ภาษีที่ดิน: อัตรา เงื่อนไขการชำระเงิน ประกาศ

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

หลายคนชอบอยู่ในอาคารส่วนตัวมากกว่าอพาร์ตเมนต์ที่อับและเสียงดัง พวกเขามักจะอยู่ในไซต์ซึ่งมีที่ว่างเพียงพอสำหรับการทำฟาร์มย่อย นี่ไม่ใช่แค่งานอดิเรกที่น่าสนใจ แต่ยังช่วยประหยัดเงินได้มาก เนื่องจากคุณไม่ต้องใช้เงินจำนวนมากในการซื้อผลิตภัณฑ์ต่างๆ อนุญาตให้ทำการเกษตรได้เฉพาะบนที่ดินที่จดทะเบียนในกรรมสิทธิ์ของพลเมือง ดังนั้นจึงจำเป็นสำหรับเขาในการคำนวณและชำระภาษีที่ดินอย่างถูกต้อง ในเวลาเดียวกัน ข่าวลือแพร่สะพัดไปทั่วว่าขนาดของเงินกู้นี้พร้อมกับภาษีเพิ่มขึ้นอย่างมาก คุณควรเข้าใจกฎในการคำนวณและโอนเงินนี้เพื่อไม่ให้ละเมิดกฎหมาย

แนวคิดคอลเลกชั่น

ภาษีที่ดินถูกควบคุมโดยบทความต่างๆ ของรหัสภาษี ในเวลาเดียวกัน หน่วยงานท้องถิ่นของภูมิภาคสามารถปรับกฎหมายในพื้นที่นี้ได้อย่างมีนัยสำคัญ เงินจะถูกส่งไปยังงบประมาณภูมิภาค ดังนั้นเทศบาลเองจึงกำหนดอัตราภาษีที่จะใช้ สิ่งนี้คำนึงถึงบทบัญญัติของ Ch. 31 NK.

ก่อนหน้านี้ในการคำนวณค่าธรรมเนียมนี้ มูลค่าทางบัญชีของที่ดินถูกนำมาพิจารณาซึ่งมีขนาดไม่ใหญ่มาก การชำระเงินจึงค่อนข้างต่ำ แต่ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2106 มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญซึ่งส่งผลต่อหลักเกณฑ์ในการคำนวณภาษีที่ดิน ด้วยเหตุนี้จึงใช้ราคาที่ดินของวัตถุซึ่งใกล้เคียงกับมูลค่าตลาด ดังนั้นการชำระเงินจึงเพิ่มขึ้นหลายเท่า

ราคาที่ดินกำหนดโดยผู้เชี่ยวชาญอิสระ ซึ่งพิจารณาจากปัจจัยต่างๆ เช่น ขนาดของไซต์ ที่ตั้ง สภาพที่ดิน การพัฒนาโครงสร้างพื้นฐาน และความแตกต่างอื่นๆ ผู้ประเมินราคามักใช้ข้อมูลที่ไม่น่าเชื่อถือ ดังนั้นราคาที่ดินจึงถือว่าสูงเกินไป ภายใต้เงื่อนไขดังกล่าว เจ้าของอาณาเขตมีโอกาสที่จะท้าทายตัวบ่งชี้ที่กำหนดไว้ ดังนั้น จึงมักเกิดข้อพิพาทเกี่ยวกับความถูกต้องของการกำหนดมูลค่าที่ดิน

สามารถท้าทาย indicator

บ่อยครั้งที่ราคาที่ดินของที่ดินบางแห่งนั้นสูงมากจริงๆ ในขั้นต้น เจ้าของวัตถุต้องนำไปใช้กับคณะกรรมการพิเศษระหว่างแผนกเพื่อการประเมินใหม่ หากตามผลลัพธ์ ราคายังคงไม่เปลี่ยนแปลง คุณจะต้องหันไปหาผู้เชี่ยวชาญอิสระ

หากผลการประเมินโดยอิสระแสดงว่าราคาที่ดินต่ำกว่าตัวบ่งชี้ที่ใช้โดย Federal Tax Service ในการคำนวณภาษีมาก คุณจะต้องยื่นฟ้อง รายงานผลการประเมินใช้เป็นหลักฐาน ถ้าศาลเข้าข้างโจทก์แล้วทำการคำนวณใหม่และทำการเปลี่ยนแปลง Rosreestr ดังนั้นมูลค่าที่ดินจะลดลง โจทก์อาจขอคืนค่าใช้จ่ายในการประเมินเพิ่มเติมจาก Federal Tax Service

