ภาษีทรัพย์สิน: อัตรา ประกาศ กำหนดชำระเงิน

2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 10:42

ทุกคนและบริษัทที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินต้องชำระภาษีทรัพย์สินที่เหมาะสม คำนวณจากราคาที่ดินของวัตถุแม้ว่าในบางภูมิภาคจะยังคงใช้ตัวบ่งชี้สินค้าคงคลังอยู่ ผู้เสียภาษีแต่ละคนต้องเข้าใจวิธีการคำนวณและชำระค่าธรรมเนียมนี้

ภาษีบุคคลธรรมดา

จ่ายโดยพลเมืองรัสเซียทุกคนที่จดทะเบียนอสังหาริมทรัพย์อย่างถูกต้อง สำหรับการคำนวณ อัตราจะใช้ในช่วง 0.1 ถึง 2 เปอร์เซ็นต์

ผู้เสียภาษีบางรายสามารถนับสิทธิประโยชน์พิเศษได้ตามสถานะของพวกเขา ซึ่งรวมถึงผู้รับบำนาญ ทหารผ่านศึก และผู้พิการ ตลอดจนพลเมืองอื่นๆ

ต้องเสียภาษีอะไร

การชำระภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าของมีค่า วัตถุนั้นเป็นทรัพย์สินที่ลงทะเบียนโดยพลเมืองในการเป็นเจ้าของ ในงานศิลปะ ประมวลกฎหมายแพ่ง 130 แสดงรายการอสังหาริมทรัพย์ทุกประเภท ประกอบด้วย:

• โครงสร้างและอาคารที่แตกต่างกัน ไม่เพียงแต่คำนึงถึงวัตถุที่เสร็จสมบูรณ์เท่านั้น แต่ยังรวมถึงและยังไม่เสร็จ;
• เรือเดินทะเลและแม่น้ำจำนวนมาก;
• วัตถุที่ใช้ในอวกาศ;
• เครื่องบิน;
• สิ่งของอื่นๆ ที่ไม่สามารถเคลื่อนย้ายได้โดยไม่ทำให้เกิดความเสียหายร้ายแรง

อสังหาริมทรัพย์และสังหาริมทรัพย์มีความแตกต่างกันอย่างมีนัยสำคัญ ซึ่งรวมถึงสิ่งต่อไปนี้:

• อสังหาริมทรัพย์ต้องจดทะเบียนกับ Rosreestr;
• กฎในการได้มาซึ่งวัตถุเหล่านี้ต่างกัน
• ทรัพย์สินได้รับการสืบทอดตามสถานที่ตั้ง
• ดำเนินคดี ณ สถานที่จดทะเบียนวัตถุ

ภาษีทรัพย์สินคำนวณเฉพาะในอสังหาริมทรัพย์ ดังนั้นพลเมืองทุกคนควรมีความรอบรู้ในสิ่งที่สามารถนำมาประกอบเป็นภาษีได้

ใครจ่าย

ผู้ชำระค่าธรรมเนียมนี้คือผู้ที่เป็นเจ้าของสิ่งของ:

• ที่อยู่อาศัยที่แสดงโดยอพาร์ตเมนต์ ห้องพัก อาคารส่วนตัว กระท่อมหรือกระท่อม
• โรงรถหรือที่จอดรถสำหรับรถยนต์;
• เคลื่อนย้ายไม่ได้ที่อาจมีวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกัน
• โครงสร้างหรืออาคารที่ยังไม่เสร็จ;
• อาคารอื่นๆ;
• เศษส่วนของวัตถุข้างต้น

อาคารใดๆ โดยไม่คำนึงถึงขนาดและวัตถุประสงค์ จะต้องเสียภาษีหากได้จดทะเบียนอย่างถูกต้องสำหรับพลเมือง ตามกฎหมาย วัตถุประสงคฌภาษีโรงเรือนจะไมจเปงนสินทรัพยฌทั่วไปเป็นของเจ้าของอพาร์ตเมนต์ทั้งหมดในอาคารสูง

ฐานภาษี

จนถึงปี 2020 การคำนวณค่าธรรมเนียมนี้จะถูกโอนไปยังมูลค่าที่ดินของวัตถุ หากการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ไม่ได้นำมาใช้ในภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่งหรือยังไม่มีการประเมินมูลค่าที่ดินของโครงสร้างบางอย่าง ก็ยังคงต้องใช้ตัวบ่งชี้สินค้าคงคลังสำหรับการคำนวณ

