ภาษีและค่าธรรมเนียมในท้องถิ่นจัดทำโดยหน่วยงานใด? ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นในสหพันธรัฐรัสเซีย

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้ภาษีของรัฐบาลกลาง ภูมิภาคและท้องถิ่น ควรให้เครดิตกับงบประมาณที่เหมาะสม ภาษีท้องถิ่นมีบทบาทสำคัญในระบบการเงินของรัฐโดยรวม เช่นเดียวกับภูมิภาคและเขตเทศบาลที่เฉพาะเจาะจง ใครเป็นคนติดตั้ง? อะไรคือคุณสมบัติของการคำนวณและการชำระเงินตามงบประมาณ

ใครเป็นคนเก็บภาษีท้องถิ่น

ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นในสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดขึ้นโดยประมวลกฎหมายที่เกี่ยวข้อง เช่นเดียวกับระเบียบของเทศบาล - หน่วยปกครอง-อาณาเขตของการปกครองตนเอง พวกเขามีหน้าที่ต้องจ่ายเงินให้กับงบประมาณโดยเรื่องของความสัมพันธ์ทางการค้าและกฎหมายอื่น ๆ เว้นแต่จะมีการควบคุมโดยกฎหมาย มีการแนะนำภาษีและค่าธรรมเนียมในท้องถิ่นรวมถึงการยกเลิกดังนั้นในระดับรัฐบาลกลาง แต่รายละเอียดที่จำเป็นอาจดำเนินการโดยหน่วยงานเทศบาล โครงสร้างท้องถิ่นสามารถระบุอะไรได้บ้าง ตามบทบัญญัติของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เทศบาลมีสิทธิ์ควบคุม:

- จำนวนเดิมพัน;

- วิธีชำระค่าธรรมเนียม;

- ระยะเวลาในการโอนภาษีไปยังคลัง

อย่างไรก็ตาม รายละเอียดดังกล่าวจะใช้ได้ก็ต่อเมื่อบทบัญญัติที่เกี่ยวข้องกับย่อหน้าเหล่านี้ไม่ได้ประดิษฐานอยู่ในประมวลกฎหมาย ไม่สามารถกำหนดภาษีและค่าธรรมเนียมในระดับภูมิภาคและท้องถิ่นที่ไม่ได้กำหนดไว้โดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่เกี่ยวข้อง ในเวลาเดียวกัน ประมวลกฎหมายอาจกำหนดระบบการจัดเก็บภาษีแบบพิเศษ เช่นเดียวกับขั้นตอนการจัดเก็บ

ภาษีท้องถิ่นในเมืองของรัฐบาลกลาง

ข้อกำหนดบางประการเกี่ยวกับภาระผูกพันด้านงบประมาณที่สอดคล้องกันเป็นเรื่องปกติสำหรับมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล ประเด็นคือเมืองที่ระบุอยู่ในการอยู่ใต้บังคับบัญชาของรัฐบาลกลาง ดังนั้น ในขณะที่ภาษีและค่าธรรมเนียมในท้องถิ่นได้รับการแนะนำโดยเทศบาลส่วนที่เหลือของรัสเซีย ในกรุงมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล การชำระเงินที่สอดคล้องกันนั้นถูกกำหนดในการกระทำที่มีสถานะเป็นภูมิภาค

ภาษีท้องถิ่นคืออะไร

ประเภทการชำระเงินที่เป็นปัญหาต่อไปนี้กำหนดไว้ในกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย:

- ภาษีที่ดิน;

- ภาษีทรัพย์สินที่เรียกเก็บจากบุคคลทั่วไป

ลองพิจารณารายละเอียดเฉพาะของภาษีทั้งสองแบบให้ละเอียดมากขึ้น

ภาษีที่ดิน

ภาษีที่ดินถูกควบคุมโดยบทที่ 31 ของรหัสภาษีรัสเซีย ให้เราตรวจสอบบทบัญญัติที่โดดเด่นที่สุดของที่มาของกฎหมายนี้ที่เกี่ยวข้องกับค่าธรรมเนียมที่เป็นปัญหา

ภาษีที่ดินจ่ายโดยผู้ที่มีความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่ดำเนินการในอาณาเขตของเขตเทศบาลใดเขตหนึ่งเท่านั้น ผู้เสียภาษีในกรณีนี้สามารถ:

- บุคคล;

- IP;