วัตถุในการจัดเก็บภาษี

ภาษีที่ดินในปี 2561 เรียกเก็บจากที่ดินที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้น ควรดำเนินการโดยพระราชบัญญัติระดับภูมิภาคเชิงบรรทัดฐาน ทั้งบุคคลธรรมดาและบริษัทต่างๆ ต้องจ่ายค่าธรรมเนียม แต่โดยปกติแล้วจะมีอัตราและขั้นตอนการชำระเงินต่างกัน กองทุนจะรวบรวมจากที่ดินที่สามารถทำเกษตรกรรม อุตสาหกรรม หรือสันทนาการได้

สิ่งของหลักสำหรับค่าธรรมเนียมนี้ได้แก่:

• แปลงที่บริษัทเป็นเจ้าของและมีไว้สำหรับงานเกษตรกรรม
• ที่ดินที่เป็นของชุมชนเดชาหรือพลเมือง และวัตถุประสงค์ของการซื้อกิจการควรเป็นเกษตรกรรม
• อาณาเขตที่จำเป็นสำหรับการดำเนินงานของวิสาหกิจอุตสาหกรรมต่างๆ
• ดินแดนที่อยู่ในพื้นที่ท่องเที่ยวหรือมีไว้สำหรับการกู้คืน ดังนั้นพวกเขาจึงมักจะมีโรงแรม หอพัก และสถานพยาบาลต่างกัน

ภาษีที่ดินใช้ไม่ได้กับสิ่งของที่รัฐเป็นเจ้าของหรือถูกถอนออกจากการหมุนเวียน เช่นเดียวกับสิ่งที่มีคุณค่าทางประวัติศาสตร์หรือธรรมชาติ นอกจากนี้ ยังรวมถึงไซต์ที่มีไว้สำหรับการก่อสร้างอาคารสูงด้วย

ขนาดเดิมพัน

เมื่อคำนวณค่าธรรมเนียมนี้ คุณควรรู้ว่าอัตราภาษีที่ดินคืออะไร เธอแตกต่างสำหรับบุคคลหรือบริษัท มันถูกควบคุมโดยเทศบาลท้องถิ่น แต่ตามศิลปะ 294 ของรหัสภาษีตั้งค่าขีดจำกัดสำหรับตัวบ่งชี้นี้

บ่อยครั้งที่หน่วยงานท้องถิ่นไม่ได้กำหนดอัตราภาษีที่ดินของตนเอง ในกรณีนี้ จะใช้ข้อมูลที่มีอยู่ในกฎหมายของรัฐบาลกลาง เดิมพันเท่ากัน:

• 0.3%. ใช้สำหรับพื้นที่ที่มีไว้สำหรับกิจกรรมการเกษตร การก่อสร้างอาคารที่พักอาศัยหรือชุมชน รวมถึงพื้นที่ที่ใช้สำหรับแปลงย่อย
• 1.5%. อัตรานี้ใช้สำหรับพื้นที่อื่นที่กำหนดไว้สำหรับการใช้งานอื่น

เปอร์เซ็นต์เหล่านี้กำหนดจากราคาที่ดินของวัตถุ อัตราสามารถแยกความแตกต่างและควบคุมโดยหน่วยงานท้องถิ่น สำหรับสิ่งนี้ ประเภทของวัตถุ ตำแหน่งของวัตถุ การอนุญาตให้ใช้และวัตถุประสงค์จะถูกนำมาพิจารณา

ดูราคาได้ที่ไหน

หากต้องการทราบข้อมูลนี้ค่อนข้างง่าย คุณต้องไปที่เว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service ค้นหาภูมิภาคที่ต้องการได้ หลังจากนั้นจึงศึกษาข้อมูลจากสภานิติบัญญัติระดับภูมิภาค

ดูข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่ Federal Tax Service ทุกสาขาของเมืองนั้นๆ บ่อยครั้งที่ข้อมูลถูกวางไว้บนสแตนด์พิเศษในสถาบันเหล่านี้

กฎการคำนวณสำหรับบุคคล

การคำนวณภาษีที่ดินถือเป็นขั้นตอนง่ายๆ หากคุณรู้ข้อมูลที่ถูกต้อง ซึ่งรวมถึงมูลค่าที่ดินของอาณาเขตที่มีอยู่ อัตราที่กำหนด และความเป็นไปได้ของการใช้ปัจจัยการลด

สำหรับบุคคล การคำนวณจะดำเนินการโดยตรงโดยพนักงานของ Federal Tax Service หลังจากนั้นพลเมืองได้รับใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระค่าธรรมเนียมนี้ คุณสามารถค้นหาข้อมูลที่จำเป็นเพิ่มเติมในบัญชีส่วนตัวของคุณบนเว็บไซต์ของบริการนี้

หากต้องการ แม้แต่พลเมืองก็สามารถกำหนดจำนวนเงินค่าธรรมเนียมนี้ได้อย่างอิสระ ในการดำเนินการนี้ ให้ใช้สูตรง่ายๆ หรือเครื่องคิดเลขออนไลน์มาตรฐาน

ค่าธรรมเนียม=มูลค่าที่ดิน 1 ตร.ว. ม. ของที่ดินพื้นที่ที่ดินอัตราภาษี.

