ภาษีที่ดิน: ตัวอย่างการคำนวณ อัตรา เงื่อนไขการชำระเงิน

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

อัตราภาษีหมายถึงจำนวนเงินที่ต้องชำระซึ่งเจ้าของที่ดินมีหน้าที่ต้องดำเนินการเพื่อประโยชน์ของเทศบาล เมื่อทำการพิจารณาจะพิจารณาถึงลักษณะของไซต์รวมถึงมูลค่าที่ดินด้วย บทความนี้กล่าวถึงภาษีที่ดิน ตัวอย่างการคำนวณสำหรับบุคคลและนิติบุคคล

บทบัญญัติทั่วไป

บทที่ 31 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กำหนดภาษีที่ดินซึ่งระบุไว้ในงบประมาณ จะต้องชำระโดยผู้ที่เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกับวัตถุแห่งการเก็บภาษี

ตามกฎหมาย ที่ดินทั้งหมดที่ตั้งอยู่ในเขตเทศบาลถือเป็นแปลงดังกล่าว

วัตถุต่อไปนี้ไม่ถูกเก็บภาษี:

• อาณาเขตที่เกี่ยวข้องกับสต็อกบ้าน
• การจัดสรรป่าไม้
• การจัดสรรที่ถูกถอนออกจากการหมุนเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย
• อาณาเขตที่มีเขตสงวน อนุสรณ์สถานทางวัฒนธรรม และวัตถุที่คล้ายกันตั้งอยู่

ปัจจัยที่มีผลต่อการจ่ายเงิน

จำนวนค่าธรรมเนียมไม่ได้ขึ้นอยู่กับรายได้ทางการเงินของเจ้าของแปลงหรือกับความอุดมสมบูรณ์ของดิน ตัวอย่างการคำนวณภาษีที่ดินจะแสดงให้เห็นว่าตัวแปรที่สำคัญที่สุดที่นำมาพิจารณา ได้แก่ ขนาดของแปลง ประเภท ที่ตั้ง และลักษณะที่คล้ายคลึงกัน ฐานภาษีจะอิงตามมูลค่าที่ดินของที่ดินซึ่งบันทึกไว้ใน Unified Register เสมอ จำนวนเงินสุดท้ายยังได้รับผลกระทบจากความพร้อมของสิทธิประโยชน์

กำหนดการเดิมพัน

กฎหมาย "ในหลักการทั่วไปของรัฐบาลท้องถิ่นในสหพันธรัฐรัสเซีย" ฉบับที่ 131 ระบุว่าทั้งการแนะนำและการเปลี่ยนแปลงตลอดจนการยกเลิกการเก็บภาษีอยู่ในอำนาจของ หน่วยงานระดับภูมิภาค ดังนั้นในการปกครองท้องถิ่นคุณสามารถค้นหาข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับอัตราปัจจุบัน พวกเขาจะบอกคุณด้วยว่าภาษีที่ดินมีไว้เพื่ออะไร ตัวอย่างการคำนวณหาได้ง่ายขึ้นในแหล่งข้อมูลบุคคลที่สาม

คุณสมบัติเมื่อกำหนดอัตรา

บ่อยครั้งที่มีที่ดินผืนหนึ่งตั้งอยู่บริเวณชายแดน จากนั้นใช้บรรทัดฐานของ 2 ภูมิภาคพร้อมกันซึ่งมีการกำหนดภาษีที่ดินของตนเอง สำหรับองค์กรงบประมาณ ตัวอย่างการคำนวณจะดำเนินการแยกกันสำหรับแต่ละภูมิภาค (เช่นเดียวกับสำหรับบุคคล) จากนั้นคำนึงถึงขนาดของราคาที่ดินของวัตถุ

เมื่อประเมินมูลค่าที่ดินใหม่ คุณสามารถเปลี่ยนฐานภาษีได้ตามกฎต่อไปนี้:

• หากคำนวณผิดพลาด การคำนวณใหม่จะทำการคำนวณทุกปีผิด.
• หากการปรับนั้นเกิดจากการตัดสินของคณะกรรมการหรือศาล การเปลี่ยนแปลงจะมีผลตั้งแต่ช่วงเวลาที่พลเมืองใช้อำนาจที่เหมาะสมในการแก้ไขราคา
• ในสถานการณ์อื่น ๆ การเปลี่ยนแปลงในปีปัจจุบันจะไม่เกิดขึ้น และราคาที่ดินใหม่จะเริ่มนำมาพิจารณาจากรอบระยะเวลาภาษีถัดไป

