรูเบิล

ตัวเลือกที่ 1 สัญญาระบุราคาซื้อขาย 4.9 ล้านรูเบิล เนื่องจากมูลค่าสัญญามากกว่ามูลค่าที่ดิน จึงเป็นที่ยอมรับในการคำนวณภาษี

ตัวเลือกที่ 2 สัญญาระบุราคาซื้อขาย 0.999 ล้านรูเบิล ในกรณีนี้ จำเป็นต้องคำนวณภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดิน เนื่องจากมากกว่ามูลค่าตามสัญญา

ตราสารทุน

หากผู้เสียภาษีอากรทรัพย์สินเพียงบางส่วนเท่านั้นที่เป็นของ จากนั้นการคำนวณจะดำเนินการตามอัลกอริธึมต่อไปนี้:

• จำนวนภาษีคำนวณตามรูปแบบมาตรฐานโดยคำนึงถึงการหักที่ให้ไว้
• ต้นทุนที่คำนวณแล้วหารด้วยพื้นที่ของอพาร์ทเมนต์เพื่อกำหนดมูลค่าที่ดินหนึ่งเมตร
• ผลลัพธ์ที่ได้จะคูณด้วยจำนวนเมตรของผู้เสียภาษีรายใดรายหนึ่ง
• มูลค่าที่คำนวณได้คูณด้วยตัวคูณการลดลงหากทรัพย์สินถูกซื้อในช่วงกลางของระยะเวลาภาษี

การเก็บภาษีนี้ใช้ได้ทั่วโลก แต่ในประเทศแถบยุโรป อัตราภาษีจะสูงกว่า ในฝรั่งเศส ภาษีทรัพย์สิน 50% ของรายได้งบประมาณท้องถิ่น ในสหรัฐอเมริกา - 70% ในสหราชอาณาจักร - ทั้งหมด 100% ระบบการจัดเก็บภาษีก่อนหน้านี้ให้รายได้ไม่เกิน 20% ให้กับงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย

ประกาศ

ใบเสร็จสำหรับการชำระค่าธรรมเนียมจะถูกส่งไปยังผู้อยู่อาศัยตั้งแต่เดือนเมษายนถึงพฤศจิกายน 2559 ในกรณีที่ไม่มีสิ่งนี้ ผู้เสียภาษีมีหน้าที่แจ้งให้ IFTS ทราบถึงสถานะของวัตถุอย่างอิสระ ต้องแนบสำเนาเอกสารเกี่ยวกับสิทธิ์ความเป็นเจ้าของในใบสมัครและส่งไปยัง Federal Tax Service ภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีถัดไป ตัวอย่างเช่น หากอพาร์ตเมนต์ถูกซื้อในปี 2558 กำหนดเวลาการรายงานคือ 12/31/16 จนถึง 10/18/59 การแจ้งเตือนจำนวนเงินที่ชำระจะถูกส่งไปยัง "บัญชีส่วนบุคคล" ทางอิเล็กทรอนิกส์บนเว็บไซต์ของ Federal บริการด้านภาษี

เวลา

ชำระภาษีทรัพย์สินต้องชำระก่อนวันที่ 1 ธันวาคม สำหรับทุกคนภูมิภาคของรัสเซีย ในกรณีที่ฝ่าฝืนกำหนดเวลา ผู้ชำระเงินจะถูกปรับ 20% ของจำนวนเงินค่าธรรมเนียม ตลอดจนค่าปรับที่ 1/300 ของอัตราของธนาคารแห่งรัสเซีย ดังนั้นการไม่รับหนังสือแจ้งจึงไม่ได้รับการยกเว้นจากการไม่ชำระภาษี

ชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์

คุณสามารถชำระภาษีตามมูลค่าที่ดินผ่านบริการบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ในการดำเนินการนี้ คุณต้องกรอกรายละเอียดในแบบฟอร์มพิเศษ (ชื่อเต็ม, TIN) ระบุประเภทภาษี ที่ตั้งของทรัพย์สิน และจำนวนเงินที่ชำระ

บริการจะสร้างใบเสร็จรับเงินที่สามารถชำระได้ที่สาขาของธนาคาร คุณยังสามารถเลือกองค์กรสินเชื่อโดยตรงบนเว็บไซต์และไปที่เว็บไซต์ของธนาคารเพื่อชำระเงิน