สูตรนี้เป็นมาตรฐาน จึงไม่คำนึงถึงความสามารถของพลเมืองที่จะได้รับสิทธิประโยชน์หรือปัจจัยลดหย่อน หากบุคคลที่จดทะเบียนที่ดินในกลางปี 2017 ภาษีที่ดินในปี 2018 จะถูกคำนวณตามจำนวนเดือนที่เป็นเจ้าของวัตถุนี้

หากมีเจ้าของหลายรายในดินแดนเดียว การชำระเงินจะถูกแบ่งตามจำนวนหุ้นที่มีอยู่ สำหรับการคำนวณด้วยตนเอง คุณจะต้องใช้ข้อมูลเกี่ยวกับราคาที่ดิน ในการดำเนินการนี้ คุณสามารถส่งคำขอไปที่ Rosreestr หรือคุณสามารถค้นหาข้อมูลที่จำเป็นในสารสกัดจาก USRN ซึ่งสามารถสั่งซื้อทางอิเล็กทรอนิกส์ได้

กฎการคำนวณสำหรับนิติบุคคล

ภาษีที่ดินสำหรับนิติบุคคลคำนวณโดยองค์กรเอง ในการทำเช่นนี้ บริษัทต่างๆ จะต้องคำนึงถึงคุณลักษณะที่สำคัญบางประการ:

• ไม่ว่าองค์กรจะโอนที่ดินไปยังหมวดอื่นหรือไม่
• สถานะของบุคคลเปลี่ยนเป็นนิติบุคคลหรือไม่
• เมื่อซื้อวัตถุนั้นจริงๆ
• ราคาที่ดินเท่าไหร่

นักบัญชีขององค์กรทำหน้าที่คำนวณ สามารถรับข้อมูลจากต่างๆ ได้เอกสารบริษัทและราคาที่ดินระบุไว้ใน Rosreestr สิ่งนี้คำนึงถึงว่าองค์กรใดสามารถเพลิดเพลินกับการปล่อยตัวจากรัฐ ทันทีที่มีการคำนวณภาษีที่ดินสำหรับนิติบุคคลอย่างถูกต้อง จะต้องจ่ายเงินให้กับงบประมาณในเวลาที่เหมาะสม

ตั้งแต่ปี 2015 ผู้ประกอบการรายบุคคลและบุคคลทั่วไปจะได้รับใบเสร็จรับเงินพร้อมค่าธรรมเนียมที่คำนวณได้ทางไปรษณีย์ จึงไม่ต้องทำการคำนวณเอง นอกจากนี้ พวกเขายังได้รับการยกเว้นจากความจำเป็นในการร่างและส่งคำประกาศสำหรับค่าธรรมเนียมนี้ไปยัง Federal Tax Service

ใครได้ประโยชน์

สำหรับแต่ละภาษี รัฐกำหนดความเป็นไปได้ในการใช้สัมปทานสำหรับกลุ่มประชากรที่อ่อนแอ แม้จะมีภาษีที่ดินก็มีประโยชน์บ้าง ใช้ได้ทั้งบุคคลและบริษัท

สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ดินสำหรับบุคคลธรรมดา:

• พิการและทหารผ่านศึกจากปฏิบัติการทางทหารต่างๆ ซึ่งรวมถึงสงครามโลกครั้งที่สอง;
• ผู้คนที่เกี่ยวข้องกับการทดสอบนิวเคลียร์ต่างๆ
• พลเมืองที่กำจัดผลที่ตามมาจากอุบัติเหตุเชอร์โนบิล
• คนพิการสองกลุ่มแรก;
• วีรบุรุษแห่งรัสเซียและสหภาพโซเวียต
• พิการตั้งแต่เด็ก;
• คนทุพพลภาพอันเป็นผลมาจากการเจ็บป่วยจากรังสี ซึ่งพวกเขาพัฒนาขึ้นหลังจากการวิจัยนิวเคลียร์หรืออวกาศ