ถ้าแปลงที่ดินเป็นกรรมสิทธิ์ร่วมกัน ภาษีจะถูกแจกจ่ายในส่วนเท่า ๆ กันหรือตามส่วนแบ่งของเจ้าของร่วมในที่ดินแต่ละราย

จ่ายเมื่อไหร่

เงื่อนไขการชำระเงินมีทั้งกฎหมายของรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาค บุคคลธรรมดาต้องฝากเงินภายในวันที่ 1 ตุลาคมของปีถัดไปหลังจากรอบระยะเวลาภาษี พลเมืองต้องการทราบวิธีการคำนวณภาษีที่ดิน พวกเขาสามารถใช้ตัวอย่างและสูตรในการคำนวณที่จำเป็นได้ อาจจำเป็นต้องตรวจสอบการคำนวณที่ทำโดยหน่วยงานด้านภาษี เนื่องจากการแจ้งเตือนพร้อมจำนวนเงินจะถูกส่งไปยังผู้ชำระเงินทางไปรษณีย์ แน่นอน คนที่รู้หนังสือทุกคนควรเข้าใจว่าเขาจ่ายเงินไปเพื่ออะไร

ตามกฎแล้ว นิติบุคคลจะจัดการกับการคำนวณอย่างอิสระ นอกจากนี้พวกเขาแยกจ่ายล่วงหน้าและส่งคำประกาศที่สมบูรณ์ไปยังสำนักงานอาณาเขตของ Federal Tax Service การชำระค่าธรรมเนียมภาษีดำเนินการดังนี้:

• หลังจากสิ้นสุดไตรมาสที่ 1 จะมีการชำระค่ามัดจำและใบประกาศ
• หลังสิ้นไตรมาสที่ 2 และ 3 หักเงินด้วยมีการรายงาน
• หลังสิ้นปี (ไม่เกินวันที่ 1 กุมภาพันธ์) นิติบุคคลชำระเงินส่วนที่เหลือและส่งใบประกาศไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี

ประกาศ

บุคคลโอนเงินภาษีที่ดินตามการแจ้งเตือนที่มีข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุ จำนวนเงินที่คำนวณและระยะเวลาในการชำระเงิน ให้ส่งหนังสือแจ้งไปยังที่อยู่ของเจ้าของที่ดินก่อนสิ้นงวดการชำระเงินไม่เกินหนึ่งเดือน หากไม่ได้รับจดหมายแนะนำให้ติดต่อหน่วยงานภาษีด้วยตนเองเพื่อรับการแจ้งเตือน มิเช่นนั้นอาจมีบทลงโทษ

หากพบข้อผิดพลาดในเอกสารนี้ พลเมืองควรติดต่อองค์กรโดยใช้ผู้ติดต่อที่ให้ไว้ในการแจ้งเตือน สะดวกในการตรวจสอบข้อมูลเช่นเดียวกับการชำระเงินโดยการลงทะเบียนบนเว็บไซต์ทางการของบริการภาษี เมื่อได้รับการเข้าถึงบัญชีส่วนตัวแล้ว พลเมืองจะสามารถรับรู้ได้เสมอว่าต้องจ่ายเงินเท่าไรและจะถึงกำหนดเวลาใด

อัตราสำหรับบุคคลและนิติบุคคล

สำหรับเจ้าของที่ดินทุกคนจะมีการคำนวณภาษีที่ดินเหมือนกัน ตัวอย่างการคำนวณด้านล่างพิสูจน์สิ่งนี้ จำนวนค่าธรรมเนียมเป็นไปตามบทบัญญัติของมาตรา 394 ของรหัสภาษี

สำหรับที่ดินต่อไปนี้ อัตราคือ 0.3%:

• เกษตร.
• แปลงที่มีอาคารที่พักอาศัยและโครงสร้างพื้นฐานด้านสาธารณูปโภค
• ที่ดินวัตถุประสงค์พิเศษจำกัดในมูลค่าการซื้อขาย
• การจัดสรรสำหรับพืชสวนและพืชสวน