เมื่อกำหนดฐานภาษี โอกาสในการใช้สิทธิประโยชน์พิเศษสำหรับแต่ละคนจะถูกนำมาพิจารณาด้วย ดังนั้นบางตารางเมตรจะถูกหักออกจากพื้นที่สี่เหลี่ยมจัตุรัสของวัตถุ:

• สำหรับอพาร์ทเมนต์ คุณต้องลบ 20 ตารางเมตร m;
• เมื่อคิดค่าห้องวัตถุลดลง 10 ตร.ม. m;
• สำหรับอาคารที่พักอาศัย คำนวณโดยไม่คำนวน 50 ตร.ม. m;
• หากมีอาคารเดียวที่มีที่อยู่อาศัยอย่างน้อยหนึ่งแห่ง จำเป็นต้องลดฐานภาษีลง 1 ล้านรูเบิล

เนื่องจากการผ่อนปรนเหล่านี้ สถานการณ์อาจเกิดขึ้นเมื่อฐานภาษีมีมูลค่าติดลบ ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องเสียภาษีทรัพย์สิน ตามศิลปะ. 403 ของรหัสภาษี การหักเงินเหล่านี้อาจเพิ่มขึ้นโดยหน่วยงานเทศบาล หากหลังจากใช้การหักลดแล้ว ได้ค่าบวกแล้ว ค่านั้นจะถูกคูณด้วยสัมประสิทธิ์การยุบตัว จากนั้นจึงคูณด้วยอัตราภาษี

ระยะเวลาภาษี

ตามศิลปะ. 405 แห่งประมวลรัษฎากร ระยะเวลาภาษีคือหนึ่งปี ไม่ใช่เรื่องแปลกที่จะซื้ออสังหาริมทรัพย์ในช่วงกลางของช่วงเวลานี้ ซึ่งในกรณีนี้จะต้องคำนวณค่าธรรมเนียมตามระยะเวลาที่ถือครองอยู่เต็มเดือน ในกรณีนี้รับประกันได้ว่าภาษีทรัพย์สินจะถูกกำหนด เงื่อนไขการชำระเงินสำหรับพลเมืองทุกคนเหมือนกัน ดังนั้นต้องโอนเงินก่อนวันที่ 1 ธันวาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน

ชำระเงินตามข้อมูลจากใบเสร็จรับเงินที่ส่งโดย Federal Tax Service ทุกปี พลเมืองเองสามารถตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณ ซึ่งคุณสามารถใช้เครื่องคิดเลขออนไลน์หรือสูตรมาตรฐานได้

ใช้อัตราไหน

อัตราภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของวัตถุที่เป็นเจ้าของ ดังนั้นจึงใช้ค่าต่อไปนี้:

• 0, 1%. อัตรานี้ใช้สำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัย คอมเพล็กซ์ และแม้แต่อสังหาริมทรัพย์ที่ยังไม่เสร็จ
• 2%. มันถูกนำไปใช้กับประเภทของอสังหาริมทรัพย์ราคาที่ดินซึ่งเกิน 3 ล้านรูเบิลซึ่งนำมาพิจารณาในศิลปะ 378.2 NK.
• 0.5%. ใช้สำหรับวัตถุอื่นทั้งหมด

หน่วยงานส่วนภูมิภาคภายใต้มาตรา 406 สามารถลดหรือเพิ่มอัตราได้ ด้วยการเพิ่มขึ้นของตัวบ่งชี้นี้ มันสามารถเพิ่มเป็นสามเท่าได้มากเท่าที่เป็นไปได้ แต่สามารถลดลงเป็น 0 ได้

กฎการคำนวณ

การชำระภาษีทรัพย์สินจะทำในใบเสร็จรับเงินพิเศษที่ได้รับจาก Federal Tax Service นอกจากนี้ การคำนวณสามารถทำได้โดยอิสระ ซึ่งคุณจำเป็นต้องทราบอัตรา ขนาดของตัวปรับลม และราคาที่ดินของวัตถุ นอกจากนี้ยังคำนึงถึงพื้นที่ของสถานที่และความสามารถในการใช้สิทธิประโยชน์