ข้อดีคือฐานภาษีลดลง 10,000 rubles จำนวนนี้จะต้องหักออกจากมูลค่าที่ดินของวัตถุ

วิธีใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์สำหรับบุคคล

พลเมืองต้องดูแลการแต่งตั้งผลประโยชน์โดยอิสระเพื่อจัดทำใบสมัครที่เหมาะสม เอกสารแนบมาด้วยซึ่งบุคคลยืนยันว่าเขาสามารถวางใจได้จริงๆ

ตามแอปพลิเคชันนี้ จะได้รับการยกเว้นภาษีที่ดิน ไม่มีการจำกัดเวลาสำหรับการโอนเอกสาร ดังนั้นแม้ว่าพนักงานของ Federal Tax Service ได้ส่งใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระเงินไปแล้ว แต่ก็สามารถสร้างเอกสารใหม่สำหรับผู้สมัครได้

ผลประโยชน์ของบริษัท

แม้แต่บริษัทก็อร่อยได้ ทั้งหมดอยู่ในรายการศิลปะ 395 น. ดังนั้นจึงมีการจัดสวัสดิการให้กับองค์กร:

• องค์กรระบบอาชญากรและผู้บริหาร
• องค์กรทางศาสนา;
• วิสาหกิจหัตถกรรม;
• องค์กรทุพพลภาพ;
• บริษัทที่จัดอยู่ในประเภทผู้พำนักในเขตเศรษฐกิจพิเศษ และเฉพาะในส่วนที่เกี่ยวกับแปลงที่ตั้งอยู่ในโซนเหล่านี้ และจะได้รับผลประโยชน์เป็นเวลาห้าปีหลังจากการจดทะเบียนใบรับรองทรัพย์สิน
• บริษัทที่ดำเนินงานในสโกลโคโว
• บริษัทต่อเรือที่มีสถานะผู้อยู่อาศัยโซนพิเศษ

นอกจากนี้ หน่วยงานท้องถิ่นสามารถให้โอกาสบริษัทต่างๆ ในการได้รับสัมปทานที่หลากหลายในการคำนวณและการชำระภาษีที่ดินได้อย่างอิสระ ดังนั้น คุณสามารถหาข้อมูลเกี่ยวกับความเป็นไปได้ของการใช้สิทธิประโยชน์โดยตรงกับหน่วยงานท้องถิ่นหรือแผนกบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ข้อมูลบ่อยครั้งเผยแพร่ในสื่อจึงเข้าถึงได้ไม่ยาก

เงื่อนไขการชำระเงิน

เงื่อนไขการชำระภาษีที่ดินนั้นแตกต่างกันไปสำหรับบุคคลหรือบริษัท หน่วยงานท้องถิ่นสามารถกำหนดได้ แต่โดยปกติแล้วจะใช้ข้อมูลที่มีอยู่ในกฎหมายของรัฐบาลกลาง โดยคำนึงถึงคุณสมบัติ:

• จ่ายเฉพาะที่ที่ตั้งของไซต์เอง
• ผู้จ่ายคือเจ้าของอาณาเขต ซึ่งสามารถเป็นบุคคล สมาคมหรือบริษัทต่างๆ และหลังสามารถใช้ที่ดินบนพื้นฐานของความเป็นเจ้าของถาวร
• บุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง จะได้รับการแจ้งเตือนพิเศษจาก Federal Tax Service ซึ่งมีใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระเงิน ดังนั้นพวกเขาจึงไม่สามารถจัดการกับการคำนวณด้วยตนเอง
• พวกเขาต้องจ่ายค่าธรรมเนียมก่อนวันที่ 1 ธันวาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน
• บริษัทต่างๆ จะต้องชำระเงินล่วงหน้าทุกไตรมาส และในบางภูมิภาค วิธีการชำระค่าธรรมเนียมนี้ได้ถูกยกเลิก ดังนั้นจึงจำเป็นต้องชำระเพียงครั้งเดียวเมื่อสิ้นปี
• เมื่อใช้การโอนเงินล่วงหน้า เงินสำหรับไตรมาสสุดท้ายจะต้องโอนภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ ของปีถัดไป

แต่ละบริษัทหรือพลเมืองที่เป็นเจ้าของที่ดินที่ต้องเสียภาษีนี้ต้องจ่ายภาษีที่ดิน กำหนดเส้นตายสำหรับการชำระเงินโดยนิติบุคคลและบุคคลนั้นแตกต่างกันอย่างมาก และในกรณีที่มีการละเมิดบทบัญญัติหลักของกฎหมาย จะมีการกำหนดมาตรการรับผิดอย่างร้ายแรง