ส่วนที่เหลือของแปลง ภาษี 1.5% ภูมิภาคต่างๆ สามารถกำหนดอัตราของตนเองได้ (โดยมีค่าลดลงเหลือ 0.1% หรือใช้วิธีที่แตกต่าง) ตัวอย่างเช่น ในภูมิภาค Yaroslavl อัตราอยู่ที่ 1% ถึง 1.5% ความแตกต่างเกิดจากประเภทของที่ดิน สามารถรับข้อมูลเกี่ยวกับสิ่งนี้ได้โดยติดต่อหน่วยงานเทศบาล หากหน่วยงานท้องถิ่นไม่ได้กำหนดอัตรา ค่าธรรมเนียมภาษีจะถูกคำนวณตามค่าที่กำหนดในระดับรัฐบาลกลาง

ตัวอย่างการคำนวณสำหรับบุคคล

เจ้าของที่ดินแต่ละคนสามารถคำนวณภาษีที่ดินได้อย่างอิสระ ตัวอย่างการคำนวณขึ้นอยู่กับสูตรต่อไปนี้:

Rate=มูลค่าที่ดินส่วนแบ่งอัตราภาษีภูมิภาคอัตราส่วนความเป็นเจ้าของ (หากการจัดสรรไม่ได้เป็นเจ้าของตลอดทั้งปี)

ลองนึกดูว่ามูลค่าที่ดินของแปลงในเขตมอสโกคือ 2.5 ล้านรูเบิล อัตราภาษีสำหรับที่ดินนี้คิดอัตรา 0.3% ตัวอย่างการคำนวณภาษีที่ดินสำหรับบุคคลทั่วไปจะเป็นดังนี้ 2.5 ล้าน0.3/100=7500 รูเบิล

หากที่ดินมีเจ้าของเป็นเวลา 4 เดือน สัมประสิทธิ์จะเท่ากับ 0, 33 (หรือ 4/12) ในกรณีนี้ สูตรจะอยู่ในรูปแบบต่อไปนี้: 2.5 ล้าน0. 3/1000. 33=2475 รูเบิล

หากที่ดินอยู่ในกรรมสิทธิ์ร่วม (3/4) อัตราตัวอย่างภาษีที่ดินจะเป็นแบบนี้: 2.5 ล้าน0.3/100¾=5625 rubles

หากพลเมืองมีสิทธิได้รับผลประโยชน์ จำนวนเงินจะถูกหักออกจากมูลค่าที่ได้รับ

ผลประโยชน์

มาตรา 395 ของรหัสภาษีระบุว่าบุคคลและนิติบุคคลบางรายมีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ นิติบุคคลรวมถึงสิ่งต่อไปนี้:

• สถาบันประเภทศาสนา
• เรือนจำ
• Avtodory.
• องค์กรสาธารณะแต่ละแห่ง
• บุคคลอื่น

ผู้รับผลประโยชน์ต่อไปนี้โดดเด่นในหมู่บุคคล:

• คนพิการ
• ทหารผ่านศึกสงครามโลกครั้งที่สอง
• บุคคลที่มีความเสี่ยง
• ผู้ที่เคยป่วยจากรังสีหรือทุพพลภาพจากการฉายรังสี
• บุคคลอื่น

โดยไม่คำนึงถึงภูมิภาคบุคคลเหล่านี้จะได้รับผลประโยชน์จำนวน 10,000 รูเบิล ดังนั้น 10,000 rubles จะถูกหักออกจากจำนวนเงินสุดท้าย นอกจากนี้ ภูมิภาคต่างๆ อาจมีโปรแกรมของตนเองซึ่งมีจำนวนแตกต่างกัน รวมถึงในรายชื่อผู้สมัครด้วย หากต้องการทราบข้อมูลเกี่ยวกับผู้รับผลประโยชน์ในภูมิภาคของคุณ คุณควรติดต่อสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัย

มีบางครั้งที่ผลประโยชน์เริ่มหรือหยุดกลางปี จากนั้นการจัดเก็บภาษีจะคำนวณโดยการหารจำนวนเดือนเต็มที่ไม่มีส่วนลดด้วยจำนวนเดือนในหนึ่งปี

