2024 ผู้เขียน: Howard Calhoun | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2024-01-17 19:10
ความสามารถในการออกเงินกู้ไม่ใช่อภิสิทธิ์ของสถาบันสินเชื่อเท่านั้น สามารถทำได้โดยองค์กรใด ๆ ที่มีทรัพยากรทางการเงินเพียงพอ เงินกู้มักจะออกให้แก่พนักงานเพื่อกระตุ้นให้พวกเขาทำงานที่ประสบความสำเร็จและกระตุ้นให้ผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับความร่วมมือต่อไป ความสามารถในการกู้ยืมในอัตราดอกเบี้ยต่ำและขอระยะเวลาการชำระคืนที่สะดวกทำให้เงินกู้จากนายจ้างน่าสนใจสำหรับลูกจ้าง
วิธีการทำสัญญาเงินกู้
ความสัมพันธ์ระหว่างนายจ้างกับลูกจ้างที่ได้รับเงินกู้ยืมนั้นถูกทำให้เป็นทางการโดยสัญญาเงินกู้ อธิบายเงื่อนไขสำคัญ:
- จำนวนเงินที่ผู้กู้ให้
- วัตถุประสงค์ในการกู้ยืม
- ดอกเบี้ยเงินกู้คำนวณอย่างไร
- ขั้นตอนการชำระดอกเบี้ยและชำระคืนเงินกู้: เป็นเงินสดไปที่โต๊ะเงินสดขององค์กรหรือหักเงินเดือนบางส่วนตามใบสมัครส่วนตัว
- วิธีการออกเงินให้ผู้ยืมตามข้อตกลง: เป็นเงินสดจากโต๊ะเงินสดหรือโอนเงินเข้าบัญชีธนาคาร
- ความเป็นไปได้ของการชำระคืนก่อนกำหนด
- เงื่อนไขอื่นๆ
ตามกฎหมาย 173-FZ เฉพาะองค์กรสินเชื่อเท่านั้นที่มีสิทธิ์ออกเงินกู้และสินเชื่อในสกุลเงินของรัฐอื่น ในที่ทำงานพนักงานสามารถรับเงินกู้เป็นรูเบิลเท่านั้น ในกรณีที่ข้อตกลงไม่ได้ระบุอัตราดอกเบี้ย ตามมาตรา 809 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยค่าเริ่มต้น จะถือว่าเท่ากับอัตราการรีไฟแนนซ์ หากพนักงานได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย จะต้องระบุไว้ในสัญญา
สะท้อนธุรกรรมการออกสินเชื่อทางบัญชี
สำหรับสินเชื่อที่ออก รายการทางบัญชีจะขึ้นอยู่กับเงื่อนไขของสัญญาบนพื้นฐานของการออกเงินกู้ การผ่านรายการสามารถทำได้ในบัญชี 58 หรือ 73 บัญชี 58 คำนึงถึงการลงทุนทางการเงิน เงื่อนไขหนึ่งในการจัดประเภทจำนวนเงินเป็นการลงทุนทางการเงินคือความเป็นไปได้ที่จะได้รับรายได้ในอนาคต เป็นที่ชัดเจนว่าไม่สามารถนำเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยในบัญชีนี้มาพิจารณาได้ ดังนั้นจึงมีสองตัวเลือกในการสะท้อนการดำเนินการนี้:
เงินให้กู้ยืมแก่พนักงาน โพสต์ในบัญชี "การลงทุนทางการเงิน"
| เดบิต | เครดิต | หมายเหตุ |
| 58 | 50 | เงินสดจ่ายจากเครื่องคิดเงิน |
| 58 | 51 | เงินที่โอนเข้าบัญชีกระแสรายวัน |
2 ออกสินเชื่อปลอดดอกเบี้ย โพสต์ในบัญชี "การชำระหนี้เงินกู้ที่ได้รับ"
| เดบิต | เครดิต | หมายเหตุ |
| 73.1 | 50 | เงินสดจ่ายจากเครื่องคิดเงิน |
| 73.1 | 51 | เงินที่โอนเข้าบัญชีกระแสรายวัน |
วิธีคำนวณดอกเบี้ยเงินกู้
ตามมาตรา 807 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย วันที่สัญญาเงินกู้มีผลใช้บังคับจะเป็นวันที่เงินสดออกจากโต๊ะเงินสดหรือโอนยอดเงินกู้โดยคำสั่งจ่ายเงินให้กับพนักงาน บัญชีการชำระเงิน
ตามมาตรา 191 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ระยะเวลาในการใช้เงินที่ได้รับจากเครดิตจะเริ่มในวันรุ่งขึ้นหลังจากที่สัญญามีผลใช้บังคับ ในวันสุดท้ายของแต่ละเดือนตามปฏิทินที่มีการออกเงินกู้ รายการดอกเบี้ยค้างรับของเงินกู้ที่ออกให้กับพนักงานจะแสดงในใบแจ้งยอดทางบัญชี
| เดบิต | เครดิต | หมายเหตุ |