ประเมินสูงไป

การกำหนดภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดินจะทำให้การชำระเงินเพิ่มขึ้น การประเมินมูลค่าทรัพย์สินมักจะสูงกว่าราคาตลาดด้วยซ้ำ ทนายความแนะนำให้ไปศาลและท้าทายการประเมินของผู้เชี่ยวชาญ เจ้าของอพาร์ทเมนต์ระดับหัวกะทิที่ได้รับมรดกทรัพย์สินได้รับผลกระทบจากกฎการคำนวณภาษีใหม่มากที่สุด

ภาษีมูลค่าที่ดินสำหรับ "stalinka" สามห้องที่มีพื้นที่ 65 ตารางเมตร เมตร ภายในปี 2020 จะเติบโตเป็น 50,000 rubles การตรวจสอบโดยเพื่อนร่วมงานได้ดำเนินการก่อนเกิดวิกฤต ดังนั้นวันนี้จึงเกินมูลค่าตลาดของอสังหาริมทรัพย์ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในภูมิภาคอื่นที่ไม่ใช่มอสโก การประเมินดำเนินการโดยหน่วยงานของรัฐที่สนใจจะเพิ่มฐานภาษี ไม่น่าแปลกใจที่ในปี 2015 เพียงปีเดียวมีผู้ต้องการท้าทาย 7.6 พันคน โดยคำตัดสินของศาลสามารถลดการประเมินได้ 40–70%

คำท้าศาล

ห้าปีนับจากวันที่ป้อนข้อมูลลงในทะเบียนของรัฐจะได้รับการจัดสรรเพื่อแข่งขันกับค่าใช้จ่าย ขั้นตอนแรกคือการเขียนใบสมัครไปยังคณะกรรมการที่แผนกอาณาเขตของ Rosreestr พื้นฐานสำหรับการส่งอาจเป็น:

• ข้อมูลที่ไม่น่าเชื่อถือเกี่ยวกับวัตถุ;
• การกำหนดมูลค่าตลาดไม่ถูกต้อง

มีการจัดสรรเดือนเพื่อพิจารณาการสมัคร หากถูกปฏิเสธควรติดต่อศาล ขั้นแรก คุณต้องเตรียมคำชี้แจงการเรียกร้องและระบุข้อกำหนดเฉพาะ: สร้างมูลค่าตลาดสำหรับวัตถุหรือเปลี่ยนการประเมินมูลค่าที่ดินที่เกี่ยวข้องกับการระบุข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง ไม่ว่าในกรณีใด คำตัดสินของคณะกรรมการจะไม่ได้รับการพิจารณาจากศาล

หากมูลค่าที่ดินตามจำนวนที่ดินยังคงลดลง การคำนวณใหม่จะดำเนินการตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีที่มีการพิจารณาใบสมัคร แต่ไม่เร็วกว่าวันที่ประเมินครั้งล่าสุด ขอแนะนำให้แจ้งหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับคำตัดสินของศาลหรือคณะกรรมการโดยอิสระและจัดเตรียมเอกสารประกอบ คำถามอื่น…

…มันคุ้มไหมที่จะท้าทาย

ภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดินขณะนี้คำนวณในเขตเมืองหลวงในอัตราส่วนต่อไปนี้: 0.3% ของต้นทุนของไซต์และ 0.1-0.3% ของต้นทุนของสถานที่ ก่อนที่คุณจะขึ้นศาล คุณต้องแน่ใจว่าค่าธรรมเนียมนั้นเกินราคาจริงๆ

วิธีหามูลค่าที่ดินคุณสมบัติ? ขั้นตอนแรกคือติดต่อ Federal Cadastral Chamber รับใบรับรองและหนังสือเดินทาง ควบคู่ไปกับการสั่งซื้อรายงานจากผู้ประเมินราคามืออาชีพเพื่อกำหนดมูลค่าตลาด ความคิดเห็นในเชิงบวกของ SRO จะต้องแนบมากับเอกสารซึ่งระบุว่ารายงานที่ส่งนั้นสอดคล้องกับกฎหมาย หากมูลค่าที่ดินตามจำนวนที่ดินสูงกว่าอย่างน้อย 30% คุณสามารถขึ้นศาลได้