ความรับผิดชอบต่อการละเมิด

รหัสภาษีระบุไว้อย่างชัดเจนว่าพลเมืองและบริษัทที่ฝ่าฝืนเงื่อนไขการชำระภาษีต้องรับผิดชอบ และบทลงโทษถูกกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น

สำหรับการขาดเงินภายในระยะเวลาที่กำหนด จะถูกเรียกเก็บเงินค่าปรับ 20% ของจำนวนเงินที่ชำระ หากมีหลักฐานการหลีกเลี่ยงค่าธรรมเนียมที่เป็นอันตราย จะถูกปรับ 40% ของจำนวนเงินนั้น

นอกจากนี้ ค่าปรับจะถูกเรียกเก็บ และสำหรับการคำนวณค่าปรับ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์จะถูกใช้ โดยจะคำนวณตามแต่ละวันที่ล่าช้า ดังนั้นหากผู้เสียภาษีไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันเป็นเวลานาน อาจส่งผลให้มีหนี้สินเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ

ชุดรายงาน

ผู้ประกอบการและบุคคลธรรมดาไม่ควรสร้างและส่งรายงานภาษีที่ดินใดๆ ต่อกรมสรรพากร แต่มันเป็นข้อบังคับสำหรับบริษัท การรายงานจะถูกส่งไปที่ที่ตั้งของที่ดินเอง

การประกาศภาษีที่ดินต้องอยู่ในรูปแบบ KND 1153005 กฎสำหรับการกรอกมีอยู่ในคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข ММВ-7-21/347 เมื่อสร้างเอกสาร เงื่อนไขหลักและข้อกำหนดจะถูกนำมาพิจารณา:

• คุณสามารถกรอกเอกสารในรูปแบบกระดาษหรืออิเล็กทรอนิกส์
• ประกาศทุกปีจนถึงวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากปีที่รายงาน;
• หากใช้เอกสารในรูปแบบกระดาษ ไม่เพียงแต่หัวหน้าบริษัทเท่านั้น แต่ผู้ดูแลทรัพย์สินที่มีหนังสือมอบอำนาจรับรองก็สามารถนำมาได้
• อนุญาตให้ส่งรายงานทางไปรษณีย์ซึ่งลงทะเบียนไว้จดหมาย;
• ที่พบมากที่สุดคือรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ของเอกสารซึ่งถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ทางอีเมล

ผู้เสียภาษีเองเป็นผู้กำหนดว่าจะใช้วิธีใดในการส่งเอกสาร

กฎสำหรับการกรอกคำประกาศ

เพื่อให้เอกสารมีข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมด จำเป็นต้องกรอกให้ถูกต้อง กระบวนการนี้จัดการโดยนักบัญชีที่มีประสบการณ์ การรายงานควรมีข้อมูล:

• หน้าชื่อเรื่อง. ประกอบด้วยข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับผู้ชำระเงินเอง รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับแผนกบริการภาษีของรัฐบาลกลางที่ส่งเอกสารนี้ มีการกำหนดรหัสของสถาบัน ชื่อองค์กร และข้อมูลสำคัญอื่นๆ
• 1 มาตรา. มันมีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ต้องโอนไปยังงบประมาณที่แน่นอน
• 2 มาตรา. วัตถุประสงค์หลักคือการป้อนข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดสำหรับการคำนวณจำนวนเงินค่าธรรมเนียมที่ถูกต้อง ดังนั้น ขนาดของฐานภาษี ราคาที่ดินของวัตถุ ขนาด และข้อมูลอื่น ๆ จะถูกป้อน เป็นผลให้มีการคำนวณค่าธรรมเนียม

ดังนั้น ภาษีที่ดินถือเป็นค่าธรรมเนียมเฉพาะ ซึ่งจ่ายโดยเจ้าของพื้นที่บางแห่งเท่านั้น ผู้จ่ายเงินเป็นทั้งบุคคลธรรมดาและองค์กร มีการกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกัน และประชาชนไม่สามารถคำนวณด้วยตนเองได้ สถานประกอบการต้องกำหนดจำนวนเงินค่าธรรมเนียมด้วยตนเอง และต้องชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสด้วย พวกเขาเตรียมประกาศประจำปีในรูปแบบที่ถูกต้อง ในกรณีที่คำนวณไม่ถูกต้องหรือชำระค่าธรรมเนียมล่าช้า จะมีค่าปรับที่ร้ายแรงซึ่งแทนด้วยค่าปรับจำนวนมาก