| 58 | 91 | ดอกเบี้ยเงินกู้ที่เรียกเก็บจากรายได้อื่น |
เมื่อดอกเบี้ยคงค้างจากเงินกู้สิ้นสุดลง ทนายความและนักบัญชีไม่มีความเห็นเป็นเอกฉันท์ ปัญหาคือจะคิดดอกเบี้ยต่อวันเป็นในการชำระคืนเต็มจำนวน: ผู้กู้ชำระหนี้ส่วนสุดท้ายให้กับแคชเชียร์หรือหักค่าแรงสำหรับยอดดุลทั้งหมด ไม่มีคำแนะนำเฉพาะในกฎหมายเกี่ยวกับเรื่องนี้ เพื่อหลีกเลี่ยงคำถามและความขัดแย้ง ควรระบุช่วงเวลานี้ในสัญญาเงินกู้
วิธีการบันทึกการชำระคืนเงินกู้และการจ่ายดอกเบี้ย
การฝากเงินเข้าที่โต๊ะเงินสดขององค์กรหรือโอนไปยังบัญชีกระแสรายวันจะต้องดำเนินการภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยพนักงานที่ออกเงินกู้ให้ ผ่านรายการเครดิตของบัญชีที่มีการสะสม
| เดบิต | เครดิต | หมายเหตุ |
| 58 | 50 | เงินถูกฝากเข้าแคชเชียร์แล้ว |
| 58 | 51 | เงินที่โอนเข้าบัญชีกระแสรายวัน |
| 58 | 70 | ส่วนหนึ่งของเงินเดือนที่หักไว้เพื่อชำระคืนเงินกู้และดอกเบี้ย |
| 73.1 | 50 | คืนเงินสำหรับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยให้กับแคชเชียร์แล้ว |
| 73.1 | 51 | เงินที่โอนไปยังบัญชีปัจจุบันของเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย |
| 73.1 | 70 | ส่วนหนึ่งของเงินเดือนที่หักไว้เพื่อคืนเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย |
มีความเห็นว่าไม่สามารถหักหนี้เงินกู้และดอกเบี้ยจากค่าจ้างได้ เป็นไปตามมาตรา 137 แห่งประมวลกฎหมายแรงงาน ซึ่งระบุการหักเงินที่เป็นไปได้ทุกประเภท ปิดรายการแล้วครับ กฎหมายของรัฐบาลกลางอื่น ๆ ให้เหตุผลเพิ่มเติมสำหรับการหักเงินเดือนบางอย่าง แต่ไม่มีการกล่าวถึงการชำระคืนเงินกู้ทุกที่ ประเด็นนี้ยังเป็นที่ถกเถียงกันอยู่ บางทีสำนักงานตรวจแรงงานของรัฐอาจพบการละเมิดในการระงับดังกล่าว อย่างไรก็ตาม หากองค์กรตัดสินใจที่จะชำระหนี้โดยหักเงินเดือนบางส่วน จำเป็นต้องรวมสิ่งนี้ไว้ในสัญญาและแสดงคำยินยอมจากพนักงาน
ลักษณะการออกเงินกู้ให้กับผู้ก่อตั้งองค์กร
ตามหลักวิชา การออกเงินกู้ให้ผู้ก่อตั้งแตกต่างไปจากการที่เขาไม่ใช่พนักงาน ดังนั้นในการออกเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย ชุดของการชำระหนี้จึงไม่ได้ใช้กับบุคลากร แต่ใช้กับลูกหนี้รายอื่น หากมีการออกเงินกู้ให้กับผู้ก่อตั้ง รายการจะมีลักษณะดังนี้:
| เดบิต | เครดิต | หมายเหตุ |
| 76 | 50 | เงินสดจ่ายจากเครื่องคิดเงิน |
| 76 | 51 | เงินที่โอนเข้าบัญชีกระแสรายวัน |
ในทางปฏิบัติ การออกเงินกู้ให้กับผู้ก่อตั้งเป็นวิธีถอนเงินของคุณออกจากองค์กร จนถึงปี 2559 มีการออกเงินกู้ให้กับผู้ก่อตั้งโดยปราศจากดอกเบี้ยและไม่สามารถเพิกถอนได้ในทางปฏิบัติข้อตกลงกับพวกเขายืดเยื้อครั้งแล้วครั้งเล่าก็ไม่มีผลอะไร
ผลประโยชน์ของผู้กู้จากการออมดอกเบี้ยคืออะไร
เกี่ยวกับการออกเงินกู้โดยไม่มีดอกเบี้ยหรือในอัตราที่ต่ำมาก แนวคิดเรื่องผลประโยชน์อันเป็นรูปธรรมของผู้กู้เกิดขึ้นเนื่องจากการประหยัดดอกเบี้ย ตามคำจำกัดความของรหัสภาษี ผู้กู้จะได้รับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญหากดอกเบี้ยเงินกู้ของเขาน้อยกว่า 2/3 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลาง วันนี้คือ 7.75% และ 2/3 ของมันคือ 5.16% หากผู้กู้กู้เงินที่ต่ำกว่าอัตรานี้ เช่น ที่ 3% ต่อปี ผลต่างระหว่าง 5.16% ถึง 3% จะถือเป็นผลประโยชน์ที่สำคัญ พนักงานที่ได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยจะได้รับผลประโยชน์ 5.16% ต่อปี เธอต้องเสียภาษีเงินได้ในอัตรา 35%
