การเก็บภาษี - มันคืออะไร? วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

2025 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2025-01-24 13:26

แต่ละองค์กรธุรกิจในการดำเนินกิจกรรมการดำเนินงานต้องเผชิญกับการเก็บภาษี ดังนั้น เพื่อที่จะประสบความสำเร็จในการดำเนินธุรกิจที่ไม่ขัดแย้งกับกฎหมายปัจจุบัน จำเป็นต้องเข้าใจอย่างชัดเจนไม่เพียงแต่แก่นแท้ของแนวคิดนี้เท่านั้น แต่ยังต้องดำเนินนโยบายการวางแผนทางการเงินที่มีความสามารถด้วย ในบทความด้านล่าง เราจะพูดถึงพื้นฐานของระบบนี้และกฎเกณฑ์บางประการที่ผู้ประกอบการที่ชาญฉลาดต้องปฏิบัติตาม

สาระสำคัญของการเก็บภาษี

ไม่กี่คนที่รู้ว่าการเก็บภาษีเป็นคำโบราณที่ใช้หมายถึงการเสียสละ แรงงานทาส และแม้กระทั่งการล่มสลายของสงคราม คลังสมบัติของรัฐได้รับการเติมเต็มในทุก ๆ ด้าน โดยวิธีการนั้นไม่ได้มีมนุษยธรรมเสมอไป พลเมืองที่มีความสามารถทุกคนมีหน้าที่เพียงส่งส่วยรัฐบาลสำหรับความจริงที่ว่าเขาสามารถหาเลี้ยงชีพสำหรับตัวเองและครอบครัวของเขาในดินแดนนี้

แต่เมื่อเวลาผ่านไป ความตระหนักรู้ทางกฎหมายในสังคมก็เพิ่มขึ้น และรัฐก็มีความเข้าใจอย่างมีมนุษยธรรมและถูกควบคุมมากขึ้นวิธีเติมเงินคลังของตัวเอง ดังนั้น ภาษีในปัจจุบันจึงไม่ได้เป็นเพียงเครื่องบรรณาการและเสริมสร้างงบประมาณของรัฐเท่านั้น แต่ยังเป็นภาระผูกพันที่ตระหนักรู้ของหน่วยงานธุรกิจอีกด้วย ดังนั้น เกือบทุกคนเข้าใจว่าทำไมเขาถึงจ่ายเงินให้คลัง

วันนี้ วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือทรัพย์สินใดๆ ก็ตาม ส่วนหนึ่งของมูลค่าที่ผู้ประกอบการหรือบุคคลใดก็ตามที่ทำกำไรจำเป็นต้องจ่ายให้กับรัฐ แม้จะมีการดำเนินการชำระเงินตามข้อบังคับ แต่ในกรณีส่วนใหญ่ ขั้นตอนนี้เป็นไปโดยสมัครใจ ซึ่งบ่งบอกถึงความตระหนักทางกฎหมายในระดับสูงของประชาชนยุคใหม่

หลักการจัดเก็บภาษี

การเก็บภาษีเป็นระบบที่ซับซ้อนที่มีโครงสร้างและควบคุมโดยรัฐซึ่งทำงานภายใต้กรอบของกฎหมาย

ดังนั้น ในสหพันธรัฐรัสเซีย มีหลักการหลายประการที่สถาบันทางเศรษฐกิจนี้สอดคล้องกับ:

1. ความเป็นสากล. ซึ่งหมายความว่าทุกคนจะต้องเติมเต็มคลังสมบัติทั้งบุคคลและนิติบุคคลที่ตรงตามข้อกำหนดของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามคำจำกัดความ การเก็บภาษีไม่ถือเป็นการเลือกปฏิบัติ
2. ความเสมอภาค ภาระภาษีจะกระจายตามความสามารถของแต่ละวิชาและควบคุมด้วยแรงจูงใจ
3. ความชัดเจน. กฎหมายได้รับการตีความในลักษณะที่สอดคล้องกัน ดังนั้นผู้ชำระเงินแต่ละรายสามารถค้นหาข้อมูลที่ต้องการได้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
4. ถูกกฎหมาย. รัฐจัดให้มีเหตุหลายประการโดยพิจารณาจากเหตุที่บุคคลมีหน้าที่ต้องชำระส่วนแบ่งกำไรเข้าคลัง

วิธีภาษี

การเก็บภาษีเป็นกระบวนการที่ควบคุมโดยนโยบายของรัฐในหลายทิศทางพร้อมกัน หนึ่งในนั้นคือวิธีการคำนวณภาระภาษีของหน่วยงานธุรกิจ ส่วนหลังแสดงถึงการเปลี่ยนแปลงของอัตราทางการคลัง ซึ่งอาจผันผวนขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงในขนาดของฐานงบประมาณ

ในด้านนี้ ภาษีและการเก็บภาษีเป็นกระบวนการที่ต่อเนื่องในการควบคุมปริมาณของคลัง ดังนั้น ต่อไปนี้สามารถนำมาประกอบกับวิธีการทางการเงิน:

• เท่ากัน ซึ่งหมายความว่ามีการกำหนดภาระที่เหมือนกันในแต่ละองค์กรธุรกิจที่สัมพันธ์กับหน่วยงานอื่น ในขณะนี้ แทบไม่ได้ใช้งานเลย เพราะมันล้าสมัยแล้ว
• ถดถอย. เป็นลักษณะการลดอัตราภาษีตามการเติบโตของฐานเงินคงคลัง มักใช้เมื่อระดับของงบประมาณขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่กำหนดไว้อย่างชัดเจน ไม่ใช่ระดับรายได้ของประชากร
• ก้าวหน้า. การกระทำผกผันจากแบบถดถอย ถูกใช้อย่างแข็งขันในสหพันธรัฐรัสเซีย
• สัดส่วน. มีอัตราคงที่และไม่ผันผวนตามการเปลี่ยนแปลงของระดับรายได้ของหน่วยงานธุรกิจ

ภาษีหลากหลาย

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือการเติมเต็มคลังของรัฐ ดังนั้น เพื่อจัดระเบียบกระบวนการนี้ด้วยการพัฒนาจิตสำนึกทางกฎหมาย สังคมจึงได้จัดตั้งค่าธรรมเนียมการคลังรูปแบบใหม่ทั้งหมด ซึ่งแบ่งออกเป็นประเภทย่อยเพิ่มเติม

ในหมู่เหล่านี้มีดังต่อไปนี้:

1. โดยวิธีการชำระเงิน: ทางตรง (ตามสัดส่วนกับระดับรายได้) และทางอ้อม (แสดงเป็นค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมสำหรับต้นทุนสินค้าซึ่งครอบคลุมโดยผู้บริโภค) นอกจากนี้ ในทางปฏิบัติ มีการใช้ระบบภาษีแบบง่าย (ซึ่งเป็นระบบพิเศษสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก)
2. ตามลักษณะการใช้งาน: ทั่วไป (รวบรวมเพื่อการเงินเป้าหมายระดับชาติ), พิเศษ (มีขอบเขตครอบคลุมในวงแคบ - ตัวอย่างเช่น เมื่อจ่ายภาษีน้ำมันและน้ำมันหล่อลื่น กองทุนจะเข้ากองทุนถนน)
3. ตามสถานที่จำหน่าย: รัฐ (จ่ายให้กับหน่วยงานส่วนกลางของบริการทางการเงิน) และท้องถิ่น (มีวัตถุประสงค์เพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายภายในเมือง)

ฟังก์ชันภาษี

การเก็บภาษีเป็นกลไกการทำงานที่ต่อเนื่องซึ่งทำหน้าที่หลายอย่าง:

1. กิจกรรมการคลัง. เป็นหลักและประกอบด้วยขั้นตอนของกฎระเบียบและการก่อตัวของกองทุนธนารักษ์ของรัฐสำหรับความสามารถเพิ่มเติมและกระจายไปยังความต้องการของท้องถิ่น
2. กิจกรรมจำหน่าย. เรียกอีกอย่างว่าสังคมเนื่องจากทำหน้าที่ปรับระดับระหว่างกลุ่มต่างๆของประชากร กล่าวอีกนัยหนึ่ง ส่วนหนึ่งของการบริจาคขององค์กรธุรกิจในงบประมาณได้รับการจัดสรรให้ครอบคลุมค่าใช้จ่ายของประเภทที่เปราะบางของสังคม
3. กิจกรรมการกำกับดูแล. รักษาสมดุลระหว่างกระบวนการทางเศรษฐกิจภายในรัฐ และยังสะสมเงินทุนสำหรับอุดช่องว่างทางการเงินในอุตสาหกรรมของรัฐบาลโดยเฉพาะ

สาระสำคัญของนโยบายภาษีขององค์กร

สำหรับผู้ประกอบการ เป้าหมายของการเก็บภาษีคือกำไรที่เขาหามาได้ ดังนั้นตามกฎแล้ว เขาไม่ต้องการแบ่งปันมันเป็นพิเศษ เพื่อลดต้นทุนและลดความเสี่ยงจากการละเมิดกฎหมาย องค์กรธุรกิจต้องเลือกนโยบายภาษีที่เหมาะสม ต้องปฏิบัติตามชุดมาตรการนี้ในระหว่างการดำเนินกิจกรรมการดำเนินงาน