เช่น มีห้องชุดที่มีขนาด 48 ตร.ม. m. ค่าสัมประสิทธิ์การไล่ลมคือ 7 และอัตราที่ใช้เป็น 0.1% ราคาที่ดินของวัตถุคือ 27 ล้านรูเบิลในขั้นต้น การหักเงินจะถูกลบออก ดังนั้นพื้นที่สี่เหลี่ยมจัตุรัสจะลดลง 20 ตารางเมตร ม. ม. ราคา 1 ตารางวา ม. เท่ากับ: 2,700,000 / 48=56,250 ฐานภาษีภายใต้เงื่อนไขดังกล่าวคือ: 56,25028=1,575,000 รูเบิล ตัวบ่งชี้นี้จะลดลงตามค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator ดังนั้นฐานภาษีคือ: 1,464,750 rubles

ถัดไป จำนวนค่าธรรมเนียมจะถูกกำหนดโดยคำนึงถึงอัตราภาษี: 1,464,7500.1%=1,464.75 rubles

ใครได้ประโยชน์

สิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดามีให้สำหรับประชากรหลายประเภท ทั้งหมดอยู่ในรายการศิลปะ 407 NK.

รวมถึงผู้รับบำนาญ ทหารผ่านศึก ผู้พิการและกลุ่มเสี่ยงอื่นๆ อนุญาตให้ใช้สิทธิยกเว้นเฉพาะในวัตถุหนึ่งชิ้น ดังนั้น หากผู้รับผลประโยชน์มีบ้านสองหลัง ก็จ่ายค่าธรรมเนียมโดยทั่วไปสำหรับบ้านหนึ่งหลัง

ภาษีนิติบุคคล

ภาษีทรัพย์สินไม่เพียงจ่ายโดยบุคคลธรรมดาเท่านั้น แต่ยังชำระโดยบริษัทต่างๆ ที่มีวัตถุจดทะเบียนถูกต้องซึ่งใช้ในกระบวนการทำธุรกิจ บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายปีละครั้งหรือทุกไตรมาสโดยโอนการชำระเงินล่วงหน้า

วัตถุคืออสังหาริมทรัพย์ซึ่งเป็นทรัพย์สินหลักขององค์กร ดังนั้นต้องได้รับการยอมรับในการทำงานของบริษัท

ใครเป็นคนจ่าย

ภาษีทรัพย์สินของนิติบุคคลจ่ายโดยองค์กรทั้งหมดบนพื้นฐานของศิลปะ 373 และ 346 แห่งรหัสภาษี และไม่ว่าระบอบภาษีนี้จะเป็นอย่างไรใช้งานอยู่

ดังนั้น การคำนวณจึงดำเนินการโดยทั้งสองบริษัทใน OSNO และองค์กรที่ใช้ระบบแบบง่ายในการคำนวณภาษี

ประเภททรัพย์สิน

บริษัทจ่ายภาษีไม่เฉพาะในอสังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนกับพวกเขาเท่านั้น แต่แม้กระทั่งกับของมีค่าที่ใช้บนพื้นฐานของความไว้วางใจหรือการใช้งานชั่วคราว วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ได้แก่ อาคารและที่ดินต่างๆ

สิ่งนี้คำนึงถึงค่าในงบดุลขององค์กร

ฐานภาษีและระยะเวลา

แต่ละบริษัทควรรู้วิธีคำนวณค่าธรรมเนียมอย่างถูกต้อง รวมถึงกำหนดเวลาชำระภาษีทรัพย์สินด้วย ฐานภาษีถูกกำหนดตามมูลค่าของราคาที่ดินของวัตถุ

การคำนวณจะดำเนินการทุกไตรมาส ดังนั้นคุณต้องโอนเงินชำระล่วงหน้าไปยัง Federal Tax Service ทุกสามเดือน สิ้นปีจะโอนยอด หน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถเปลี่ยนแปลงกำหนดเวลาในการชำระภาษีทรัพย์สิน เพื่อให้สามารถกำหนดระยะเวลาการรายงานของตนเองในเรื่องใดเรื่องหนึ่งของสหพันธรัฐรัสเซียได้

อัตราภาษี

ตัวบ่งชี้นี้กำหนดไว้สำหรับบริษัทต่างๆ โดยหน่วยงานระดับภูมิภาค แต่จะไม่เกินอัตราที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง

ในภูมิภาคต่างๆ ค่าสูงสุดคือ 2%

หากบริษัทมีทรัพย์สินอยู่ในรายการพิเศษซึ่งมีอยู่ใน Art 381 แห่งรหัสภาษีไม่อนุญาตให้มีอัตราสูงกว่า 1.1% หากหน่วยงานระดับภูมิภาคไม่กำหนดคุณค่าของตนเองจากนั้นคุณต้องใช้ตัวบ่งชี้ที่กำหนดในรหัสภาษี