ผู้ตอบควรเป็น Federal Cadastral Chamber ควรแนบรายงานของผู้ประเมินราคาและข้อสรุปของ SRO มากับใบสมัคร สิ่งที่ยากที่สุดคือการพิสูจน์การละเมิดสิทธิของผู้สมัคร นี่อาจเป็นส่วนต่างของจำนวนภาษีที่โอน

ถ้าส่วนต่างในการคำนวณน้อยกว่า 30% จะมีการตรวจสอบทางนิติเวชเพื่อกำหนดราคา ดังนั้น คุณควรกำหนดล่วงหน้าว่าบริษัทใดบ้างที่คุณสามารถเสนอได้ในระหว่างกระบวนการ หากมีการตัดสินใจในเชิงบวก จะสามารถลดจำนวนค่าธรรมเนียมสำหรับปีที่ส่งและพิจารณาใบสมัครได้

ราคาออก

- หนังสือรับรองจากหนังสือเดินทางที่ดิน - 600 rubles

- ผู้ประเมินราคา - อย่างน้อย 80,000 rubles

- บทสรุปของ SRO – 20,000 rubles.

- ตรวจนิติเวช - 80,000 rubles

- บริการทางกฎหมาย - อย่างน้อย 70,000 rubles

- หน้าที่ของรัฐ - 6.5 พันรูเบิล (รวมค่าขนส่ง).

- ค่าใช้จ่ายทั้งหมดอย่างน้อย 257,000 rubles

ทางศาล คุณสามารถเปลี่ยนค่าใช้จ่ายเหล่านี้ให้กับจำเลยได้ แต่คุณต้องจ่ายเงินเองก่อน นั่นคือ มันสมเหตุสมผลที่จะลดมูลค่าที่ดินถ้ามันใกล้จะถึง 45 ล้านรูเบิลแล้ว และน่าจะประเมินสูงไป 2 เท่า ในกรณีนี้ กระบวนการนี้จะได้ผลในอีกไม่กี่ปีข้างหน้า

ภาษีที่ดินตามมูลค่าที่ดิน ปี 2559

ค่าธรรมเนียมนี้ชำระโดยบุคคลที่เป็นเจ้าของที่ดินโดยสิทธิการเป็นเจ้าของสำหรับการใช้งานถาวรหรือตลอดชีพ จำนวนภาษีคำนวณตามอัลกอริทึมต่อไปนี้:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv โดยที่:

• Ks - มูลค่าที่ดินของไซต์
• UD - แบ่งปันความเป็นเจ้าของเว็บไซต์
• St – อัตราภาษี
• Kv - อัตราส่วนการถือครองที่ดิน (ใช้ในปีที่ซื้อหรือขายวัตถุ)

มาดูตัวอย่างกัน สมมติว่าพลเมืองเป็นเจ้าของที่ดินในเมืองหลวงซึ่งมีมูลค่าที่ดิน 2,400,000 รูเบิล สำหรับวัตถุดังกล่าวจะมีอัตราภาษี 0.3% จำนวนค่าธรรมเนียมที่ต้องชำระคือ: 2400 x 0.3: 100=7.2 พันรูเบิล

สมมติว่าผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของทรัพย์สินเพียง 3 เดือนของปี จากนั้นจำนวนค่าธรรมเนียมจะถูกคำนวณแตกต่างกัน:

2400 x 0.3/100 x (3:12)=1.8 พันรูเบิล

จำนวนค่าธรรมเนียมที่ต้องชำระตามงบประมาณนั้นคำนวณโดย Federal Tax Service การแจ้งเตือนจะถูกส่งไปยังบุคคล ณ สถานที่อยู่อาศัยซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินค่าธรรมเนียมและระยะเวลาในการชำระเงิน หากผู้เสียภาษีไม่ได้รับการแจ้งเตือน เขามีหน้าที่ต้องแจ้งให้ Federal Tax Service ทราบเกี่ยวกับความพร้อมของที่ดินและจัดเตรียมเอกสารสำหรับการเป็นเจ้าของ