เมื่อกำหนดนโยบายภาษีขององค์กร จะเกี่ยวข้องกับกิจกรรมต่อไปนี้ขององค์กรธุรกิจ:

• ก่อนอื่นคุณต้องตัดสินใจเกี่ยวกับภาระทางการเงินที่เป็นไปได้ จากนั้น - ด้วยประเภทของกิจกรรม
• หลังจากคุณควรตัดสินใจเกี่ยวกับกำหนดเวลาและกำหนดเวลาในการชำระภาระผูกพันตามงบประมาณ ซึ่งจะทำให้คุณสะดวกสบายที่สุดสำหรับการดำเนินการตามกำหนดเวลาภายใต้กฎหมายปัจจุบัน
• สิ่งสุดท้ายที่ควรพิจารณาคือประเด็นการลงทุนตลอดจนวิธีการกระจายกำไรสุทธิขององค์กร (เพื่อไม่ให้สับสนกับคำเช่นกำไรก่อนหักภาษี - นี่เป็นแนวคิดที่แตกต่างกันเล็กน้อย แต่มีมากกว่า ด้านล่าง)

ภาระภาษีองค์กร

ภาระภาษีหรือภาระที่เรียกกันทั่วไปว่าคืออัตราส่วนของเงินทุนที่จ่ายให้กับคลังขององค์กรโดยนิติบุคคลต่อมวลรวมของรายได้ที่ได้รับสำหรับรอบระยะเวลารายงาน นี่อาจเป็นคำถามที่ละเอียดอ่อนที่สุดในหมู่ผู้ประกอบการเนื่องจากเขาไม่สนใจเฉพาะผู้ประกอบการรายบุคคลที่ได้รับสิทธิ์ในการใช้ระบบ (สิทธิบัตร) แบบง่ายสำหรับการชำระภาระผูกพันทางการเงิน การเก็บภาษีสิทธิบัตรเป็นระบบพิเศษที่มาแทนที่ภาษีจำนวนหนึ่ง (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ความรับผิดในทรัพย์สิน) และทำให้ธุรกิจของผู้ประกอบการง่ายขึ้นมาก

สำหรับหน่วยงานธุรกิจอื่น ๆ พวกเขาจะต้องตรวจสอบค่าสัมประสิทธิ์ภาระภาษีของรายได้ ต้นทุนสินค้าขาย และมูลค่ารวมของสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกับการผลิตอย่างต่อเนื่อง ในกรณีของส่วนแบ่งผลผลิตที่มีนัยสำคัญ ควรหันไปใช้นโยบายภาษีที่มีประสิทธิภาพมากขึ้นในองค์กร

วิธีสร้างกลยุทธ์ภาษีที่มีประสิทธิภาพ

ไม่ใช่ทุกธุรกิจที่ต้องการมาตรการในการปรับปรุงกลยุทธ์ด้านภาษี บ่อยครั้ง กระบวนงานนี้ใช้เฉพาะกับหน่วยงานธุรกิจที่ชำระเงินให้กับคลังของรัฐมากกว่าหนึ่งในสามของมูลค่าเพิ่มสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ผลิตขึ้น เนื่องจากในกรณีนี้พวกเขาไม่เพียง แต่สูญเสียส่วนแบ่งกำไรสุทธิจำนวนมาก แต่ยังใช้ทรัพยากรของกองทุนที่ล้าสมัยทุกเดือนด้วย ท้ายที่สุด กำไรก่อนหักภาษีไม่ใช่มูลค่าไร้มิติ และถึงแม้จะจบลงในช่วงเวลาที่คาดไม่ถึง โดยเฉพาะอย่างยิ่งกับนโยบายการเงินที่ไม่รู้หนังสือในองค์กร

ดังนั้น การประเมินนโยบายที่องค์กรดำเนินการอย่างเป็นกลางจึงเป็นสิ่งสำคัญ ซึ่งหมายความว่าจำเป็นต้องกำหนดความสมดุลของการมีส่วนร่วมในการผลิตเงินทุนของตนเอง ประเมินความเสี่ยงที่ขัดแย้งกับกฎหมายปัจจุบัน และให้การประเมินเชิงคุณภาพของการดำเนินการตามกลยุทธ์ในทางปฏิบัติ เนื่องจากมักจะไม่สังเกตประเด็นทั้งหมด