กฎการคำนวณ

ใบกำกับภาษีทรัพย์สินสำหรับปีที่ดำเนินกิจการนั้นส่งปีละสี่ครั้ง เนื่องจากจะต้องโอนเงินล่วงหน้าจำนวนเท่ากัน

กฎการคำนวณขึ้นอยู่กับสูตรจริง ในการกำหนดจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า จะต้องแบ่งฐานภาษีที่แสดงด้วยราคาที่ดินของวัตถุออกเป็น 4 ไตรมาส หลังจากนั้นมูลค่าผลลัพธ์จะถูกคูณด้วยอัตรา

การชำระเงินต่อปีคำนวณจากการคูณฐานภาษีด้วยอัตรา ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม ณ สิ้นปีคำนวณโดยการหาส่วนต่างระหว่างจำนวนภาษีทั้งหมดและเงินจ่ายล่วงหน้าทั้งหมดที่โอนไปยังงบประมาณสำหรับปีที่ดำเนินการขององค์กร

วันครบกำหนดชำระ

เช่นเดียวกับการคืนภาษีทรัพย์สินของ บริษัท การชำระเงินจะต้องทำเป็นรายไตรมาส ดังนั้นการชำระเงินทั้งหมดจะถูกแบ่งออกเป็นการชำระเงินล่วงหน้า ณ สิ้นปีที่รายงาน จะทำการคำนวณขั้นสุดท้ายและโอนยอดคงเหลือ

ภาษีทั้งหมดจะต้องชำระภายในวันที่ 30 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน กำหนดเวลาอาจมีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค ตัวอย่างเช่น ใน Ryazan ต้องโอนเงินก่อนวันที่ 1 เมษายน

ชำระล่วงหน้าทุกไตรมาส

การรายงาน

บริษัทต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีทรัพย์สิน สำหรับแต่ละรอบระยะเวลาภาษีที่แสดงด้วยไตรมาส จะต้องสร้างเอกสารหลังจากซึ่งจะครบกำหนดภายในวันที่ 30 ของเดือนถัดจากเดือนสุดท้ายของแต่ละไตรมาส

สิ้นปีนี้ต้องยื่นแบบคืนภาษีทรัพย์สินสำหรับปีด้วย และยื่นภายในวันที่ 30 มีนาคมของปีถัดไป ในบางภูมิภาคไม่มีรอบระยะเวลาการรายงานที่แสดงเป็นรายไตรมาส ภายใต้เงื่อนไขดังกล่าว องค์กรจะต้องรวบรวมและส่งรายงานเพียงปีละครั้งตลอดทั้งปีของการดำเนินงาน

ชำระเงินและส่งประกาศได้ที่ไหน

เมื่อเลือกสาขาของ Federal Tax Service ที่จะโอนเงินและส่งรายงาน กฎบางข้อจะถูกนำมาพิจารณา:

• หากบริษัทตั้งอยู่ที่สถานที่ให้บริการ คุณต้องทำงานกับแผนกบริการภาษีของรัฐบาลกลางที่บริษัทจดทะเบียน
• หากทรัพย์สินอยู่ที่ตำแหน่งของยูนิต ให้เป็นไปตาม Art. 384 ต้องใช้รหัสภาษีในการโอนเงินและส่งคำประกาศไปยังสาขาของ Federal Tax Service ที่สาขานั้นลงทะเบียนไว้
• อสังหาริมทรัพย์มักตั้งอยู่ในภูมิภาคอื่น และในกรณีนี้จำเป็นต้องทำงานร่วมกับแผนกตรวจสอบที่ให้บริการพื้นที่นี้

เงื่อนไขข้างต้นใช้กับการส่งคำประกาศ

กฎการรายงาน

แต่ละบริษัทที่มีอสังหาริมทรัพย์ในงบดุลต้องชำระภาษีทรัพย์สินที่เหมาะสม การประกาศค่าธรรมเนียมนี้สามารถทำได้ในรูปแบบกระดาษหรืออิเล็กทรอนิกส์ ต้องใช้แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ตามมาตรา 80 NC ในสถานการณ์ที่บริษัทจ้างงานมากกว่า 100 คน

การประกาศประกอบด้วยส่วนสำคัญหลายส่วน:

• หน้าชื่อเรื่อง ซึ่งระบุข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับผู้เสียภาษีและแผนกของ Federal Tax Service ที่ส่งเอกสาร
• 1 ส่วนรวมภาษี
• 2 มีไว้สำหรับการคำนวณฐานภาษีที่ถูกต้องบนพื้นฐานของการคำนวณค่าธรรมเนียม
• 2.1 ใช้เพื่อป้อนข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุทั้งหมดที่ต้องเสียภาษี
• 3 ใช้สำหรับการคำนวณค่าธรรมเนียมที่มีความสามารถ โดยคำนึงถึงราคาที่ดินของอสังหาริมทรัพย์

ดังนั้น การประกาศจะต้องมีข้อมูลพื้นฐานทั้งหมดเกี่ยวกับตัวองค์กรเอง ทรัพย์สิน และข้อมูลอื่นๆ

กฎการกรอก

เมื่อรวบรวมเอกสารนี้ นักบัญชีของบริษัทจะต้องปฏิบัติตามกฎเกณฑ์บางประการ ซึ่งรวมถึง:

• ตัวชี้วัดจะถูกป้อนในรูเบิลเต็มเท่านั้น ดังนั้น kopecks จะไม่ถูกนำมาพิจารณา
• ต้องใส่เลขหน้าอย่างต่อเนื่อง โดยหน้าแรกจะแสดงด้วยหน้าชื่อ
• ไม่อนุญาตให้แก้ไขข้อผิดพลาดที่ตรวจพบโดยใช้ตัวแก้ไขหรือวิธีการอื่น
• คุณไม่สามารถพิมพ์ข้อความทั้งสองด้านของหน้าเดียว
• กระดาษไม่ควรมัดให้เสียหาย
• เมื่อกรอกเอกสารคุณต้องใช้หมึกสีดำ ม่วง หรือน้ำเงิน
• กรอกทุกบรรทัดจากซ้ายไปขวาเท่านั้น
• ถ้าจะสร้างเอกสารใช้โปรแกรมคอมพิวเตอร์พิเศษเฉพาะเวอร์ชันล่าสุดของซอฟต์แวร์ที่เลือกเท่านั้น

คำสั่งของกรมสรรพากรให้รายละเอียดกฎพื้นฐานสำหรับการกรอกเอกสารนี้

จะเกิดอะไรขึ้นหากทรัพย์สินนั้นถูกบริษัทเป็นเจ้าของเพียงช่วงปีหนึ่ง?

ไม่ใช่เรื่องแปลกสำหรับบริษัทที่จะซื้อหรือซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่แตกต่างกันเพื่อดำเนินการในช่วงกลางปี จึงไม่ได้รับอนุญาตให้คำนวณภาษีตลอดระยะเวลา หากยังคงใช้ราคาสินค้าคงคลัง ข้อเท็จจริงนี้ไม่มีผลต่อสูตรที่ใช้

หากองค์กรใช้ราคาที่ดินของวัตถุอยู่แล้ว เมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้า จำเป็นต้องคำนึงถึงอัตราส่วนความเป็นเจ้าของภายใต้มาตรา 382 น. ในการคำนวณอัตราส่วนนี้ คุณต้องหารจำนวนเดือนเต็มในระหว่างที่องค์กรเป็นเจ้าของอ็อบเจ็กต์ด้วยจำนวนเดือนทั้งหมดในช่วงเวลานั้น เมื่อกำหนดเดือนเต็มของการเป็นเจ้าของ จะพิจารณาว่าหากวัตถุได้รับก่อนวันที่ 15 ของเดือนนั้น ๆ วัตถุนั้นก็จะรวมอยู่ในการคำนวณด้วย หากโอนหลังจากวันที่ 15 การคำนวณจะดำเนินการในเดือนถัดไป

ดังนั้น บุคคลและบริษัทต่าง ๆ เป็นผู้ชำระภาษีทรัพย์สิน สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจวิธีการกำหนดฐานภาษี ราคาทรัพย์สินที่ควรใช้ และวิธีรายงานค่าธรรมเนียมนี้ ด้วยวิธีการที่มีประสิทธิภาพในการคำนวณและการชำระค่าธรรมเนียม คุณจะสามารถหลีกเลี่ยงการถูกปรับและค่าปรับ บริษัทต้องนำส่งภาษีนี้โดยไม่คำนึงถึงระบอบภาษีที่เลือก เมื่อคำนวณค่าธรรมเนียมนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายถือเป็นรายบุคคล