ก่อนปี 2559 ผลประโยชน์ด้านวัตถุคำนวณ ณ เวลาแลกของรางวัล ในวันที่พนักงานคืนเงินส่วนสุดท้ายและปฏิบัติตามภาระผูกพันครบถ้วนแล้ว นักบัญชีต้องคำนวณว่าเขาจะจ่ายดอกเบี้ยเท่าใด โดยคิดจาก 2/3 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ หักออกจากจำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายจริง และหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 35% จากส่วนต่าง เนื่องจากผู้ก่อตั้งไม่ชำระคืนเงินกู้ วันชำระไม่มา ภาษีจึงไม่ถูกเรียกเก็บ
ตั้งแต่ปี 2016 ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญตามการเปลี่ยนแปลงที่ทำกับรหัสภาษีจะคำนวณเป็นรายเดือน หากคุณไม่ชำระคืนเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยเป็นเวลานาน คุณจะต้องจ่ายภาษีรายเดือนสำหรับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ สำหรับผู้ก่อตั้ง วิธีการถอนเงินนี้เริ่มน่าสนใจน้อยลงแล้ว
เมื่อจ่ายไม่ได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
คุณจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวนผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ หากพนักงานกู้ยืมเงินเพื่อซื้อที่อยู่อาศัย ในกรณีนี้สัญญาเงินกู้จะต้องระบุวัตถุประสงค์ที่จะใช้เงินที่ยืมมา หลังจากซื้อบ้านแล้ว คุณต้องจัดเตรียมเอกสารยืนยันการใช้เงินทุนแก่นายจ้าง หากพนักงานที่มีสินเชื่อจำนองนำเงินกู้ที่มีอัตราดอกเบี้ยที่ดีกว่ามาชำระการจำนองที่ธนาคาร ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องถูกหักไว้ เนื่องจากบ้านถูกซื้อก่อนที่จะมีการยืมเงิน
การออกเงินกู้ส่งผลต่อภาษีเงินได้และ STS อย่างไร
จำนวนเงินที่ออกเป็นเงินกู้ไม่สามารถรวมอยู่ในจำนวนค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้และระบบภาษีแบบง่าย หากเงินกู้มีดอกเบี้ย จำนวนเงินจะรวมอยู่ในฐานเป็นรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการอื่น ๆ และจะมีการเรียกเก็บภาษีเงินได้
ยกหนี้ให้ลูกจ้าง
กฎหมายอนุญาตให้นายจ้างยกหนี้ให้ลูกจ้างหรือลูกจ้างที่เหลือได้ สิ่งนี้สามารถเกิดขึ้นได้หากพนักงานมีสถานการณ์ทางการเงินที่ยากลำบาก มีสองวิธีในการสมัครขอปลดหนี้:
- ทำข้อตกลงเพิ่มเติมในสัญญาเงินกู้
- สร้างข้อตกลงการบริจาค
เมื่อตัดหนี้ให้กับพนักงานที่ได้รับเงินกู้ รายการจะถูกหักจากบัญชี "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น"
ทั้งตัวจำนวนเงินกู้ที่ค้างชำระจะกลายเป็นรายได้ของผู้กู้และต้องหักภาษีเงินได้ 13% จากมัน แต่ในกรณีที่สอง จำนวน 4,000 รูเบิล จะได้รับการยกเว้นภาษีตามมาตรา 217 ของรหัสภาษีระบุว่าของขวัญมีมูลค่าสูงถึง 4,000 รูเบิล ไม่มีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
สำหรับภาษีเงินได้ จำนวนเงินกู้ที่ค้างชำระไม่สามารถนำมารวมกับค่าใช้จ่ายและจะไม่ลดฐานภาษี แต่เบี้ยประกันสำหรับจำนวนเงินที่ยกโทษภายใต้ข้อตกลงจะต้องถูกเรียกเก็บ เบี้ยประกันจะไม่ถูกเรียกเก็บจากจำนวนเงินที่บริจาค ดังนั้นจึงเป็นประโยชน์มากกว่าสำหรับทั้งสองฝ่ายในการร่างข้อตกลงการบริจาค