- องค์กร

เกณฑ์ที่กำหนดการเกิดภาระผูกพันในการชำระค่าธรรมเนียมที่เหมาะสมให้กับงบประมาณโดยอาสาสมัครที่ระบุคือการมีอยู่ของความเป็นเจ้าของหรือในการใช้ที่ดินตลอดไป สำหรับที่ดินที่เป็นของ เช่น กองทุนรวม บริษัทจัดการถือเป็นผู้เสียภาษี ค่าธรรมเนียมชำระจากทรัพย์สินที่กองทุนมีอยู่

องค์กร บุคคล และผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ที่ดินภายใต้สิทธิ์การใช้ฟรีอย่างเร่งด่วนหรือในรูปแบบของการเช่า ไม่ควรจ่ายภาษีที่ดิน ไม่สามารถระบุได้ว่าเป็นวัตถุของการเก็บภาษี:

- ไซต์ที่ถูกถอนออกจากการหมุนเวียนอย่างถูกกฎหมาย

- ดินแดนที่มีวัตถุล้ำค่าโดยเฉพาะที่เป็นมรดกทางวัฒนธรรม รวมถึงที่รวมอยู่ในรายการระหว่างประเทศที่เกี่ยวข้อง

- แหล่งสงวนทางประวัติศาสตร์และวัฒนธรรม เช่นเดียวกับวัตถุที่เป็นมรดกทางโบราณคดี

- ดินแดนที่รวมอยู่ในกองทุนป่าไม้

- ไซต์ในอาณาเขตที่มีแหล่งน้ำที่เป็นของรัฐตั้งอยู่เป็นส่วนหนึ่งของกองทุนที่เกี่ยวข้อง

ฐานภาษีสำหรับค่าธรรมเนียมที่ดิน

ฐานสำหรับประเภทของค่าธรรมเนียมที่พิจารณาจะถูกกำหนดเป็นมูลค่าที่ดินของไซต์ ณ ต้นปีซึ่งเป็นระยะเวลาภาษี หากอาณาเขตลงทะเบียนกับ Rosreestr ภายในหนึ่งปี ฐานที่เกี่ยวข้องจะถูกคำนวณตามมูลค่าที่ดินของวัตถุ ณ เวลาที่ลงทะเบียนกับแผนกที่ระบุ

เป็นที่น่าสังเกตว่าองค์กรต่างๆ จะต้องกำหนดจำนวนฐานภาษีด้วยตนเอง แหล่งที่มาของการได้รับตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้องควรเป็นข้อมูลที่รวมอยู่ในที่ดินของรัฐของวัตถุอสังหาริมทรัพย์ ฐานภาษีต้องรวมแต่ละไซต์ที่องค์กรเป็นเจ้าของหรือใช้เป็นประจำ ในทำนองเดียวกัน ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องกำหนดตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องด้วยตนเอง - ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับไซต์ที่เกี่ยวข้องโดยตรงในกิจกรรมทางธุรกิจ แหล่งข้อมูลก็จะเป็นสำนักงานที่ดินของรัฐด้วย

ในทางกลับกัน ผู้เสียภาษีที่เป็นบุคคลธรรมดาไม่ควรคำนวณภาษีงบประมาณท้องถิ่นในรูปแบบของค่าธรรมเนียมที่ดินด้วยตนเอง สำหรับพวกเขา งานนี้ดำเนินการโดยโครงสร้างอาณาเขตของ Federal Tax Service บนพื้นฐานของข้อมูลที่ให้ไว้ในลำดับของการโต้ตอบระหว่างแผนกโดย Rosreestr

ภาษีและระยะเวลาการรายงานภาษีที่ดิน

ภาษีและค่าธรรมเนียมในท้องถิ่นได้รับการแนะนำ ตามที่เราระบุไว้ข้างต้นในระดับกฎหมายของรัฐบาลกลาง นอกจากนี้ยังกำหนดลักษณะสำคัญของภาระผูกพันด้านงบประมาณที่เกี่ยวข้อง โดยเฉพาะอย่างยิ่ง - รอบระยะเวลาภาษีและการรายงาน สำหรับภาษีที่ดิน ระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทิน การรายงาน - หลายรายการ: 1 ไตรมาส ครึ่งปี และ 9 เดือนแรก แต่ใช้ได้เฉพาะกับองค์กรผู้เสียภาษีเท่านั้น บุคคลอาจไม่สนใจคุณลักษณะนี้ เช่นเดียวกับกรณีภาษีและค่าธรรมเนียมอื่นๆ ที่กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดไว้ ทางการการก่อตัวของเทศบาลหรือโครงสร้างที่เกี่ยวข้องในเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลางมีสิทธิ์ที่จะไม่กำหนดช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง

อัตราภาษีที่ดิน

ในทางกลับกัน เทศบาลจะเป็นผู้กำหนดอัตราภาษีและค่าธรรมเนียมในท้องถิ่น หรือถ้าเรากำลังพูดถึงมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล ร่างกฎหมายของเมืองที่มีความสำคัญระดับรัฐบาลกลาง อย่างไรก็ตาม ที่ระดับของรหัสภาษี ค่าจำกัดของมันได้รับการแก้ไข

ตัวอย่างเช่น อัตราดังกล่าวต้องไม่เกิน 0.3% สำหรับแปลงในหมวดหมู่ต่อไปนี้:

- พื้นที่ที่จัดเป็นพื้นที่สำหรับความต้องการทางการเกษตร

- ที่ใช้เป็นส่วนหนึ่งของสต๊อกบ้าน;

- ซึ่งเป็นที่ตั้งของส่วนประกอบของโครงสร้างพื้นฐานทางวิศวกรรมที่เกี่ยวข้องกับที่อยู่อาศัยและคอมเพล็กซ์ส่วนกลาง (ไม่นับส่วนแบ่งของไซต์ที่ไม่ได้เป็นของสต็อกที่อยู่อาศัยและสิ่งอำนวยความสะดวกที่เกี่ยวข้อง)

- ใช้สำหรับทำไร่เดชา;

- ใช้สำหรับการป้องกันความต้องการและจำกัด โดยอาศัยอำนาจตามบทบัญญัติของกฎหมาย หมุนเวียน

แปลงประเภทอื่นต้องไม่เกิน 1.5%

ภาษีที่ดินในเขตเทศบาลมอสโก

เกี่ยวกับคำจำกัดความของพารามิเตอร์ที่พิจารณาของภาษีที่ดินในดินแดนมอสโก ในบางกรณี อาจใช้ขั้นตอนที่แตกต่างออกไปเล็กน้อย มีภาษีและค่าธรรมเนียมในท้องถิ่นค่อนข้างมากในส่วนแบ่งของงบประมาณในเมืองหลวงของรัสเซีย แต่ทางการมอสโกมีสิทธิ์ที่จะอนุญาตให้เทศบาลในเขตเทศบาลเรียกเก็บเงินตามความเหมาะสมโครงสร้างที่เกิดขึ้นในอาณาเขตของเมือง ซึ่งอาจมาพร้อมกับการกำหนดอัตราที่แตกต่างกันตามประเภทของเว็บไซต์และที่ตั้งในมอสโก

จ่ายภาษีที่ดิน

กำหนดเวลาในการโอนภาษีและค่าธรรมเนียมไปยังงบประมาณท้องถิ่น รวมถึงที่จ่ายโดยเจ้าของที่ดิน ถูกกำหนดในระดับของกฎหมายเทศบาลหรือแหล่งที่มาของกฎหมายที่ออกโดยหน่วยงานของมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล ในบางกรณี การชำระเงินที่เกี่ยวข้องอาจเกี่ยวข้องกับการโอนจำนวนเงินล่วงหน้าไปยังงบประมาณ

ไม่เกินวันที่ 1 กุมภาพันธ์ ของปีถัดจากปีภาษี องค์กรที่เป็นผู้ชำระภาษีที่เป็นปัญหาจะต้องยื่นคำประกาศต่อกรมสรรพากรตามแบบฟอร์มที่กำหนด

ผู้เสียภาษีต้องโอนค่าธรรมเนียมเต็มจำนวนก่อนวันที่ 1 พฤศจิกายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษี

ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล

ภาษีและค่าธรรมเนียมในท้องถิ่นยังรวมถึงการชำระเงินที่เรียกเก็บจากบุคคลที่เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัย เกี่ยวกับการโอนไปยังงบประมาณ มีคุณสมบัติมากมาย

ความจริงก็คือจนถึงปี 2015 ประชาชนต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านงบประมาณที่สอดคล้องกัน โดยอิงจากการคำนวณจำนวนภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าสินค้าคงคลังของที่อยู่อาศัย ตั้งแต่ปี 2015 ตัวชี้วัดที่ดินได้รวมอยู่ในโครงสร้างของ "สูตร" สำหรับการคำนวณค่าธรรมเนียม สันนิษฐานว่าตั้งแต่ปี 2019 จะถูกนำมาใช้โดยไม่คำนึงถึงต้นทุนสินค้าคงคลัง