คำถามที่พบบ่อย

หลายคนมีคำถามเกี่ยวกับการเสียภาษีไปที่พื้น ที่พบบ่อยที่สุดคือ:

• ชำระภาษีที่ดินก่อนกำหนดได้ไหม ใช่มันเป็นไปได้ ให้ติดต่อสำนักงานสรรพากร ณ ที่ตั้งที่ดิน
• ผู้ตรวจขอใบรับรองราคาที่ดินได้ไหม ไม่ พวกเขาทำไม่ได้ ข้อกำหนดเพิ่มเติมสำหรับผู้ชำระเงินไม่ได้กำหนดโดยบริการภาษี
• ภาระผูกพันในการเสียภาษีที่ดินสิ้นสุดเมื่อใด ข้อมูลเกี่ยวกับสิ่งนี้มีอยู่ในมาตรา 388 ของรหัสภาษี ตามข้อกำหนดค่าธรรมเนียมนี้จะต้องชำระโดยผู้ที่มีที่ดินเป็นกรรมสิทธิ์ การใช้ประโยชน์ถาวรหรือครอบครองมรดกตลอดชีวิต ดังนั้นทันทีหลังจากการจำหน่ายที่ดิน ภาระผูกพันในการเสียภาษีที่ดินจึงสิ้นสุดลง ตัวอย่างเช่น เงื่อนไขเริ่มคำนวณจากช่วงเวลาที่มีการเปลี่ยนแปลง Unified Register
• เอกสารอะไรเป็นเอกสารสิทธิ์ในการรับรู้บุคคลเป็นผู้เสียภาษี? สิทธิ์นี้ได้รับการยืนยันโดยใบรับรองการลงทะเบียนของรัฐ หากไซต์ถูกซื้อก่อนวันที่ 31 มกราคม 1998 เอกสารที่หมุนเวียนอยู่ในขณะนั้นเป็นพื้นฐาน ไม่ต้องลงทะเบียนใหม่เพื่อรับเอกสารใหม่
• มีข้อจำกัดเกี่ยวกับระยะเวลาในการคำนวณภาษีใหม่หรือไม่? มีครับ. การคำนวณใหม่สามารถทำได้สูงสุดสามปี (ไม่เกิน) ก่อนส่งคำบอกกล่าวแก้ไข
• คำนวณค่าปรับอย่างไร? ขั้นตอนนี้ขึ้นอยู่กับเวลาที่ได้รับการแจ้งเตือน หากไม่มีการละเมิดในส่วนของหน่วยงานภาษี บทลงโทษจะเริ่มสะสมตั้งแต่วันถัดไปหลังจากกำหนดเวลาชำระภาษีแล้ว หากได้รับช้า พลเมืองมีสิทธิ์ชำระภาษีภายใน 30 วันหลังจากได้รับแจ้งจริง
• จะเกิดอะไรขึ้นถ้าคุณไม่จ่ายภาษีที่ดิน? จำเป็นต้องมีตัวอย่างการคำนวณสำหรับองค์กร เนื่องจากต้องดำเนินการด้วยตนเอง บุคคลทั่วไปได้รับการแจ้งเตือน ไม่ว่าเจ้าของจะเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลก็ตาม เขาต้องรับผิดชอบต่อความล้มเหลวในการปฏิบัติตามภาระผูกพันของผู้เสียภาษี สำหรับการไม่ชำระเงิน (รวมถึงการชำระเงินที่ไม่สมบูรณ์) ของภาษีที่ดินตามศิลปะ 122 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าปรับจะถูกปรับ จำนวนเงินที่ค้างชำระคือ 20%

สรุป

นิติบุคคลต้องทำการคำนวณเอง เพื่อให้แน่ใจว่าไม่ได้ชำระเงินเกิน ก็ไม่เสียหายสำหรับบุคคลที่จะรู้วิธีการคำนวณภาษีที่ดิน ตัวอย่างการชำระเงินด้วยการคำนวณที่ระบุในบทความจะช่วยในเรื่องนี้ คุณสามารถชี้แจงความแตกต่างใดๆ ได้ที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัย เนื่องจากค่าธรรมเนียมนี้กำหนดไว้ที่ระดับภูมิภาค