นี่หมายความว่าไง? บรรทัดฐานกฎหมายที่มีผลใช้บังคับจนถึงปี 2558 ถือว่ามีการรวบรวมประมาณ 0.1-0.3% (ค่าเฉพาะถูกกำหนดในกฎหมายของเทศบาลหรือเมืองสหพันธรัฐ) ไปยังคลังมูลค่าสินค้าคงคลังของอพาร์ทเมนท์และบ้านที่พลเมืองเป็นเจ้าของ ฐานภาษีตามตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้อง ไม่ได้หมายความถึงภาระทางการเงินจำนวนมากสำหรับพลเมืองในแง่ของการปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านงบประมาณนี้

อีกอย่างคือเมื่อค่าทรัพย์สินคำนวณจากมูลค่าที่ดินของที่อยู่อาศัย ความจริงก็คือมันควรจะอยู่ใกล้กับตลาดมากที่สุด ดังนั้น การเพิ่มภาระในงบประมาณส่วนบุคคลของผู้เสียภาษีจึงเป็นไปได้ในแง่ของการปฏิบัติตามภาระผูกพันที่สอดคล้องกับรัฐ

ในเวลาเดียวกันจนถึงปี 2019 กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียได้กำหนดช่วงเปลี่ยนผ่าน ซึ่งในอีกด้านหนึ่ง การคำนวณค่าธรรมเนียมทรัพย์สินจะเกี่ยวข้องกับการรวมตัวบ่งชี้สินค้าคงคลังใน "สูตร" ของภาษีดังที่เราได้กล่าวไว้ข้างต้นไม่ทางใดก็ทางหนึ่งจะลดมูลค่าที่แน่นอนของการชำระเงินลง ในทางกลับกัน การหักเงินได้รับการแก้ไขในการดำเนินการทางกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียที่ควบคุมภาระผูกพันด้านงบประมาณที่เป็นปัญหา ความสำคัญของพวกมันถูกกำหนดไว้ล่วงหน้า ประการแรก ตามประเภทของทรัพย์สิน และประการที่สอง ตามพื้นที่

ดังนั้นภาระภาษีที่เพิ่มขึ้นของพลเมืองที่เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยจึงคาดว่าจะค่อยๆ นอกจากนี้ ในหลายกรณี จำนวนเงินที่หักตามกฎหมายก็เพียงพอที่จะป้องกันบุคคลจากรู้สึกว่ามีภาระทางการเงินที่แข็งแกร่งเนื่องจากต้องปฏิบัติตามพันธกรณีต่อรัฐ

ในกรณีของภาษีที่ดิน อัตราค่าธรรมเนียมทรัพย์สินจากบุคคลควรกำหนดที่ระดับของหน่วยงานเทศบาลหรือโครงสร้างที่เกี่ยวข้องในเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลาง อย่างไรก็ตาม ส่วนประกอบของ “สูตร” ซึ่งคำนึงถึงประการแรกคือมูลค่าสินค้าคงคลังในขณะนั้น และประการที่สอง การหักเงิน ถูกกำหนดขึ้นในระดับของกฎหมายของรัฐบาลกลาง

สูตรภาษีที่ดิน

ดังนั้น จำนวนภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลจะถูกกำหนดโดย:

- มูลค่าที่ดินของวัตถุ และจนถึงปี 2019 - สินค้าคงคลังบางส่วน;

- พื้นที่ที่อยู่อาศัย;

- หัก;

- อัตราที่ยอมรับในบางภูมิภาค

โปรดทราบว่างานหลักในการคำนวณภาษีควรดำเนินการโดย Federal Tax Service โดยทั่วไปแล้ว พลเมืองจะไม่จำเป็นต้องเรียนรู้ความซับซ้อนของสูตรที่เป็นปัญหา

เราจึงได้ศึกษาวิธีการนำภาษีและค่าธรรมเนียมในท้องถิ่นมาใช้ โดยพิจารณาถึงลักษณะสำคัญของการชำระทรัพย์สินสำหรับการถือครองที่ดิน ตลอดจนค่าธรรมเนียมจากเจ้าของทรัพย์สิน ภาระหน้าที่ของพลเมืองและองค์กรเหล่านี้มีความสำคัญ ประการแรก จากมุมมองของความยั่งยืนของงบประมาณท้องถิ่น ในเวลาเดียวกัน หน่วยงานเทศบาลตามปัจจัยทางเศรษฐกิจและสังคม สามารถควบคุมระดับภาระทางการเงินของผู้เสียภาษีได้อย่างอิสระโดยการเปลี่ยนแปลงอัตราหรือขั้นตอนการชำระค่าธรรมเนียม